河南省減免稅備案管理辦法

特急河南省國家稅務(wù)局文獻(xiàn)豫國稅發(fā)〔〕141號河南省國家稅務(wù)局有關(guān)印發(fā)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理暫行措施（試行）》的告知各省轄市國家稅務(wù)局：現(xiàn)將《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理暫行措施（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。為保證企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)度，企業(yè)當(dāng)年稅收優(yōu)惠立案資料隨同年度申報表一并報送，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時受理審核；對企業(yè)已進(jìn)行年度納稅申報未按規(guī)定辦理立案的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其按本措施規(guī)定補(bǔ)報立案資料，對審核后不予承認(rèn)的，應(yīng)規(guī)定企業(yè)重新辦理年度納稅申報并補(bǔ)繳稅款。對應(yīng)由省局確認(rèn)立案的稅收優(yōu)惠事項，暫由各地根據(jù)本措施規(guī)定辦理立案，不再逐層上報；后明年度按照本措施規(guī)定執(zhí)行。各地應(yīng)做好企業(yè)享有稅收優(yōu)惠狀況動態(tài)管理，條件變化不符合稅收優(yōu)惠條件的，一律停止其享有稅收優(yōu)惠。執(zhí)行中有何問題，請及時向省局反應(yīng)。附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理暫行措施（試行）五月十一日

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理暫行措施（試行）第一條為深入貫徹《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》及其他稅收法規(guī)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)所得稅減免稅管理問題的告知》（國稅發(fā)[]111號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省企業(yè)所得稅管理狀況，制定本措施。第二條除企業(yè)所得稅法律法規(guī)及經(jīng)國務(wù)院授權(quán)財稅主管部門制定稅收政策明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項外，納稅人享有的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)納入本措施管理。第三條納稅人享有下列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅收優(yōu)惠立案。1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅；2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅；4、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅；5、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅；6、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅；7、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；8、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)享有15%優(yōu)惠稅率；9、符合條件的小型微利企業(yè)享有20%優(yōu)惠稅率；10、企業(yè)綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品計算應(yīng)納稅所得額時減計收入；11、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除；12、企業(yè)安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓人員工資加計扣除；13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，投資額抵扣應(yīng)納稅所得額；14、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限；15、企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額；16、新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅；17、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率；18、企事業(yè)單位購置軟件縮短折舊或攤銷年限；19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬不不小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享有15%優(yōu)惠稅率；20、生產(chǎn)線寬不不小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅；21、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅；22、過渡期稅收優(yōu)惠政策（詳細(xì)規(guī)定見財稅[]21號）；23、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策（詳細(xì)規(guī)定見財稅[]1號）；24、其他需報稅務(wù)機(jī)關(guān)立案的稅收優(yōu)惠項目。第四條納稅人發(fā)生第三條規(guī)定情形的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅收優(yōu)惠；納稅人未按規(guī)定辦理的，不得享有稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠立案分為資格立案和確認(rèn)立案兩個環(huán)節(jié)，納稅人申請享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理資格立案（見附件1）；納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理確認(rèn)立案（資格立案時已報送的資料不再反復(fù)報送），闡明當(dāng)年實際享有優(yōu)惠政策狀況。納稅人符合本措施第三條第1、2、7、9、11、12、13、15、21、22、23項政策規(guī)定的，可直接申請年終確認(rèn)立案。納稅人申請稅收優(yōu)惠立案時，應(yīng)按一事一備的原則進(jìn)行。第五條對納稅人符合本措施第三條第5、6、7、8、10、11、13、15、16項政策規(guī)定，同一項目當(dāng)年優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在確認(rèn)立案時，調(diào)查核算并出具調(diào)查匯報，連同立案資料層報省級稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)立案后，納稅人方可享有稅收優(yōu)惠。第六條納稅人按照財稅[]21號、財稅[]1號文獻(xiàn)規(guī)定享有過渡期及繼續(xù)執(zhí)行到期優(yōu)惠政策的，應(yīng)按本措施規(guī)定規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠立案。第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人遞交的立案資料后，應(yīng)對資料的完整性、有關(guān)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)對資料的審核不變化納稅人依法申報的責(zé)任。納稅人申請材料不符合前款規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)一次性告知納稅人，并容許其補(bǔ)齊所有資料，納稅人資料符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定及時辦理立案；納稅人申請立案的減免稅資料需要提供復(fù)印件的，應(yīng)在復(fù)印件上加注“與原件查對一致”并規(guī)定法定代表人或法人簽章，并交驗原件予以查對。第八條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按本措施規(guī)定為納稅人辦理稅收優(yōu)惠立案需要實地調(diào)查的，應(yīng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行實地調(diào)查并出具調(diào)查匯報。第九條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和以便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項。第十條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本措施規(guī)定的權(quán)限和程序辦理稅收優(yōu)惠立案，嚴(yán)禁越權(quán)和違規(guī)核準(zhǔn)立案。稅務(wù)機(jī)關(guān)越權(quán)辦理稅收優(yōu)惠立案的，按照稅收征管法第八十四條的規(guī)定處理。第十一條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列時限完畢立案工作?？h（區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠項目，應(yīng)自基層稅務(wù)機(jī)關(guān)受理之日起20個工作日內(nèi)完畢立案工作；地市級稅務(wù)機(jī)在規(guī)定期限內(nèi)不能完畢立案工作的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。第十二條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)資格立案資料后，按照規(guī)定在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》（見附件2）上簽訂意見，并在規(guī)定期限內(nèi)將立案成果告知納稅人。對經(jīng)評估、檢查、稽查發(fā)現(xiàn)納稅人不符合稅收優(yōu)惠有關(guān)條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行告知書》（見附件3），并根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定追繳稅款。第十三條納稅人同步從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)對免稅與應(yīng)稅項目分別核算，獨(dú)立計算減免項目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計算減免所得額或減免所得稅額。沒有分別核算的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》規(guī)定，不得享有稅收優(yōu)惠。第十四條納稅人享有稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報。根據(jù)變化狀況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新立案后執(zhí)行；或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后停止其享有稅收優(yōu)惠。第十五條納稅人年度申報時，應(yīng)將本納稅年度內(nèi)稅收優(yōu)惠立案事項實際發(fā)生額等狀況，隨同年度申報表一并上報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核、確認(rèn)納稅人當(dāng)年享有稅收優(yōu)惠狀況并及時登記臺賬。第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理臺賬》（見附件6），詳細(xì)登記稅收優(yōu)惠的項目、時間、金額等，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。納稅人稅收優(yōu)惠申請資料及有關(guān)文書應(yīng)作為征管基礎(chǔ)資料納入正常的征管檔案管理。第十七條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠事項的后續(xù)管理，結(jié)合匯算清繳、納稅評估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查及其他專題檢查，對照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理臺賬》，核查企業(yè)年度申報狀況，發(fā)現(xiàn)異常的及時處理并追繳已減免稅款。第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)享有稅收優(yōu)惠事項進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。發(fā)既有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)提請糾正；已享有優(yōu)惠的應(yīng)追繳已減免稅款；有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實行細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理。第十九條納稅人實際狀況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享有稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報的，以及未按本措施規(guī)定立案而自行享有稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十條各地市國家稅務(wù)局應(yīng)在每年6月底前向省國稅局報送上年度《企業(yè)所得稅優(yōu)惠狀況登記表》(見附件7)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行狀況總結(jié)匯報?？偨Y(jié)匯報內(nèi)容包括：1、稅收優(yōu)惠基本狀況，包括當(dāng)年享有所得稅優(yōu)惠項目、戶數(shù)、享有優(yōu)惠狀況；上年同期基本狀況、變化原因；2、稅收優(yōu)惠政策貫徹狀況及存在問題，包括貫徹政策采用措施，存在問題，未獲準(zhǔn)立案稅收優(yōu)惠戶數(shù)、原因；停止執(zhí)行戶數(shù)及原因；3、稅收優(yōu)惠管理工作提議等。第二十一條對法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項不合用本措施。第二十二條本措施由河南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。附件：1．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案時間及資料規(guī)定2．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行告知書4．企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用構(gòu)造明細(xì)表5．企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入狀況表6．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案管理臺帳7．企業(yè)所得稅優(yōu)惠狀況登記表

附件1企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案時間及資料規(guī)定一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策根據(jù)等；（2）國債利息結(jié)付證明復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被投資人、投資時間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策根據(jù)等；（2）對外投資的協(xié)議書(協(xié)議)、被投資單位企業(yè)章程、驗資匯報復(fù)印件；購置上市企業(yè)股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分派決策；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅1、資格立案：（1）時間：納稅人應(yīng)在獲得《非營利組織資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、非營利性組織證書編號、同意機(jī)關(guān)、非營利性活動開展?fàn)顩r、政策根據(jù)等；（2）非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復(fù)印件；（3）有關(guān)事項申明（針對非營利組織的七個條件進(jìn)行專題闡明）；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)在獲得第一筆收入后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、從事免稅項目闡明、政策根據(jù)等；（2）經(jīng)營場地租賃協(xié)議、證明（經(jīng)營項目場地證明）；獲得第一筆收入證明；（3）經(jīng)營項目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門同意經(jīng)營證書、文獻(xiàn)等；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。五、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)在獲得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營狀況、投資項目核算狀況、政策根據(jù)等；（2）企業(yè)決策層投資決策、投資協(xié)議（協(xié)議）；（3）有關(guān)部門同意該項目的文獻(xiàn)（復(fù)印件）；（4）該項目對照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)原則的有關(guān)證明材料，該項目投資額驗資匯報（復(fù)印件）；（5）項目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方獲得第一筆收入年度及享有減免稅狀況闡明；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)在獲得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目經(jīng)營狀況、項目核算狀況、估計經(jīng)營所得狀況、政策根據(jù)等；（2）每個項目對照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)原則的有關(guān)證明材料；（3）獲得第一筆收入的證明資料；（4）項目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方獲得第一筆收入年度及享有減免稅狀況闡明；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策根據(jù)等；（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：A：與企業(yè)當(dāng)年獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（副本）；B：省以上科技部門出具的技術(shù)協(xié)議登記證明；C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕挠嘘P(guān)資料；D：實際繳納有關(guān)稅費(fèi)的證明資料；E：稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：A：與企業(yè)當(dāng)年獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（副本）；B：省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)協(xié)議登記證書或技術(shù)出口許可證；C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的有關(guān)資料；D：技術(shù)出口協(xié)議數(shù)據(jù)表；E：實際繳納有關(guān)稅費(fèi)的證明資料；F：稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。八、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠1、立案時間（1）資格立案：納稅人獲得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、同意機(jī)關(guān)、高企證書編號、政策根據(jù)等；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用構(gòu)造明細(xì)表（見附件4）；（4）企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入狀況表（見附件5）；（5）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例闡明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例闡明；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、上一納稅年度人員、資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額發(fā)生狀況、政策根據(jù)等；（2）財務(wù)會計報表、工資表；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十、企業(yè)綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計收入1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)在獲得《資源綜合運(yùn)用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、資源綜合運(yùn)用項目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、由省級資源綜合運(yùn)用主管部門頒發(fā)的《資源綜合運(yùn)用認(rèn)定證書》編號、重要運(yùn)用原材料、重要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策根據(jù)等；（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合運(yùn)用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復(fù)印件；（3）地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量匯報；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十一、研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集措施、賬目設(shè)置狀況、企業(yè)研究開發(fā)項目屬于符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《目前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（）》規(guī)定項目的闡明、政策根據(jù)等；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制狀況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生狀況歸集表（表式見國稅發(fā)[]116號）；（5）企業(yè)決策層同意實行研發(fā)項目（自主、委托、合作研究）的立項決策；（6）研究開發(fā)項目計劃書、委托或合作研究開發(fā)項目的協(xié)議或協(xié)議；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可規(guī)定企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十二、安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓人員工資加計扣除1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓人員的人數(shù)、崗位、工資原則以及政策根據(jù)等；（2）安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安頓人員）類型、崗位、整年實發(fā)工資、加計扣除金額等；（3）安頓殘疾人及國家鼓勵安頓人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復(fù)印件；（4）與安頓人員簽訂的勞動協(xié)議或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安頓人員名單及工資支出狀況表；（6）為安頓人員按月繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)狀況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策根據(jù)等；（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)立案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)立案管理部門核算后出具的年檢合格告知書（副本）；（3）有關(guān)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作狀況的闡明，企業(yè)決策層的投資決策（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗資匯報（最新）、經(jīng)審計的當(dāng)年年度財務(wù)會計匯報（5）被投資企業(yè)基本狀況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）闡明；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限1、立案時間（1）資格立案：獲得固定資產(chǎn)或年度終了后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案；（2）確認(rèn)立案：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提措施、政策根據(jù)等；（2）申請變化折舊措施的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、計劃使用年限、原值、殘值、合計折舊、凈值等，擬采用加速折舊措施，縮短折舊年限后計提折舊年限、估計逐年計提折舊金額等；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十五、購置并實際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、容許抵免金額、政策根據(jù)等；（2）購置專用設(shè)備清單，包括：設(shè)備名稱、固定資產(chǎn)編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、金額、運(yùn)送安裝調(diào)試費(fèi)用額、款項來源、對照專用設(shè)備目錄中規(guī)定的關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)值；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)自獲得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策根據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十七、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率1、立案時間（1）資格立案：納稅人應(yīng)自獲得重點軟件企業(yè)資質(zhì)30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策根據(jù)等；（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十八、企事業(yè)單位購置軟件縮短折舊或攤銷年限1、立案時間（1）資格立案：購置軟件后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策根據(jù)等；（2）有關(guān)軟件購置憑證復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。十九、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬不不小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享有15%優(yōu)惠稅率1、立案時間（1）資格立案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策根據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二十、生產(chǎn)線寬不不小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。1、立案時間（1）資格立案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交立案申請；（2）確認(rèn)立案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策根據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二十一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、同意文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策根據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）提供有關(guān)部門對被投資企業(yè)增資（新設(shè)置）的批復(fù)或投資的協(xié)議書(協(xié)議)；（4）用于投資的利潤所屬年度闡明及已納稅證明；（5）用作分派年度的財務(wù)會計報表、企業(yè)所得稅年度清算表；（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資匯報、企業(yè)章程；（8）再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；（9）投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權(quán)委托書；（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決策；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二十二、過渡期稅收優(yōu)惠1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、申請享有過渡期優(yōu)惠政策類型、原有稅務(wù)機(jī)關(guān)同意文號、同意享有年限、同意稅務(wù)機(jī)關(guān)、政策根據(jù)等；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。二十三、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策1、立案時間納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)。2、立案資料（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表》；內(nèi)容包括：納稅人基本狀況、申請享有執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠政策類型、原有稅務(wù)機(jī)關(guān)同意文號、同意享有年限、同意稅務(wù)機(jī)關(guān)、政策根據(jù)等；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

附件2企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策立案匯報表納稅人識別號：申請單位（簽章）：申請日期：年月日

納稅人基本狀況注冊資金其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例登記注冊類型行業(yè)企業(yè)地址辦稅人員及聯(lián)絡(luò)電話生產(chǎn)經(jīng)營范圍獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期生產(chǎn)性收入占所有收入比例申請立案事項狀況立案事項（可根據(jù)實際增刪行次）申請執(zhí)行期間申請內(nèi)容及報送資料清單納稅人或代理人申明：此申請書及附列資料是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，我對其合法性、真實性、完整性負(fù)法律責(zé)任。如委托代理，由代理機(jī)構(gòu)填寫如下各欄：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：年月日經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)狀況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：單位（章）年月日地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)意見單位（章）年月日省級稅務(wù)機(jī)關(guān)意見單位（章）年月日注：1、本表為A4豎式，一式四份，納稅人及參與立案審核稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。2、同一項目當(dāng)年享有優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，本表隨同其他資料層報省級稅務(wù)機(jī)關(guān)。告知事項：納稅人有爭議的，應(yīng)先根據(jù)本《匯報表》執(zhí)行，然后在收到本《匯報表》后60日內(nèi)依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。附件3企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行告知書編號：（納稅人名稱）：（納稅人識別號）：你單位自年月日至年月日止已享有的 （立案事項）不符合 的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)停止執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章年月日告知事項：納稅人有爭議的，應(yīng)先根據(jù)本《告知》執(zhí)行，然后在收到本《告知》后60日內(nèi)依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。附件4企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用構(gòu)造明細(xì)表-------------年度金額單位：萬元科目合計發(fā)生額RD01RD02RD03…RD…合計

內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中:人員人工直接投入折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷設(shè)計費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額附件5企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入狀況表-------------年度單位名稱（公章）：