財政學(xué)習(xí)題答案

第1章總論一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）下述(D）研究課題反應(yīng)了財政學(xué)的特點(diǎn)。A國民經(jīng)濟(jì)中貨幣與產(chǎn)品之間的關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響B(tài)國民經(jīng)濟(jì)中各產(chǎn)業(yè)部門之間的互相關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響C國民經(jīng)濟(jì)中各地區(qū)之間的互相關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響D國民經(jīng)濟(jì)中公共部門與私人部門之間的互相關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響（2）假如學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本所有通過向?qū)W生收費(fèi)來賠償，在這種狀況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采用了下述哪種組合?（C)A公共提供,公共生產(chǎn)B公共提供,私人生產(chǎn)C市場提供，公共生產(chǎn)D市場提供,私人生產(chǎn)（3）下述（A)問題不屬于財政學(xué)實證分析范圍。A我國稅收的累進(jìn)度應(yīng)當(dāng)多大?B某項公共支出的重要受益者是哪些群體？C減少關(guān)說之后我國進(jìn)出口構(gòu)造會出現(xiàn)怎樣的變化？D發(fā)行一定規(guī)模的國債能在多大程度上拉動經(jīng)濟(jì)?（4）下述（C)研究不屬于財政學(xué)的規(guī)范分析。A我國公共部門或財政的規(guī)模是過大了還是過小了?B對電訊行業(yè)與否需要政府規(guī)定價格？C若用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會使社會的產(chǎn)出構(gòu)造發(fā)生怎樣的變化?D稅收的累進(jìn)程度多大為宜?2．判斷題（1)財政分派區(qū)別于其他分派形式的主線標(biāo)志是分派對象不一樣。錯(2）公共商品最重要的標(biāo)志是消費(fèi)的非競爭性.對（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長指的是經(jīng)濟(jì)增長的速度不適宜大起大落，保持經(jīng)濟(jì)增長速度的穩(wěn)定，實質(zhì)就是“熨平”經(jīng)濟(jì)周期。對（4）只有不存在任何失業(yè)時，經(jīng)濟(jì)才實現(xiàn)了充足就業(yè)。錯3．簡答題（1）怎樣把握財政概念的內(nèi)涵?答：財政是為了實現(xiàn)國家的職能,滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行集中性分派的形式.圍繞財政的概念，我們可以從如下六個方面作深入闡釋：1．財政是一種分派范圍2．財政分派的主體是國家或政府3．財政分派的客體是一部分社會產(chǎn)品4．財政分派的形式與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)絡(luò)5．財政分派的目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要6．財政分派的過程重要依托政府預(yù)算收支來實現(xiàn)（2）簡述公共財政的特性?答:公共財政是與市場經(jīng)濟(jì)相聯(lián)絡(luò)的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分派活動或經(jīng)濟(jì)活動,其基本特性如下：1、公共性2、非盈利性3、民主性與法治性（3)財政學(xué)是怎樣產(chǎn)生、發(fā)展的?答:從財政現(xiàn)象上升為財政科學(xué)，從初期的財政學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公共財政學(xué)，這過程交映了人類社會文明的進(jìn)步,反應(yīng)了政府與市場對人類理性認(rèn)識財政分派功能的重要影響作用.1．財政學(xué)形成的原因(1）、規(guī)范政府理財活動是財政學(xué)形成的基本動因（2)、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推進(jìn)財政學(xué)研究走向成熟2．公共財政學(xué)的發(fā)展，從歷史上看,大體分為兩個階段：初期公共財政學(xué)和20世紀(jì)30到50年代以來的現(xiàn)代公共財政學(xué)。(4)簡述財政學(xué)的研究措施？答：有關(guān)財政學(xué)的研究措施有：1、實證分析，就是按事物的本來面目描述事物，闡明研究對象“是什么"。它著重刻畫經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的來龍去脈，概括出若干可以通過經(jīng)驗證明對的或不對的的基本結(jié)論.實證分析可以分為兩種,一種是理論實質(zhì)分析.理論實證分析是高度抽象的，它通過邏輯推理從某些基本假定前提推導(dǎo)出某些結(jié)論;一種是經(jīng)驗實證分析.經(jīng)驗實證分析是以觀測到的事實來論證因果關(guān)系.2、規(guī)范分析，就是要回答的問題是“應(yīng)當(dāng)是什么”,即確定若干準(zhǔn)則,并據(jù)以判斷研究對象目前所具有的狀態(tài)與否符合這些準(zhǔn)則，假如存在偏離,應(yīng)當(dāng)怎樣調(diào)整。二、案例應(yīng)用分析財政學(xué)的研究對象與內(nèi)容溫家寶總理說：“目前擺在我們面前的重要問題是:第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展滯后，農(nóng)民收入增長緩慢，已經(jīng)成為制約擴(kuò)大內(nèi)需的一種重要原因。第二，一部分企業(yè)經(jīng)營困難，建立現(xiàn)代企業(yè)制度將是一種長期任務(wù)。第三，下崗和失業(yè)人口不停增長，社會保障的壓力非常之大。第四,城鎮(zhèn)發(fā)展不平衡，東西發(fā)展不平衡，尚有相稱一部分地區(qū)，相稱一部分人口處在貧困狀態(tài)。第五,財政承擔(dān)沉重,金融不良資產(chǎn)比例較高。"(資料來源：）問題：財政學(xué)的研究對象是什么?答：財政學(xué)研究的對象是政府.在某種意義上，我們可以把政府當(dāng)作一種實體,就如同個人、家庭和企業(yè)同樣。它有收入，有支出,有自己的資產(chǎn)和負(fù)債，從事多種活動。然而，政府實體的特點(diǎn)是:首先，它的規(guī)模巨大，這是一般的經(jīng)濟(jì)實體無法相提并論的；另一方面，它具有法律賦予的行政權(quán)力,可以強(qiáng)迫其他實體服從它的意志;最終也是最重要的是政府所擁有的資產(chǎn)，所獲得的收入不是某個人或某些人的，而是社會公眾的共同財產(chǎn)和收入.政府的支出不應(yīng)用于維護(hù)一己或一方的利益，而應(yīng)用以滿足社會公眾的共同需要。因此，財政學(xué)研究的則是治國之道,對政府的行為以及它對整個國民經(jīng)濟(jì)和公眾利益的影響進(jìn)行研究。財政學(xué)的研究內(nèi)容是什么？答:財政學(xué)的研究內(nèi)容：1、財政活動，或者說財政運(yùn)行，是整個國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種部分、一種層次或一種側(cè)面。歸根結(jié)底,是國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行決定財政的運(yùn)行,它決定了財政運(yùn)行的范圍、目的和方式；財政運(yùn)行也反過來影響國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，直接影響投資、消費(fèi)和進(jìn)出口，影響GDP的增長速度、質(zhì)量和構(gòu)造,影響收人分派和各階層之間的收人差距，影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展?？傊?，經(jīng)濟(jì)決定財政,財政影響經(jīng)濟(jì),財政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財政學(xué)的一條主線線索。2、財政活動重要詳細(xì)化為財政的收入和支出。財政收支均由若干項目構(gòu)成，各收支項目得以成立的根據(jù)是什么,各有什么特點(diǎn)，它們怎樣影響國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財政收支的平衡或不平衡怎樣影響總供應(yīng)和總需求的平衡關(guān)系，如此等等都是財政學(xué)要研究的重要內(nèi)容。政府在自己的收入和支出活動中,必然形成某些規(guī)則，并根據(jù)這些規(guī)則做出某些制度上的安排.3、財政學(xué)的一種重點(diǎn)是研究財政政策。財政學(xué)研究政策的邏輯，是關(guān)注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的財政政策背后的穩(wěn)定的規(guī)律性的東西。簡而言之,財政政策的目的、手段、傳導(dǎo)機(jī)制、效果，研究的重點(diǎn)內(nèi)容以及同其他政策手段的配合等是財政學(xué)要研究的重點(diǎn)內(nèi)容。財政學(xué)的研究對象與研究內(nèi)容的區(qū)別？答:財政學(xué)的對象范圍和研究范圍是有區(qū)別的。財政學(xué)的研究對象是指國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分派與再分派所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動中存在的分派關(guān)系及發(fā)展規(guī)律.而研究內(nèi)容要比對象范圍寬泛得多，除對象范圍外,尚包括對象范圍之外的某些現(xiàn)象和事物.假如就溫總理提出的五個問題來分析，在相稱程度上都可以納入財政學(xué)的研究內(nèi)容,并從中體現(xiàn)出財政學(xué)的研究對象.第2章市場與政府一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）A（2）C（3)B（4)D(5)C(6）A（7)C（8)D2．判斷題（1）T（2）F(3）T（4)T(5）T（6）T(7)T3．簡答題（1）什么是市場失靈？市場失靈重要表目前哪些方面?答：市場失靈是指市場無法有效率地分派商品和勞務(wù)的狀況，即市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中客觀存在的某些自身無法克服的缺陷.市場失靈重要表目前：（一)公共物品公共物品的非競爭性和非排他性特點(diǎn),給市場機(jī)制的高效運(yùn)行帶來了困難,導(dǎo)致現(xiàn)實中出現(xiàn)“搭便車”的現(xiàn)象。市場無法處理“搭便車”問題，成果公共產(chǎn)品不能由私人企業(yè)按效率原則充足提供,導(dǎo)致市場失靈.（二）壟斷某一種或幾種廠商通過控制原料產(chǎn)地、銷售渠道、進(jìn)而通過減少或增長產(chǎn)品供應(yīng)量來控制市場及市場價格,使購置原材料、半成品的價格低于生產(chǎn)的邊際成本，銷售產(chǎn)品的價格高于生產(chǎn)的邊際成本，目的獲得壟斷利潤，從而喪失市場效率。（三）信息不對稱在信息稀缺的狀況下，投機(jī)的沖動使信息壟斷者不會按競爭規(guī)則形式，市場參與者也不也許做出符合實際的最優(yōu)化決策，因此資源不能最有效的運(yùn)用.(四)外部性在存在外部性的狀況下，就會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動的私人邊際成本或私人邊際收益與社會邊際成本與社會邊際收益不一致，因此，在存在外部性的條件下，不能到達(dá)有效率的資源配置。（五）收入分派不公在完全競爭的市場經(jīng)濟(jì)中，廠商應(yīng)由諸生產(chǎn)要素，必須使其邊際產(chǎn)品價值在所有用途上都相等,才能使資源到達(dá)最優(yōu)配置，此時的要素收入由最優(yōu)狀態(tài)下的要素價格決定。因此個人的收入分派則取決于初始的要素稟賦分派,而這種初始稟賦的分派狀況并不公平，長期合計的成果則更不公平。（2）外部性是怎樣影響資源配置的？答：（一)正外部性某一行為主體不能擁有或不完全擁有其經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的收益,而是由其他主體額外地分享了收益。既然經(jīng)濟(jì)活動的主體不能得到某一活動的所有收益，必然導(dǎo)致這一活動的產(chǎn)出不能到達(dá)最優(yōu)水平，外部正效應(yīng)導(dǎo)致生產(chǎn)供應(yīng)局限性.(二)負(fù)外部性某一經(jīng)濟(jì)行為主體只享有其行為所帶來的收益,而將部提成本轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。企業(yè)的實際的產(chǎn)量不小于社會效益產(chǎn)量,負(fù)外部性導(dǎo)致生產(chǎn)供應(yīng)過剩，資源配置不能到達(dá)最優(yōu)。(3)公共物品的社會需求曲線與私人物品的社會需求曲線有什么不一樣？答：私人物品的市場總需求量等于每個消費(fèi)者在這一價格水平上的需求量之和，因此市場需求曲線是把每個消費(fèi)者的需求曲線橫向加總，就可以得到私人物品的市場需求曲線.但公共物品并不合用。每個人的公共物品消費(fèi)量是相似的，即每個人的消費(fèi)量都是該公共物品的總量,公共物品的個人消費(fèi)曲線反應(yīng)的是消費(fèi)者對公共物品所樂意提供的價格，對于公共物品來說,集體支付意愿是個人需求曲線的縱向加總，就可以得到公共物品的市場需求曲線。（4）什么是政府失靈？政府失靈表目前什么哪些方面?答:政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分派給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。政府失靈體現(xiàn):（一）政府規(guī)制的副作用對于市經(jīng)濟(jì)中的壟斷企業(yè)，政府往往需要進(jìn)行規(guī)制,其目的是使生產(chǎn)者不通過限制產(chǎn)量、提高商品價格的措施剝削消費(fèi)者或者限制工人數(shù)，減少工人的工資剝削勞動者或其他生產(chǎn)要素。但這也許導(dǎo)致生產(chǎn)者通過減少商品質(zhì)量的措施來減少成本，進(jìn)而不進(jìn)行技術(shù)革新.同步,由于政府擁有自由裁量權(quán)導(dǎo)致尋租。(二）公共產(chǎn)品的低效率政府提供的公共物品追求的是社會效益,但對其衡量缺乏精確的原則和可靠的估算措施及技術(shù)；同步要合理確定社會對某一類公共物品需求的數(shù)量，提供公共物品的政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模，以及對這些機(jī)構(gòu)績效進(jìn)行評估是困難的,甚至是不也許的。政府對公共物品的提供是獨(dú)家壟斷,很有也許過度投資,生產(chǎn)出多于社會需要的公共物品。（三）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的局限性政府采用相機(jī)抉擇的政策，雖可以減少經(jīng)濟(jì)波動，但也有局限。由于這種政策的運(yùn)用是以對經(jīng)濟(jì)景氣趨勢的預(yù)測為根據(jù),但至今由經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提供的預(yù)測技術(shù)都不是很精確。(5）政府失靈的原因是什么?答:（一）選民“理性的無知"與“理性的非理性”(二）政治家（政黨）選票最大化(三）投票悖論與阿羅不也許定理(四)官僚體系無效率（五)利益集團(tuán)與尋租4。論述題(1）論述財政的四大職能及其互相關(guān)系。答：（一）財政的四大職能=1\＊GB3①資源配置職能資源配置職能是通過財政收支活動以及對應(yīng)財政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實行，可以實現(xiàn)對既有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配,資源構(gòu)造的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。=2\＊GB3②收入分派職能收入分派職能指的是為了處理收入不公平，政府可以根據(jù)社會規(guī)定的公平原則，通過征稅和支出安排調(diào)整財富在社會各組員之間分派的比例。=3\＊GB3③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財政政策的制定實行與調(diào)整，使財政具有的、協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。詳細(xì)含義是指通過稅收和公共支出手段，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、充足就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡目的。=4\*GB3④監(jiān)督管理職能監(jiān)督管理職能指政府在預(yù)算決策和HYPERLINK”http：///wiki/％E8%B5%84％E9％87%91%E7％AD％B9％E9％9B％86”\o”資金籌集"資金籌集使用過程中，客觀上具有的對國民經(jīng)濟(jì)"國民經(jīng)濟(jì)各方面的活動狀況和財政自身的運(yùn)行進(jìn)行反應(yīng)和制約的功能。（二）財政的四大職能互相關(guān)系財政的資源配置職能、收入分派職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能、監(jiān)督管理職能這四大職能之間的關(guān)系是以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能為關(guān)鍵,以資源配置資源和收入分派職能為兩翼，進(jìn)而增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長與社會發(fā)展，處理好公平與效率之間的矛盾.管理監(jiān)督職能寓于財政資源配置、收入分派和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能之中，輔助于這些職能并獨(dú)立發(fā)揮作用.（2）論述財政的資源配置職能的目的及實現(xiàn)這一目的的機(jī)制和手段。答：（一）財政的資源配置職能的目的資源配置是通過財政收支活動以及對應(yīng)財政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實行，可以實現(xiàn)對既有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配,資源構(gòu)造的合理化,使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。財政資源配置的主體是政府，資源配置問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的關(guān)鍵問題，其中重要的是資源的使用效率問題,效率問題又是資源的使用方式和使用構(gòu)造問題,帕累托原則就是資源配置的最佳狀態(tài),由于存在市場失靈，需要政府介入和干預(yù)。財政的資源配置職能影響著社會資源在地區(qū)之間、在公共部門和私人部門之間、在消費(fèi)和投資之間的配置，可以消除不完全競爭，提供公共產(chǎn)品、矯正外部效應(yīng)和處理信息不對稱。（二）實現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①確定政府提供公共物品和公共服務(wù)的范圍，確定財政支出占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率.=2\＊GB3②優(yōu)化財政支出構(gòu)造，有保有壓,提高資源配置的構(gòu)造效率.=3\＊GB3③合理安排政府投資的規(guī)模和構(gòu)造.=4\＊GB3④通過政府投資、稅收政策和財政補(bǔ)助等手段,帶動和增進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易,提高經(jīng)濟(jì)增長率,并建立科學(xué)的財政投融資管理體系。=5\＊GB3⑤提高財政資源配置自身的效率.（3)論述財政的收入分派職能的目的及實現(xiàn)這一目的的機(jī)制和手段。答:（一)財政的收入分派職能的目的財政的收入分派職能指的是為了處理收入不公平,政府可以根據(jù)社會規(guī)定的公平原則，通過征稅和支出安排調(diào)整財富在社會各組員之間分派的比例。收入分派的關(guān)鍵問題是實現(xiàn)公平分派。目前各國幾乎公認(rèn)采用由洛倫茲曲線計算基尼系數(shù)來顯示公平分派的程度。（二）實現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①明確市場分派與財政分派的界線和范圍，市場和政府應(yīng)各盡其職.=2\＊GB3②規(guī)范工資制度,提高職工收入。=3\*GB3③完善分派領(lǐng)域的稅收體系，通過調(diào)整稅收增減來調(diào)整和縮小社會貧富差距。=4\*GB3④建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。(4）論述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義及財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段.答:（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財政政策的制定實行與調(diào)整，使財政具有的、協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。詳細(xì)含義是指通過稅收和公共支出手段,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、充足就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡目的。(二）實現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①“相機(jī)抉擇”的財政政策，即為控制社會總需求水平，政府根據(jù)不停變化的社會經(jīng)濟(jì)狀況靈活地變動支出和稅收。=2\*GB3②充足發(fā)揮財政制度自身的“自動穩(wěn)定器”功能，自動穩(wěn)定器功能體目前經(jīng)濟(jì)處在不穩(wěn)定功能時，財政制度有自動調(diào)整總需求維持經(jīng)濟(jì)平衡的作用.=3\＊GB3③通過稅收、財政補(bǔ)助、財政貼息、公債等，調(diào)整社會投資需求水平，影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長；通過財政直接投資,調(diào)整社會經(jīng)濟(jì)構(gòu)造,調(diào)整社會有效供應(yīng)能力.加緊農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)送，郵電通信等供應(yīng)設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加緊產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。=4\＊GB3④財政加大對節(jié)省資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入,完善社會福利和保障制度等,使增長與發(fā)展互相增進(jìn)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。(5）論述公共選擇理論和政府失靈。答：（一)公共選擇理論公共選擇是有關(guān)“政府失靈"的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個人(包括投票人、政治家、官僚)行為.它從與經(jīng)濟(jì)學(xué)同樣的個人主義措施論和“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)出發(fā)，對個人在政治環(huán)境中的行為，做出科學(xué)的分析與判斷。公共選擇作為一種科學(xué)措施論,引導(dǎo)人們重新認(rèn)識政府,從理論上解釋了政府失靈現(xiàn)象的存在.（二)政府失靈政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分派給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。（三）基于公共選擇對政府失靈的原因分析=1\＊GB3①選民“理性的無知"與“理性的非理性"=2\*GB3②政治家(政黨)選票最大化=3\*GB3③投票悖論與阿羅不也許定理=4\*GB3④官僚體系無效率=5\＊GB3⑤利益集團(tuán)與尋租二、案例應(yīng)用分析(1）請列舉你身邊所存在的市場失靈和政府失靈現(xiàn)象。答：市場失靈：壟斷、公共物品、外部性和信息不對稱；政府失靈：滯漲、環(huán)境污染問題、房產(chǎn)調(diào)控等.（2）政府應(yīng)當(dāng)怎樣采用措施防止更嚴(yán)重的市場失靈？答:積極推進(jìn)政體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，發(fā)明服務(wù)型政府;實行有效的社會監(jiān)督和約束機(jī)制；引入競爭機(jī)制，提高政府機(jī)構(gòu)效率；建立健全法律制度，規(guī)范政府行為。(3)假如同步存在“政府失靈"和“市場失靈”時，應(yīng)當(dāng)怎么辦？答：大市場，小政府.第三章一、選擇題：1、D2、C3、B4、D二、填空題：1、購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出2、量入為出與量出為入相結(jié)合的原則、公平原則、效率原則3、社會效益—社會成本4、成本-效益分析法、最低費(fèi)使用方法、公共定價法三、簡答題1、試述財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟(jì)分析的意義？財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可以把公共支出提成兩個大類：購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購置性支出對社會生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分派只有間接影響,而轉(zhuǎn)移性支出恰好相反。安排購置性支出中等價互換原則,使得財政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束，安排轉(zhuǎn)移性支出中，政府沒有十分明確地原則可以遵照,且財政住處效益難以衡量,因此轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模在相稱大的程度上只能根據(jù)政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判狀況而定，因此財政活動對政府的效益約束相對較軟.購置性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較軟。2、瓦格納法則論述的基本原理是什么？瓦格納法則:一國政府的支出與其經(jīng)濟(jì)增長之間，即政府職能的擴(kuò)大與國家所得的增長之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，伴隨國家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,就規(guī)定保證行使這些國家職能的財政支出不停增長.3、影響我國財政支出規(guī)模的原因有哪些?經(jīng)濟(jì)性原因?qū)ω斦С鲆?guī)模的影響是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。政府職能不停擴(kuò)大是導(dǎo)致各國財政支出不停增長的重要原因。不一樣體制國家對財政支出的影響集中表目前“計劃經(jīng)濟(jì)”和“市場經(jīng)濟(jì)"國家的財政支出規(guī)模的不一樣上。當(dāng)一國政局不穩(wěn)定,出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等突發(fā)事件時，財政支出的規(guī)模必然會超乎尋常擴(kuò)大.政府工作的效率對財政支出規(guī)模也有很大的影響,政府工作效率高，則設(shè)置較少的政府職能機(jī)構(gòu)就能完畢政府職能，較少的支出就能辦較多的事，因而財政支出的規(guī)模也就會小某些；假如政府工作效率低下，機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，則辦同樣的事就需要較多的支出，因而會加大財政支出的規(guī)模。財政支出規(guī)模不停擴(kuò)大的社會原因重要指人口狀況和文化背景對財政支出規(guī)模產(chǎn)生的影響。4、怎樣優(yōu)化我國財政支出構(gòu)造?突出財政的公共的特性，處理財政職能的“越位"與“缺位"問題。增長國防、社會保障和環(huán)境保護(hù)的資金投入。加大技術(shù)和教育投入，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變.加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。5、怎樣用成本-效益分析法衡量公共支出的效益？所謂成本效益分析，就是針對國家確定的建設(shè)項目,提出若干實現(xiàn)建設(shè)目的的方案,通過對所有方案的所有預(yù)期收益和所有預(yù)期成本的分析比較,選擇出最優(yōu)的政府投資項目方案。使財政支出獲得最大的社會效益。它一般合用于政府財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析評價.這種措施合用于項目發(fā)生的收益可以用貨幣計量的狀況，面對多種可供選擇方案的狀況，根據(jù)一定的方式計算出每種選擇方案的所有預(yù)期成本和所有預(yù)期效益,并進(jìn)行量化.通過計算成本和效益的比率,按所得比值大小來比較不一樣項目或方案的效益，確定其優(yōu)先采用的次序，摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案，選擇最優(yōu)的支出方案，再據(jù)此支撥和使用財政資金.第四章一、選擇題：1、D2、A3、A二、填空題：1、行政管理費(fèi)、公檢法支出、武裝警察部隊經(jīng)費(fèi)、外交外事支出、對外援助支出2、國家的地區(qū)范圍、國家在世界政治經(jīng)濟(jì)生活中所處的地位和所發(fā)揮的作用、國際政治形勢變化、軍事現(xiàn)代化的規(guī)定、國家的綜合實力3、基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)的公共性和兩重性、效益的間接性、運(yùn)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性、經(jīng)營管理的多樣性和壟斷性4、集中采購模式、分散采購模式、集中與分散采購相結(jié)合三、簡答題1、影響行政管理支出的原因政府職能范圍及對應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。經(jīng)濟(jì)增長水平.物價上漲。行政管理的現(xiàn)代化。⒉國防支出的經(jīng)濟(jì)影響保衛(wèi)國家安全,為社會穩(wěn)定發(fā)展提供保障,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活提高的基本前提和條件。增長有效需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長增進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展⒊教育產(chǎn)品的性質(zhì)教育屬于混合型公共產(chǎn)品。首先，它們?yōu)橹苯油顿Y人帶來收益;同步，它們又具有正外部性，能為整個社會帶來收益。教育能使接受教育的人，無論從思想、學(xué)識還是技能方面都得到很大改善,從而為受教育者提高了人力資本，使得他們能在后來的就業(yè)中得到更多升遷的機(jī)會，直接增長了他們的投資收益.同步,這種好處還也許變現(xiàn)為會給個體所在的集體也帶來收益。在古代,孟母擇鄰的故事就是個很好的闡明。而教育產(chǎn)品自身所屬的層次不一樣,他所具有的內(nèi)部性收益程度和外部性收益程度也會有所區(qū)別。一般來說,初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就內(nèi)部性收益程度來說，后者要比前者強(qiáng).鑒于此，世界上諸多國家包括中國都通過立法的形式保證初等教育的免費(fèi)供應(yīng)。⒋政府投資的特性以公共部門為投資主體.政府投資是以公共部門為投資主體，私人部門投資則是以單位和個人為投資主體,政府投資資金來源重要是稅收。政府投資追求的效益不一樣于私人投資。私人投資追求微觀的資金盈利，政府投資追求的效益是社會總體效益,包括物質(zhì)效益和非物質(zhì)效益。政府投資具有的乘數(shù)效應(yīng)使得政府投資的政策調(diào)整性愈加明顯。⒌基礎(chǔ)設(shè)施投資方式政府直接投資政府直接投資財政投融資方式．BOT方式，即建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓。TOT方式，即移交——經(jīng)營——移交。⒍政府采購模式的比較集中采購有如下長處：一是采購規(guī)定集中。二是采購集中化可以有助于培養(yǎng)更多技能精湛、知識全面的采購人員，從而增長采購人員對采購活動的技術(shù)理解和專長。三是集中采購增長了戰(zhàn)略、管理和作業(yè)層的直接控制.分散采購模式比較靈活，使用單位可以根據(jù)需要自主確定采購的物品,尤其在緊急的狀況下的采購效率較高。但分散采購難以形成規(guī)模購置上的價格優(yōu)勢，難以做到物美價廉。各使用單位的自行采購也輕易導(dǎo)致反復(fù)采購，使社會公共物品難以到達(dá)資源共享.分散采購還要增長采購人員的數(shù)量，不僅加大了采購的資金耗損,還會人浮于事，使采購效率地下.集中與分散采購相結(jié)合的模式是指一部分采購由一種部門同意負(fù)責(zé)，一部分采購由各需求單位自行負(fù)責(zé)的采購模式。這種模式設(shè)有采購門檻，超過門檻部分由一種部門同意采購，低于門檻部分可以有需求部門自行采購。假如需求部門不愿自行采購，仍可參與統(tǒng)一采購.第五章一、選擇題：1、A2、C3、C4、C5、B二、填空題：1、社會統(tǒng)籌與個人賬戶2、統(tǒng)籌基金，個人賬戶3、稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅三、簡答題1、簡述社會保障支出與社會保障制度社會保障支出是政府財政安排的用于社會保障的資金,是財政轉(zhuǎn)移性支出的重要部分.社會保障支出包括的內(nèi)容非常廣泛，與各國的社會保障制度親密有關(guān)。社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出，重要體現(xiàn)收入再分派的職能，對優(yōu)化資源配置也會產(chǎn)生很大的影響，是政府彌補(bǔ)市場失靈、增進(jìn)社會穩(wěn)定和重要手段.社會保障制度,就是國家或政府以法律、法規(guī)形式形成或確定的社會保障措施、手段、事業(yè)的總和.2．社會保障制度的類型救濟(jì)型社會保障制度是指國家通過建立健全社會保障的有關(guān)規(guī)章制度，保證每個公民在碰到多種不測事故時能得到救濟(jì)。對于已經(jīng)處在貧困境遇的人們,則發(fā)給社會保障津貼,以維持其基本生活。保險型社會保障制度是在工業(yè)化獲得一定成效，經(jīng)濟(jì)有雄厚基礎(chǔ)的狀況下實行的。其目的是國家為公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失業(yè)、年老、傷殘及由于婚姻關(guān)系、生育或死亡而需要尤其支出的狀況下，得到經(jīng)濟(jì)賠償和保障。福利型社會保障制度在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、整個社會物質(zhì)生活水平提高的狀況下實行的一種比較全面的保障形式，其目的在于“對于每個公民，由生到死的一切生活及危險,諸如疾病、災(zāi)害、年老、生育、死亡，及鰥、寡、孤、獨(dú)、殘疾人都給與安全保障".國家保障型社會保障體制是老式的社會主義國家以公有制為基礎(chǔ)的社會保障制度，屬于國家保障性質(zhì)。自助型社會保障制度模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費(fèi),由政府集中統(tǒng)一管理，投資收益歸職工個人所有。3．社會保障基金的籌資模式完全基金模式是一種以長期縱向收支平衡原則為根據(jù)的基金籌集模式,規(guī)定勞動者在整個就業(yè)或投保期間，采用儲蓄積累方式籌集社會保障基金。現(xiàn)收現(xiàn)付模式是一種以近期橫向收支平衡原則為根據(jù)的基金抽寂寞時，規(guī)定當(dāng)年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現(xiàn)基本平衡。部分基金模式將近期橫向收支平衡與遠(yuǎn)期縱向收支平衡相結(jié)合，在滿足一定期期支出需要的前提下,留有一定的儲備基金，據(jù)此確定收費(fèi)率。4、財政補(bǔ)助的特性政策性財政補(bǔ)助是國家為了實現(xiàn)某種特點(diǎn)需要而實行的,在補(bǔ)助對象、補(bǔ)助數(shù)額、補(bǔ)助期限上等都要體現(xiàn)政府的目的,因而具有很強(qiáng)的政策性.由于國家的政策是多方面的，不僅有經(jīng)濟(jì)的,尚有社會各方面的，因此財政補(bǔ)助就成為國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的一種杠桿，并且也是調(diào)整多種社會關(guān)系、保持社會穩(wěn)定的一種重要手段。靈活性國家的經(jīng)濟(jì)狀況、社會形勢等是常常變化的，財政補(bǔ)助作為國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的手段，其措施、內(nèi)容等也就要伴隨形勢的變化而做出對應(yīng)的調(diào)整，及時地進(jìn)行修正,以便于適應(yīng)客觀實際的規(guī)定.因此，財政補(bǔ)助具有一定的靈活性.時效性財政補(bǔ)助一般是根據(jù)國家一定政策實行的，當(dāng)國家的政策發(fā)生變化后，財政補(bǔ)助的適應(yīng)性就會發(fā)生一定的失靈,其效用就會受到一定的影響,當(dāng)對應(yīng)的政策失去效力時，財政補(bǔ)助就應(yīng)隨之終止.財政補(bǔ)助帶有明顯的時效性。5、財政補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)影響財政補(bǔ)助的積極作用：增進(jìn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整,優(yōu)化資源配置對外貿(mào)易增長，增進(jìn)技術(shù)交流和合作財政補(bǔ)助對總需求的影響財政補(bǔ)助一般針對扭曲的社會價格體系。財政補(bǔ)助的負(fù)面效應(yīng)：扭曲價格體系，影響價風(fēng)格整作用的發(fā)揮企業(yè)的預(yù)算約束軟化加重了財政承擔(dān)6、稅式支出的形式：稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅第6章財政收入分析一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）B（2)C(3）A(4）A(5)A（6）B(7）B2．判斷題(1)F（2）F(3）T（4）F（5）F3．問答題(1）簡述財政收入的分類。答:(一）按財政收入形式分類國際原則分類和政府收入科目分類（二)按公共財政收入來源分類所有制來源和部門來源（三)按公共財政收入管理方式分類預(yù)算財政收入和預(yù)算外財政收入（四)按管理權(quán)限分類中央財政收入和地方財政收入（2)組織財政收入應(yīng)遵照什么樣的原則？答：(一）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手,增長財政收入原則(二）利益兼顧原則=1\＊GB3①兼顧國家、集體和個人三者之間的物質(zhì)利益；=2\＊GB3②兼顧中央與地方政府之間的利益。（三）合理承擔(dān)原則所謂合理承擔(dān)原則，就是指在組織財政收入時，納稅人的稅收承擔(dān)要與其承擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相似納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相似的稅收；縱向公平是指具有不一樣納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不一樣的稅收。對企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機(jī)會均等。所謂機(jī)會均等是指基于公平競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力爭改善不平等的競爭環(huán)境,鼓勵企業(yè)在同一起跑線上開展競爭，以到達(dá)社會經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目的。（四)公平與效率兼顧原則指政府在組織財政收入時不僅要講求公平，同步還必須講求效率。效率兩層含義:一是征稅過程自身的效率；二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響,即有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)整功能。（3)財政收入包括哪些形式？答：（一）稅收收入稅收是獲得財政收入的重要形式，稅收收入占全國財政收入的90%左右，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。（二）企業(yè)收入指國有企業(yè)上交國家財政的收入，包括上繳利潤、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財政收入。（三）債務(wù)收入指國家以信用方式從國內(nèi)、國外獲得的借款收入.（四）其他收入其他收入在財政收入中占的比重不大,但包括的項目多，政策性強(qiáng)。重要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專題收入等。(4）思索收費(fèi)不一樣于稅收的性質(zhì)和特殊作用.答:(一）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)絡(luò)，稅收收入一般不規(guī)定特定用途,由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)絡(luò)，專題收入專題使用。(二）稅收是作為政府一般的籌資手段,而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。（三）稅收收入是政府的重要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用,而收費(fèi)則不一樣.特殊作用：首先是收費(fèi)在彌補(bǔ)市場失靈方面,另一方面是收費(fèi)有助于提高公共產(chǎn)品的配置效率。(5）為何說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模起決定作用？答：（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平即一國社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者存在源與流，根與葉的關(guān)系.經(jīng)濟(jì)規(guī)模及構(gòu)造性問題制約著財政收人的增長。經(jīng)濟(jì)決定財政,經(jīng)濟(jì)的總量規(guī)模決定著財政收入的規(guī)模.財政收入的增長是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入增長的基礎(chǔ).一般來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高,財源越豐富，財政收入占GDP的比重越高；同一國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段越高，財源越豐富，財政收入占GDP的比重越高；當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)相對成熟、管理體制和稅制構(gòu)造相對穩(wěn)定的時期,財政收入占GDP的比重便會相對穩(wěn)定。(二）生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財政收入規(guī)模的重要原因生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財政收入規(guī)模的重要原因，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱為技術(shù)進(jìn)步.它對財政收入規(guī)模的制約可從兩個方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加緊、生產(chǎn)質(zhì)量提高為成果,技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長也較快,財政收入的增長就有了充足的財源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例減少，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財政收入重要來自產(chǎn)品的附加值，因此技術(shù)進(jìn)步對財政收入的影響更為直接和明顯。因此，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步,提高經(jīng)濟(jì)效益,是增長財政收入的首要的有效途徑,在我國更是如此。(6）價格對財政收入規(guī)模有哪些影響？答：(一）價格總水平升降對財政收入規(guī)模的影響不一樣原因引起價格總水平上升對財政收入增長的影響是不一樣的。持續(xù)財政赤字導(dǎo)致通貨膨脹,財政通過赤字從國民收入再分派中分得更大的份額;在國民收入只因物價上升形成名義增長而無實際增長的狀況下,財政收入增長就是通過價格再分派機(jī)制實現(xiàn)的。假如通貨膨脹不是由赤字引起的，財政在再分派中有得有失,并且也許所失不小于所得，即財政收入實際下降。（二）稅收制度對財政收入規(guī)模的影響當(dāng)一種國家的稅收制度重要采用累進(jìn)制所得稅的征收方式時，由于以貨幣計值的多種收入會伴隨價格的升高而增大，其納稅所得的稅率也會隨之升高，這就必然起到提高財政收入分派比率的作用,即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，其成果使財政收入的增長速度快于價格水平的上升幅度.反之，價格水平的下降會使財政收入的下降幅度快于價格水平的下降幅度,起到減少財政收入分派比例的作用。(三）產(chǎn)品比價關(guān)系變動對財政收入規(guī)模的影響價格總水平的變動往往還和產(chǎn)品比價同步發(fā)生，而產(chǎn)品比價關(guān)系變動將以此外一種形式影響財政收入，一是產(chǎn)品比價變動會引起貨幣在企業(yè)、部門和個人等經(jīng)濟(jì)主體之間的轉(zhuǎn)移，形成國民收入的再分派,而使財政收入在各企業(yè)、各部門和個人之間的分布成非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上交財政的稅利比例是不一樣的,這樣，產(chǎn)品比價變化導(dǎo)致財源分布構(gòu)造變化時,有關(guān)企業(yè)、部門和個人上繳的稅收就會有增有減，而增減的綜合成果最終影響財政收入規(guī)模.（7）怎樣評價“土地財政"問題？答:(一）土地財政的正面效應(yīng)在中國，土地財政和土地金融的形成，大體是近十幾年的事情.這十幾年，中國都市建設(shè)突飛猛進(jìn),其奧秘就在都市政府通過經(jīng)營土地,積聚了大量建設(shè)資金.都市經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不停提高，帶動了周圍農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，吸引了大量外地農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工.其正面效應(yīng)不容否認(rèn)。（二）土地財政的弊端=1\*GB3①土地財政惡化了國民收入分派，克制了民間投資。=2\＊GB3②政府投資影響了產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整，加劇了產(chǎn)能過剩。=3\＊GB3③更不能忽視的是資源、資金的嚴(yán)重?fù)]霍。=4\*GB3④土地財政機(jī)制不變化，保護(hù)耕地、保護(hù)農(nóng)民的合法土地權(quán)益,只能流于空談.4。論述題論述制約財政收入規(guī)模的原因。答:財政收入規(guī)模是衡量一國公共支出水平和財政狀況的重要指標(biāo)。在政府職能相對穩(wěn)定的前提下，財政收入規(guī)模越大,財政越富余。財政收入規(guī)模的大小以及其增長速度的快慢，是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、分派政策和分派制度以及價格水平多種原因綜合決定，其中最重要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平=1\*GB3①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入規(guī)模體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約=2\＊GB3②生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財政收入規(guī)模的重要原因（二）分派政策和分派制度（三）價格對財政收入規(guī)模的影響=1\*GB3①價格總水平升降對財政收入規(guī)模的影響=2\*GB3②稅收制度對財政收入規(guī)模的影響=3\*GB3③產(chǎn)品比價關(guān)系變動對財政收入規(guī)模的影響二、案例應(yīng)用分析問題：非稅收入盡管也是財政收入的一種形式，但假如對其管理不妥,后果不堪設(shè)想,搜集某些這方面的資料，看看我國非稅收入重要出現(xiàn)再哪些方面？答：（一）企業(yè)收入指國有企業(yè)上交國家財政的收入,包括上繳利潤、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財政收入。（二）債務(wù)收入指國家以信用方式從國內(nèi)、國外獲得的借款收入.（三）其他收入其他收入在財政收入中占的比重不大，但包括的項目多，政策性強(qiáng)。重要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專題收入等.我國非稅收入比重較大的原因是什么?答:我國非稅收入增勢迅猛，某些市縣非稅收入甚至超過稅收收入,成為名副其實的“第二財政”.非稅收入重要包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、國有資產(chǎn)資源收益以及其他非稅收入等。什么原因?qū)е露愂帐杖朐龇cGDP增幅不一致？答：（一)核算措施是產(chǎn)生差異的重要原因（二）加強(qiáng)征管提高稅收收入增幅（三)新稅收政策第7章稅收原理一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1)A（2）D(3）A(4）B（5）D（6)C（7）C（8）D（9)A(10）B(11）B（12)C2．判斷題（1）T(2)F（3）F(4）T(1）簡述稅收的“三性”。答:(一)稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會管理者的身份,憑借政權(quán)力量,根據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收.(二)稅收的免費(fèi)性稅收的免費(fèi)性是指通過征稅，社會集團(tuán)和社會組員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何酬勞或代價.(三)稅收的固定性稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的原則征收的,即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價措施和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一種比較穩(wěn)定的試用期間,是一種固定的持續(xù)收入。（2)簡述稅收的分類。答：（一）按課稅對象性質(zhì)分類按課稅對象來分，稅收可分為商品課稅、所得課稅和財產(chǎn)課稅三大類。(二）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅與間接稅。（三）按課稅原則的性質(zhì)分類按課稅原則性質(zhì)分類，可以將稅收分為從量稅和從價稅.（四）按照稅收與價格的關(guān)系來分按照稅收與價格的關(guān)系來分,分為價內(nèi)稅和價外稅。(五)按稅收管理權(quán)限分類按照稅收管理權(quán)限分類，可以將稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。(六）按與否有單獨(dú)的課稅對象和獨(dú)立征收為原則分類按照此類原則可以分為正稅和附加稅。（3）簡述稅收的效益類原則.答:稅收的效率包括兩層意義：一是指征稅過程自身的效率，即較少的證收費(fèi)、便利的征收措施等等;二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響,宗旨是征稅必須有助于增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)的功能。稅收作為一種重要的再分派工具,可以在增進(jìn)資源配置的合理化，刺激經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮作用,就是有效率的.稅收與否有效率必須結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行自身的效率考察，假如經(jīng)濟(jì)運(yùn)行自身已經(jīng)是高效率的,稅收活動就應(yīng)以不干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為有效率，假如經(jīng)濟(jì)運(yùn)行自身已經(jīng)是低效率乃至無效率的。稅收效率則體目前它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。在市場經(jīng)濟(jì)國家，總是存在所謂市場失靈的問題，在計劃經(jīng)濟(jì)國家，也會有計劃失誤和生產(chǎn)者積極性不高的狀況,因而稅收干預(yù)總是大有可為的。就我國的狀況而言,伴隨經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用越來越受到重視,它在調(diào)整生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等方面的功能日益強(qiáng)化.并在實踐中增進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效率的提高.（4）簡述稅收的公平類原則。答：公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目的。稅收公平是指國家征稅應(yīng)使各個納稅人的稅負(fù)與其承擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間的承擔(dān)水平保持平衡。稅收公平包括橫向公平和縱向公平兩個方面。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相似的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相似的稅收,亦即應(yīng)以同等的課稅原則看待經(jīng)濟(jì)條件相似的人；從向公平是制經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不一樣的人應(yīng)當(dāng)繳納不一樣的稅收，亦即應(yīng)以不一樣的課稅原則看待經(jīng)濟(jì)條件不一樣的人.稅收公平原則規(guī)定稅收必須普遍課征和平等課征。稅收公平原則一般被認(rèn)為是稅制設(shè)計和實行的首要原則，并被推為現(xiàn)代稅收的基本原則.稅收公平不僅是一種財政問題，并且是一種社會問題和經(jīng)濟(jì)問題，由于稅收作為國家參與和干預(yù)國民收入分派和在分派的手段，與社會經(jīng)濟(jì)生活各個領(lǐng)域親密有關(guān)，對社會生活和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)揮著巨大的影響,由于對稅收公平的判斷還必須從社會經(jīng)濟(jì)角度進(jìn)行考察。（5)簡述稅收中性和超額承擔(dān)。答：（一）稅收中性稅收中性（neutrality）是指既定稅收收入下使稅收的額外承擔(dān)最小化.(二)稅收超額承擔(dān)又稱為稅收的福利成本或無謂損失,是指征稅引起市場相對價格的變化,干擾了私人部門的選擇,進(jìn)而導(dǎo)致市場機(jī)制扭曲變形，而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)福利損失.所謂超額承擔(dān)重要體現(xiàn)為兩個方面：一是國家征稅首先減少納稅人支出，同步增長政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失不小于因征稅而增長的社會經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額承擔(dān)；二是由于征稅變化了商品的相對價格，對納稅人的消費(fèi)行為和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額承擔(dān)。（6）稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表目前哪些方面?答：稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指政府通過稅收政策及其手段對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響，稅收之因此具有這種效應(yīng),重要是由于它的乘數(shù)效應(yīng),即稅收乘數(shù)。從宏觀角度看，稅收可增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，也可阻礙經(jīng)濟(jì)增長，但重要是通過宏觀稅負(fù)水平和稅收構(gòu)造等方面實現(xiàn)。（7）稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表目前哪些方面?答：(一）稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（二)稅收對勞動供應(yīng)的影響（三）稅收對居民儲蓄的影響（四）稅收對投資的影響(五)稅收對個人收入分派的影響（8）怎樣根據(jù)稅收的收入效應(yīng)調(diào)整社會收入分派?答:稅收的收入效應(yīng),是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而減少商品購置量和消費(fèi)水平。以直接稅為主體的稅制模式，對收入分派的調(diào)整作用要明顯些。由于個人所得稅的課稅對象直接波及納稅人收入，稅率又是累進(jìn)的，并規(guī)定費(fèi)用扣除原則等，稅后個人收入變化較大。以間接稅為主的稅制模式,以籌集HYPERLINK”http：///caishuiwenku/caizhengwenku/”\t”_blank”財政收入為重要目的,其調(diào)整收入分派的作用要比以直接稅為主的模式弱化。因間接稅采用比例稅率,課稅對象是商品勞務(wù)，間接影響個人收入.（9)試闡明“拉弗曲線"及其原理。答：“拉弗曲線”是確定宏觀稅負(fù)的重要理論。該曲線闡明了稅率、稅收收入和國民產(chǎn)出之間的函數(shù)關(guān)系。當(dāng)稅率為零時，政府稅收為零；當(dāng)稅率為100%時,由于人們將停止生產(chǎn),政府稅收也為零。A點(diǎn)代表一種很高的稅率和很低的產(chǎn)出，B點(diǎn)代表一種很低的稅率和很高的產(chǎn)出，然而兩者為政府提供同等的稅收收入。若稅率從A點(diǎn)下降到C點(diǎn)，產(chǎn)出和稅收收入均增長;若稅率從B點(diǎn)上升到D點(diǎn),稅收收入將增長，但產(chǎn)出也許減少，C點(diǎn)與D點(diǎn)也提供同等的稅收收入。E點(diǎn)代表的稅率，是與生產(chǎn)相結(jié)合能提供最大稅收收入的稅率。在E點(diǎn)上，假如政府再減少稅率,產(chǎn)出將增長，但稅收收入將下降;假如提高稅率，產(chǎn)出和稅收收入都會下降。供應(yīng)學(xué)派把圖中的斜線部分稱為“禁區(qū)”，稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率提高,稅收收入減少；稅率減少，稅收收入反而增長.拉弗曲線4。論述題（1）論述稅收的儲蓄效應(yīng)與政策選擇。答：（一）稅收的儲蓄效應(yīng)稅收對居民儲蓄的影響,重要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。稅收對儲蓄的影響也可以分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。=1\＊GB3①稅收對儲蓄的替代效應(yīng)因政府課稅減少了納稅人的實際收入，導(dǎo)致納稅人以消費(fèi)替代儲蓄，稅收對私人儲蓄就發(fā)生了替代效應(yīng)。在征稅后,儲蓄的收益下降了，這也意味著不鼓勵人們儲蓄。替代效應(yīng)是由邊際稅率決定的,因此，考慮替代效應(yīng)時，重要考慮邊際稅率的影響。一般來講,由于替代效應(yīng)的作用,征稅會使人們減少儲蓄量，增長現(xiàn)期消費(fèi)量。稅收儲蓄替代效應(yīng)，常?？梢宰鳛樗枚悓π畹姆磸?fù)征稅的問題來討論。某人獲得收入要課征所得稅，而他將收入儲蓄獲得利息后，又必須繳納所得稅,這就是儲蓄反復(fù)征稅.從支出稅角度看，則不存在反復(fù)征稅問題，由于它只對儲蓄征一次稅,即當(dāng)這筆收入用于支出時方予征稅.在支出稅條件下，個人儲蓄的利息收入所有歸個人所得，因而他的儲蓄酬勞就比征收所得稅要高.=2\＊GB3②稅收對儲蓄的收入效應(yīng)是指征稅后來，人們的收入減少了,由于收入水平下降,人們在作消費(fèi)決策時,現(xiàn)期的消費(fèi)量要下降，此后的消費(fèi)量也要減少。這樣，消費(fèi)下降，相對來說，儲蓄增長了.決定儲蓄的原因重要是個人可支配收入和稅后利息率,若因征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲蓄水平而增長儲蓄，稅收對私人儲蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)。（二）政策選擇上述兩個作用對儲蓄的作用方向是不一致的。孤立地分析稅收對儲蓄產(chǎn)生的影響是很困難的。影響個人儲蓄的也許原因諸多.但不一樣稅收的累進(jìn)程度大小是決定其收入效應(yīng)的重要的原因。累進(jìn)程度較大的稅收要比累進(jìn)程度較小的稅收給社會富裕組員帶來較重的承擔(dān)。由于富人用于儲蓄的收入占所有收入的比重比窮人大，因而累進(jìn)程度較大的稅，給儲蓄所帶來的承擔(dān)較重.（2)論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。答：在價格可以自由浮動的前提下,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，除價格外還受諸多原因的制約，常因供求彈性的大小、稅種的不一樣、課稅原則不一樣、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不一樣而各異，不過也存在一般性的規(guī)律.(一）需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系(二）供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（三)課稅范圍與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系(四)市場構(gòu)造與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系二、案例應(yīng)用分析問題:(1）營業(yè)稅、個人所得稅、契稅和印花稅的征收對象和納稅人是什么？答:營業(yè)稅征收對象和納稅人：營業(yè)稅的征稅對象是納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額；營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。個人所得稅征收對象和納稅人:個人所得稅的\t”_blank"征稅對象是個人獲得的應(yīng)稅所得；個人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)獲得所得的個人。包括中國公民、_blank"個體工商戶、外籍個人等.契稅征收對象和納稅人:契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬;契稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位或個人為契稅的納稅人。印花稅征收對象和納稅人：征稅對象分為五類，即經(jīng)濟(jì)協(xié)議,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部門確認(rèn)的其他憑證;印花稅的納稅人,是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人.(2）什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有哪些?答:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的價格變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的行為及過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種,即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)，此外尚有其他某些轉(zhuǎn)嫁方式:混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。（3）本例中采用哪一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？它具有哪些稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件？答:稅收前轉(zhuǎn)；課稅商品的需求彈性不不小于供應(yīng)彈性。第八章一、選擇題：1、B2、D3、A4、A5、C6、A7、B8、B9、C10、B二、填空題：1、當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額2、定額稅率、復(fù)合稅率、比例稅率3、出口關(guān)稅、進(jìn)口關(guān)稅、過境關(guān)稅5、估定財產(chǎn)稅、市價財產(chǎn)稅6、屬人原則、屬地原則7、抵稅法、扣除法、豁免法、抵免法、稅收饒讓三、簡答題1、流轉(zhuǎn)稅的特性？課征普遍，且具有隱蔽性計稅根據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額普遍采用比例稅率,計算簡便商品課稅在承擔(dān)上具有累退性商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁2、增值稅的類型？生產(chǎn)型增值稅。計稅根據(jù)的價值構(gòu)成中包括固定資產(chǎn),就國民經(jīng)濟(jì)總體而言,由于其總值與國民生產(chǎn)總值一致,因此稱之為生產(chǎn)型增值稅。收入型增值稅。將計稅根據(jù)價值構(gòu)成中所包括的固定資產(chǎn)部分隨折舊逐漸排除,就國民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與國民收入一致，因此稱之為收入型增值稅。消費(fèi)型增值稅.將計稅根據(jù)價值構(gòu)成中所包括的固定資產(chǎn)部分一次排除，就國民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與所有消費(fèi)品一致，因此稱之為消費(fèi)型增值稅。3、消費(fèi)稅的征稅范圍？第一類是過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面導(dǎo)致危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮焰火等，通過消費(fèi)稅的征收,到達(dá)寓禁于征得目的,在一定程度內(nèi),可以支持生產(chǎn)，滿足需求，同步克制生產(chǎn)盲目擴(kuò)張、揮霍資源,也約束消費(fèi)，保護(hù)人們身體健康。第二類是奢侈品，非生產(chǎn)必需品，如寶貴首飾、化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇等，稅收的課征不會影響人民正常生活。第三類是高耗能及高檔消費(fèi)品，如小汽車、摩托車等，對其課征，有助于節(jié)省能源，保護(hù)環(huán)境.第四類是不可再生和不可替代的稀缺資源消費(fèi)品,如成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油)，木制一次性筷子、實木地板等。第五類是稅基廣闊，具有一定財政收入意義的消費(fèi)品,如汽車輪胎等。4、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額確實定？企業(yè)所得稅采用按年計算,按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收措施.應(yīng)納稅額是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定向國家繳納的稅款。計算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補(bǔ)的此前年度虧損后余額，為納稅所得額。公式為：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補(bǔ)的此前年度虧損的金額5、個人所得稅的課稅對象?⑴工資、薪金所得；⑵個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；⑶對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;⑷勞務(wù)酬勞所得；⑸稿酬所得；⑹特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑺利息、股息、紅利所得；⑻財產(chǎn)租賃所得；⑼財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑽偶爾所得；⑾經(jīng)國務(wù)院、財政部確定征稅的其他所得。6、稅收管轄權(quán)的分類？⑴地區(qū)管轄權(quán)地區(qū)管轄權(quán)是按照屬地原則確立的,是指一國有權(quán)對來源于本國境內(nèi)的一切所得及財產(chǎn)征稅，而不管是何人獲得該筆所得。根據(jù)地區(qū)管轄權(quán)，跨國納稅人（無論是不是本國公民或本國居民）只要有來源于本國境內(nèi)的收入、存在于本國的財產(chǎn)，就應(yīng)根據(jù)本國稅法履行納稅義務(wù),而其來源于境外的收入、存在于他國的財產(chǎn)不用交稅。⑵居民管轄權(quán)居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立的，是指一國政府有權(quán)對本國稅法中規(guī)定的居民（包括自然人和法人）的一切所得即財產(chǎn)征稅,而不管其所得和財產(chǎn)來源于何處.根據(jù)居民管轄權(quán)，對于本國居民(包括自然人和法人）來自國內(nèi)外的一切收入及其在國內(nèi)外的財產(chǎn)，政府都要行使稅收管轄權(quán)，根據(jù)本國稅法征稅，而對于本國的非居民，雖然其有來源于本國的收入，政府也不行使稅收管轄權(quán)。⑶公民管轄權(quán)公民管轄權(quán)也是按照屬人原則確立的，是指一國有權(quán)對擁有本國國籍的公民所獲得的一切所得及其財產(chǎn)征稅。根據(jù)公民管轄權(quán)，但凡具有本國國籍的公民(包括自然人和法人），無論其在本國境內(nèi)或境外居住，其在全世界范圍內(nèi)的所有所得，政府都要行使稅收管轄權(quán)。7、國際反復(fù)征稅的消除措施？抵稅法是指居住過政府對本國納稅人來源于國外所得。單獨(dú)制定較低的稅率征稅,以減輕雙重稅負(fù)的一種措施。扣除法是指居住國政府容許本國納稅人將其在國外承擔(dān)的所得稅款歷來源于國外的所得中扣除,就扣除后的余額征稅?；砻夥ㄓ址Q免稅法，是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家.單方面放棄對本國居民來自國外的所得的征稅權(quán)，從而使國際反復(fù)征稅得以消除的措施。抵免法是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家在本國居民的國外所得征稅時，容許其用國外已納稅款抵沖在本國應(yīng)繳納的稅收,從而實際征收的稅款為該居民應(yīng)納本國稅款與已納外國稅款的差額.稅收饒讓是指居住過政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得，同樣予以抵免待遇，不在按本國規(guī)定的稅率補(bǔ)證。第九章1、B2、D3、B4、D5、B6、D7、A8、B二、填空題：1、自愿性、有償性、靈活性2、彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行3、短期國債、中期國債和長期國債4、平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)行5、國家的信用程度、金融市場利率、社會資金的供應(yīng)狀況6、現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購協(xié)議交易、期權(quán)交易7、財政承受能力、社會應(yīng)債能力、國債的使用方向、構(gòu)造和效果也會影響國債的承擔(dān)能力和程度三、簡答題1、國債的特點(diǎn)所謂自愿性是指國債的發(fā)型或認(rèn)購應(yīng)建立在認(rèn)購者自愿承受的基礎(chǔ)上。與否認(rèn)購或認(rèn)購多少，應(yīng)完全由認(rèn)購者視其個人或單位的狀況自主決定。公債的發(fā)行是以政府償還和付息為條件，國家以支付一定的利息為代價獲得在一定期間內(nèi)的資金的使用權(quán),債務(wù)到期必須還本付息。靈活性是指國債與否發(fā)行、發(fā)行多少及其他發(fā)行條件，并不是通過法律形式預(yù)先規(guī)定，而是國家根據(jù)財政資金狀況、宏觀調(diào)控需要、經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求等靈活加以確定.2、國債的功能國債是與財政赤字相聯(lián)絡(luò)的財政收入形式,它是作為彌補(bǔ)財政收支差額的來源而產(chǎn)生的,彌補(bǔ)財政赤字是國債最基本的功能?；I集建設(shè)資金，在資本有機(jī)構(gòu)成一定的條件下，積累的資金越多，建設(shè)的速度就越快。而對大多數(shù)發(fā)展中國家來說,建設(shè)資金的相對局限性或短缺，往往是制約這些國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題。由于稅收收人的數(shù)額有限,且重要用于滿足政府常常性支出的需要；增發(fā)通貨又會引起無度的通貨膨脹，給正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來障礙。因此，世界上許多國家都把發(fā)行國債作為一種長期、穩(wěn)定的建設(shè)資金來源，以求加緊經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度.調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,國債是政府調(diào)整經(jīng)濟(jì)所必不可少的重要手段.一般認(rèn)為，國債的發(fā)行常被政府作為“反衰退”的財政政策工具。經(jīng)濟(jì)衰退的重要體現(xiàn)是社會有效需求局限性，就可以通過擴(kuò)大財政支出以增長有效需求。而這時假如用加稅的方式來增長財政支出的來源，就會首先增長了政府的支出，另首先卻減少了私人的消費(fèi).國債起動的重要是社會閑置資金，并且常被認(rèn)購者當(dāng)作自己資產(chǎn)的一部分，因而對私人投資和消費(fèi)的影響較小，這就可以有效地增大社會總需求。3、國債的擠出效應(yīng)擠出效應(yīng)是指國債的發(fā)型會減少民間部門的資金供應(yīng)，同步形成金融市場利率上升的壓力，進(jìn)而導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象。在貨幣供應(yīng)量不變的狀況下，政府發(fā)行國債吸取市場借貸資金，會在私營企業(yè)對儲蓄的需求上增長一種政府對儲蓄的需求，可儲蓄的流量并未因財政部門介入借貸市場而發(fā)生變化,成果是儲蓄的價格--利率的必然上升.按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，擠出效應(yīng)理論合用于充足就業(yè)經(jīng)濟(jì).在經(jīng)濟(jì)已經(jīng)到達(dá)或靠近充足就業(yè)時，國民經(jīng)濟(jì)已沒有可運(yùn)用的資源時,政府需求的增長就會迫使私營企業(yè)后退，政府借貸會使利率高于沒有政府接待狀況下的利率，從而使花費(fèi)在公共項目上的每元錢都必然會對私人項目產(chǎn)生等量的擠出.但在一國經(jīng)濟(jì)擁有尚未使用的資源時即未實現(xiàn)充足就業(yè)時,尤其是在經(jīng)濟(jì)處在衰退或不景氣狀態(tài)時，國債發(fā)行為私人限制資本提供了投資出路,這不僅可以不擠出原有的私人投資，相反以國債支撐的政府支出通過乘數(shù)效應(yīng)會擴(kuò)大社會對企業(yè)商品和勞務(wù)的需求，起到示范和刺激投資的作用.私人投資總量增大了，促使社會總投資量增長,總投資量增長必然會增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,使一國經(jīng)濟(jì)早日掙脫衰退,走向繁華。此時發(fā)行國債，恰恰發(fā)生的是與擠出對應(yīng)相反的擠入效應(yīng)。4、國債發(fā)行方式的比較價發(fā)行是指國債的發(fā)行價格與面值相等,國債的發(fā)行收入與償還本金的支出相等。國債的平價發(fā)行首先規(guī)定政府有良好的信用,人們在對政府信用認(rèn)同后才也許按面值去購置國債；另首先規(guī)定市場利率與國債發(fā)行利率基本一致，這樣政府發(fā)售國債、個人在認(rèn)購國債時才不至于遭受損失，國債才能順利發(fā)售.國債的平價發(fā)行對政府是最有利的，由于這種方式的預(yù)期收入是穩(wěn)定的，政府除按照票面價格支付本金、按正常的利息率支付外,不會有任何的額外承擔(dān)，并且不會影響市場利率，有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。折價發(fā)行是指國債的發(fā)行價格低于面值,認(rèn)購者按低于面值的價格購置國債，認(rèn)購者除到期獲得利息外，還可以得到發(fā)行價格與購置價格之差的額外收益.政府采用折價發(fā)行的方式發(fā)售國債，重要是由于國債的票面；利率低于實際的市場利率,政府為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì),防止市場利率的波動,因而才減少發(fā)行價格,吸引投資者。折價發(fā)行顯然會對政府的預(yù)期收入、政府的額外支出和市場利率等導(dǎo)致不利的影響。溢價發(fā)行是指國債發(fā)行價格高于面值，國債按高于面值的價格發(fā)售給認(rèn)購者。國債的溢價發(fā)行重要是由于國債的票面利率本來就高于市場利率，或發(fā)售后來市場利率出現(xiàn)了下降,導(dǎo)致國債的供不應(yīng)求,從而使得政府可以按照高于票面價值的價格順利發(fā)售國債，并且投資者也樂意接受。5、國債償還方式有幾種市場購銷法是指政府根據(jù)國債市場行情,適時購進(jìn)國債券,以此在該債券到期之前逐漸清償?shù)囊环N償付方式。它是西方國家一種重要的國債償還措施.詳細(xì)做法是政府通過中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)在證券市場上陸續(xù)收購國債券。當(dāng)某種國債期滿時，絕大部分已被政府所持有，此措施操作簡樸，償還成本低，但只合用于多種期限的上市國債，并以短期國債為主。抽簽償還法是指在國債的償還期限內(nèi),分年度確定一定的償還比例，由政府按國債券號碼抽簽隨機(jī)確定，如約償付本息，直到償還期結(jié)束.所有國債中簽償清為止的一種方式。可分為一次性抽簽和分次抽簽。前者在國債到期前的某個時間舉行抽簽典禮，集中把各年度每次還本債券的號碼所有抽出、予以公告。后者是對國債按分批還本的次數(shù)定期抽簽，以確定還本債券的號碼，分幾批還本就分幾次抽簽。按次償還法是指政府對發(fā)行的國債按號碼的先后次序固定償還期限，并按號碼到其日進(jìn)行償還的一種措施.因此他又稱為號碼次序法.這種措施不利于國債的流通.由于國債的償還期限長短不一樣，收益率不一樣，對應(yīng)地在市場上的買賣價格也就不一樣。因此該措施不利于債券市場的穩(wěn)定.一次償還法是指政府對發(fā)行的國債實行到期后按票面額一次所有兌付本息的措施.提前償還法是指當(dāng)政府發(fā)行的國債尚未到期，但所積累的資金已充足滿足所需資金時,即可由政府提前償還債務(wù)的一種方式。6、外債規(guī)模的評價指標(biāo)外債償債率是衡量一種國家對外債償還能力的指標(biāo),是指當(dāng)年外債還本付息額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入之比。償債率是反應(yīng)一種國家外債水平的中心指標(biāo)，也是作為判斷債款國清償能力的高下和對它貸款風(fēng)險大小的標(biāo)志.國際上公認(rèn)的償債率指標(biāo)在20％如下是安全的，最高不超過25%。負(fù)債率指當(dāng)年未清償外債余額與當(dāng)年GDP之比.闡明一種國家新發(fā)明的價值中被外國資本所占的比重。國際上公認(rèn)的負(fù)債率安全線應(yīng)不不小于20％。債務(wù)率指外債余額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入(國際收支口徑）之比,反應(yīng)的是外債規(guī)模與出口收入之間的關(guān)系。按照國際公認(rèn)原則，這一比值應(yīng)當(dāng)不不小于100％,否則就闡明債務(wù)國債務(wù)承擔(dān)過重.第10章國有資產(chǎn)收入一、復(fù)習(xí)題1．選擇題(1）預(yù)算管理體制側(cè)重于處理： (B)A國家與國有企業(yè)的關(guān)系 B。中央與地方的關(guān)系 C。企業(yè)與政府的關(guān)系 D。國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)的關(guān)系(2）從財政收入的所有制構(gòu)成看，我國財政收入最重要來源于： (A）A。國有經(jīng)濟(jì) B。集體經(jīng)濟(jì) C。私營、個體經(jīng)濟(jì) D。外資經(jīng)濟(jì)（3)下列哪個不是國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)(B)。A.所有權(quán)B。債權(quán)C。經(jīng)營權(quán)D。處置權(quán)（4）下列哪些是國有資產(chǎn)的收入（ABD).A。利潤B。租金C。稅收D.股息紅利2．判斷題（1)實行國有資產(chǎn)運(yùn)行就是使國有資產(chǎn)保值增值。錯（2)按國有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途,國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)。對（3）國有資產(chǎn)運(yùn)行就是使國有資產(chǎn)占領(lǐng)整個國民經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)域。錯3．簡答題（1）國有資產(chǎn)收入的形式有哪些？答：伴隨國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的多樣化和管理規(guī)定的不一樣,國有資產(chǎn)收入存在多種形式，目前重要有如下幾類:1．從國有資本投資獲得收入的形式看:國有資本投資獲得收入是經(jīng)營性國有資產(chǎn)獲得收入的重要形式,詳細(xì)包括上交利潤,分得股利、股息。2．從國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算獲得收入的形式看，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有資產(chǎn)其他產(chǎn)權(quán)發(fā)售、轉(zhuǎn)讓收入和國有產(chǎn)權(quán)清算獲得收入.3．從國有資源（資產(chǎn))有償使用獲得收入的形式看，重要包括:從海域使用金、陸域場地和礦區(qū)使用費(fèi)等獲得收入、從非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租等獲得收入和某些經(jīng)營權(quán)有償出讓、轉(zhuǎn)讓獲得收入。(2)我國國有企業(yè)利潤分派制度是怎樣演變的？答:建國以來，國家與國有企業(yè)之間的利潤分派關(guān)系大體經(jīng)歷了如下形式:1．統(tǒng)收統(tǒng)支制度建國初期，國有企業(yè)大體實行“統(tǒng)收統(tǒng)支"的分派制度，即企業(yè)利潤所有上交財政，企業(yè)所需資金由國家撥給.2．企業(yè)獎勵基金制度企業(yè)獎勵基金制度的基本內(nèi)容是：當(dāng)企業(yè)完畢產(chǎn)值、利潤和上繳利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)后,可以從利潤中提取一定比例的企業(yè)獎勵基金，用于職工福利和獎勵。3．企業(yè)基金制度該制度規(guī)定：國有工業(yè)企業(yè)在全面完畢國家下達(dá)的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、利潤和供貨協(xié)議等計劃指標(biāo)后，可以按工資總額的5％提取企業(yè)基金。企業(yè)基金重要用于舉行職工集體福利設(shè)施,舉行農(nóng)副業(yè)，彌補(bǔ)職工福利基金之局限性，以及發(fā)給職工社會主義勞動競賽獎金等開支。4．利潤留成制度早在1958年,管理權(quán)限下放,對國有企業(yè)實行利潤留成制度，其重要內(nèi)容是:企業(yè)實現(xiàn)利潤,除上交國家預(yù)算的部分外,按一定比例留給企業(yè)一部分.1979年開始，為了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，調(diào)動企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性,國有企業(yè)又實行了多種利潤留成措施，如全額利潤留成、基數(shù)利潤留成加增長利潤留成、利潤上繳包干等.5．利改稅制度利改稅指的是將國有企業(yè)向國家上繳利潤的形式，改為交納所得稅、調(diào)整稅等稅收形式從而把國家與國有企業(yè)之間的利潤分派關(guān)系使用方法律形式固定下來.6．承包制承包制按照“包死基數(shù)、保證上交、超收多留、欠收自補(bǔ)”的原則，確定國家與企業(yè)的利潤分派關(guān)系，用承包上繳利潤的方式取代“利改稅”向國有企業(yè)征收所得稅的措施。不過，由于實行的是含稅承包制，因此該制度也未能處理稅利不分的問題.7．稅利分流制度所謂稅利分流，指的是國家在參與國有企業(yè)利潤分派過程中,開征一道所得稅（這一道所得稅對所有經(jīng)濟(jì)成分企業(yè)而言都是同樣的)，爾后再以合適的形式參與企業(yè)稅后利潤的分派。并且，通過減少稅率，取消調(diào)整稅和逐漸處理稅前還貸問題等措施,減少稅收在企業(yè)純收入分派中的比重，重新引入部分稅后利潤上交機(jī)制,形成稅收和利潤的分渠分流，到達(dá)規(guī)范化的稅收分派與非規(guī)范化的利潤分派之間的統(tǒng)一。8．試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分派制度在試行國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的狀況下,國有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國家的利潤和國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息都?xì)w到國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入管理中，財政預(yù)算資金的收入數(shù)額和科目管理都也許與此前有所變化。這一制度的實行,結(jié)束了自1994年以來長達(dá)之久的國家暫停對國有企業(yè)收繳應(yīng)得利潤的局面.（3）簡述國有資產(chǎn)資本運(yùn)行的方式？答:國有資產(chǎn)資本運(yùn)行的重要方式：1、企業(yè)并購2、國有企業(yè)股份制改造3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)發(fā)售變現(xiàn)4、優(yōu)勢企業(yè)托管效益差的國有企業(yè)5、股權(quán)與債權(quán)互換（4)簡述國有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容？答：國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：1．基礎(chǔ)管理國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理的重要內(nèi)容是:國有產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)界定，清產(chǎn)核資，建立國有資產(chǎn)記錄、核算和評價體系，國有資產(chǎn)評估管理，產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等一系列的詳細(xì)管理工作。2．投入管理對生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域投入國有資產(chǎn)的活動可稱為國有資產(chǎn)的投資，其詳細(xì)內(nèi)容是:①投資主體確實定。②投資規(guī)模和投資構(gòu)造的選擇。③投資項目的監(jiān)督.3．運(yùn)行管理對國有資產(chǎn)存量的運(yùn)行管理指投入的國有資產(chǎn)形成生產(chǎn)能力之后，以增值為目的進(jìn)行的運(yùn)行國有資產(chǎn)的活動。其詳細(xì)內(nèi)容是:①運(yùn)行方式的選擇。②經(jīng)營業(yè)績的考核。③經(jīng)營活動的監(jiān)督。4．收益分派管理國有資產(chǎn)收益分派的管理是指對國有資產(chǎn)收益的支配、使用等活動的管理，其實質(zhì)是國家、企業(yè)以及職工個人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。其重要內(nèi)容是：①國有資產(chǎn)收益確實認(rèn)。②確定對的的收益分派原則。③對企業(yè)留利、非營利單位國有資產(chǎn)收益使用和監(jiān)督。二、案例應(yīng)用分析澄城：我縣推行國有資產(chǎn)管理績效考核為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)科學(xué)化、精細(xì)化管理,增進(jìn)國有資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化和信息化,構(gòu)建“權(quán)屬明晰、分類管理、績效考核、分級監(jiān)督”國有資產(chǎn)管理新機(jī)制,我縣在全縣行政事業(yè)單位推行國有資產(chǎn)管理績效考核，為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，提高國有資產(chǎn)使用效益提供了制度保障。國有資產(chǎn)管理績效考核突出考核指標(biāo)設(shè)置的操作性，設(shè)置基礎(chǔ)工作、制度建設(shè)、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等指標(biāo)。規(guī)定各單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，設(shè)置資產(chǎn)專管員,加強(qiáng)資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置行為,防止國有資產(chǎn)流失。實行主管部門與占有使用單位分級分類管理和考核，實現(xiàn)單位資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)購置與財政性資金分派相結(jié)合，資產(chǎn)價值管理、實物管理與財務(wù)管理相結(jié)合。國有資產(chǎn)管理績效考核創(chuàng)新管理模式，對單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)狀況進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；設(shè)置經(jīng)營性資產(chǎn)收益率及非經(jīng)營性資產(chǎn)完整率等指標(biāo),對單位資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行財務(wù)考核，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效運(yùn)用.國有資產(chǎn)管理績效考核強(qiáng)化服務(wù)與監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理人員實行單位包聯(lián)制，實時掌握分管單位資產(chǎn)變動狀況，完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，為資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供有力的信息支撐.協(xié)助單位處理資產(chǎn)管理中的問題，對國有資產(chǎn)的占有、使用狀況實行監(jiān)督檢查，查處國有資產(chǎn)流失。（資料來源：http：//.com/news）問題：國有資產(chǎn)管理內(nèi)容是什么?答：國有資產(chǎn)管理是國家以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以提高國有資產(chǎn)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益為目的以資產(chǎn)占有者和使用者為對象開展的管理活動.國有資產(chǎn)管理的目的是什么?答：對不一樣性質(zhì)的資產(chǎn)，國家規(guī)定不一樣的管理目的對于投入企業(yè)的經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理，除公益性企業(yè)外，以實現(xiàn)資產(chǎn)增值為重要目的對于行政事業(yè)單位占用的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理，以合理配置，防止資產(chǎn)流失,保證資產(chǎn)的有效、節(jié)省使用為重要目的；對于土地、海洋、水流、礦產(chǎn)、森林、草原、灘涂等資源性國有資產(chǎn)的管理,以合理有償開發(fā)和綜合運(yùn)用,使可再生資源的再生得到賠償和不可再生資源得到開發(fā)替代，保護(hù)環(huán)境,形成良性循環(huán)為重要目的。你認(rèn)為應(yīng)怎樣完善我國國有資產(chǎn)的管理?答:1。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善產(chǎn)權(quán)制度在我國國有資產(chǎn)的管理中，產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確是商品經(jīng)濟(jì)可以存在的前提，沒有明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系界定，產(chǎn)品所有權(quán)就不會有本質(zhì)上的區(qū)別,商品經(jīng)濟(jì)也不能體現(xiàn)出其真正意義。同步公有制前提下產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確，是我國社會主義制度下確立市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是保證國有資產(chǎn)所有權(quán)、增進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)體制健康有效運(yùn)行的前提。此外從資源配置和資源配置的角度來看，產(chǎn)權(quán)交易是優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展的依托,是劣勢企業(yè)生存的基礎(chǔ).因此在我國國有資產(chǎn)的管理中，應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行及時的改革和完善,將產(chǎn)權(quán)關(guān)系理順，對不一樣經(jīng)濟(jì)主體下的產(chǎn)權(quán)地位進(jìn)行明確，從而讓企業(yè)和資產(chǎn)在市場中公平競爭,在經(jīng)濟(jì)構(gòu)造的最優(yōu)組合中增進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效率和收益的不停提高，從而是我國公有制的經(jīng)濟(jì)條件實力不停增強(qiáng)，增進(jìn)我國的市場經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定、健康的向前發(fā)展。2。建立管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一權(quán)責(zé)關(guān)系我國國有資產(chǎn)發(fā)生流失的本質(zhì)原因是缺乏與市場經(jīng)濟(jì)體系相協(xié)調(diào)的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，導(dǎo)致無人負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)脫離的現(xiàn)象時有發(fā)生。在進(jìn)行國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立時，國有資產(chǎn)的唯一擁有者是國家，國家俱有決策權(quán),因此所建立的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在具有人事權(quán)的同步具有資本的決策投資權(quán)以及資產(chǎn)的監(jiān)督運(yùn)行權(quán).同步，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一明確的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對政府有關(guān)機(jī)構(gòu)實行改革，將政府的職能轉(zhuǎn)變，將國有資產(chǎn)所有者的職能同政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能辨別開。政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能除了包括國有經(jīng)濟(jì),還包括個體經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)等,國有資產(chǎn)所有者所具有的職能僅僅是所針對的國有經(jīng)濟(jì)，保證了國家所投入的資本的增值和保值以及國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。政府的經(jīng)濟(jì)管理職能是運(yùn)用宏觀調(diào)控和行政手段來實現(xiàn)的,國有資產(chǎn)所有者的職能是通過企業(yè)運(yùn)用出資者的身份來實現(xiàn)的,在國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立過程中應(yīng)當(dāng)按照此兩者職能互相分離