工程項目成本控制課件-002

第二節(jié)工程項目成本控制

工程成本控制的意義

工程成本控制是指為實現(xiàn)工程項目的成本目標(biāo)，對工程項目施工過程中的各種耗費進行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時控制與糾正即將發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項費用控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。第二節(jié)工程項目成本控制工程成本控制的意義第二節(jié)工程項目成本控制

成本控制的特點

主動性綜合性超前性

成本進度質(zhì)量好高快o第二節(jié)工程項目成本控制成本控制的特點主動性綜合性超第二節(jié)工程項目成本控制

成本控制的原則

效益原則全面性原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則增收節(jié)支原則第二節(jié)工程項目成本控制成本控制的原則效益原則全面性原則四、工程項目成本控制方法

掙值法橫道圖法表格法四、工程項目成本控制方法掙值法含義：

通過分析項目目標(biāo)實施與項目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項目實施成本、進度績效的一種方法。

掙值法含義：掙值法基本原理：

通過“三個成本”、“兩個偏差”和“兩個績效”的比較,對成本實施控制。掙值法基本原理：掙值法三個成本：已完工程的計劃成本（BCWP）BCWP=已完工程量×預(yù)算單價｛計劃價值PV｝擬完工程的計劃成本（BCWS）

BCWS=計劃工程量×預(yù)算單價｛實現(xiàn)價值EV｝已完工程實際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實際單價｛實際費用AC｝掙值法BCWPACWPBCWS0工期價值掙值法示意圖三個成本：掙值法BCWPACWPBCWS0工期價掙兩個偏差成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP

當(dāng)CV<0時：當(dāng)CV>0時：進度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS

當(dāng)SV<0時：當(dāng)SV>0時：掙值法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延BCWPACWPBCWS0工期價值SVCV掙值法示意圖兩個偏差掙值法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延BCW兩個績效成本績效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當(dāng)CPI<1時：當(dāng)CPI>1時：進度績效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當(dāng)SPI<1時：當(dāng)SPI>1時：掙值法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延兩個績效掙值法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延BCWPACWPBCWS0工期價值SVCV掙值法示意圖BCWS_____計劃工作計劃成本BCWP_____已完工作計劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實際成本BCWPACWPBCWS0工期價SVCV掙值法示意圖BCW案例分析某項目經(jīng)理部在對某施工項目進行成本管理過程中，對各月的費用進行了統(tǒng)計，有關(guān)情況見下表：月份計劃完成工作預(yù)算費用（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170案例分析某項目經(jīng)理部在對某施工項目進行成本管理過程月份計劃完月份計劃完成工作預(yù)算費用（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個月的掙得值；2.求出12個月的CV和SV；3.求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進度情況。月份計劃完成工作預(yù)算費用（萬元）已完工作量（%）實際發(fā)生費月份計劃完成工作預(yù)算費用BCWS（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計解：1.計算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332月份計劃完成工作預(yù)算費用BCWS（萬元）已完工作量實際發(fā)月份計劃完成工作預(yù)算費用BCWS

（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計4150275033322.12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582萬元，進度偏差：SV=BCWP－BCWS

=3332－4150=－818萬元，3.費用績效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進度績效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV為正，說明費用節(jié)支；SV為負(fù)，說明進度延誤。

由于CPI＞1，故費用節(jié)支；由于SPI＜

1，故進度延誤。月份計劃完成工作預(yù)算費用BCWS（萬元）已完工作量實際發(fā)分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因一般有如下幾個方面：政策原因內(nèi)部原因外部原因掙值法分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因掙值法項目完工費用估計

EAC=實際費用＋(總預(yù)算成本—BCWP)＊(ACWP/BCWP)EAC＝205+(340—185)*205/185=376.76（或EAC=實際費用＋(總預(yù)算成本—BCWP)/CPI）（或EAC＝205+(340—185)/0.9024=376.76)EAC=總預(yù)算成本＊(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76（或EAC=總預(yù)算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）｛完成尚需估算ETC｝項目完工費用估計｛完成尚需估算ETC｝估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：

EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。

EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。

EAC=實際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。

4、經(jīng)驗教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總橫道圖法含義

采用橫道圖法進行成本偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識已完工程計劃成本(預(yù)算成本)、擬完工程計劃成本(計劃成本)和已完工程實際成本。橫道的長度與金額大小成正比。橫道圖法含義橫道圖法的成本偏差分析項目編號項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費用偏差（萬元）進度偏差（萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計100200300400500600700已完工程實際成本擬完工程計劃成本已完工程計劃成本-100010101002010橫道圖法的成本偏差分析項目編號項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費橫道圖法特點

形象、直觀，一目了然，能較準(zhǔn)確的表達施工成本的絕對偏差。一般在項目管理的較高層運用。橫道圖法特點表格法

含義表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進行比較分析的方法。是進行成本控制最常用的方法之一。表格法含義(1)項目編碼計算方法041042043(2)項目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計劃施工成本(7)×(4)304040(9)實際單位成本(10)已完工程實際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)0－10－10(12)施工成本局部偏差程度(8)÷(10)10.80.8(13)施工成本累計偏差∑(11)(14)施工成本累計偏差程度∑(10)÷∑(8)(15)進度局部偏差(8)-(6)0100(16)進度局部偏差程度(8)÷(6)11.331(17)進度累計偏差∑(15)(18)進度累計偏差程度∑(6)÷∑(8)(1)項目編碼計算方法041042043(2)項目名稱木門窗表格法

特點

靈活、適用性強、信息量大、可借助計算機處理，提高工作效率。表格法特點五、工程項目成本控制的內(nèi)容

事前控制事中控制事后控制五、工程項目成本控制的內(nèi)容事前控制五、工程項目成本控制的內(nèi)容

(一)事前控制——基礎(chǔ)

1．施工項目開工前項目管理規(guī)劃的評審

2．施工項目成本制度控制材料方面勞動力使用方面機械設(shè)備方面管理方面五、工程項目成本控制的內(nèi)容(一)事前控制——基礎(chǔ)材料方面五、工程項目成本控制的內(nèi)容

（二）事中控制——重點

1．項目施工中計劃成本的分析和控制人工費控制材料量控制機械費控制措施費控制間接費控制采取目標(biāo)成本“切塊”控制方法，加強責(zé)任制落實。五、工程項目成本控制的內(nèi)容（二）事中控制——重點人工費控制2．項目施工中分部和分層工程的成本控制即應(yīng)用掙值法進行控制。3．項目施工中與計劃同步跟蹤的費用控制2．項目施工中分部和分層工程的成本控制五、工程項目成本控制的內(nèi)容

2．項目施工中分部分層工程成本控制采取目標(biāo)成本“切塊”控制方法，加強責(zé)任制落實。3．項目施工中與計劃同步跟蹤的費用控制以事前制定的進度計劃為跟蹤目標(biāo)，隨時進行計劃費用和實際費用的比較，以動態(tài)控制方法掌握項目施工成本的發(fā)生情況。盡量做到計劃與實際指出相吻合。即應(yīng)用掙值法進行控制。五、工程項目成本控制的內(nèi)容2．項目施工中分部分層工程成本控五、工程項目成本控制的內(nèi)容

2．項目施工中分部分層工程成本控制采取目標(biāo)成本“切塊”