財務分析利潤表分析

姓名：邵馨慧學號：2339020專業(yè)：財務管理年齡：08級工作：利潤表分析一．利潤增減變動狀況分析萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并利潤水平分析表金額單位：元項目增減額增減率（%)一、營業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.967,889,233,928.5316.14%減：營業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.919,509,443,240.0927.55%營業(yè)稅費3,602,580,351.824,533,872,994.46-931,292,642.64-25.85%銷售費用1,513,716,869.351,860,350,084.01-346,633,214.66-22.90%管理費用1,441,986,772.291,530,799,165.46-88,812,393.17-6.16%財務費用573,680,423.04657,253,346.42-83,572,923.38-14.57%資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13-1,792,352,829.27341.90%加：公允價值變動凈收益2,435,350.7719,262,232.00-16,826,881.23-690.94%投資收益924,076,829.10209,411,393.50714,665,435.6077.34%三、營業(yè)利潤8,685,082,798.006,364,789,552.072,320,293,245.9326.72%加：營業(yè)外收入70,678,786.7457,455,149.7013,223,637.0418.71%減：營業(yè)外支出138,333,776.6599,959,075.7438,374,700.9127.74%其中：非流動資產(chǎn)處置損失1,577,638.382,336,423.46-758,785.08-48.10%四、利潤總額8,617,427,808.096,322,285,626.032,295,142,182.0626.63%減：所得稅費用2,187,420,269.401,682,416,473.30505,003,796.1023.09%五、凈利潤6,430,007,538.694,639,869,152.731,790,138,385.9627.84%六、每股收益（一）基本每股收益0.480.370.1122.92%（二）稀釋每股收益0.480.370.1122.92%二．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)母企業(yè)利潤水平分析表金額單位：元項目增減額增減率（%)一、營業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31110,149,900.724.82%減：營業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44678,758.824.69%營業(yè)稅費30,285,020.8849,599,350.46-19,314,329.6-63.78%管理費用374,053,612.54526,892,194.86-152,838,582.3-40.86%財務費用237,232,417.12-125,373,501.49362,605,918.6152.85%資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36-146,702,674.7-2686.99%加：投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.121,223,149,123.639.72%三、營業(yè)利潤2,873,544,256.301,584,674,322.801,288,869,933.544.85%加：營業(yè)外收入1,118,761.008,950.001,109,811.099.20%減：營業(yè)外支出187,739.022,663,510.45-2,475,771.4-1318.73%其中：非流動資產(chǎn)處置損失15,049.02138,751.45-123,702.4-822.00%四、利潤總額2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%減：所得稅費用五、凈利潤2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%六、每股收益（一）基本每股收益0.260.140.146.15%（二）稀釋每股收益0.260.140.146.15%三．合并利潤表增減變動水平分析評價1．凈利潤分析萬科企業(yè)合并實現(xiàn)凈利潤64.30億元，比上年增長了17億元，增長率為27.84%，增長幅度較高。從水平分析表來看，企業(yè)凈利潤增長重要是由于利潤總額比上年增長了22.95億元引起的；由于所得稅比上年增長5.05億元，兩者相抵，導致凈利潤增長了17億元。2.利潤總額分析萬科企業(yè)合并利潤總額增長22.95億元，關鍵原因是企業(yè)投資收益增長了7億元，增長率為77.34%；同步營業(yè)利潤增長也是導致利潤總額增長的有利原因，營業(yè)利潤比上年增長了23.20億元，增長率為18.71%，但由于營業(yè)外支出的不利影響，是利潤總額減少了3800萬元，增減原因相抵，利潤總額增長了22.95億元。3.營業(yè)利潤分析萬科企業(yè)合并營業(yè)利潤增長重要是營業(yè)收入增長和銷售費用減少所致。營業(yè)收入比上年增長78.89億元,增長率為16.14%。根據(jù)該企業(yè)的年報，其營業(yè)收入大幅增長的重要原因在于企業(yè)不停調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造，增長產(chǎn)量，不停滿足市場需求，從而導致的主營業(yè)務收入大幅上升；銷售費用的大幅減少；但由于營業(yè)成本，營業(yè)稅費，財務費用，管理費用，資產(chǎn)減值損失的增長，以及投資凈收益的下降的影響，減利50.67億元，增減相抵，營業(yè)利潤增長了23.20億元,增長率為18.71%。四．母企業(yè)利潤表增減變動水平分析評價萬科企業(yè)母企業(yè)實現(xiàn)凈利潤28.74億元，比上年增長了12.92億元，增長率為44.96%，增長幅度較高。從水平分析表來看，企業(yè)凈利潤增長重要是由于利潤總額比上年增長了12.92億元引起的；由于所得稅比上年增長5.05億元，兩者相抵，導致凈利潤增長了12.92億元。2.利潤總額分析萬科企業(yè)母企業(yè)利潤總額增長12.92億元，關鍵原因是企業(yè)營業(yè)利潤比上年增長了12.88億元，增長率為44.85%；同步投資收益增長也是導致利潤總額增長的有利原因，投資收益比上年增長了12.23億元，增長率為39.72%，但由于財務費用的不利影響，是利潤總額減少了12.10億元，增減原因相抵，利潤總額增長了12.92億元。3.營業(yè)利潤分析萬科企業(yè)母企業(yè)營業(yè)利潤增長重要是營業(yè)收入增長和銷售費用減少所致。營業(yè)收入比上年增長1.1億元,增長率為24.82%。根據(jù)該企業(yè)的年報，其營業(yè)收入大幅增長的重要原因在于企業(yè)不停調(diào)整生產(chǎn)關系，調(diào)整管理方式，營業(yè)成本，營業(yè)稅費，財務費用，管理費用，資產(chǎn)減值損失的減少，以及投資凈收益的下降的影響，增利11.67億元，增減相抵，營業(yè)利潤增長了12.88億元,增長率為44.85%。五．利潤構(gòu)成變動分析萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并利潤垂直分析表（%）項目一、營業(yè)收入100.00100.00減：營業(yè)成本70.6161.00營業(yè)稅費10.4411.06銷售費用3.104.54管理費用2.953.73財務費用1.171.60資產(chǎn)減值損失-1.073.09加：公允價值變動凈收益0.000.05投資收益1.890.51三、營業(yè)利潤17.7715.53加：營業(yè)外收入0.140.14減：營業(yè)外支出0.280.24其中：非流動資產(chǎn)處置損失0.000.01四、利潤總額17.6315.42減：所得稅費用4.474.10五、凈利潤13.0511.32六．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)母企業(yè)利潤垂直分析表（%）項目一、營業(yè)收入100.00100.00減：營業(yè)成本0.620.62營業(yè)稅費6.8214.86管理費用84.27157.88財務費用53.45-37.57資產(chǎn)減值損失1.2345.60加：投資收益693.77556.24三、營業(yè)利潤647.38474.84加：營業(yè)外收入0.250.00減：營業(yè)外支出0.040.80其中：非流動資產(chǎn)處置損失0.000.04四、利潤總額647.59474.05減：所得稅費用0.000.00五、凈利潤647.59474.05六．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并利潤構(gòu)造變動分析評價萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并利潤垂直分析表可以看出萬科企業(yè)本年度各項財務成果的構(gòu)成狀況營業(yè)利潤和營業(yè)收入的比重為17.77%，比上年度的15.53%增長了2.24%；本年度利潤總額的比重為17.63%，比上年度的15.42%增長了2.21%；本年度凈利潤的比重為13.05%，比上年度的11.32%增長了1.73%?？梢?，從企業(yè)的構(gòu)成狀況來看，盈利能力較上年度均有所提高。各項財務成果構(gòu)造增長的原因，從營業(yè)利潤構(gòu)造增長看，重要是資產(chǎn)減值損失構(gòu)造下降所致，闡明營業(yè)成本及營業(yè)稅金和財務費用下降是提高營業(yè)利潤比重的主線原因。不過利潤總額構(gòu)造增長的重要原因，除受營業(yè)利潤影響以外，重要還在于資產(chǎn)減值損失比重的下降。此外投資收益比重下降和營業(yè)外支出的提高，對營業(yè)利潤，利潤總額和凈利潤構(gòu)造都帶來了一定的不利影響。七．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)母企業(yè)利潤構(gòu)造變動分析評價萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并利潤垂直分析表可以看出萬科企業(yè)本年度各項財務成果的構(gòu)成狀況營業(yè)利潤和營業(yè)收入的比重為647.38%，比上年度的474.84%增長了172.54%；本年度利潤總額的比重為647.59%，比上年度的474.05%增長了173.54%；本年度凈利潤的比重為647.59%，比上年度的474.05%增長了173.54%?？梢?，從企業(yè)的構(gòu)成狀況來看，盈利能力較上年度均有所提高。各項財務成果構(gòu)造增長的原因，從營業(yè)利潤構(gòu)造增長看，重要是銷售費用，財務費用，管理費用和營業(yè)稅費構(gòu)造下降所致，闡明營業(yè)成本及營業(yè)稅金和財務費用下降是提高營業(yè)利潤比重的主線原因。不過利潤總額構(gòu)造增長的重要原因，除受營業(yè)利潤影響以外，重要還在于營業(yè)外收入比重的大幅提高。此外財務費用的提高，對營業(yè)利潤，利潤總額和凈利潤構(gòu)造都帶來了一定的不利影響。八．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并營業(yè)利潤分析萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并營業(yè)利潤水平分析表金額單位：元項目一、營業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.96減：營業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.91二.營業(yè)毛利14,366,295,438.4915,986,504,750.05減：營業(yè)稅費3,602,580,351.824,533,872,994.46銷售費用1,513,716,869.351,860,350,084.01管理費用1,441,986,772.291,530,799,165.46財務費用573,680,423.04657,253,346.42資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13加：公允價值變動凈收益2,435,350.7719,262,232.00投資收益924,076,829.10209,411,393.50三、營業(yè)利潤8,685,082,798.006,364,789,552.07八．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)母企業(yè)營業(yè)利潤分析萬科企業(yè)股份有限企業(yè)母企業(yè)營業(yè)利潤水平分析表金額單位：元項目一、營業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31減：營業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44二.營業(yè)毛利441,126,061.79331,654,919.87減：營業(yè)稅費30,285,020.8849,599,350.46管理費用374,053,612.54526,892,194.86財務費用237,232,417.12-125,373,501.49資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.12三、營業(yè)利潤2,873,544,256.301,584,674,322.80九．萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并營業(yè)利潤分析評價1.萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并營業(yè)利潤分析萬科企業(yè)股份有限企業(yè)合并度實現(xiàn)營業(yè)利潤2,873,54萬元，比上年增長了2,320,29萬元，增長率為44.85%，增長幅度較大。從水平分析表看，萬科企業(yè)合并營業(yè)利潤增長重要是營業(yè)收入增長和銷售費用減少所致。營業(yè)收入比上年增長78.89億元,增長率為16.14%。根據(jù)該企業(yè)的年報，其營業(yè)收入大幅增長的重要原因在于企業(yè)不停調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造，增長產(chǎn)量，不停滿足市場需求，從而導致的主營業(yè)務收入大幅上升；銷售費用的大幅減少；但由于