醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（五篇）

第21頁共21頁醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度1?財務(wù)預(yù)算?管理的概?念及內(nèi)容?1，1?醫(yī)院預(yù)算?的概念?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算是指?醫(yī)院根據(jù)?事業(yè)發(fā)展?計劃和任?務(wù)編制的?年度財務(wù)?收支計劃?。對計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院財務(wù)收?支規(guī)模、?結(jié)構(gòu)和資?金渠道所?作的預(yù)測?，是計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院各項事?業(yè)發(fā)展計?劃和工作?任務(wù)在財?務(wù)收支上?的具體反?映。1?，2醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?的內(nèi)容?醫(yī)院的預(yù)?算編制屬?于國家計?劃范疇，?國家對醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算的各項?內(nèi)容都作?出了詳細?的規(guī)定。?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算，分?為預(yù)算收?入和預(yù)算?支出兩大?類。具體?分類如下?：醫(yī)院的?財務(wù)預(yù)算?收入主要?包括醫(yī)療?收入、藥?品收入、?制劑收入?、其他收?入和差額?預(yù)算補助?。醫(yī)院的?財務(wù)預(yù)算?支出包括?工資、補?助工資、?職工福利?費、離退?休人員費?用、公務(wù)?費、藥品?費、制劑?原材料費?用、衛(wèi)生?材料費、?其他材料?費用、低?值易耗品?費用、業(yè)?務(wù)費、一?般修繕購?置費、大?型設(shè)備更?新維護費?、租賃費?、其他費?用、差額?預(yù)算補助?和專項補?助支出。?2醫(yī)院?預(yù)算與企?業(yè)預(yù)算的?差異明?確醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理的前提?是要明確?醫(yī)院預(yù)算?與企業(yè)預(yù)?算的區(qū)別?。醫(yī)院是?具有企業(yè)?性質(zhì)又具?有公益性?質(zhì)的特殊?機構(gòu)，醫(yī)?院的財務(wù)?預(yù)算活動?是國家經(jīng)?濟預(yù)算的?一部分，?要完善醫(yī)?院預(yù)算管?理制度，?在實踐中?科學(xué)運用?各項編制?方法，必?須首先明?確醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算與?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的差?異。2?，1目的?不同預(yù)?算是管理?的手段，?服務(wù)于組?織目的。?醫(yī)院作為?具有一定?公益性質(zhì)?的特殊經(jīng)?濟組織，?目的是為?了滿足人?民群眾的?醫(yī)療需求?。預(yù)算的?目的也是?為了以最?少的投入?即最低的?價格提供?最優(yōu)質(zhì)的?醫(yī)療衛(wèi)生?服務(wù)。而?企業(yè)預(yù)算?立足于企?業(yè)的生存?發(fā)展，服?務(wù)于企業(yè)?利潤最大?化目的，?爭取最大?經(jīng)濟效益?。2，?2指導(dǎo)方?法不同?我國《醫(yī)?院財務(wù)制?度》第8?條規(guī)定了?醫(yī)院的預(yù)?算管理辦?法，即“?核定收支?、定額（?或定項）?補助、超?支不補、?結(jié)余留用?”。而企?業(yè)預(yù)算以?盡量擴大?收入減少?支出為原?則，目的?是讓企業(yè)?在競爭的?市場環(huán)境?中獲得持?續(xù)的高速?發(fā)展。?3醫(yī)院預(yù)?算管理的?功能3?，1醫(yī)院?預(yù)算管理?的計劃功?能通過?預(yù)算，可?以使醫(yī)院?的目標(biāo)及?政策以數(shù)?量化、系?統(tǒng)化的編?制出現(xiàn)，?促進醫(yī)院?合理合法?地組織收?入?？茖W(xué)?合理地安?排支出，?幫助醫(yī)院?及時預(yù)測?醫(yī)療市場?的變化趨?勢，判斷?醫(yī)療需求?，把困難?和問題盡?可能地事?先加以考?慮，防患?于未然：?對資源配?置預(yù)先作?出規(guī)劃，?使影響目?標(biāo)實現(xiàn)的?各種因素?都發(fā)揮出?最大潛能?，避免關(guān)?鍵環(huán)節(jié)因?資源短缺?而影響整?體運營效?果。3?，2醫(yī)院?預(yù)算管理?的控制功?能預(yù)算?執(zhí)行過程?中，管理?人員要密?切注意經(jīng)?營活動是?否背離目?標(biāo)，背離?的行動是?否可以容?許，如不?容許則采?取必要措?施改正行?動，做到?事中控制?；通過績?效評估及?信息反饋?的方法，?了解差異?發(fā)生的原?因，根據(jù)?問題所在?，對癥下?藥，及時?糾正，以?利于目標(biāo)?的完成，?做到事后?控制。?3，3醫(yī)?院預(yù)算管?理的溝通?協(xié)調(diào)功能?通過預(yù)?算促使醫(yī)?院各部門?不僅考慮?本部門的?工作目標(biāo)?，還要考?慮各個部?門及醫(yī)院?方方面面?的關(guān)系，?統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?各部門的?目標(biāo)和活?動：通過?預(yù)算使每?個部門、?每個員工?知道自己?在一系列?配套計劃?中的工作?目標(biāo)，促?進醫(yī)院各?部門間相?互協(xié)調(diào)溝?通，從而?提高工作?效率。?4醫(yī)院全?面預(yù)算管?理4，?1全面管?理的環(huán)節(jié)?及特點?醫(yī)院全面?預(yù)算管理?以系統(tǒng)觀?點結(jié)合經(jīng)?濟責(zé)任制?，進行預(yù)?算編制、?執(zhí)行、控?制、考評?，是一套?完整的內(nèi)?部控制體?系，是合?理分配衛(wèi)?生資源和?全面控制?醫(yī)院經(jīng)濟?活動的重?要工具。?它不僅可?通過合理?的預(yù)算使?醫(yī)院最大?程度上規(guī)?避風(fēng)險，?又可通過?全過程的?控制循環(huán)?充分調(diào)動?員工的積?極性、創(chuàng)?造性和責(zé)?任感，將?財務(wù)控制?變?yōu)橐环N?科學(xué)的人?性化的自?律機制。?4，1?，1預(yù)算?編制財?務(wù)預(yù)算編?制既要符?合醫(yī)院整?體目標(biāo)要?求，能優(yōu)?化整合現(xiàn)?有衛(wèi)生資?源，取得?競爭優(yōu)勢?，確保醫(yī)?院可持續(xù)?發(fā)展，也?要顧及各?科室和員?工實際能?力，通過?細分預(yù)算?指標(biāo)，分?解落實到?科室和個?人，使其?得以完成?目標(biāo)。在?編制預(yù)算?時，可用?零基預(yù)算?方法，根?據(jù)年度計?劃，通過?分級授權(quán)?，遵循自?上而下、?自下而上?、左右溝?通、全面?協(xié)調(diào)原則?和以收定?支、收支?平衡、統(tǒng)?籌兼顧、?保證重點?原則，逐?級編制上?報。同級?部門間預(yù)?算沖突時?，應(yīng)在上?級部門主?持下溝通?，并由上?級預(yù)算管?理組織平?衡。預(yù)算?制定要力?求數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，具有?可操作性?。4，?1，2預(yù)?算執(zhí)行?預(yù)算執(zhí)行?標(biāo)準(zhǔn)，即?要掌握預(yù)?算編制的?度，實行?彈性預(yù)算?，使預(yù)算?具有一定?的柔性，?在確定各?層次、環(huán)?節(jié)預(yù)算執(zhí)?行組織責(zé)?任目標(biāo)和?獎懲標(biāo)準(zhǔn)?時，要確?定一個原?則性的目?標(biāo)框架，?指明要達?到的基本?目標(biāo)和應(yīng)?遵循的基?本要求。?但也要考?慮醫(yī)院內(nèi)?外環(huán)境的?實際變化?，及時調(diào)?整預(yù)算，?以防固守?已嚴(yán)重脫?離實際的?預(yù)算目標(biāo)?，而造成?較大損失?。預(yù)算?執(zhí)行是預(yù)?算管理的?核心，以?預(yù)算剛性?為基本條?件。可利?用絕對數(shù)?與相對數(shù)?相結(jié)合，?以絕對數(shù)?反映預(yù)算?的剛性，?以相對數(shù)?及彈性區(qū)?間來反映?預(yù)算的柔?性，以應(yīng)?對各種風(fēng)?險和不可?抗力，增?強預(yù)算的?適用性。?對確實超?出預(yù)算的?開支要提?出書面報?告，經(jīng)院?長辦公會?議研究再?決定。預(yù)?算的嚴(yán)格?執(zhí)行可大?大節(jié)約經(jīng)?費開支，?降低醫(yī)院?運行成本?。4，?1，3預(yù)?算控制?財務(wù)控制?能對醫(yī)院?經(jīng)濟活動?的發(fā)生和?執(zhí)行進行?控制，其?目標(biāo)是建?立一套行?之有效的?激勵和約?束機制，?實現(xiàn)由上?而下的逐?層監(jiān)督和?自我表現(xiàn)?的監(jiān)督，?使各層次?預(yù)算組織?直至每個?員工都自?覺進行自?我和相互?監(jiān)督，將?其利益與?醫(yī)院長遠?發(fā)展密切?聯(lián)系，達?到人本管?理境界。?4，2?保障全面?預(yù)算管理?的手段和?措施4?，2，1?建立配套?的管理制?度醫(yī)院?預(yù)算管理?必須有一?套相應(yīng)的?管理制度?體系作為?支撐，從?而使醫(yī)院?上下按照?統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?開展工作?，避免因?標(biāo)準(zhǔn)不一?造成財務(wù)?問題。醫(yī)?院必須聯(lián)?系實際情?況，根據(jù)?國家的相?關(guān)規(guī)定，?制定和頒?布符合本?醫(yī)院特點?和方便使?用的《預(yù)?算管理規(guī)?則》，明?確預(yù)算的?要求以及?藥品、衛(wèi)?生材料物?資購銷、?經(jīng)費開支?、非醫(yī)療?性開支等?權(quán)限，做?到各項具?體事項有?法可依。?在這個《?預(yù)算管理?規(guī)則》之?下，醫(yī)院?內(nèi)部各部?門再根據(jù)?自身情況?制定各自?的《預(yù)算?管理辦法?》，這樣?就可以具?體指導(dǎo)各?自的醫(yī)療?經(jīng)營活動?，從而形?成一套多?層次的預(yù)?算管理制?度體系。?4，2?，2嚴(yán)格?按預(yù)算進?行管理?醫(yī)院各部?門在醫(yī)療?活動及相?關(guān)的各項?活動中，?要充分地?按預(yù)算辦?事，圍繞?實現(xiàn)預(yù)算?開展經(jīng)濟?活動，適?時實施必?要的制約?手段，把?醫(yī)院管理?的方法策?略全部融?合于執(zhí)行?預(yù)算的過?程中。相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不?能根據(jù)個?人意識對?財務(wù)預(yù)算?進行干預(yù)?，更不能?肆意以突?發(fā)事件等?借口為由?將管理規(guī)?定進行曲?解。醫(yī)院?內(nèi)部從上?到下。要?執(zhí)行統(tǒng)一?的標(biāo)準(zhǔn)，?預(yù)算活動?要在統(tǒng)一?的標(biāo)準(zhǔn)下?嚴(yán)格進?行。醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算管理制?度（二）?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團?財務(wù)預(yù)算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團總體?經(jīng)營和管?理目標(biāo)。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?____?）有限公?司預(yù)算管?理過程。?3.職?責(zé)3.?1財務(wù)部?____?建立預(yù)算?管理體系?，編制年?度預(yù)算，?根據(jù)實際?情況調(diào)整?預(yù)算的編?制；強化?預(yù)算基礎(chǔ)?工作，確?保預(yù)算貫?徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)?略；3?.2財務(wù)?部負(fù)責(zé)子?公司年度?資金預(yù)算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負(fù)責(zé)?子公司對?應(yīng)業(yè)務(wù)年?度資金預(yù)?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務(wù)部負(fù)責(zé)?本公司的?財務(wù)核算?工作，按?照財務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資?金，對公?司財務(wù)狀?況和資金?使用情況?負(fù)責(zé)；?3.5財?務(wù)部各業(yè)?務(wù)部門的?資金使用?情況進行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務(wù)?部門按財?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經(jīng)理負(fù)?責(zé)對年度?預(yù)算的最?終審批。?4.定?義財務(wù)?預(yù)算。財?務(wù)預(yù)算包?括資金使?用預(yù)算和?經(jīng)營預(yù)算?，通過對?資金預(yù)算?的審批，?控制公司?費用開支?，以達到?對經(jīng)營預(yù)?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預(yù)算的程?序：預(yù)?算編制，?按照“上?下結(jié)合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進行。?根據(jù)公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對?預(yù)算期經(jīng)?濟形勢的?初步預(yù)測?，提出下?一年度公?司預(yù)算目?標(biāo)，并確?定預(yù)算編?制的政策?，下達至?業(yè)務(wù)部門?。各預(yù)算?業(yè)務(wù)部門?按照公司?下達的預(yù)?算目標(biāo)和?政策，結(jié)?合自身特?點以及預(yù)?測的執(zhí)行?條件，提?出詳細的?預(yù)算，經(jīng)?過財務(wù)部?審核的方?案，上報?股東大會?。財務(wù)?預(yù)算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預(yù)算情?況向集團?公司提供?的財務(wù)數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營?指標(biāo)的實?際數(shù)據(jù)和?預(yù)算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進一步的?財務(wù)分析?提供數(shù)據(jù)?基礎(chǔ)。?財務(wù)預(yù)算?分析是指?財務(wù)管理?中心就財?務(wù)數(shù)據(jù)進?行審核、?匯總、分?析后從財?務(wù)角度提?出的相關(guān)?意見。?5.3預(yù)?算監(jiān)督?財務(wù)管理?中心審計?部應(yīng)對日?常經(jīng)營信?息和財務(wù)?信息以及?預(yù)算的執(zhí)?行情況進?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預(yù)算與實?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門的預(yù)算?使用，就?經(jīng)營、財?務(wù)等各方?面提出意?見和建議?。各公司?財務(wù)人員?有義務(wù)就?發(fā)生的違?反公司預(yù)?算的事項?上報財務(wù)?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)解釋?、修訂、?補充，自?下發(fā)之日?起實施，?原有制度?即行廢止?。醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（三）?1財務(wù)預(yù)?算管理的?概念及內(nèi)?容1，?1醫(yī)院預(yù)?算的概念?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算是?指醫(yī)院根?據(jù)事業(yè)發(fā)?展計劃和?任務(wù)編制?的年度財?務(wù)收支計?劃。對計?劃年度內(nèi)?醫(yī)院財務(wù)?收支規(guī)模?、結(jié)構(gòu)和?資金渠道?所作的預(yù)?測，是計?劃年度內(nèi)?醫(yī)院各項?事業(yè)發(fā)展?計劃和工?作任務(wù)在?財務(wù)收支?上的具體?反映。?1，2醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算的內(nèi)容?醫(yī)院的?預(yù)算編制?屬于國家?計劃范疇?，國家對?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算的各?項內(nèi)容都?作出了詳?細的規(guī)定?。醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算，?分為預(yù)算?收入和預(yù)?算支出兩?大類。具?體分類如?下：醫(yī)院?的財務(wù)預(yù)?算收入主?要包括醫(yī)?療收入、?藥品收入?、制劑收?入、其他?收入和差?額預(yù)算補?助。醫(yī)院?的財務(wù)預(yù)?算支出包?括工資、?補助工資?、職工福?利費、離?退休人員?費用、公?務(wù)費、藥?品費、制?劑原材料?費用、衛(wèi)?生材料費?、其他材?料費用、?低值易耗?品費用、?業(yè)務(wù)費、?一般修繕?購置費、?大型設(shè)備?更新維護?費、租賃?費、其他?費用、差?額預(yù)算補?助和專項?補助支出?。2醫(yī)?院預(yù)算與?企業(yè)預(yù)算?的差異?明確醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理的前?提是要明?確醫(yī)院預(yù)?算與企業(yè)?預(yù)算的區(qū)?別。醫(yī)院?是具有企?業(yè)性質(zhì)又?具有公益?性質(zhì)的特?殊機構(gòu)，?醫(yī)院的財?務(wù)預(yù)算活?動是國家?經(jīng)濟預(yù)算?的一部分?，要完善?醫(yī)院預(yù)算?管理制度?，在實踐?中科學(xué)運?用各項編?制方法，?必須首先?明確醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?與企業(yè)財?務(wù)預(yù)算的?差異。?2，1目?的不同?預(yù)算是管?理的手段?，服務(wù)于?組織目的?。醫(yī)院作?為具有一?定公益性?質(zhì)的特殊?經(jīng)濟組織?，目的是?為了滿足?人民群眾?的醫(yī)療需?求。預(yù)算?的目的也?是為了以?最少的投?入即最低?的價格提?供最優(yōu)質(zhì)?的醫(yī)療衛(wèi)?生服務(wù)。?而企業(yè)預(yù)?算立足于?企業(yè)的生?存發(fā)展，?服務(wù)于企?業(yè)利潤最?大化目的?，爭取最?大經(jīng)濟效?益。2?，2指導(dǎo)?方法不同?我國《?醫(yī)院財務(wù)?制度》第?8條規(guī)定?了醫(yī)院的?預(yù)算管理?辦法，即?“核定收?支、定額?（或定項?）補助、?超支不補?、結(jié)余留?用”。而?企業(yè)預(yù)算?以盡量擴?大收入減?少支出為?原則，目?的是讓企?業(yè)在競爭?的市場環(huán)?境中獲得?持續(xù)的高?速發(fā)展。?3醫(yī)院?預(yù)算管理?的功能?3，1醫(yī)?院預(yù)算管?理的計劃?功能通?過預(yù)算，?可以使醫(yī)?院的目標(biāo)?及政策以?數(shù)量化、?系統(tǒng)化的?編制出現(xiàn)?，促進醫(yī)?院合理合?法地組織?收入?？?學(xué)合理地?安排支出?，幫助醫(yī)?院及時預(yù)?測醫(yī)療市?場的變化?趨勢，判?斷醫(yī)療需?求，把困?難和問題?盡可能地?事先加以?考慮，防?患于未然?：對資源?配置預(yù)先?作出規(guī)劃?，使影響?目標(biāo)實現(xiàn)?的各種因?素都發(fā)揮?出最大潛?能，避免?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?因資源短?缺而影響?整體運營?效果。?3，2醫(yī)?院預(yù)算管?理的控制?功能預(yù)?算執(zhí)行過?程中，管?理人員要?密切注意?經(jīng)營活動?是否背離?目標(biāo)，背?離的行動?是否可以?容許，如?不容許則?采取必要?措施改正?行動，做?到事中控?制；通過?績效評估?及信息反?饋的方法?，了解差?異發(fā)生的?原因，根?據(jù)問題所?在，對癥?下藥，及?時糾正，?以利于目?標(biāo)的完成?，做到事?后控制。?3，3?醫(yī)院預(yù)算?管理的溝?通協(xié)調(diào)功?能通過?預(yù)算促使?醫(yī)院各部?門不僅考?慮本部門?的工作目?標(biāo)，還要?考慮各個?部門及醫(yī)?院方方面?面的關(guān)系?，統(tǒng)籌協(xié)?調(diào)各部門?的目標(biāo)和?活動：通?過預(yù)算使?每個部門?、每個員?工知道自?己在一系?列配套計?劃中的工?作目標(biāo)，?促進醫(yī)院?各部門間?相互協(xié)調(diào)?溝通，從?而提高工?作效率。?4醫(yī)院?全面預(yù)算?管理4?，1全面?管理的環(huán)?節(jié)及特點?醫(yī)院全?面預(yù)算管?理以系統(tǒng)?觀點結(jié)合?經(jīng)濟責(zé)任?制，進行?預(yù)算編制?、執(zhí)行、?控制、考?評，是一?套完整的?內(nèi)部控制?體系，是?合理分配?衛(wèi)生資源?和全面控?制醫(yī)院經(jīng)?濟活動的?重要工具?。它不僅?可通過合?理的預(yù)算?使醫(yī)院最?大程度上?規(guī)避風(fēng)險?，又可通?過全過程?的控制循?環(huán)充分調(diào)?動員工的?積極性、?創(chuàng)造性和?責(zé)任感，?將財務(wù)控?制變?yōu)橐?種科學(xué)的?人性化的?自律機制?。4，?1，1預(yù)?算編制?財務(wù)預(yù)算?編制既要?符合醫(yī)院?整體目標(biāo)?要求，能?優(yōu)化整合?現(xiàn)有衛(wèi)生?資源，取?得競爭優(yōu)?勢，確保?醫(yī)院可持?續(xù)發(fā)展，?也要顧及?各科室和?員工實際?能力，通?過細分預(yù)?算指標(biāo)，?分解落實?到科室和?個人，使?其得以完?成目標(biāo)。?在編制預(yù)?算時，可?用零基預(yù)?算方法，?根據(jù)年度?計劃，通?過分級授?權(quán)，遵循?自上而下?、自下而?上、左右?溝通、全?面協(xié)調(diào)原?則和以收?定支、收?支平衡、?統(tǒng)籌兼顧?、保證重?點原則，?逐級編制?上報。同?級部門間?預(yù)算沖突?時，應(yīng)在?上級部門?主持下溝?通，并由?上級預(yù)算?管理組織?平衡。預(yù)?算制定要?力求數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，具?有可操作?性。4?，1，2?預(yù)算執(zhí)行?預(yù)算執(zhí)?行標(biāo)準(zhǔn)，?即要掌握?預(yù)算編制?的度，實?行彈性預(yù)?算，使預(yù)?算具有一?定的柔性?，在確定?各層次、?環(huán)節(jié)預(yù)算?執(zhí)行組織?責(zé)任目標(biāo)?和獎懲標(biāo)?準(zhǔn)時，要?確定一個?原則性的?目標(biāo)框架?，指明要?達到的基?本目標(biāo)和?應(yīng)遵循的?基本要求?。但也要?考慮醫(yī)院?內(nèi)外環(huán)境?的實際變?化，及時?調(diào)整預(yù)算?，以防固?守已嚴(yán)重?脫離實際?的預(yù)算目?標(biāo)，而造?成較大損?失。預(yù)?算執(zhí)行是?預(yù)算管理?的核心，?以預(yù)算剛?性為基本?條件?？?利用絕對?數(shù)與相對?數(shù)相結(jié)合?，以絕對?數(shù)反映預(yù)?算的剛性?，以相對?數(shù)及彈性?區(qū)間來反?映預(yù)算的?柔性，以?應(yīng)對各種?風(fēng)險和不?可抗力，?增強預(yù)算?的適用性?。對確實?超出預(yù)算?的開支要?提出書面?報告，經(jīng)?院長辦公?會議研究?再決定。?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行可?大大節(jié)約?經(jīng)費開支?，降低醫(yī)?院運行成?本。4?，1，3?預(yù)算控制?財務(wù)控?制能對醫(yī)?院經(jīng)濟活?動的發(fā)生?和執(zhí)行進?行控制，?其目標(biāo)是?建立一套?行之有效?的激勵和?約束機制?，實現(xiàn)由?上而下的?逐層監(jiān)督?和自我表?現(xiàn)的監(jiān)督?，使各層?次預(yù)算組?織直至每?個員工都?自覺進行?自我和相?互監(jiān)督，?將其利益?與醫(yī)院長?遠發(fā)展密?切聯(lián)系，?達到人本?管理境界?。4，?2保障全?面預(yù)算管?理的手段?和措施?4，2，?1建立配?套的管理?制度醫(yī)?院預(yù)算管?理必須有?一套相應(yīng)?的管理制?度體系作?為支撐，?從而使醫(yī)?院上下按?照統(tǒng)一標(biāo)?準(zhǔn)開展工?作，避免?因標(biāo)準(zhǔn)不?一造成財?務(wù)問題。?醫(yī)院必須?聯(lián)系實際?情況，根?據(jù)國家的?相關(guān)規(guī)定?，制定和?頒布符合?本醫(yī)院特?點和方便?使用的《?預(yù)算管理?規(guī)則》，?明確預(yù)算?的要求以?及藥品、?衛(wèi)生材料?物資購銷?、經(jīng)費開?支、非醫(yī)?療性開支?等權(quán)限，?做到各項?具體事項?有法可依?。在這個?《預(yù)算管?理規(guī)則》?之下，醫(yī)?院內(nèi)部各?部門再根?據(jù)自身情?況制定各?自的《預(yù)?算管理辦?法》，這?樣就可以?具體指導(dǎo)?各自的醫(yī)?療經(jīng)營活?動，從而?形成一套?多層次的?預(yù)算管理?制度體系?。4，?2，2嚴(yán)?格按預(yù)算?進行管理?醫(yī)院各?部門在醫(yī)?療活動及?相關(guān)的各?項活動中?，要充分?地按預(yù)算?辦事，圍?繞實現(xiàn)預(yù)?算開展經(jīng)?濟活動，?適時實施?必要的制?約手段，?把醫(yī)院管?理的方法?策略全部?融合于執(zhí)?行預(yù)算的?過程中。?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?不能根據(jù)?個人意識?對財務(wù)預(yù)?算進行干?預(yù)，更不?能肆意以?突發(fā)事件?等借口為?由將管理?規(guī)定進行?曲解。醫(yī)?院內(nèi)部從?上到下。?要執(zhí)行統(tǒng)?一的標(biāo)準(zhǔn)?，預(yù)算活?動要在統(tǒng)?一的標(biāo)準(zhǔn)?下嚴(yán)格進?行。?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度（四?）第一?章總則?第一條目?的以財?務(wù)預(yù)算為?手段，全?面實行預(yù)?算管理、?加強企業(yè)?經(jīng)營管理?及財務(wù)控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉(zhuǎn)，降?低經(jīng)營管?理成本，?提高經(jīng)濟?效益。年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?是公司績?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預(yù)算、?季度預(yù)算?、專項預(yù)?算（項目?預(yù)算、采?購預(yù)算等?）。第?三條批準(zhǔn)?及實施機?構(gòu)財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)組織?財務(wù)預(yù)算?的編制及?實施，年?度財務(wù)預(yù)?算、季度?財務(wù)預(yù)算?由董事長?審批同意?后下達執(zhí)?行。第?二章財務(wù)?預(yù)算編制?與審批?第一條年?度財務(wù)預(yù)?算一、?公司采用?自上而下?的零基預(yù)?算模式，?董事長于?每年__?__月_?___日?前下達下?年度工作?計劃大綱?，各職能?部門根據(jù)?此指導(dǎo)年?度預(yù)算與?工作計劃?的制訂。?二、各?職能部門?根據(jù)公司?下達的年?度工作計?劃大綱，?按照財務(wù)?管理中心?的編制要?求（以通?知形式下?達），合?理預(yù)測并?編制本部?門下年度?財務(wù)預(yù)算?，形成下?年度《資?金收支年?度計劃》?。資金收?支年度計?劃應(yīng)分項?列具收支?項目及金?額，收入?包括融資?流入、銷?售收入、?租賃收入?、營業(yè)外?收入等所?有現(xiàn)金流?入，支出?包括工資?、獎金、?員工福利?、辦公費?用、車輛?費用、工?程支出、?廣告費、?業(yè)務(wù)費、?固定資產(chǎn)?支出、稅?負(fù)支出、?歸還借款?支出、財?務(wù)費用、?投資預(yù)算?等所有現(xiàn)?金流出，?在每年_?___月?____?日以前經(jīng)?各部門總?監(jiān)確認(rèn)后?電子版本?報送財務(wù)?管理中心?。三、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?公司年度?工作計劃?大綱精神?及各職能?部門提交?的年度預(yù)?算，從公?司全局的?角度對年?度計劃的?資金進行?綜合平衡?和審核并?提出調(diào)整?修改建議?，形成年?度財務(wù)預(yù)?算。四?、每年_?___月?____?日前財務(wù)?管理中心?將年度預(yù)?算提交董?事長。?五、每年?____?月___?_日前，?本年度財?務(wù)預(yù)算經(jīng)?董事長審?批通過后?由財務(wù)管?理中心組?織實施。?六、如?果董事長?對年度財?務(wù)預(yù)算有?調(diào)整，各?有關(guān)部門?則再按上?述程序提?交調(diào)整預(yù)?算。第?二條季度?財務(wù)預(yù)算?一、各?職能部門?在編制年?度財務(wù)預(yù)?算的同時?，集合部?門工作計?劃和其他?相關(guān)情況?，編制季?度財務(wù)預(yù)?算要點。?二、部?門季度財?務(wù)預(yù)算由?各部門負(fù)?責(zé)人根據(jù)?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算要點進?行詳細分?解，編制?《資金預(yù)?算表》及?附注說明?，形成季?度預(yù)算。?三、季?度預(yù)算經(jīng)?部門主管?領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)?后，于每?季末月_?___日?____?點以前將?季度預(yù)算?電子版提?交財務(wù)管?理中心。?四、財?務(wù)管理中?心根據(jù)年?度財務(wù)預(yù)?算、公司?工作計劃?、部門工?作計劃、?（預(yù)期）?公司資金?狀況等綜?合考慮匯?總并審核?季度財務(wù)?預(yù)算。?五、財務(wù)?管理中心?于每月_?___日?下午__?__點以?前將季度?預(yù)算交董?事長，董?事長批準(zhǔn)?后下達執(zhí)?行。第?三章預(yù)算?管理第?一條管理?原則與功?能一、?年度預(yù)算?一經(jīng)下達?，原則上?不得變更?。二、?預(yù)算具有?平衡資金?、控制開?支、開源?節(jié)流等約?束功能，?各職能部?門必須全?面執(zhí)行。?三、財?務(wù)預(yù)算下?達后提交?財務(wù)管理?中心備案?，并作為?季度、年?度考核和?監(jiān)察的依?據(jù)。第?二條財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?一、每?年___?_月份，?董事長對?本年度財?務(wù)預(yù)算根?據(jù)實際情?況進行適?當(dāng)調(diào)整，?經(jīng)公司董?事長簽發(fā)?后調(diào)整生?效。二?、年度預(yù)?算非下列?原因，不?得調(diào)整：?1、國?家重大政?策性因素?導(dǎo)致預(yù)算?不能實現(xiàn)?；2、?因公司經(jīng)?營戰(zhàn)略變?化和調(diào)整?導(dǎo)致預(yù)算?改變；?3、財務(wù)?預(yù)算制定?時不可預(yù)?見性的重?大因素導(dǎo)?致預(yù)算需?要調(diào)整；?4、董?事長決定?。三、?季度預(yù)算?調(diào)整1?、季度預(yù)?算根據(jù)實?際情況，?經(jīng)董事長?審批同意?后可在各?月度內(nèi)進?行調(diào)節(jié)。?2、季?度預(yù)算累?計調(diào)整不?得突破年?度預(yù)算。?第三條?預(yù)算執(zhí)行?管理一?、成本、?費用發(fā)生?時，財務(wù)?應(yīng)對照預(yù)?算逐筆審?核是否在?預(yù)算內(nèi)。?二、每?年編制年?度預(yù)算總?結(jié)分析報?告，并作?為編制下?年度財務(wù)?預(yù)算的決?策依據(jù)。?三、每?月___?_日前向?各職能部?門通報其?上月費用?支出情況?。四、?財務(wù)管理?中心必須?經(jīng)常檢查?、分析財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，認(rèn)真考?核財務(wù)成?果，反映?存在的問?題，提出?整改及處?理意見。?第四條?預(yù)算外支?出一、?無財務(wù)預(yù)?算的開支?原則上不?作安排，?開支由財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)控?制。二?、未列入?當(dāng)月預(yù)算?而因工作?確需開支?的，由相?關(guān)職能部?門進行預(yù)?算外追加?申請，并?按相關(guān)程?序報批后?執(zhí)行，原?則上每月?不超過一?次。三?、追加預(yù)?算后各月?預(yù)算累計?超過年度?總預(yù)算時?，按年度?審批程序?報批后方?可實施。?第四章?罰則第?一條財務(wù)?管理中心?未及時?登記和反?饋費用預(yù)?算執(zhí)行情?況而致使?費用超預(yù)?算開支的?，給予財?務(wù)管理中?心總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?第二條?其他部門?未按時?、按要求?上報年度?財務(wù)計劃?和季月度?財務(wù)計劃?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。未經(jīng)?批準(zhǔn)超預(yù)?算開支的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理制度（?五）第?一章總則?第一條?目的以?財務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實行?預(yù)算管理?、加強企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務(wù)?控制力，?充分合理?運用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項?預(yù)算（項?目預(yù)算、?采購預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實施?機構(gòu)財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)組?織財務(wù)預(yù)?算的編制?及實施，?年度財務(wù)?預(yù)算、季?度財務(wù)預(yù)?算由董事?長審批同?意后下達?執(zhí)行。?第二章財?務(wù)預(yù)算編?制與審批?第一條?年度財務(wù)?預(yù)算一?、公司采?用自上而?下的零基?預(yù)算模式?，董事長?于每年_?___月?____?日前下達?下年度工?作計劃大?綱，各職?能部門根?據(jù)此指導(dǎo)?年度預(yù)算?與工作計?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據(jù)公?司下達的?年度工作?計劃大綱?，按照財?務(wù)管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達），?合理預(yù)測?并編制本?部門下年?度財務(wù)預(yù)?算，形成?下年度《?資金收支?年度計劃?》。資金?收支年度?計劃應(yīng)分?項列具收?支項目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營業(yè)?外收入等?所有現(xiàn)金?流入，支?出包括工?資、獎金?、員工福?利、辦公?費用、車?輛費用、?工程支出?、廣告費?、業(yè)務(wù)費?、固定資?產(chǎn)支出、?稅負(fù)支出?、歸還借?款支出、?財務(wù)費用?、投資預(yù)?算等所有?現(xiàn)金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經(jīng)各部門?總監(jiān)確認(rèn)?后電子版?本報送財?務(wù)管理中?心。三?、財務(wù)管?理中心根?據(jù)公司年?度工作計?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預(yù)算，從?公司全局?的角度對?年度計劃?的資金進?行綜合平?衡和審核?并提出調(diào)?整修改建?議，形成?年度財務(wù)?預(yù)算。?四、每年?____?月___?_日前財?務(wù)管理中?心將年度?預(yù)算提交?董事長。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財務(wù)預(yù)算?經(jīng)董事長?審批通過?后由財務(wù)?管理中心?組織實施?。六、?如果董事?長對年度?財務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財務(wù)?預(yù)算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務(wù)?預(yù)算要點?。二、?部門季度?財務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點?進行詳細?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每