中級會計師-財務(wù)管理-基礎(chǔ)練習(xí)題-第三章預(yù)算管理-第三節(jié)預(yù)算編制

中級會計師-財務(wù)管理-基礎(chǔ)練習(xí)題-第三章預(yù)算管理-第三節(jié)預(yù)算編制[單選題]1.某公司預(yù)計計劃年度期初應(yīng)付賬款余額為200萬元，1月份至3月份采購金額（江南博哥）分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當(dāng)月支付70％，次月支付30％。則預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額是（?）。A.2100萬元B.1900萬元C.1860萬元D.1660萬元正確答案：C參考解析：預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70％=1860（萬元）。其中只有三月份的800萬元的30%在四月支付，其余均在1季度支付完畢。故選項C正確，選項A、B、D不正確。[單選題]2.下列各項中，不會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的是（?）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.銷售費用預(yù)算D.單位產(chǎn)品成本預(yù)算正確答案：C參考解析：銷售費用及管理費用預(yù)算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。故選項C正確；生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、單位產(chǎn)品成本預(yù)算均會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中的存貨金額產(chǎn)生影響。選項A、B、D不正確。[單選題]3.下列各項中，沒有直接在資金預(yù)算中得到反映的是（?）。A.期初、期末現(xiàn)金余額B.現(xiàn)金籌措及運用C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D.預(yù)算期現(xiàn)金余缺正確答案：C參考解析：資金預(yù)算體現(xiàn)的是價值量指標(biāo)，不反映預(yù)算期產(chǎn)量和銷量，故本題的正確答案為選項C；期初、期末現(xiàn)金余額、現(xiàn)金籌措及運用、預(yù)算期現(xiàn)金余缺均直接在資金預(yù)算中得到反映，選項A、B、D不正確。[單選題]4.某企業(yè)2018年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)需用量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克／件，期初材料庫存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10％安排季末存量，預(yù)計第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購價格預(yù)計12元／千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為（?）元。A.78000B.87360C.92640D.99360正確答案：B參考解析：第一季度材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=1500×5+7800×10％-1000=7280（千克），第一季度材料采購金額=7280×12=87360（元）。故選項B正確，選項A、C、D不正確。[單選題]5.下列各項中，只有實物量指標(biāo)沒有價值量指標(biāo)的預(yù)算是（?）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.直接人工預(yù)算正確答案：B參考解析：生產(chǎn)預(yù)算是為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。在生產(chǎn)預(yù)算中，只涉及實物量指標(biāo)，不涉及價值量指標(biāo)。故選項B正確；銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算均涉及價值量指標(biāo)。選項A、C、D不正確。[單選題]6.下列關(guān)于期末現(xiàn)金余額的計算公式中，正確的是（?）。A.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額B.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措+現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額C.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措+現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額D.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額正確答案：A參考解析：已知：可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入，可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺，所以，現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額。故選項A正確，選項B、C、D不正確。[單選題]7.某企業(yè)制造費用中油料費用與機器工時密切相關(guān)，預(yù)計預(yù)算期固定油料費用為10000元，單位工時的變動油料費用為10元，預(yù)算期機器總工時為3000小時，則預(yù)算期油料費用預(yù)算總額為()元。A.10000B.20000C.30000D.40000正確答案：D參考解析：預(yù)算期油料費用預(yù)算總額=10000+3000×10=40000（元）。[單選題]8.某公司預(yù)計計劃年度期初應(yīng)付賬款余額為200萬元，1至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當(dāng)月支付70%，次月支付30%。則預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額是()萬元。A.2100B.1900C.1860D.1660正確答案：C參考解析：預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70%=1860（萬元）。[單選題]9.公司編制下一年的生產(chǎn)預(yù)算，每季度末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量的20%予以安排，預(yù)計第二季度和第三季度的銷售量分別為150件和200件，則第二季度的預(yù)計生產(chǎn)量為()件。A.190B.140C.160D.170正確答案：C參考解析：第二季度的預(yù)計生產(chǎn)量=第二季度的銷售量+第二季度的期末存量-第一季度的期末存量=150+200×20%-150×20%=160（件）[單選題]10.甲企業(yè)正在編制“資金預(yù)算”，預(yù)計1月初短期借款為50000元，年利率為12%，該企業(yè)不存在長期負債，預(yù)計1月末現(xiàn)金余缺為-12500元。現(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決（利率不變），借款額為1000元的整數(shù)倍，1月末現(xiàn)金余額要求不低于5000元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，向銀行借款的最低金額為()元。A.19000B.20000C.64000D.65000正確答案：A參考解析：假設(shè)借入X萬元，月利率為12%/12＝1%，則1月份支付的利息＝（50000＋X）×1%，則－12500＋X－（50000＋X）×1%≥5000，解得：X≥18181.82（元），根據(jù)X為1000元的整數(shù)倍可得，X最小值為19000元?！咎崾尽吭诒绢}中1月初的短期借款是月初本身就存在的，在本期中不會導(dǎo)致流入，只需要考慮這部分借款的利息即可的。[單選題]11.A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季收回貨款60%，次季度收回貨款35%，第三季度收回貨款5%。預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款余額為24000元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元，則該預(yù)算年度第一季度可以收回()元期初應(yīng)收賬款。A.20000B.24000C.6500D.21500正確答案：D參考解析：根據(jù)“銷售當(dāng)季收回貨款60%，次季度收回貨款35%，第三季度收回貨款5%”，年度期初應(yīng)收賬款余額24000元中，上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元在預(yù)算期間全部收回，上年第四季度銷售的應(yīng)收賬款24000－4000＝20000（元），其銷售總額為20000/40%＝50000（元）在預(yù)算期間收回35%即50000×35%＝17500（元），因此預(yù)算年度第一季度可以收回的期初賬款=4000＋17500＝21500（元）。[單選題]12.準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，同時是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)的是()。A.銷售預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.資金預(yù)算D.財務(wù)預(yù)算正確答案：B參考解析：專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。[單選題]13.直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是()。A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷售預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算正確答案：A參考解析：材料的采購與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來安排，所以直接材料預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制的。[單選題]14.在下列各項中，不屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是()A.預(yù)計資產(chǎn)負債表B.資金預(yù)算C.預(yù)計利潤表D.銷售預(yù)算正確答案：D參考解析：銷售預(yù)算屬于經(jīng)營預(yù)算。[單選題]15.在編制直接材料預(yù)算時，計算某期預(yù)計采購量時，不必考慮的因素是()。A.單位產(chǎn)品材料用量B.材料計劃單價C.期末材料存量D.期初材料存量正確答案：B參考解析：預(yù)計采購量=預(yù)計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料用量+期末材料存量-期初材料存量。[單選題]16.在編制資金預(yù)算時，下列各項，不屬于現(xiàn)金支出總額的一部分的是()。A.直接材料采購支出B.支付借款利息C.所得稅費用D.銷售及管理費用支出正確答案：B參考解析：可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入，可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺，現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額。支付借款利息屬于現(xiàn)金籌措與運用。[單選題]17.在編制生產(chǎn)預(yù)算時，“預(yù)計生產(chǎn)量”項目不需要考慮的因素是()。A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量C.預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨數(shù)量D.預(yù)計期末原材料存貨正確答案：D參考解析：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨量-預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨量。[單選題]18.以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金籌資或歸還借款等的預(yù)算是()。A.財務(wù)預(yù)算B.經(jīng)營預(yù)算C.資金預(yù)算D.預(yù)計利潤表正確答案：C參考解析：暫無解析[單選題]19.下列屬于專門決策預(yù)算的是()A.直接材料預(yù)算B.直接人工預(yù)算C.資金預(yù)算D.資本支出預(yù)算正確答案：D參考解析：直接材料，人工屬于經(jīng)營預(yù)算；資金屬于財務(wù)預(yù)算。[單選題]20.下列計算等式中，不正確的是()。A.本期生產(chǎn)數(shù)量＝本期銷售數(shù)量＋期末產(chǎn)成品結(jié)存量－期初產(chǎn)成品結(jié)存量B.本期購貨付現(xiàn)＝本期購貨付現(xiàn)部分＋以前期賒購本期付現(xiàn)的部分C.本期材料采購數(shù)量＝本期生產(chǎn)耗用數(shù)量＋期末材料結(jié)存量－期初材料結(jié)存量D.本期銷售商品所收到的現(xiàn)金＝本期的銷售收入＋期末應(yīng)收賬款－期初應(yīng)收賬款正確答案：D參考解析：本期銷售商品所收到的現(xiàn)金＝本期銷售本期收現(xiàn)＋以前期賒銷本期收現(xiàn)＝本期的銷售收入＋期初應(yīng)收賬款－期末應(yīng)收賬款。[單選題]21.下列關(guān)于專門決策預(yù)算的說法中，不正確的是()。A.專門決策預(yù)算又稱資本支出預(yù)算B.編制依據(jù)是項目財務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料C.與現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制無關(guān)D.是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)正確答案：C參考解析：專門決策預(yù)算主要是長期投資預(yù)算（又稱資本支出預(yù)算），通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個年度。編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項目財務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。所以只有選項C說法不正確。[單選題]22.下列關(guān)于專門決策預(yù)算的說法中，不正確的是()A.主要是長期投資預(yù)算B.經(jīng)常跨越多個年度C.是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)之一D.其要點是準(zhǔn)確反映項目資金的籌資計劃正確答案：D參考解析：專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃[單選題]23.下列關(guān)于專門決策預(yù)算的表述中，不正確的是()。A.專門決策預(yù)算主要是長期投資預(yù)算B.專門決策預(yù)算能準(zhǔn)確反映項目資金投資支出計劃，不反映項目籌資計劃C.專門決策預(yù)算是編制現(xiàn)金預(yù)算的依據(jù)之一D.專門決策預(yù)算是編制預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)之一正確答案：B參考解析：專門決策預(yù)算能準(zhǔn)確反映項目資金投資支出計劃與籌資計劃。[單選題]24.下列關(guān)于制造費用預(yù)算編制的說法中，不正確的是()A.制造費用預(yù)算通常分為變動制造費用預(yù)算和固定制造費用預(yù)算兩部分B.固定制造費用用單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本與產(chǎn)量相乘，即可得到相應(yīng)的預(yù)算金額C.變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制D.為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，需要預(yù)計現(xiàn)金支出正確答案：B參考解析：固定制造費用與產(chǎn)量無關(guān)。[單選題]25.下列各項中，不會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中“存貨”金額產(chǎn)生影響的是()。A.生產(chǎn)預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.銷售費用預(yù)算D.單位產(chǎn)品成本預(yù)算正確答案：C參考解析：銷售及管理費用預(yù)算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。[單選題]26.下列不涉及價值量指標(biāo)的預(yù)算是()。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.制造費用預(yù)算D.直接人工預(yù)算正確答案：B參考解析：生產(chǎn)預(yù)算以實物量指標(biāo)反映預(yù)算期的生產(chǎn)量，不涉及價值量指標(biāo)。[單選題]27.企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算是()。A.經(jīng)營預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.財務(wù)預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算正確答案：C參考解析：財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算。[單選題]28.某企業(yè)正在編制第四季度的材料采購預(yù)算，預(yù)計直接材料的期初存量為1000千克，本期生產(chǎn)消耗量為3500千克，期末存量為800千克；材料采購單價為每千克25元，材料采購貨款有30%當(dāng)季付清，其余70%在下季付清。該企業(yè)第四季度采購材料形成的“應(yīng)付賬款”期末余額預(yù)計為()元。A.3300B.24750C.57750D.82500正確答案：C參考解析：第四季度采購量＝3500＋800－1000＝3300（千克），采購金額＝3300×25＝82500（元），第四季度采購材料形成的“應(yīng)付賬款”期末余額預(yù)計為82500×70%＝57750（元）。[單選題]29.關(guān)于制造費用預(yù)算的說法中，不正確的是()A.制造費用預(yù)算通常分為變動制造費用預(yù)算和固定制造費用預(yù)算兩部分B.固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季度實際需要的支付額預(yù)計，然后求出全年數(shù)C.制造費用都會導(dǎo)致現(xiàn)金的流出D.為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，需要預(yù)計現(xiàn)金支出正確答案：C參考解析：制造費用中，除折舊費外都需要支付現(xiàn)金。制造費用中的折舊費不會導(dǎo)致現(xiàn)金流出，因此選項C的說法不正確。[單選題]30.已知某企業(yè)銷售收款政策為：當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)39%，余下的1%無法收回。若該企業(yè)2017年年末應(yīng)收賬款余額為80萬元，預(yù)計2018年第1季度各月銷售收入分別為：50萬元、80萬元、70萬元，則2018年1月預(yù)計資產(chǎn)負債表中期末應(yīng)收賬款項目的金額為()萬元。A.19.5B.20C.40D.31.2正確答案：A參考解析：期末應(yīng)收賬款項目的金額為50*39%=19.5（萬元）。[單選題]31.已知某企業(yè)銷售收款政策為：當(dāng)月收現(xiàn)50%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)20%。若該企業(yè)預(yù)計2017年第4季度各月銷售收入（含增值稅）分別為：50萬元、80萬元、70萬元，則2017年預(yù)計資產(chǎn)負債表中年末應(yīng)收賬款項目的金額為()萬元。A.55B.64C.51D.46正確答案：C參考解析：年末應(yīng)收賬款項目金額＝70×50%＋80×20%＝51（萬元）[單選題]32.已知某企業(yè)購貨付現(xiàn)率為：當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月付現(xiàn)30%，再下月付現(xiàn)10%。若該企業(yè)2017年12月份的購貨金額為200萬元，年末的應(yīng)付賬款余額為128萬元。預(yù)計2018年第1季度各月購貨金額分別為：220萬元、260萬元、300萬元，則2018年1月份預(yù)計的購貨現(xiàn)金支出為()萬元。A.240B.260C.212D.180正確答案：A參考解析：2017年11月份的購貨金額＝（128-200×40%）/10%＝480（萬元）2018年1月份預(yù)計的購貨現(xiàn)金支出=480×10%+200×30%+220×60%=240（萬元）。[單選題]33.已知某公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款60%，下季度收回貨款35%，再下個季度收回貨款5%，某預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為24000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元，則該預(yù)算年度第一季度可以收回()元期初應(yīng)收賬款。A.24000B.26500C.21500D.23400正確答案：C參考解析：第四季度銷售額=（24000-4000）/40%=50000，其中的35%（50000*35%=17500）可以在預(yù)算年度第一季度收回。所以，預(yù)算年度第一季度收回的期初應(yīng)收帳款=17500+4000=21500[單選題]34.某企業(yè)預(yù)計第四季度期初材料存量500千克，本季度生產(chǎn)需用材料2500千克，預(yù)計期末材料存量為100千克，材料單價為12元，材料采購貨款有70%在本季度內(nèi)付清，另外30%在下季度付清，該材料適用的增值稅稅率為13%，則企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目的金額為()元A.9121.2B.8542.8C.7409.3D.9243.6正確答案：B參考解析：采購量=100+2500-500=2100；應(yīng)付賬款=12*2100*1.13*30%=8542.8[單選題]35.某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第4季度期初應(yīng)付賬款為80000元，第4季度期初直接材料存量為3000千克，該季度生產(chǎn)需用量為16000千克，預(yù)計期末存量為2000千克，材料單價為10元，若材料采購貨款有40%在本季度內(nèi)付清，另外60%在下季度付清，則該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目為()元。A.140000B.90000C.60000D.170000正確答案：B參考解析：第4季度采購量=16000+2000-3000=15000；應(yīng)付賬款=15000*10*60%=90000。[單選題]36.某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第4季度期初應(yīng)付賬款為10000元，年末應(yīng)付賬款為8160元；第4季度期初直接材料存量為500千克，該季度生產(chǎn)需用量為3500千克，預(yù)計期末存量為400千克，材料單價為8元。則該企業(yè)預(yù)計第4季度采購現(xiàn)金支出為()元。A.11160B.29040C.9547.2D.12547.2正確答案：B參考解析：采購成本=（3500+400-500）*8=27200；采購現(xiàn)金支出=10000+27200-8160=29040。[單選題]37.某企業(yè)2018年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)需用量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克／件，季初材料庫存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)算第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購價格預(yù)計12元／千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為()元。A.78000B.87360C.92640D.99360正確答案：B參考解析：（1500*5+7800*10%-1000）*12=87360。[單選題]38.某企業(yè)2020年1月份的含稅銷售收入為500萬元，2月份的含稅銷售收入為650萬元，預(yù)計3月份的含稅銷售收入為900萬元，每月含稅銷售收入中的60%于當(dāng)月收現(xiàn)，40%于下月收現(xiàn)。假設(shè)不考慮其他因素，則3月末預(yù)計資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款”項目的金額為()萬元A.440B.360C.420D.550正確答案：B參考解析：900*40%=360[單選題]39.甲公司正在編制下一年度的生產(chǎn)預(yù)算，期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量的10%安排。預(yù)計一季度和二季度的銷售量分別為150件和200件，一季度的預(yù)計生產(chǎn)量是()件。A.145B.150C.155D.170正確答案：C參考解析：預(yù)計生產(chǎn)量=150+200*10%-150*10%=155[單選題]40.()是只使用實物量計量單位的預(yù)算。A.制造費用預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.直接材料預(yù)算正確答案：C參考解析：生產(chǎn)預(yù)算是只使用實物量計量單位的預(yù)算[單選題]41.()是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一。A.預(yù)計資產(chǎn)負債表B.預(yù)計利潤表C.銷售預(yù)算表D.生產(chǎn)預(yù)算表正確答案：B參考解析：暫無解析[單選題]42.某企業(yè)2020年度預(yù)計生產(chǎn)產(chǎn)品5000件，單位產(chǎn)品耗用材料20千克，該材料期初存量為10000千克，預(yù)計期末存量為30000千克，則全年預(yù)計采購量為()千克。A.45000B.25000C.80000D.120000正確答案：D參考解析：生產(chǎn)需用量=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料耗用量=5000×20=100000（千克），預(yù)計采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=100000+30000-10000=120000（千克）。[單選題]43.甲公司預(yù)計2022年第二季度～第四季度銷售額為420萬元、560萬元、504萬元，甲公司每季度銷售收入中當(dāng)季度收回60%，剩余40%下季度才能收回，則甲公司2022年第三季度預(yù)計現(xiàn)金收入為()萬元。A.476B.504C.537.6D.526.4正確答案：B參考解析：第三季度預(yù)計現(xiàn)金收入=第二季度銷售額×40%+第三季度銷售額×60%=420×40%+560×60%=504（萬元）。[單選題]44.能夠準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)的是()A.銷售預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.財務(wù)預(yù)算正確答案：B參考解析：專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。[單選題]45.ABC公司財務(wù)部門現(xiàn)編制第三季度資金預(yù)算，公司年初取得短期借款200萬元，借款年利率10%，利隨本清，截止第三季度初尚未歸還，假設(shè)ABC公司不存在長期借款。公司理想的季末現(xiàn)金余額為30萬元，預(yù)計第三季度現(xiàn)金余缺為168萬元，ABC公司可以使用多余的現(xiàn)金歸還短期借款，但歸還的金額必須是1萬元的整數(shù)倍，且歸還借款發(fā)生在季度的期末，則預(yù)計歸還的短期借款金額是()萬元。A.138B.123C.149D.128正確答案：D參考解析：設(shè)預(yù)計歸還的短期借款金額是X萬元，則，168-X-X×10%/4×3≥30，解出X≤128.37（萬元），因為歸還的金額必須是1萬元的整數(shù)倍，所以歸還短期借款128萬元。[單選題]46.下列各項預(yù)算中，不屬于編制預(yù)計利潤表的依據(jù)的是()。A.銷售預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.資金預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負債表正確答案：D參考解析：編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算。而預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計利潤表進行編制。它是編制全面預(yù)算的終點。[多選題]1.下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，正確的有（?）。A.全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算.專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三部分B.銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點C.財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)D.財務(wù)預(yù)算通常屬于短期預(yù)算正確答案：ABD參考解析：財務(wù)預(yù)算的各項指標(biāo)依賴于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算，因此，選項C不正確。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三部分，選項A正確；銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，選項B正確；財務(wù)預(yù)算包括資金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表預(yù)算，預(yù)算期通常在一年以內(nèi)，屬于短期預(yù)算，選項D正確。[多選題]2.下列選項中，可以用專門決策預(yù)算作為編制依據(jù)的有（?）。A.銷售預(yù)算B.資金預(yù)算C.預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算D.銷售及管理費用預(yù)算正確答案：BC參考解析：專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。因此，選項B、C正確，選項A、D不正確。[多選題]3.資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，主要由（?）構(gòu)成。A.可供使用現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支出C.現(xiàn)金余缺D.現(xiàn)金籌措與運用正確答案：ABCD參考解析：資金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。故選項A、B、C、D均正確。[多選題]4.在下列各項中，屬于經(jīng)營預(yù)算的有()。A.銷售預(yù)算B.資金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算正確答案：ACD參考解析：經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的一系列預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、人力資源預(yù)算等。[多選題]5.下列各項中，屬于經(jīng)營預(yù)算的有()。A.資本支出預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.銷售預(yù)算正確答案：BCD參考解析：按照預(yù)算內(nèi)容的不同，預(yù)算可以分為經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。選項A屬于專門決策預(yù)算；選項B、C、D屬于經(jīng)營預(yù)算。[多選題]6.在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺必須考慮的因素有()。A.期初現(xiàn)金余額B.期末現(xiàn)金余額C.當(dāng)期現(xiàn)金支出D.當(dāng)期現(xiàn)金收入正確答案：ACD參考解析：可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額[多選題]7.下列有關(guān)專門決策預(yù)算的表述正確的有()A.專門決策預(yù)算主要是長期投資預(yù)算，又稱資本支出預(yù)算B.專門決策預(yù)算通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算C.專門決策預(yù)算主要涉及長期建設(shè)項目的資金投放，不涉及資金的籌集D.專門決策預(yù)算屬于短期預(yù)算正確答案：AB參考解析：專門決策預(yù)算主要是長期投資預(yù)算（又稱資本支出預(yù)算），通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€年度，選項C、D錯誤[多選題]8.下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，正確的有()A.全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三部分B.銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點C.財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)D.財務(wù)預(yù)算通常屬于短期預(yù)算正確答案：ABD參考解析：財務(wù)預(yù)算的各項指標(biāo)依賴于經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算，因此，選項C不正確。財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表預(yù)算，預(yù)算期通常在一年以內(nèi)，屬于短期預(yù)算[多選題]9.在下列各項中，被納入資金預(yù)算的有()。A.所得稅費用B.經(jīng)營性現(xiàn)金支出C.資本性現(xiàn)金支出D.現(xiàn)金股利正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]10.在編制預(yù)算時，下列計算式子中不正確的有()。A.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量-預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨+預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨B.預(yù)計材料采購量=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)計材料期末存量一預(yù)計材料期初存量C.人工總工時=預(yù)計銷售量×單位產(chǎn)品工時D.現(xiàn)金余缺=期末現(xiàn)金余額-現(xiàn)金籌措+現(xiàn)金運用正確答案：AC參考解析：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨人工總工時=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時。[多選題]11.在編制資金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有()。A.經(jīng)營預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.預(yù)計資產(chǎn)負債表D.專門決策預(yù)算正確答案：AD參考解析：資金預(yù)算以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制[多選題]12.資金預(yù)算中的“現(xiàn)金支出”的主要來源有()。A.直接材料支出B.直接人工支出C.制造費用的支出D.購買設(shè)備的支出正確答案：ABCD參考解析：選項A、B、C、D都是資金預(yù)算中現(xiàn)金支出要考慮的。[多選題]13.資金預(yù)算中，計算“現(xiàn)金余缺”時，現(xiàn)金支出包括()。A.經(jīng)營現(xiàn)金支出B.歸還借款本金C.購買設(shè)備支出D.支付借款利息支出正確答案：AC參考解析：本題考核現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金支出的項目。資金預(yù)算中，計算“現(xiàn)金余缺”時，現(xiàn)金支出除了涉及經(jīng)營現(xiàn)金支出外，還包括資本性現(xiàn)金支出。選項C屬于資本性現(xiàn)金支出。而歸還借款本金和支付借款利息支出屬于現(xiàn)金預(yù)算中資金籌措與運用的內(nèi)容。[多選題]14.資金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括()。A.預(yù)計利潤表B.經(jīng)營預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負債表正確答案：BC參考解析：本題考核資金預(yù)算的編制?，F(xiàn)金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。[多選題]15.下列預(yù)算中，能夠既反映經(jīng)營業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有()。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.制造費用預(yù)算正確答案：ACD參考解析：生產(chǎn)預(yù)算不能反映現(xiàn)金收支。[多選題]16.下列預(yù)算的編制與生產(chǎn)預(yù)算存在直接聯(lián)系的有()。A.直接材料預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.直接人工預(yù)算正確答案：ABD參考解析：生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。直接材料、直接人工、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制都需要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)。[多選題]17.下列選項中，屬于預(yù)計利潤表編制依據(jù)的有()。A.銷售預(yù)算B.資金預(yù)算C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.資產(chǎn)負債表預(yù)算正確答案：ABC參考解析：編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算。預(yù)計利潤表是編制預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)，所以選項D不是答案。[多選題]18.下列說法中，正確的有()。A.直接材料預(yù)算和資金預(yù)算屬于經(jīng)營預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算是總預(yù)算，其他預(yù)算是輔助預(yù)算C.銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點D.生產(chǎn)預(yù)算只涉及實物量指標(biāo)，不涉及價值量指標(biāo)正確答案：BCD參考解析：直接材料預(yù)算屬于經(jīng)營預(yù)算，資金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算，選項A的說法不正確。[多選題]19.下列關(guān)于直接材料預(yù)算的說法中，正確的有()。A.直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，不需要考慮原材料存貨水平B.“單位產(chǎn)品材料用量”的數(shù)據(jù)來自標(biāo)準(zhǔn)成本資料或消耗定額資料C.年初和年末的材料存貨量，是根據(jù)當(dāng)前情況和長期銷售預(yù)測估計的D.通常不需要預(yù)計各期材料采購的現(xiàn)金支出正確答案：BC參考解析：直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，需要考慮原材料存貨水平；為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，通常需要預(yù)計各期材料采購的現(xiàn)金支出。[多選題]20.下列關(guān)于編制利潤表預(yù)算的說法中，正確的有()。A.“銷售收入”項目的數(shù)據(jù)，來自銷售預(yù)算B.“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)，來自生產(chǎn)預(yù)算C.“銷售及管理費用”項目的數(shù)據(jù)，來自銷售及管理費用預(yù)算D.“所得稅費用”項目的數(shù)據(jù)，通常是根據(jù)利潤表預(yù)算中的“利潤總額”項目金額和本企業(yè)適用的法定所得稅稅率計算出來的正確答案：AC參考解析：在編制利潤表預(yù)算時，“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算，故選項B的說法不正確；“所得稅費用”項目的數(shù)據(jù)是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。所以選項D的說法不正確。[多選題]21.下列各項中，屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有()。A.資金預(yù)算B.預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.銷售及管理費用預(yù)算正確答案：AB參考解析：財務(wù)預(yù)算包括資金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表等內(nèi)容。銷售及管理費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算均屬于經(jīng)營預(yù)算的內(nèi)容。[多選題]22.下列各項中，能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容()。A.銷售單價B.生產(chǎn)數(shù)量C.銷售數(shù)量D.回收應(yīng)收賬款正確答案：ACD參考解析：生產(chǎn)數(shù)量在生產(chǎn)預(yù)算中[多選題]23.下列各項中，能夠同時以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收支和相關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算有()。A.現(xiàn)金預(yù)算B.銷售預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算正確答案：BC參考解析：現(xiàn)金預(yù)算只能以價值指標(biāo)反映；產(chǎn)品成本不涉及現(xiàn)金收支。[多選題]24.下列各項中，可能會列示在資金預(yù)算表中的有()。A.直接材料采購B.制造費用C.資本性現(xiàn)金支出D.經(jīng)營性現(xiàn)金支出正確答案：ABCD參考解析：資金預(yù)算是以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。所以選項A、B、C、D都可能列示在資金預(yù)算表中。[多選題]25.下列各項中，會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有()。A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.銷售及費用預(yù)算C.材料采購預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算正確答案：ACD參考解析：產(chǎn)品成本預(yù)算中的期末產(chǎn)成品影響資產(chǎn)負債表中存貨金額。所以選項A是正確的。銷售及費用預(yù)算只影響利潤表而不影響資產(chǎn)負債表。所以B錯誤。材料采購預(yù)算涉及到材料存貨，C正確。生產(chǎn)預(yù)算涉及期末存貨，影響資產(chǎn)負債表中存貨金額，D正確。所以，正確的選項是ACD。[多選題]26.下列各項中，不屬于全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的有()。A.經(jīng)營預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算正確答案：ACD參考解析：財務(wù)預(yù)算是從價值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，作為各項業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體計劃，其亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。而選項B屬于財務(wù)預(yù)算，選項A、D屬于經(jīng)營預(yù)算，選項C屬于專門決策預(yù)算。[多選題]27.下列各項預(yù)算中，不能同時以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收入的有()。A.資金預(yù)算B.銷售預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負債表正確答案：ACD參考解析：銷售預(yù)算中既有價值量指標(biāo)又有實物量指標(biāo)，所反映的銷售量屬于實物量指標(biāo)，而銷售收入及相關(guān)現(xiàn)金收入屬于價值量指標(biāo)。生產(chǎn)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算中唯一僅以實物量指標(biāo)反映的預(yù)算。資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表屬于財務(wù)預(yù)算，僅包含價值量指標(biāo)。[多選題]28.某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%，未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款20萬元，8月份貨款為25萬元，9月份貨款為30萬元，10月份貨款為50萬元，則下列說法正確的有()。A.9月份支付27.5萬元B.10月初的應(yīng)付賬款為14.5萬元C.10月末的應(yīng)付賬款為23萬元D.10月初的應(yīng)付賬款為11.5萬元正確答案：ABC參考解析：9月份支付20×10%＋25×30%＋30×60%＝27.5（萬元），10月初的應(yīng)付賬款＝25×10%＋30×（1－60%）＝14.5（萬元），10月末的應(yīng)付賬款＝30×10%＋50×（1－60%）＝23（萬元）。[多選題]29.某批發(fā)企業(yè)銷售甲商品，第三季度各月預(yù)計的銷售量分別為1000件、1200件和1100件，企業(yè)計劃每月月末商品存貨量為下月預(yù)計銷售量的20%。下列各項預(yù)計中，正確的有()。A.8月份期初存貨為240件B.8月份采購量為1180件C.8月份期末存貨為220件D.第三季度采購量為3300件正確答案：ABC參考解析：8月初=1200*20%=240，8月末=1100*20%=220，8月采購量=1200+220-240=1180無法預(yù)計第三季度末商品存貨量，所以無法計算第三季度的采購量[多選題]30.產(chǎn)品成本預(yù)算，是()的匯總。A.生產(chǎn)預(yù)算B.直接材料預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.制造費用預(yù)算正確答案：ABCD參考解析：產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。[多選題]31.編制專門決策預(yù)算的依據(jù)有()。A.項目財務(wù)可行性分析資料B.經(jīng)營預(yù)算C.資金預(yù)算D.企業(yè)籌資決策資料正確答案：AD參考解析：編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項目財務(wù)可行性分析資料，以及企業(yè)籌資決策資料，所以選項A、D為正確答案。[多選題]32.編制預(yù)計利潤表的直接依據(jù)有()A.經(jīng)營預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.資金預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算正確答案：ABC參考解析：編制預(yù)算預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算。[多選題]33.在編制直接材料預(yù)算時，需要考慮的因素包括()。A.該材料預(yù)計生產(chǎn)需用量B.該材料預(yù)計期末存量C.該材料期初存量D.該材料上期的耗用量正確答案：ABC參考解析：某種材料采購量＝某種材料生產(chǎn)需用量＋該種材料期末存量－該種材料期初存量，不需要考慮上期的耗用量，本題的正確答案為選項A、B、C。[多選題]34.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算有()。A.直接材料預(yù)算B.變動制造費用預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.直接人工預(yù)算正確答案：ABD參考解析：直接材料、直接人工和變動制造費用是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，專門決策預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系[多選題]35.已知某企業(yè)購貨付現(xiàn)條件為：當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月付現(xiàn)30%，再下月付現(xiàn)10%。若該企業(yè)2017年12月份的購貨金額為200萬元，年末的應(yīng)付賬款余額為128萬元。預(yù)計2018年第1季度各月購貨金額分別為：220萬元、260萬元、300萬元，則下列計算中正確的有()。A.2017年11月份的購貨金額為480萬元B.2018年1月份的購貨現(xiàn)金支出為240萬元C.2018年1月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額為108萬元D.2018年第1季度的購貨現(xiàn)金支出為634萬元正確答案：ABC參考解析：2017年11月購貨金額=（128-200*40%）/10%=4802018年1月現(xiàn)金支出=480*10%+200*30%+220**60%=2402018年1月31日應(yīng)付帳款金額=200*10%+220*40%=1082018年第1季度購貨現(xiàn)金支出=128+220+260*90%+300*60%=762。[多選題]36.資金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。下列項目中應(yīng)列示在“現(xiàn)金支出”部分的有()。A.所得稅費用B.購買設(shè)備支出C.借款利息費用D.股利分配正確答案：ABD參考解析：借款利息在“現(xiàn)金籌措與運用”部分列示[多選題]37.下列各項預(yù)算中，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的有()。A.直接材料預(yù)算B.直接人工預(yù)算C.銷售費用預(yù)算D.固定制造費用預(yù)算正確答案：AB參考解析：直接材料、直接人工和變動制造費用是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，銷售費用預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制；固定制造費用與產(chǎn)量無關(guān)，所以固定制造費用預(yù)算不以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制[多選題]38.某公司2018年1～4月份預(yù)計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)10%。則下列計算中正確的有()。A.2018年3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額為140萬元B.2018年3月份的銷售現(xiàn)金流入為250萬元C.2018年4月份的銷售現(xiàn)金流入為350萬元D.2018年2月28日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額為60萬元正確答案：ABC參考解析：3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額=200*10%+300*40%=140；3月份現(xiàn)金流入=100*10%+200*30%+300*60%=250；4月份現(xiàn)金流入=200*10%+300*30%+400*60%=350；2月28日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額=200*40%+100*10%=90。[多選題]39.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計生產(chǎn)量”項目時，需要考慮的因素有()。A.預(yù)計材料采購量B.預(yù)計銷售量C.預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨D.預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨正確答案：BCD參考解析：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+期末-期初。[多選題]40.下列各項預(yù)算中，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的有()。A.直接材料預(yù)算B.變動制造費用預(yù)算C.銷售預(yù)算D.固定制造費用預(yù)算正確答案：AB參考解析：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季度實際需要的支付額預(yù)計，然后求出全年數(shù)。選項C錯誤。生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。選項D錯誤。[多選題]41.在編制某種產(chǎn)品的生產(chǎn)預(yù)算時，影響其預(yù)計生產(chǎn)量的因素包括()。A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨C.預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨D.預(yù)計現(xiàn)金支出正確答案：ABC參考解析：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨。[多選題]42.以專門決策預(yù)算為編制預(yù)算的依據(jù)的有()。A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算C.資金預(yù)算D.銷售預(yù)算正確答案：BC參考解析：專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。所以，選項B、C正確。[多選題]43.假設(shè)某企業(yè)編制第四季度的材料采購預(yù)算，預(yù)計季初材料存量為400千克，季度生產(chǎn)需用量為2000千克，預(yù)計期末存量為240千克，材料采購單價為8元。若材料采購貨款有40%當(dāng)季付清，另外60%在下季度付清，不考慮其他稅費的影響。則下列各項中，說法正確的有()。A.材料采購量為1840千克B.材料采購金額為14720元C.期末應(yīng)付賬款金額為8832元D.期末應(yīng)付賬款金額為5888元正確答案：ABC參考解析：材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840（千克），材料采購金額=1840×8=14720（元），期末應(yīng)付賬款金額=14720×60%=8832（元）。[多選題]44.下列關(guān)于預(yù)計利潤表編制的說法中，正確的有()。A.“銷售收入”項目的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算B.“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)來自產(chǎn)品成本預(yù)算C.“利息”項目的數(shù)據(jù)來自資金預(yù)算D.“所得稅費用”項目的數(shù)據(jù)是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的正確答案：ABC參考解析：“所得稅費用”項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入資金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。選項D錯誤。[多選題]45.下列各項中，會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有()。A.直接材料預(yù)算B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.管理費用預(yù)算D.銷售費用預(yù)算正確答案：AB參考解析：銷售及管理費用預(yù)算只是影響利潤表中的數(shù)額，對存貨項目沒有影響。[判斷題]1.在編制資產(chǎn)負債表預(yù)算時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：年初數(shù)是已知的，不需要根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。故本題的說法不正確。[判斷題]2.當(dāng)現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應(yīng)將超過期末余額的多余現(xiàn)金進行投資；當(dāng)現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應(yīng)籌措現(xiàn)金，籌措的現(xiàn)金越多越好。（?）A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：當(dāng)現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應(yīng)將超過期末余額的多余現(xiàn)金進行投資；當(dāng)現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應(yīng)籌措現(xiàn)金，直到現(xiàn)金總額達到要求的期末現(xiàn)金余額。故本題的說法不正確。[判斷題]3.專門決策預(yù)算主要反映項目投資與籌資計劃，是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)之一。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：專門決策預(yù)算可以準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。[判斷題]4.在編制預(yù)計資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：預(yù)計資產(chǎn)負債表中年初數(shù)直接根據(jù)上年數(shù)填列，不需要根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。[判斷題]5.直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。由于人工工資都需要使用現(xiàn)金支付，所以，不需另外預(yù)計現(xiàn)金支出，可直接參加資金預(yù)算的匯總。()。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。由于人工工資都需要使用現(xiàn)金支付，所以，不需另外預(yù)計現(xiàn)金支出，可直接參加資金預(yù)算的匯總[判斷題]6.在編制利潤表預(yù)算時，“利息”項目的數(shù)據(jù)，是根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負債表中的“負債合計”和平均利息率計算出來的。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：利息項目的數(shù)據(jù)來自現(xiàn)金預(yù)算[判斷題]7.在編制管理費用預(yù)算時，除了應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)外，還要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：管理費用多屬于固定成本，一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整，所以管理費用預(yù)算不是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制[判斷題]8.預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，且之后不能相應(yīng)調(diào)整。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：預(yù)計資產(chǎn)負債表是用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況。它的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，然后根據(jù)計劃期間各項預(yù)算的有關(guān)資料作必要的調(diào)整[判斷題]9.預(yù)計資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)是各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計利潤表。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：本題考核財務(wù)預(yù)算的編制。預(yù)計資產(chǎn)負債表是編制全面預(yù)算的終點，編制的依據(jù)是各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計利潤表。[判斷題]10.銷售預(yù)算指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種經(jīng)營預(yù)算。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：銷售預(yù)算指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種經(jīng)營預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算是為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種經(jīng)營預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。[判斷題]11.資金預(yù)算中的現(xiàn)金支出，僅包括經(jīng)營現(xiàn)金支出，而不包括購買設(shè)備、建造廠房等資本性支出。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：資金預(yù)算中的現(xiàn)金支出，不僅包括經(jīng)營現(xiàn)金支出，而且也包括購買設(shè)備、建造廠房等資本性支出[判斷題]12.生產(chǎn)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算中唯一僅以實物量作為計量單位的預(yù)算，不直接涉及現(xiàn)金收支。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]13.企業(yè)資金預(yù)算中，預(yù)測出了現(xiàn)金余缺也就完成了資金預(yù)算的編制。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：預(yù)算出現(xiàn)金余缺后，還要據(jù)此進行現(xiàn)金的籌措與運用，以確定最終的期末現(xiàn)金余額。本題的說法錯誤。[判斷題]14.各種預(yù)算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：各種預(yù)算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系。[判斷題]15.編制專門決策預(yù)算的依據(jù)之一是項目財務(wù)可行性分析資料。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]16.編制資金預(yù)算時，制造費用產(chǎn)生的現(xiàn)金流出就是發(fā)生的制造費用數(shù)額。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：由于制造費用中有非付現(xiàn)費用，如折舊費，因此在計算制造費用現(xiàn)金支出時應(yīng)在制造費用中扣除非付現(xiàn)費用[判斷題]17.專門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的經(jīng)營預(yù)算，同時也不應(yīng)計入與此有關(guān)的資金預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的經(jīng)營預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的資金預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。[判斷題]18.制造費用預(yù)算分為變動制造費用預(yù)算和固定制造費用預(yù)算兩部分。變動制造費用預(yù)算和固定制造費用預(yù)算均以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。固定制造費用需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每期實際需要的支付額預(yù)計，然后求出全年數(shù)[判斷題]19.生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：生產(chǎn)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算中唯一一個只反映實物量指標(biāo)，不涉及價值量指標(biāo)，它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。[判斷題]20.生產(chǎn)預(yù)算是整個預(yù)算編制的起點，其他預(yù)算的編制都是以生產(chǎn)預(yù)算作為基礎(chǔ)。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制的起點，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。[判斷題]21.預(yù)計利潤表是編制全面預(yù)算的終點。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計利潤表進行編制。它是編制全面預(yù)算的終點。[判斷題]22.企業(yè)可以通過編制預(yù)計利潤表，來檢驗企業(yè)財務(wù)是否穩(wěn)定、流動性的強弱。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：預(yù)計資產(chǎn)負債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況。編制資產(chǎn)負債表的目的，在于判斷預(yù)算反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。[問答題]1.丁公司2014年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù)；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。丁公司編制了2015年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下表所示：要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（2015年）正確答案：A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元），B=2600×8％／4=52（萬元）注意：本題已經(jīng)說明了利息支付方式，所以不能默認為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分攤到各季度。由于1450萬元是季末歸還的，第二季度還是歸還原短期借款2600萬元一個季度的利息，也就是與第一季度利息相同。C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元），D=（2600-1450）×8％／4=23（萬元）（道理同B的計算一致，1150萬元是季度末歸還的，所以第三季度還是要計算利息，即需要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息）-450+E-690-E×8％／4≥500得出E≥1673.47，銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以E=1700（萬元）。[問答題]2.A公司2018年度制造費用預(yù)算的明細項目如下：（1）間接人工：基本工資為3000元；另加每工時的津貼0.10元；（2）物料費：每工時負擔(dān)0.15元；（3）折舊費：5000元；（4）維護費：當(dāng)生產(chǎn)能量在3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，基數(shù)為2000元，另加每工時應(yīng)負擔(dān)0.08元；（5）水電費：基數(shù)為1000元，另加每工時應(yīng)負擔(dān)0.20元。要求：根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費用彈性預(yù)算（間隔為1000工時）。正確答案：2018年A公司制造費用彈性預(yù)算表單位：元[問答題]3.某企業(yè)2017年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計2017年年末流動負債為4000萬元，需要保證年末現(xiàn)金占流動負債的比率為40%。要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。正確答案：現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營現(xiàn)金收入-經(jīng)營性現(xiàn)金支出A=1500+32000-30000=3500（萬元），期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用B=A+（-1000）=3500-1000=2500（萬元），C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500（萬元），D=2000+1500=3500（萬元），E=37000+3000-3500=36500（萬元），F(xiàn)=2500-3000=-500（萬元），G=2500+38500-42000=-1000（萬元）根據(jù)題中說：年末現(xiàn)金占流動負債的比率為40%H=4000×40%=1600（萬元），I=H-G=1600-（-1000）=2600（萬元）[問答題]4.C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：資料一：預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入（含增值稅）均以賒銷方式售出，其中60％在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40％要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表所示：說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50％于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50％需要到下個季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：要求：（1）根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（2）根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（3）根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。正確答案：（1）A=117000×60％=70200（元），B=117000×60％=70200（元），C=128700×60％=77220（元）（2）D=10000+70200×50％=45100（元），E=70200×50％=35100（元），F(xiàn)=76050×50％=38025（元），G=77220×50％=38610（元），H=38025+38610=76635（元）（3）應(yīng)收賬款年末余額=128700×40％=51480（元），應(yīng)付賬款年末余額=77220×50％=38610（元）。[問答題]5.某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下。（1）預(yù)計該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30％當(dāng)月收到現(xiàn)金，70％下月收到現(xiàn)金。（2）各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60％計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。（3）預(yù)計該企業(yè)4月份至6月份的制造費用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費用中包括折舊費1000萬元。（4）預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。（5）企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元，利息率為15％。（6）預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時利用短期借款進行調(diào)劑，不足時，向銀行申請短期借款（為100萬元的整數(shù)倍）；現(xiàn)金有多余時歸還銀行短期借款（為100萬元的整數(shù)倍）。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％。（7）預(yù)計該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。正確答案：參考解析：其中采購成本：3月：50000×60％=30000（萬元），4月：60000×60％=36000（萬元），5月：70000×60％=42000（萬元），6月：80000×60％=48000（萬元）制造費用支出：現(xiàn)金預(yù)算是收付實現(xiàn)制，由于企業(yè)計提的折舊費屬于非付現(xiàn)成本，沒有實際的現(xiàn)金流出，故應(yīng)該在制造費用支出中用制造費用扣除折舊費。借款額：4月：-3800+借款額≥6000，則借款額≥9800，則借款額=9800萬元。還款額：5月：12100-還款額×12％×2／12-還款額≥6000還款額≤5980.39，取整還款額=5900萬元。6月：9332-20000×15％×3／12-還款額×12％×3／12-還款額≥6000還款額≤2506.8，取整還款額=2500萬元。[問答題]6.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，產(chǎn)品只消耗一種材料。部分預(yù)算資料如下：2017年年初材料的預(yù)計結(jié)存量為1200千克。每季度材料的購貨款于當(dāng)季度支付60%，下季度支付30%，下下季度支付10%。部分與直接材料預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：2017年度直接材料預(yù)算要求：【問題1】計算甲公司直接材料預(yù)算表中各個字母表示的項目數(shù)值【問題2】計算甲公司第4季度末的應(yīng)付賬款金額。正確答案：詳見解析參考解析：（1）A=1300（千克）B=69000+1300=70300（千克）C=18000+1200-1200=18000（千克）D=70300-1200=69100（千克）E=18000×10=180000（元）F=180000×30%=54000（元）（2）第4季度末應(yīng)付賬款=19100×10×（30%+10%）+180000×10%=94400（元）[問答題]7.甲公司現(xiàn)著手編制2018年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2018年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款年利率為12%，按月支付利息，銀行要求借款金額為1000元的整數(shù)倍；且補償性余額比率為10%，現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：【問題1】計算經(jīng)營現(xiàn)金收入【問題2】計算現(xiàn)金支出【問題3】計算現(xiàn)金余缺【問題4】確定是否需要向銀行借款？如果需要向銀行借款，請計算借款的金額以及借款的實際利率【問題5】確定現(xiàn)金月末余額。正確答案：詳見解析參考解析：（1）經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%＋50000×50%=28200（元）（2）現(xiàn)金支出=8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900+10000=45900（元）（3）現(xiàn)金余缺=8000＋28200-45900=-9700（元）（4）由于現(xiàn)金余缺小于0，故需要向銀行借款。設(shè)借款數(shù)額為X，則有：X×（1-10%）-12%/12×X=5000＋9700=14700，解之得：X=16516.85（元）考慮到借款金額為1000元的倍數(shù)，故應(yīng)向銀行借款的金額為17000元。借款的實際利率=12%/（1-10%）=13.33%（5）現(xiàn)金月末余額=17000×（1-10%）-17000*12%/12-9700=5430（元）[問答題]8.C公司現(xiàn)著手編制2018年第四季度的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2018年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2018年相關(guān)資料如下：資料一：預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均為賒銷，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖，20%在再下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2018年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)見下表1所示：（單位：萬元）資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，剩余50%需要到下個季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購的有關(guān)數(shù)據(jù)見下表2所示：（單位：萬元）資料三：第四季度內(nèi)以現(xiàn)金支付工資5000萬元；本季度制造費用等間接費用付現(xiàn)13000萬元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬元。資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行申請1年期的短期借款，借款年利率為10%，銀行要求貼現(xiàn)法付息，假設(shè)企業(yè)目前沒有借款，借款是1萬元的整數(shù)倍，要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬元。要求：【問題1】根據(jù)資料一計算第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計?！締栴}2】根據(jù)資料二計算第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計?！締栴}3】根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額?！締栴}4】根據(jù)資料一、二和三確定第四季度現(xiàn)金余缺額?！締栴}5】計算第四季度的借款額及借款的實際利率。正確答案：詳見解析參考解析：（1）第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000（萬元）（2）第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計=78000×50%+75000×50%=76500（萬元）（3）應(yīng)收賬款年末余額=80000×50%+120000×20%=64000（萬元）應(yīng)付賬款年末余額=78000×50%=39000（萬元）（4）現(xiàn)金余缺額=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200（萬元）（5）現(xiàn)金余缺額＋資金籌措－資金運用＝期末余額即：-11200+借款額－借款額×10%≥100，借款額≥12555.56（萬元）因為要求借款是1萬元的整數(shù)倍，所以，借款額=12556（萬元）。借款的實際利率=10%/（1-10%）=11.11%[問答題]9.A公司是一家零售商，正在編制8月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：（1）預(yù)計的2019年7月31日資產(chǎn)負債表如下（單位：萬元）：（2）銷售收入預(yù)計：2019年7月份200萬元，8月份220萬元，9月份230萬元。（3）銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。（4）采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。（5）預(yù)計8月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元，每月的折舊費相同；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計8月份為26.5萬元；8月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。（6）預(yù)計銷售成本率75%。（7）預(yù)計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。（8）企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，歸還借款發(fā)生在月末，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。（9）假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準(zhǔn)備。要求：計算下列各項的8月份預(yù)算金額：【問題1】銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款?！締栴}2】計算預(yù)計資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨項目的金額?！締栴}3】稅前利潤。正確答案：詳見解析參考解析：【答案1】①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208（萬元）②進貨支付的現(xiàn)金=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（萬元）③8月份預(yù)計現(xiàn)金收支差額=22+208-162-60-26.5-120×（1+10%）=-150.5萬元）要求8月月末至少應(yīng)達到5萬元的余額，則應(yīng)從銀行借入156萬元?！敬鸢?】①現(xiàn)金項目金額=-150.5+156=5.5（萬元）②應(yīng)收賬款項目金額=220×38%=83.6（萬元）③應(yīng)付賬款項目金額=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（萬元）④8月進貨成本=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（萬元）8月銷貨成本=220×75%=165（萬元）存貨項目金額=期初存貨+本期購貨-本期銷貨=132+171-165=138（萬元）【答案3】稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-資產(chǎn)減值損失-財務(wù)費用=220-220×75%-（216/12+26.5）-220×2%-（120+156）×10%/12=3.8（萬元）[問答題]10.丙公司下年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50-60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整數(shù)倍，年利息率為8%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。下年該公司無其他融資計劃，全年資產(chǎn)籌措及運用等于0。丙公司編制的下年度資金預(yù)算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：說明：*表示省略的數(shù)據(jù)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算上表中用字母A-J表示的項目數(shù)值（必須列出各項的計算過程）。正確答案：詳見解析參考解析：A=50；B=55；C=19.6；D=20；E=0.4；F=89.6；H=40；I=5570.8；K=1200；J=4353；L=57.8；M=-114.2；N=0.4；G=103.8計算過程如下：A=1050-1000=50B=50+5=55E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根據(jù)50≦31+C≦60，得19≦C≦29，19≦0.98D≦29，由于D為10萬元的整數(shù)倍，所以D=20，E=20*0.02=0.4，C=20-0.4=19.6，F(xiàn)=0-0.4-（-90）=89.6H=全年期初現(xiàn)金余額=第一季度期初的現(xiàn)金余額=1050-1010=40第二季度期初的現(xiàn)金余額=第一季度期末現(xiàn)金余額=55萬元，第二季度經(jīng)營現(xiàn)金收入=1396-55=1341第三季度期初的現(xiàn)金余額=第二季度期末現(xiàn)金余額=31+19.6=50.6，第三季度經(jīng)營現(xiàn)金收入=1549-50.6=1498.4第四季度期初的現(xiàn)金余額=第三季度期末現(xiàn)金余額=89.6-37=52.6，第四季度期可供支配現(xiàn)金合計=1602+172=1774，第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入=1774-52.6=1721.4I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8K=1000-800+300+400+300=1200J=800+1365-300+1549+37-400+1302=4353L=40+5570.8-1200-4353=57.8，第四季度期末現(xiàn)金余額=全年期末現(xiàn)金余額=57.8M=57.8-172=-114.2N=20*0.02=0.4G=114.2-10-0.4=103.8[問答題]11.某公司2017年12月份不含稅銷售額和2018年1－2月份的預(yù)計不含稅的銷售額分別為150萬、100萬、200萬。其它有關(guān)資料如下：（1）當(dāng)月含稅銷售收入中當(dāng)月收現(xiàn)60%，其余部分下月收回；（2）材料采購成本（不含稅）為下月不含稅銷售額的80%。當(dāng)月含進項稅的采購金額中當(dāng)月付現(xiàn)70%，下月支付其余的30%。（3）假設(shè)每月末現(xiàn)金余額越低越好，但不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借（還）款來調(diào)整。（4）借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。（5）假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題?！締栴}1】計算確定2018年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量【問題2】計算確定2018年1月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項目金額。【問題3】假設(shè)2018年1月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為－12.32萬元，計算確定1月末的現(xiàn)金余額【問題4】根據(jù)資料（3）假設(shè)2018年2月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額。正確答案：詳見解析參考解析：【答案1】2018年1月份銷售現(xiàn)金流入量＝100×（1＋13%）×60%＋150×（1＋13%）×40%＝135.6（萬元）2018年1月份購買材料現(xiàn)金流出量＝200×80%×（1＋13%）×70%＋100×80%×（1＋13%）×30%＝153.68（萬元）【答案2】應(yīng)收賬款＝100×（1＋13%）×40%＝45.2（萬元）；應(yīng)付賬款＝200×80%×（1＋13%）×30%＝54.24（萬元）【答案3】設(shè)借款金額為A，則：－12.32＋A≥3，解得：A≥15.32，由于借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，所以，A＝15.5月末的現(xiàn)金余額＝15.5－12.32＝3.18（萬元）【答案4】設(shè)借款金額為A，則：7.598－A－A×12%／12*2≥3，解得：A≤4.5078，由于