個(gè)稅版元旦攻略

個(gè)稅版元旦攻略近日，國(guó)務(wù)院正式公布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（簡(jiǎn)稱“《辦法》”）?！掇k法》指出，2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受住房貸款利息或住房租金、子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。同時(shí)，《辦法》還明確了專項(xiàng)附加扣除的具體實(shí)施辦法。其中，除了大病醫(yī)療為據(jù)實(shí)限額扣除外，其他五項(xiàng)均為定額扣除。聽到這個(gè)喜大普奔的消息，各位同事是不是很激動(dòng)呢，加之我們翹首以盼的元旦假期即將來臨，大家的假期出行指南是不是早早的擬好了？同時(shí)，我們?yōu)榇蠹覕M定了全方位的個(gè)稅版填報(bào)攻略，讓你的假期填報(bào)無憂！快來圍觀吧~小?編?攻?略第1天-THEFIRST-下載及填報(bào)指南1.APP及網(wǎng)頁WEB端下載自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)手機(jī)端：在手機(jī)APPStore中搜索“個(gè)人所得稅”，選擇“個(gè)人所得稅-國(guó)家稅務(wù)總局”APP，獲取并安裝。自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁端：進(jìn)入網(wǎng)頁版也可掃碼下載APP，在手機(jī)上安裝。進(jìn)入稅務(wù)總局網(wǎng)站后，點(diǎn)擊網(wǎng)上納稅菜單網(wǎng)頁打開后看到中國(guó)地圖選擇北京選擇右上角“注冊(cè)”或“登錄”。下載完成后完善個(gè)人信息2.完善個(gè)人信息Bingo，第一天，就是這么easy。2019年1月1日業(yè)務(wù)窗口開通后即可填報(bào)專項(xiàng)扣除信息。小?編?攻?略第2天-THESECOND-了解政策，準(zhǔn)備資料時(shí)間節(jié)點(diǎn)：《辦法》2019年1月1日開始執(zhí)行。第一項(xiàng)：子女教育專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：學(xué)前教育：子女年滿3周歲至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)；學(xué)歷教育：包括小學(xué)、初中教育、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）受教育地點(diǎn)：包括在中國(guó)境內(nèi)和境外。子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？鄢绞剑憾鄠€(gè)子女符合扣除條件，則均可享受扣除。父母雙方可以選擇由其中一方按100%標(biāo)準(zhǔn)全額扣除，也可分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除?？鄢绞酱_定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。起止時(shí)間：學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；全日制學(xué)歷教育：子女接受小學(xué)、初中、高中階段教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月特別提示：扣除政策起止時(shí)間包括因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。備查資料：納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料。第二項(xiàng)：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：中國(guó)境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以在接受教育期間（最長(zhǎng)不超過48個(gè)月）按月扣除；納稅人接受技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在當(dāng)年取得繼續(xù)教育相關(guān)證書的，則可在當(dāng)年扣除或次年辦理匯算清繳時(shí)扣除。職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會(huì)保障部公布的國(guó)家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)及方式：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：每月400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育：按年扣除3600元。例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，可由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。起止時(shí)間：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不能超過48個(gè)月(48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算)。職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。?？壅邚?019年1月1日開始實(shí)施，該證書應(yīng)當(dāng)為2019年后取得備查資料：技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等相關(guān)資料第三項(xiàng)：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。扣除方式：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額起止時(shí)間：每年1月1日至12月31日發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，在次年匯算清繳時(shí)據(jù)實(shí)扣除。2019年度發(fā)生的符合條件的醫(yī)療支出，2020年通過匯算清繳扣除。備查資料：醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。第四項(xiàng)：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：納稅人本人或者配偶，單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。首套住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢等方式確認(rèn)?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：在實(shí)際發(fā)生貸款利息支出的期間按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。起止時(shí)間：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月（20年）。備查資料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料第五項(xiàng)：住房租金專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：納稅人在主要工作城市租了住房，且同時(shí)符合以下條件：（1）納稅人及其配偶在納稅人的主要工作城市沒有自有住房（2）納稅人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能二選一，不能同時(shí)享受?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：（1）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市：每月1500元扣除標(biāo)準(zhǔn)；（2）除第一項(xiàng)所列城市外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市：每月1100元扣除標(biāo)準(zhǔn)；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市：每月800元扣除標(biāo)準(zhǔn)。（3）納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)按規(guī)定執(zhí)行。扣除方式：如夫妻雙方主要工作城市相同，只能由一方扣除，且只能由簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同且在兩地均沒有購(gòu)買住房的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。起止時(shí)間：租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月——租賃期結(jié)束的當(dāng)月；提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。備查資料：住房租賃合同或協(xié)議等第六項(xiàng)：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除系列解讀享受條件：被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）。被贍養(yǎng)人是指父母、生父母、繼父母、養(yǎng)父母、，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的支出，按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為獨(dú)生子女：每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女，可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？鄢绞剑壕鶖?、約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或指定分?jǐn)偟男韬炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個(gè)納稅年度不變起止時(shí)間：被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。備查資料：非獨(dú)生子女并且采取約定或指定分?jǐn)偟模枇舸鏁娣謹(jǐn)倕f(xié)議看完此次攻略，是不是有種“減負(fù)”的幸福感？想要充分享受政策落地帶來的“真金白銀”，趕快準(zhǔn)備資料吧~小?編?攻?略第3天-THETHIRD-填報(bào)專項(xiàng)、抵扣信息此資料摘自稅局培訓(xùn)課件，最終版以國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站業(yè)務(wù)窗口模塊更新為準(zhǔn)。首先，選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”其次，填寫或確認(rèn)基本信息第三、填寫專項(xiàng)扣除信息第四：填寫其他信息：納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項(xiàng)附加扣除的，在填寫選擇申報(bào)方式時(shí)，需要選擇通過扣繳義務(wù)人申報(bào)的方式。職工在選擇該種方式時(shí)需要知道代扣代繳單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一信用代碼，扣繳義務(wù)人單位可以通過遠(yuǎn)程方式提取相關(guān)信息，辦理專項(xiàng)抵扣。我們?yōu)榇蠹疫x取了一攬子的專項(xiàng)抵扣填寫幫助文檔模板，請(qǐng)大家參照模板，了解填報(bào)。專項(xiàng)附加扣除表格填寫幫助文檔首頁首頁填寫范例更詳細(xì)的專項(xiàng)附加扣除信息，請(qǐng)登錄國(guó)稅總局官網(wǎng)了解敲黑板：提示一：2019年1月1日前先進(jìn)行注冊(cè)及完善個(gè)人信息。提示二：目前我院統(tǒng)一采用遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app和Web網(wǎng)頁）報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息。提示三：納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項(xiàng)附加扣除的，在填寫選擇申報(bào)方式時(shí)，扣繳義務(wù)人名稱全稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼統(tǒng)一選擇本單位的信息填列。提示四：請(qǐng)各位同事在2019年1月15日前完成首次專項(xiàng)信息填報(bào)，如有信息變更請(qǐng)于每月15號(hào)之前完成更新?？赐赀@篇攻略，你GET到了嗎？元旦期間，各位同事可以參照我們的攻略完成填報(bào)工作，及時(shí)享受個(gè)稅改革紅利。BUT，實(shí)在有困難填報(bào)不了的，大家也不要著急，新的稅收政策采用累計(jì)預(yù)扣法，差額后期均可調(diào)整，但是需要一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣結(jié)束，否則需要在次年的3-6月去稅局進(jìn)行匯算清繳，比較麻煩。節(jié)后會(huì)針對(duì)大家在填報(bào)過程中遇到的問