個稅版元旦攻略

個稅版元旦攻略近日，國務院正式公布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（簡稱“《辦法》”）。《辦法》指出，2019年1月1日以后取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受住房貸款利息或住房租金、子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。同時，《辦法》還明確了專項附加扣除的具體實施辦法。其中，除了大病醫(yī)療為據(jù)實限額扣除外，其他五項均為定額扣除。聽到這個喜大普奔的消息，各位同事是不是很激動呢，加之我們翹首以盼的元旦假期即將來臨，大家的假期出行指南是不是早早的擬好了？同時，我們?yōu)榇蠹覕M定了全方位的個稅版填報攻略，讓你的假期填報無憂！快來圍觀吧~小?編?攻?略第1天-THEFIRST-下載及填報指南1.APP及網(wǎng)頁WEB端下載自然人辦稅服務平臺手機端：在手機APPStore中搜索“個人所得稅”，選擇“個人所得稅-國家稅務總局”APP，獲取并安裝。自然人辦稅服務平臺網(wǎng)頁端：進入網(wǎng)頁版也可掃碼下載APP，在手機上安裝。進入稅務總局網(wǎng)站后，點擊網(wǎng)上納稅菜單網(wǎng)頁打開后看到中國地圖選擇北京選擇右上角“注冊”或“登錄”。下載完成后完善個人信息2.完善個人信息Bingo，第一天，就是這么easy。2019年1月1日業(yè)務窗口開通后即可填報專項扣除信息。小?編?攻?略第2天-THESECOND-了解政策，準備資料時間節(jié)點：《辦法》2019年1月1日開始執(zhí)行。第一項：子女教育專項附加扣除系列解讀享受條件：學前教育：子女年滿3周歲至小學前，不論是否在幼兒園學習；學歷教育：包括小學、初中教育、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）受教育地點：包括在中國境內(nèi)和境外。子女在公辦學?；蛎褶k學校接受教育都可以享受扣除?？鄢龢藴剩好總€子女每月1000元標準定額扣除?？鄢绞剑憾鄠€子女符合扣除條件，則均可享受扣除。父母雙方可以選擇由其中一方按100%標準全額扣除，也可分別按扣除標準的50%扣除?？鄢绞酱_定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。起止時間：學前教育：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月；全日制學歷教育：子女接受小學、初中、高中階段教育、高等教育的入學當月至教育結束的當月特別提示：扣除政策起止時間包括因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。備查資料：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料。第二項：繼續(xù)教育專項附加扣除系列解讀享受條件：中國境內(nèi)學歷（學位）繼續(xù)教育，可以在接受教育期間（最長不超過48個月）按月扣除；納稅人接受技能人員和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在當年取得繼續(xù)教育相關證書的，則可在當年扣除或次年辦理匯算清繳時扣除。職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準?？鄢龢藴始胺绞剑簩W歷（學位）繼續(xù)教育：每月400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育：按年扣除3600元。例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學歷繼續(xù)教育，可由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。起止時間：學歷（學位）繼續(xù)教育：入學的當月至教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不能超過48個月(48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算)。職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得職業(yè)資格繼續(xù)教育相關證書上載明的發(fā)證（批準）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。?？壅邚?019年1月1日開始實施，該證書應當為2019年后取得備查資料：技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書等相關資料第三項：大病醫(yī)療專項附加扣除系列解讀享受條件：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出?？鄢龢藴剩嚎鄢t(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除?？鄢绞剑杭{稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額起止時間：每年1月1日至12月31日發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，在次年匯算清繳時據(jù)實扣除。2019年度發(fā)生的符合條件的醫(yī)療支出，2020年通過匯算清繳扣除。備查資料：醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件。醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務。第四項：住房貸款利息專項附加扣除系列解讀享受條件：納稅人本人或者配偶，單獨或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。首套住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢等方式確認?？鄢龢藴剩涸趯嶋H發(fā)生貸款利息支出的期間按每月1000元標準定額扣除?？鄢绞剑航?jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。起止時間：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月扣除期限最長不得超過240個月（20年）。備查資料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料第五項：住房租金專項附加扣除系列解讀享受條件：納稅人在主要工作城市租了住房，且同時符合以下條件：（1）納稅人及其配偶在納稅人的主要工作城市沒有自有住房（2）納稅人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能二選一，不能同時享受?？鄢龢藴剩海?）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市：每月1500元扣除標準；（2）除第一項所列城市外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市：每月1100元扣除標準；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市：每月800元扣除標準。（3）納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其匯算清繳的稅務機關所在城市，扣除標準按規(guī)定執(zhí)行?？鄢绞剑喝绶蚱揠p方主要工作城市相同，只能由一方扣除，且只能由簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同且在兩地均沒有購買住房的，可按規(guī)定標準分別進行扣除。起止時間：租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月——租賃期結束的當月；提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃行為終止的月份為準。備查資料：住房租賃合同或協(xié)議等第六項：贍養(yǎng)老人專項附加扣除系列解讀享受條件：被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）。被贍養(yǎng)人是指父母、生父母、繼父母、養(yǎng)父母、，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母?？鄢龢藴剩嘿狆B(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的支出，按以下標準定額扣除。納稅人為獨生子女：每月2000元標準定額扣除。納稅人為非獨生子女，可以兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。扣除方式：均攤、約定分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或指定分攤的需簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度確定后，一個納稅年度不變起止時間：被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。備查資料：非獨生子女并且采取約定或指定分攤的，需留存書面分攤協(xié)議看完此次攻略，是不是有種“減負”的幸福感？想要充分享受政策落地帶來的“真金白銀”，趕快準備資料吧~小?編?攻?略第3天-THETHIRD-填報專項、抵扣信息此資料摘自稅局培訓課件，最終版以國家稅務總局網(wǎng)站業(yè)務窗口模塊更新為準。首先，選擇“我要申報專項附加扣除”其次，填寫或確認基本信息第三、填寫專項扣除信息第四：填寫其他信息：納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的，在填寫選擇申報方式時，需要選擇通過扣繳義務人申報的方式。職工在選擇該種方式時需要知道代扣代繳單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一信用代碼，扣繳義務人單位可以通過遠程方式提取相關信息，辦理專項抵扣。我們?yōu)榇蠹疫x取了一攬子的專項抵扣填寫幫助文檔模板，請大家參照模板，了解填報。專項附加扣除表格填寫幫助文檔首頁首頁填寫范例更詳細的專項附加扣除信息，請登錄國稅總局官網(wǎng)了解敲黑板：提示一：2019年1月1日前先進行注冊及完善個人信息。提示二：目前我院統(tǒng)一采用遠程辦稅端（手機app和Web網(wǎng)頁）報送專項附加扣除信息。提示三：納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的，在填寫選擇申報方式時，扣繳義務人名稱全稱及納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼統(tǒng)一選擇本單位的信息填列。提示四：請各位同事在2019年1月15日前完成首次專項信息填報，如有信息變更請于每月15號之前完成更新。看完這篇攻略，你GET到了嗎？元旦期間，各位同事可以參照我們的攻略完成填報工作，及時享受個稅改革紅利。BUT，實在有困難填報不了的，大家也不要著急，新的稅收政策采用累計預扣法，差額后期均可調(diào)整，但是需要一個納稅年度內(nèi)預扣結束，否則需要在次年的3-6月去稅局進行匯算清繳，比較麻煩。節(jié)后會針對大家在填報過程中遇到的問