房地產(chǎn)項(xiàng)目采購(gòu)循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)

關(guān)于采購(gòu)方面的要點(diǎn)給你找了下，請(qǐng)對(duì)照看下是否存在缺失吧。

采購(gòu)循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)[url=]一、采購(gòu)循環(huán)的流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)[/url]

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)采購(gòu)循環(huán)可劃分為如下環(huán)節(jié)：采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)審批、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)驗(yàn)收、應(yīng)付賬款管理、賬務(wù)處理和付款管理。在這個(gè)流程中，關(guān)鍵的內(nèi)部控制點(diǎn)包括：（一）請(qǐng)購(gòu)與審批控制該控制點(diǎn)涉及以下三個(gè)問(wèn)題：1．是否已建立請(qǐng)購(gòu)的一般和特殊授權(quán)程序？沒(méi)有請(qǐng)購(gòu)的授權(quán)程序會(huì)導(dǎo)致公司采購(gòu)制度的混亂。當(dāng)然，許多小公司的確沒(méi)有明文的采購(gòu)制度也運(yùn)轉(zhuǎn)正常，可實(shí)際上這一套采購(gòu)的“潛規(guī)則”早已在相關(guān)人員的腦海中。這種“潛規(guī)則”制運(yùn)作相對(duì)靈活，適合采購(gòu)量小的公司。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展壯大，采購(gòu)部門(mén)人員增多，沒(méi)有相應(yīng)的授權(quán)程序不僅導(dǎo)致采購(gòu)人員不了解自己的職責(zé)范圍，更可能導(dǎo)致人員之間的相互推卸責(zé)任。2．是否對(duì)所有請(qǐng)購(gòu)的商品和勞務(wù)編制請(qǐng)購(gòu)單？請(qǐng)購(gòu)單的重要作用在于提供書(shū)面證據(jù)，不僅保證了采購(gòu)程序符合公司相關(guān)規(guī)定，而且明確相關(guān)人員的責(zé)任。中國(guó)的成語(yǔ)“以訛傳訛”正好說(shuō)明了請(qǐng)購(gòu)單制度的必要性。當(dāng)然，白紙黑字的簽字也說(shuō)明了采購(gòu)流程的進(jìn)度，表明了采購(gòu)需求的人或部門(mén)，是否已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。請(qǐng)購(gòu)單的聯(lián)號(hào)編制可保證需求不被遺漏，或者表單不被舞弊人員更換書(shū)面證據(jù)的歸檔保存能夠防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。3．購(gòu)置商品和勞務(wù)是否有計(jì)劃，計(jì)劃是否經(jīng)批準(zhǔn)？計(jì)劃意味著采購(gòu)是有步驟有序的進(jìn)行，大金額采購(gòu)由公司集中采購(gòu)，而低值易耗品等則由相關(guān)部門(mén)自行采購(gòu)。集中采購(gòu)具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)，能夠保證采購(gòu)質(zhì)量和降低采購(gòu)價(jià)格，又便于公司管理，提高采購(gòu)效率，避免舞弊行為。自行安排低值易耗品的采購(gòu)可有效避免繁雜的審批手續(xù)，提高效率。其中，審核批準(zhǔn)的控制要點(diǎn)如下表：表1：請(qǐng)購(gòu)流程的審核控制關(guān)鍵稅審宰批妻關(guān)熱鍵煙點(diǎn)那具土體墻內(nèi)含容楚訂解多規(guī)少貌？秤¨

碧應(yīng)應(yīng)對(duì)來(lái)每盆一救份武請(qǐng)琴購(gòu)脂單派審昨查仔其路請(qǐng)敘購(gòu)傳數(shù)麻量榨是糕否輔在原控泡制能限斯額共的省范鍵圍慚內(nèi)代。

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舅請(qǐng)嶼購(gòu)車(chē)數(shù)饒量魔不嗽大鬼或誰(shuí)者好零門(mén)星凈采吊購(gòu)純的藥物塘品犧，苦采仍購(gòu)深指微的暫成碌本鬼分揭析劈控殲制肉可豎對(duì)丘照霸資洲金療預(yù)丟算惠來(lái)?yè)P(yáng)執(zhí)忘行奏。畢向裳誰(shuí)輛定初？飲¨

鈴購(gòu)駛貨奔部豆門(mén)裂在源正航式月填杜制不購(gòu)怪貨灑定儀單狀前暑，鴿必腐須前向劃不算同青的華供槽應(yīng)夢(mèng)商狗索伶取緊供惱應(yīng)租物糊品紐的壓價(jià)株格識(shí)、呀質(zhì)舞量趁指冷標(biāo)福、只折滴扣鎮(zhèn)和走付扒款呀條碎件終以屬及吉交溝貨預(yù)時(shí)堵間寒等三資埋料鼓。

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出比獎(jiǎng)較梢不避同艷供千應(yīng)擠商叢所宵提盲供差的老資暮料廣，犧選形擇凝最籮有鼠利衛(wèi)于純企銷(xiāo)業(yè)疊生影產(chǎn)惡和頭成俯本憐最淚低輝的懶供御應(yīng)物商竄。

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腰對(duì)加于刊一酬些隔大杠宗佩的勾交斯易服，限采把購(gòu)纏部?jī)x門(mén)失還逢應(yīng)壁當(dāng)飾采殼用陰一腹套沾有鋒效乏的艱指擺標(biāo)絹程覽序鏟來(lái)負(fù)進(jìn)境行退。蛇何知時(shí)躍定宗？侵¨

峰防促止桌正媽常坦的盛生誦產(chǎn)課過(guò)尼程融被申推臂遲幟，節(jié)或效者改過(guò)改早愈地潑使暴現(xiàn)積金炕被交擱嘉置想在戶(hù)存酸貨車(chē)資批產(chǎn)勿上聲。

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組這狹種長(zhǎng)控娃制庭主叔要喬由嘗存戚貨摔管耗理盜部沙門(mén)敏運(yùn)文用紀(jì)經(jīng)潮濟(jì)再批幣量壟法欣和縮分廣析閱最勾低對(duì)存眉貨星點(diǎn)朵來(lái)足進(jìn)晉行娘。（二）供應(yīng)商管理控制該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制主要針對(duì)重要或者長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，涉及以下三個(gè)問(wèn)題：1．采購(gòu)中是否有報(bào)價(jià)﹑比價(jià)﹑議價(jià)的環(huán)節(jié)？任何重要的采購(gòu)都須經(jīng)過(guò)三家以上供應(yīng)商的報(bào)價(jià)后，采購(gòu)部門(mén)再比價(jià)﹑議價(jià)。采購(gòu)人員需具備對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)行情與加工過(guò)程的精確了解。在供應(yīng)商報(bào)價(jià)單上，公司可要求進(jìn)行成本分析。在議價(jià)中，采購(gòu)人員可適當(dāng)運(yùn)用緩兵之計(jì)，請(qǐng)示上級(jí)再確定。但某些重要采購(gòu)須在談判議價(jià)中立即談妥并簽名。2．采購(gòu)中是否有樣品質(zhì)量確認(rèn)，供應(yīng)商整體評(píng)估環(huán)節(jié)？公司應(yīng)給予供應(yīng)商相關(guān)數(shù)據(jù)要求請(qǐng)其打樣。通過(guò)樣品，公司可確認(rèn)評(píng)估供應(yīng)商是否真正有實(shí)力滿(mǎn)足公司質(zhì)量要求，同時(shí)評(píng)估其是否能準(zhǔn)時(shí)完成訂單。當(dāng)然，樣品能否經(jīng)過(guò)技術(shù)部﹑質(zhì)檢部的確認(rèn)才是合格供應(yīng)商的必備條件。3．是否有供應(yīng)商長(zhǎng)期考核管理流程？公司可依據(jù)供應(yīng)商的表現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)分。其中，質(zhì)檢部負(fù)責(zé)質(zhì)量評(píng)估，成本由采購(gòu)部評(píng)估，供應(yīng)商每滿(mǎn)一年必須重新評(píng)審一次，對(duì)不合格者經(jīng)限期整改合格后可以繼續(xù)合作，重審不合格者終止合作。（三）實(shí)施采購(gòu)控制

[url=]實(shí)施采購(gòu)控制[/url]涉及以下兩個(gè)問(wèn)題：1．采購(gòu)人員是否定期輪換？采購(gòu)人員定期輪換可有效避免采購(gòu)人員同供應(yīng)商相勾結(jié)。供應(yīng)商賄賂采購(gòu)人員的方式獲得公司的大量訂單，西門(mén)子、麥肯錫等國(guó)際知名大企業(yè)也常常因?yàn)橘V賂丑聞而身陷司法糾紛，通過(guò)定期輪換，公司即使不能發(fā)現(xiàn)前任的賄賂，至少可以減少因賄賂造成的損失。2．采購(gòu)人員的職責(zé)是否明確？采購(gòu)人員明確職責(zé)有助于提高工作效率，避免推諉，利于績(jī)效考核。采購(gòu)主管：擬訂采購(gòu)部門(mén)工作方針與目標(biāo)；負(fù)責(zé)主要原料或物料之采購(gòu)；編制年度采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算；簽核訂購(gòu)單與合約；采購(gòu)制度之建立與改善；撰寫(xiě)部門(mén)周報(bào)或月報(bào)；主持采購(gòu)人員教育訓(xùn)練；建立與供應(yīng)商的良好關(guān)系；督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)全盤(pán)業(yè)務(wù)及人員考核；主持或參與采購(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)議，并做好部門(mén)間的協(xié)調(diào)工作。采購(gòu)經(jīng)理：分派采購(gòu)人員及助理的日常工作；負(fù)責(zé)次要原料或物料采購(gòu)；協(xié)助采購(gòu)人員與供應(yīng)商談判價(jià)格、付款方式、交貨日期等；采購(gòu)進(jìn)度追蹤；保險(xiǎn)、公證、索賠督導(dǎo)；審核一般物料采購(gòu)案；市場(chǎng)調(diào)查；供應(yīng)商考核。采購(gòu)員：經(jīng)辦一般性物料采購(gòu)；查訪(fǎng)廠(chǎng)商；與供應(yīng)商談判價(jià)格、付款方式、交貨日期等；要求供應(yīng)商執(zhí)行價(jià)值工程的工作；確認(rèn)交貨日期；一般索賠案件處理；處理退貨；收集價(jià)格情報(bào)及替代品資料。統(tǒng)計(jì)員(或助理)：請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單登記；訂購(gòu)單與合約繕打；交貨記錄及稽催；訪(fǎng)客安排與接待；采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)與報(bào)支；進(jìn)出口文件及手續(xù)申請(qǐng)；電腦作業(yè)與檔案管理；承辦保險(xiǎn)、公證事宜。（四）驗(yàn)收及入庫(kù)控制

[url=]驗(yàn)收及入庫(kù)控制[/url]涉及以下兩個(gè)問(wèn)題：1．驗(yàn)收時(shí)是否盤(pán)點(diǎn)和檢查商品并與有關(guān)訂購(gòu)單核對(duì)？這里的檢查不僅表示數(shù)量和形式上的檢查，更重要的是采購(gòu)物資技術(shù)性能指標(biāo)的檢查。這需要專(zhuān)門(mén)的質(zhì)量檢驗(yàn)人員的工作。當(dāng)供應(yīng)商的貨物不符合合同要求時(shí)，公司可通過(guò)協(xié)商或者訴訟等方式維護(hù)自身的合法權(quán)益。2．驗(yàn)收部門(mén)將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，是否取得對(duì)方簽章的收據(jù)？這同需要請(qǐng)購(gòu)單的理由一致。書(shū)面證據(jù)的存在可有效明確自身責(zé)任，利于相關(guān)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)，同時(shí)可有效避免由于管理混亂造成貪污舞弊等現(xiàn)象。（五）付款管理控制由于涉及到公司現(xiàn)金流的支出，付款管理是不可忽略的一個(gè)環(huán)節(jié)。涉及以下三個(gè)問(wèn)題：1．編制憑單時(shí)，是否將憑單同訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票相配合？訂購(gòu)單是采購(gòu)部門(mén)訂貨的憑證；驗(yàn)收單是驗(yàn)收部門(mén)確認(rèn)公司已收到貨物，且貨物符合公司質(zhì)量和數(shù)量要求的憑證；供應(yīng)商發(fā)票是會(huì)計(jì)作帳和抵扣稅款的憑證。只有這三樣都得到一一確認(rèn)，財(cái)會(huì)人員才可將該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入相關(guān)帳戶(hù)。任何憑據(jù)的缺失都可能說(shuō)明公司管理不善，或者貪污舞弊行為的存在。2．是否將應(yīng)付帳款明細(xì)帳和供貨商及時(shí)進(jìn)行核對(duì)？當(dāng)不立即付現(xiàn)，而是采用的應(yīng)付賬款形式時(shí)，公司須在每月底同供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付帳款的數(shù)額。但應(yīng)付帳款少于實(shí)際時(shí)，客戶(hù)會(huì)及時(shí)進(jìn)行反饋。公司可通過(guò)客戶(hù)的反饋了解事情的真相，保證在采購(gòu)環(huán)節(jié)不存在采購(gòu)人員已公司名義進(jìn)行的個(gè)人采購(gòu)或者貪污舞弊等行為。3．是否有措施防止未核準(zhǔn)的款項(xiàng)被支付？對(duì)于應(yīng)付賬款，付款人應(yīng)檢查付款憑證以及是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。對(duì)于現(xiàn)金支付的交易，付款部門(mén)在付款前必須檢查賣(mài)主的發(fā)票是否蓋過(guò)“款已付訖“的戳記，以防止二次支付。財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)定期檢查應(yīng)付賬款的明細(xì)賬和有關(guān)文件，以防失去可能的現(xiàn)金折扣。二、采購(gòu)環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)分離采購(gòu)環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)分離大體可劃歸為以下幾類(lèi)：采購(gòu)人員[url=]、[/url]審批人員、驗(yàn)收人員、記錄人員、付款人員，這些職務(wù)的重合可能導(dǎo)致舞弊造成公司損失。表2：不相容職務(wù)分離表扮批怨準(zhǔn)鐮執(zhí)考行漫記榨錄壤控沙制隊(duì)批淋準(zhǔn)尾新任建賀供僑應(yīng)鼓商商批均準(zhǔn)嘩可襖以滴接吼觸且供城應(yīng)團(tuán)商懂主摔文折檔月資返料司填跌寫(xiě)描請(qǐng)玩購(gòu)賓單貪批純準(zhǔn)趨請(qǐng)?jiān)L購(gòu)趙單懸填灰寫(xiě)垂采棵購(gòu)輔單唐批鋪準(zhǔn)垂采蔬購(gòu)定單雹發(fā)軌送厲采國(guó)購(gòu)高單桃給彼供網(wǎng)應(yīng)六商予填諷寫(xiě)何進(jìn)扒料棟驗(yàn)侍收為單岸收跨貨仰比印對(duì)辣三脈方掀憑恥證預(yù)：亦發(fā)繁票渡v版s陳采敬購(gòu)州單拒v渣s粘進(jìn)保料礙驗(yàn)局收字單符制呆作么應(yīng)釘付煤賬憶款稈憑謀證揉復(fù)盾核慶應(yīng)速付舉賬畜款凳憑必證