審計(jì)報(bào)告(模板)

PAGEPAGE１７深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會(huì)計(jì)報(bào)表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計(jì)報(bào)告 1—2二、已審會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 3-4利潤及利潤分配表 5現(xiàn)金流量表 6--7會(huì)計(jì)報(bào)表附注 8-19深圳市長城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司ShenZhenGreatWallCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話：82915671傳真：（0755）82915640郵編：518033

*機(jī)密* 深長審字（2007）第號(hào)審計(jì)報(bào)告深圳市東方宇之光電子科技有限公司董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的深圳市東方宇之光電子科技有限公司（以下簡稱“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的資產(chǎn)負(fù)債表，二ＯＯ六年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司二ＯＯ六年十二月三十一日的財(cái)務(wù)狀況以及二ＯＯ六年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師中國深圳中國注冊會(huì)計(jì)師二ＯＯ七年三月五日深圳市東方宇之光電子科技有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注二ＯＯ六年度單位：人民幣元附注1.公司設(shè)立說明本公司系經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2000年4月26日成立的有限責(zé)任公司，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)為4403012045140，執(zhí)照號(hào)為深司字S23896號(hào)，經(jīng)營期限10年，注冊資本為人民幣11,800,000.00元。2003年4月25日，被深圳市科技局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，統(tǒng)一編碼：S2003037，2003年10月10日被深圳市信息化辦公室認(rèn)定為軟件企業(yè)，證書編號(hào)：深R－2003－0266。公司法人代表李皓，注冊地址：深圳市福田區(qū)車公廟天安高爾夫海景花園豪景閣16B。業(yè)務(wù)范圍：興辦實(shí)業(yè)（具體項(xiàng)目另行申報(bào)）；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)；PCB／LCD激光光繪系統(tǒng)的科技開發(fā)；電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件的技術(shù)開發(fā)；信息咨詢（不含專營、?？?、專賣商品及限制項(xiàng)目）；激光光繪機(jī)、激光照排機(jī)、飛針測試機(jī)的生產(chǎn)（生產(chǎn)場地另辦執(zhí)照）；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的項(xiàng)目除外，限制性的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營）。附注2.重要會(huì)計(jì)政策 (1)會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。 (2)記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 (3)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)資產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 (4)壞賬核算方法 本公司對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司董事會(huì)的批準(zhǔn)作為壞賬損失。 根據(jù)本公司以往的經(jīng)驗(yàn)，不估計(jì)壞賬損失。 (5)存貨 存貨包括原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、低值易耗品等。 原材料、庫存商品以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出原材料和庫存商品的成本按加權(quán)平均法計(jì)算確定。 二ＯＯ六年度,本公司未發(fā)生足以證明存貨跌價(jià)的事項(xiàng),故未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 低值易耗品在領(lǐng)用后按一次攤銷法攤銷。 存貨的細(xì)節(jié)在附注7中表述。 (6)長期股權(quán)投資核算方法 a.長期股權(quán)投資計(jì)價(jià) 長期股權(quán)投資在取得時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。初始投資成本是指取得長期股權(quán)投資時(shí)支付的全部價(jià)款減去包含在價(jià)款中的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，但不包括為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評(píng)估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用。 b.收益確認(rèn)方法 對(duì)于股票投資和其它股權(quán)投資，若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下或持有被投資公司有表決權(quán)資本總額20%或以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，按權(quán)益法核算；持股50%以上采用權(quán)益法并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 處置股權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長期股權(quán)投資賬面價(jià)值和尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤的差額，確認(rèn)投資損益。 c.股權(quán)投資差額 對(duì)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,若長期投資取得時(shí)的初始成本與在被投資單位所有者權(quán)益中所占的份額有差額以及對(duì)長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時(shí),初始投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額,作為股權(quán)投資差額，分別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：當(dāng)初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額時(shí)，計(jì)入股權(quán)投資差額，期末對(duì)股權(quán)投資差額進(jìn)行攤銷，分期計(jì)入損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按十年（不超過十年）的期限攤銷；當(dāng)初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之時(shí)，作為資本公積處理。 d.長期投資減值準(zhǔn)備 對(duì)長期股權(quán)投資提取長期投資減值準(zhǔn)備。決算日，對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于長期投資的市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)時(shí)，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的長期投資減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)。 對(duì)已確認(rèn)損失的長期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 二ＯＯ六年度,本公司未發(fā)生足以證明長期投資減值的事項(xiàng)，故未計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。 長期股權(quán)投資的細(xì)節(jié)在附注9中表述。 (7)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的,單位價(jià)值在人民幣2000元以上并且使用期限在兩年以上的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值(原價(jià)的5%),確定其折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率房屋建筑物20年4.5%機(jī)器設(shè)備5年19%辦公及電子設(shè)備5年19%運(yùn)輸工具5年19%其它5年19%決算日,固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系按單個(gè)固定資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取，預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)。 二ＯＯ六年度,本公司未發(fā)生足以證明固定資產(chǎn)減值的事項(xiàng),故未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的細(xì)節(jié)在附注10中表述。 (8)收入實(shí)現(xiàn)標(biāo)志 本公司的產(chǎn)品銷售,是以產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，不再對(duì)該產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且與銷售有關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量為標(biāo)志，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。 本公司提供技術(shù)服務(wù)取得的收入，是以服務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，服務(wù)的完成程度能夠可靠地確定為標(biāo)志，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 主營業(yè)務(wù)收入的細(xì)節(jié)在附注21中表述。 (9)利潤分配 根據(jù)公司章程規(guī)定，本公司稅后利潤按下列順序比例進(jìn)行分配： a.彌補(bǔ)虧損； b.提取10%的法定公積金； c.提取5%－10%的法定公益金； d.分配利潤。(10)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅的細(xì)節(jié)在附注3(2)中表述。附注3.稅項(xiàng) 本公司應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下： (1)流轉(zhuǎn)稅稅率增值稅17%營業(yè)稅5%城市維護(hù)建設(shè)稅1%教育費(fèi)附加3% (2)企業(yè)所得稅 本公司企業(yè)所得稅稅率為15%。 經(jīng)深圳市地方稅務(wù)局第二檢查分局以深地稅二函［2006］192號(hào)文批準(zhǔn)，本公司從開始獲利年度2001年起，第一年和第二年免繳企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半繳納企業(yè)所得稅,第六年至第八年減半征收所得稅。 本年度為第六個(gè)獲利年度，按7.5%稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。 (3)個(gè)人所得稅 員工個(gè)人所得稅由本公司代扣代繳。附注4.貨幣資金貨幣資金明細(xì)項(xiàng)目列示如下：深圳市長城會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。附注5.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡分析列示如下：應(yīng)收賬款中無應(yīng)收持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。附注6.其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款賬齡分析列示如下：附注7.存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)項(xiàng)目列示如下：原材料RMB3,906,507.80RMB3,906,507.80RMB3,511,187.45RMB3,511,187.45在產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)成品RMB13,136,502.46RMB13,136,502.46RMB10,943,759.34RMB10,943,759.34附注8.待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目列示如下：附注9.長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資明細(xì)項(xiàng)目列示如下： *本公司按照權(quán)益法核算該項(xiàng)長期股權(quán)投資。附注10.固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊增減變動(dòng)明細(xì)項(xiàng)目列示如下：附注11.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目列示如下：2006-12-312005-12-31軟件開發(fā)費(fèi)RMB1,933,333.54RMB2,366,666.83激光照排專有技術(shù)3,144,165.003,728,082.10RMB5,077,498.54RMB6,094,748.93附注12.短期借款短期借款明細(xì)項(xiàng)目列示如下：2006-12-312005-12-31借款類別金額年利率金額年利率擔(dān)保借款RMB4,000,000.00無息RMB2,000,000.006.6960%擔(dān)保借款1,600,000.006.5%RMB5,600,000.00RMB2,000,000.00附注13.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款賬齡分析列示如下：附注14.應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目列示如下：2006-12-312005-12-31應(yīng)付福利費(fèi)RMB101,379.64RMB276,959.34RMB101,379.64RMB276,959.34附注15.應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金明細(xì)項(xiàng)目列示如下：2006-12-312005-12-31附注16.其它應(yīng)付款 其它應(yīng)付款賬齡分析列示如下：附注17.長期應(yīng)付款2006-12-312005-12-31RMB305,310.80RMB329,834.80411,160.00411,160