財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度經(jīng)典版（3篇）

第22頁共22頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度經(jīng)典?版全體?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)財(cái)?政法規(guī)及?會(huì)計(jì)制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴(yán)格按照?公司財(cái)務(wù)?制度做好?自己的本?職工作。?對(duì)待工作?認(rèn)真踏實(shí)?，樹立為?客戶服務(wù)?意識(shí)。?一、財(cái)務(wù)?部職責(zé)范?圍1、?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理的法?律法規(guī)，?確保財(cái)務(wù)?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財(cái)務(wù)?管理制度?，嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實(shí)有效的?措施保證?公司資金?和財(cái)產(chǎn)的?安全，維?護(hù)公司的?合法權(quán)益?。4、?編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?督促有關(guān)?部門加強(qiáng)?資金回流?，確保資?金的有效?供應(yīng)。?5、進(jìn)行?成本、費(fèi)?用核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。6、?建立健全?各種財(cái)務(wù)?帳目，編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評(píng)審工?作。8?、及時(shí)核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?10、會(huì)?計(jì)檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他任務(wù)。?12、?加強(qiáng)本部?門人員的?培訓(xùn)，提?高本部門?工作人員?素質(zhì)。?二、借款?和各種費(fèi)?用開支標(biāo)?準(zhǔn)及審批?制度借?款審批及?標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差?借款：出?差人員應(yīng)?先到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細(xì)填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計(jì)出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報(bào)總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。?前次借支?出差返回?時(shí)間超過?____?天無故未?報(bào)銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉(zhuǎn)另?一出差地?人員借款?，先請(qǐng)一?代理人到?財(cái)務(wù)部部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細(xì)填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報(bào)總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財(cái)務(wù)處?領(lǐng)款。?3、日常?費(fèi)用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務(wù)需要借?款，到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取?借款單，?填寫好資?金性質(zhì)（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第__?__條。?4、其?他臨時(shí)借?款：如業(yè)?務(wù)費(fèi)、招?待費(fèi)、周?轉(zhuǎn)金等，?審批程序?同第__?__條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定?到財(cái)務(wù)部?報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠?金額三天?內(nèi)補(bǔ)齊，?對(duì)于不辦?理報(bào)銷手?續(xù)且三天?內(nèi)不能補(bǔ)?齊所欠款?項(xiàng)的，財(cái)?務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴(yán)格?禁止個(gè)人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經(jīng)理以?上級(jí)別人?員批準(zhǔn)后?方可借支?。三、?日常費(fèi)用?報(bào)銷：?1、公司?員工在日?常費(fèi)用支?出時(shí)，需?堅(jiān)持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時(shí)應(yīng)盡?量取得原?始發(fā)票，?對(duì)于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對(duì)方出具?收款證明?。3、?報(bào)銷時(shí)須?由經(jīng)手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡(jiǎn)述事由?，并經(jīng)相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)?務(wù)部報(bào)銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫手續(xù)，?報(bào)銷時(shí)發(fā)?票后面附?有經(jīng)庫房?管理員簽?字的入庫?單，并經(jīng)?各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財(cái)務(wù)部?報(bào)銷;?5、補(bǔ)充?說明如?報(bào)銷審批?人出差在?外，則應(yīng)?由審批人?簽署指定?代理人，?交財(cái)務(wù)部?備案，指?定代理人?可在此期?間行使相?應(yīng)的審批?權(quán)力;或?者由財(cái)務(wù)?人員與審?批人進(jìn)行?電話聯(lián)系?，先行借?款或報(bào)銷?，待審批?人回公司?后再進(jìn)行?補(bǔ)簽。?財(cái)務(wù)部崗?位職責(zé)?1、辦理?現(xiàn)金收支?和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)，?嚴(yán)格按照?我國有關(guān)?現(xiàn)金管理?和銀行結(jié)?算制度的?規(guī)定，管?好貨幣資?金，不坐?支現(xiàn)金，?不以白條?抵庫;?2、順序?、及時(shí)地?登記現(xiàn)金?和銀行存?款日記帳?，保證數(shù)?字清楚、?內(nèi)容準(zhǔn)確?，做到日?清月結(jié)，?要及時(shí)核?對(duì)庫存現(xiàn)?金，每周?一填寫貨?幣資金周?報(bào)表;?3、保管?好庫存現(xiàn)?金，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失;?4、保?管好印章?，嚴(yán)格按?規(guī)定用途?使用印章?;5、?嚴(yán)格管理?空白收據(jù)?和空白發(fā)?票，認(rèn)真?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票;?6、負(fù)責(zé)?登記各項(xiàng)?經(jīng)管的明?細(xì)帳、分?類帳、總?帳;7?、全面了?解、掌握?國家有關(guān)?財(cái)務(wù)工作?制度、政?策、公司?的會(huì)計(jì)核?算和財(cái)務(wù)?管理的各?項(xiàng)規(guī)定，?并正確執(zhí)?行;8?、負(fù)責(zé)總?帳、明細(xì)?帳、分類?帳的核對(duì)?工作，銀?行存款的?調(diào)節(jié)工作?，匯總會(huì)?計(jì)憑證，?登記總帳?;9、?對(duì)其他應(yīng)?收、應(yīng)收?帳款及時(shí)?催收清理?;按公司?規(guī)定安排?固定資產(chǎn)?及庫存材?料等資產(chǎn)?的盤點(diǎn);?10、?每月編制?會(huì)計(jì)報(bào)表?，確保報(bào)?表數(shù)字真?實(shí)，計(jì)算?正確，鉤?稽關(guān)系清?楚;1?1、負(fù)責(zé)?裝訂、管?理會(huì)計(jì)檔?案;1?2、清楚?工程整體?概況，包?括規(guī)模、?合同額、?所需主要?材料、開?竣工時(shí)間?及項(xiàng)目;?13、?理解并清?晰工程承?包合同、?明確回款?條款、總?包方代扣?費(fèi)用項(xiàng)目?及稅金繳?納方式、?保函期限?等，并結(jié)?合合同督?促項(xiàng)目部?回款;?14、按?照各工程?預(yù)算進(jìn)行?工程成本?的控制;?15、?每月末及?時(shí)督促各?項(xiàng)目部報(bào)?帳;1?6、及時(shí)?、準(zhǔn)確核?算各種原?始票據(jù)，?并制單入?帳;1?7、準(zhǔn)確?把握各項(xiàng)?材料采購?、分包勞?務(wù)合同，?按合同執(zhí)?行付款;?18、?工程付款?依據(jù)合同?、財(cái)務(wù)帳?、工程預(yù)?算進(jìn)行審?核;1?9、編制?和執(zhí)行財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，擬訂?資金籌措?和使用方?案;2?0、進(jìn)行?成本費(fèi)用?控制、核?算、考核?，督促本?公司有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費(fèi)用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益;?21、參?與業(yè)務(wù)項(xiàng)?目、采購?部與材料?供應(yīng)商的?結(jié)算;?22、認(rèn)?真貫徹國?家的財(cái)經(jīng)?方針政策?，執(zhí)行會(huì)?計(jì)制度和?財(cái)務(wù)管理?方法，監(jiān)?督執(zhí)行會(huì)?議;2?3、完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他工?作。財(cái)?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范?財(cái)務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?是財(cái)務(wù)工?作最基礎(chǔ)?的部分，?它對(duì)財(cái)務(wù)?部門日常?具體工作?進(jìn)行指導(dǎo)?和解釋。?一、票?據(jù)1、?票據(jù)的種?類：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票;?（2）?公司自制?的差旅費(fèi)?報(bào)銷單;?（3）?公司自制?的支出證?明單。?2、票據(jù)?的報(bào)銷要?求：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票：?要求填寫?齊全、字?跡清晰，?包括客戶?名稱（填?寫陜西藝?林實(shí)業(yè)有?限責(zé)任公?司）、服?務(wù)項(xiàng)目、?金額（大?小寫應(yīng)一?致）、收?款單位蓋?章、日期?。（2?）公司自?制的差旅?費(fèi)報(bào)銷單?：此報(bào)銷?單專為出?差報(bào)銷使?用，后附?出差火車?、船、飛?機(jī)等票據(jù)?、住宿發(fā)?票、寫明?出差天數(shù)?、出差補(bǔ)?貼、核出?總報(bào)銷金?額。票面?不允許有?任何涂改?。（3?）公司自?制的支出?證明單：?此支出證?明單有兩?種用途，?一種為對(duì)?于確實(shí)無?法取得原?始票據(jù)的?情況，填?寫此單據(jù)?，經(jīng)相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后，可以?報(bào)銷;另?一種為對(duì)?于一次報(bào)?銷，票據(jù)?非常多的?情況，使?用支出證?明單進(jìn)行?票據(jù)匯總?。此票面?不允許有?任何涂改?。附則?本規(guī)定?由總經(jīng)理?辦公會(huì)負(fù)?責(zé)解釋。?本規(guī)定?自發(fā)布之?日起生效?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?經(jīng)典版（?二）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，促?進(jìn)公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益，?根據(jù)國家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會(huì)計(jì)?核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條?財(cái)務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運(yùn)?行，維護(hù)?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?（二）?做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)?收支的計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?核算的管?理，以提?高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確?性。（?四）監(jiān)督?公司財(cái)產(chǎn)?的購建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清?查。（?五）按期?編制各類?會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財(cái)務(wù)管?理是公司?經(jīng)營管理?的一個(gè)重?要方面，?公司財(cái)務(wù)?管理中心?對(duì)財(cái)務(wù)管?理工作負(fù)?有組織、?實(shí)施、檢?查的責(zé)任?，財(cái)會(huì)人?員要認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)?務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)?守公司秘?密。第?二章財(cái)務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強(qiáng)原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項(xiàng)經(jīng)營?活動(dòng)不可?缺少的書?面證明，?是會(huì)計(jì)記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號(hào)?、經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會(huì)計(jì)主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會(huì)計(jì)?核算，按?照國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)?帳簿。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)?計(jì)處理方?法進(jìn)行，?保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口?徑一致，?相互可比?和會(huì)計(jì)處?理方法前?後相一致?。第八?條做好會(huì)?計(jì)審核工?作，經(jīng)辦?財(cái)會(huì)人員?應(yīng)認(rèn)真審?核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法?性、真實(shí)?性、手續(xù)?完整性和?資料的準(zhǔn)?確性。編?制會(huì)計(jì)憑?證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，?重大事項(xiàng)?應(yīng)由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第?九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對(duì)?會(huì)計(jì)帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?帳證相符?、帳實(shí)相?符、帳表?相符。?第十條建?立會(huì)計(jì)檔?案，包括?對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會(huì)計(jì)檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一?條會(huì)計(jì)人?員因工作?變動(dòng)或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全?部移交給?接替人員?。會(huì)計(jì)人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字後?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請(qǐng)中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會(huì)提議?，股東會(huì)?批準(zhǔn)，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整?實(shí)收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購買其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財(cái)務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)?提利息支?出，并計(jì)?入成本。?第十六?條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時(shí)核?對(duì)馀額，?保證負(fù)債?的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查?找原因，?對(duì)確實(shí)無?法付出的?應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。?第十七?條公司對(duì)?外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報(bào)批後，?由財(cái)務(wù)管?理中心登?記後才能?正式對(duì)外?簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負(fù)債管?理，在擔(dān)?保期滿後?及時(shí)督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門撤銷?擔(dān)保。?第四章流?動(dòng)資產(chǎn)管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實(shí)?際需要，?合理核實(shí)?現(xiàn)金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時(shí)送存銀?行。第?十九條嚴(yán)?禁白條抵?庫和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現(xiàn)金?相核對(duì)，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時(shí)查?明原因。?財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理?對(duì)庫存現(xiàn)?金進(jìn)行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第二?十條銀行?存款的管?理：加強(qiáng)?對(duì)銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)?外泄，銀?行帳戶印?簽實(shí)行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴(yán)禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時(shí)掌握銀?行存款馀?額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票，不?準(zhǔn)將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個(gè)人?辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)?金。在每?月末要做?好與銀行?的對(duì)帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調(diào)?節(jié)表，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?進(jìn)行分析?，查找原?因，并報(bào)?財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)人。?第二十?二條應(yīng)收?帳款的管?理：對(duì)應(yīng)?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)?部門，督?促業(yè)務(wù)部?門積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應(yīng)收款?的管理：?應(yīng)按戶分?頁記帳，?要嚴(yán)格個(gè)?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門負(fù)?責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理?。借用現(xiàn)?金，必須?用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍?內(nèi)的各種?費(fèi)用專案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內(nèi)能?夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投?資，短期?投資必須?在公司授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按?現(xiàn)行財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?經(jīng)典版（?三）總?則第一?條為加強(qiáng)?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理，根?據(jù)《中華?人民共和?國會(huì)計(jì)法?》、《中?小企業(yè)財(cái)?務(wù)制度》?、新《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》及其?他相關(guān)法?律法規(guī)，?并結(jié)合本?公司具體?情況，為?進(jìn)一步發(fā)?揮財(cái)務(wù)管?理工作在?公司運(yùn)營?管理和提?高經(jīng)濟(jì)效?益中的功?效，特制?定本制度?。第二?條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作必?須在加強(qiáng)?戰(zhàn)略控制?和運(yùn)營執(zhí)?行的基礎(chǔ)?上，嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，旨?在提高經(jīng)?濟(jì)效益、?壯大經(jīng)濟(jì)?實(shí)力、全?方位提高?企業(yè)綜合?管理水平?，加速踐?行現(xiàn)代企?業(yè)管理制?度。財(cái)務(wù)?管理工作?中要貫徹?“勤儉辦?企業(yè)”的?方針，主?體上，服?務(wù)于各項(xiàng)?戰(zhàn)略制度?;細(xì)節(jié)中?，勤儉節(jié)?約、高效?務(wù)實(shí)，在?企業(yè)經(jīng)營?過程中及?時(shí)提出合?理化建議?，把控運(yùn)?營監(jiān)控，?降低費(fèi)用?消耗、增?加積累、?靈動(dòng)籌資?、科學(xué)投?資。一?、財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)與會(huì)計(jì)?人員第?三條公司?設(shè)置財(cái)務(wù)?部，并設(shè)?置主辦會(huì)?計(jì)、成本?會(huì)計(jì)和出?納等會(huì)計(jì)?崗位。?第四條財(cái)?務(wù)部的職?能：（?一）貫徹?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》及?國家有關(guān)?各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財(cái)務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標(biāo)任?務(wù)的制訂?與分解，?編制并下?達(dá)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃，編制?并上報(bào)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?指導(dǎo)企業(yè)?各部門的?財(cái)務(wù)活動(dòng)?。參與經(jīng)?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財(cái)?務(wù)紀(jì)律;?（三）?積極為經(jīng)?營管理提?供服務(wù)，?向總經(jīng)理?上報(bào)各項(xiàng)?基于財(cái)務(wù)?籌劃的合?理化建議?，促進(jìn)本?公司取得?更好的經(jīng)?濟(jì)效益;?（四）?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負(fù)責(zé)成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時(shí)探索降?低目標(biāo)成?本的途徑?和方法。?（六）?加強(qiáng)與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導(dǎo)各部?門財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，?解釋財(cái)務(wù)?制度中涉?及到具體?業(yè)務(wù)部門?的操作細(xì)?節(jié)，提高?經(jīng)營管理?效率;?（七）對(duì)?工商、稅?務(wù)、銀行?、財(cái)政、?審計(jì)等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動(dòng)?提供有關(guān)?資料，如?實(shí)反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：?（一）按?照國家相?關(guān)的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，記賬、?報(bào)賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?傳遞及時(shí)?;（二?）堅(jiān)持經(jīng)?濟(jì)效益原?則，定期?檢查，分?析公司財(cái)?務(wù)相關(guān)指?標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時(shí)向?總經(jīng)理提?（一）?貫徹執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》及國家?有關(guān)各項(xiàng)?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財(cái)務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標(biāo)任務(wù)的?制訂與分?解，編制?并下達(dá)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?編制并上?報(bào)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)?企業(yè)各部?門的財(cái)務(wù)?活動(dòng)。參?與經(jīng)營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財(cái)務(wù)紀(jì)?律;（?三）積極?為經(jīng)營管?理提供服?務(wù)，向總?經(jīng)理上報(bào)?各項(xiàng)基于?財(cái)務(wù)籌劃?的合理化?建議，促?進(jìn)本公司?取得更好?的經(jīng)濟(jì)效?益;（?四）負(fù)責(zé)?企業(yè)的財(cái)?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負(fù)?責(zé)成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時(shí)探?索降低目?標(biāo)成本的?途徑和方?法。（?六）加強(qiáng)?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導(dǎo)?各部門財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標(biāo)準(zhǔn)?化、制度?化，解釋?財(cái)務(wù)制度?中涉及到?具體業(yè)務(wù)?部門的操?作細(xì)節(jié)，?提高經(jīng)營?管理效率?;（七?）對(duì)工商?、稅務(wù)、?銀行、財(cái)?政、審計(jì)?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動(dòng)提供?有關(guān)資料?，如實(shí)反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）按照國?家相關(guān)的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定，記?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清?楚，傳遞?及時(shí);?（二）堅(jiān)?持經(jīng)濟(jì)效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財(cái)務(wù)相?關(guān)指標(biāo)的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時(shí)向總經(jīng)?理提出合?理化建議?，做好公?司財(cái)務(wù)管?理工作;?（三）?妥善保管?憑證、賬?簿、財(cái)務(wù)?報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資?料，建立?健全財(cái)務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，制?定財(cái)務(wù)計(jì)?劃，參與?監(jiān)督監(jiān)督?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況。負(fù)責(zé)?企業(yè)的財(cái)?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，積?極與其他?各職能部?門及有關(guān)?國家機(jī)關(guān)?的溝通和?聯(lián)系;?（四）完?成上級(jí)交?辦的其他?工作。?第六條成?本會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)：?（一）?相關(guān)成本?項(xiàng)目憑證?、賬簿的?編制，如?，原材料?、產(chǎn)成品?等;（?二）進(jìn)行?產(chǎn)品成本?分析，編?制成本報(bào)?表，參與?項(xiàng)目生產(chǎn)?管理;?（三）規(guī)?范監(jiān)督公?司材料領(lǐng)?用情況，?復(fù)核監(jiān)督?倉庫期末?盤點(diǎn)，監(jiān)?督相關(guān)資?產(chǎn)的安全?與完整;?（四）?對(duì)職責(zé)范?圍內(nèi)的會(huì)?計(jì)資料的?整理、保?管，為規(guī)?范公司成?本核算流?程，提供?建議方法?解決方案?;（五?）完成上?級(jí)交辦的?其他工作?。第七?條出納崗?位職責(zé)：?（一）?嚴(yán)格執(zhí)行?____?現(xiàn)行的《?現(xiàn)金管理?辦法》，?對(duì)本公司?現(xiàn)金管理?制度提出?合理化建?議;（?二）認(rèn)真?執(zhí)行庫存?現(xiàn)金限額?，超過部?分必須及?時(shí)送存銀?行，不坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫;?（三）建?立健全現(xiàn)?金出納的?各種賬目?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證;?（四）?嚴(yán)格執(zhí)行?支票管理?制度，編?制支票領(lǐng)?用登記簿?，使用支?票須經(jīng)總?經(jīng)理簽字?后，方可?生效;?（五）及?時(shí)與銀行?溝通，做?好對(duì)賬、?報(bào)賬工作?;（六?）配合其?他財(cái)務(wù)人?員做好各?種賬務(wù)處?理;（?七）完成?上級(jí)主管?交辦的其?他工作。?第八條?建立健全?公司內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度，加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)工作：?（一）?建立健全?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度?，嚴(yán)格貫?徹執(zhí)行有?關(guān)內(nèi)部審?計(jì)管理制?度;（?二）監(jiān)督?公司財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行、決算?、預(yù)算外?資金收支?與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)及其?經(jīng)濟(jì)效益?;（三?）詳細(xì)核?對(duì)公司的?各項(xiàng)與財(cái)?務(wù)有關(guān)的?數(shù)字、金?額、期限?、手續(xù)等?是否準(zhǔn)確?無誤;?（四）審?閱公司的?財(cái)務(wù)計(jì)劃?資料、合?同和其他?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?資料，以?便掌握情?況，發(fā)現(xiàn)?問題，積?累證據(jù);?（五）?糾正財(cái)務(wù)?工作中的?差錯(cuò)弊端?，進(jìn)一步?規(guī)范公司?的經(jīng)濟(jì)行?為;（?六）針對(duì)?公司財(cái)務(wù)?工作中出?現(xiàn)問題產(chǎn)?生的原因?，提出改?進(jìn)建議和?措施;?（七）完?成上級(jí)交?辦的其他?工作。?二、會(huì)計(jì)?核算辦法?及細(xì)則?第九條會(huì)?計(jì)年度按?公元紀(jì)年?法，自每?年___?_月__?__日起?至___?_月__?__日止?，記賬方?法采用借?貸記賬法?，記賬原?則采用權(quán)?責(zé)發(fā)生制?，以人民?幣為記賬?本位幣。?第十條?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資?料必須真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整，?并符合會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定。一?切會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表中?各種文字?記錄用中?文記載，?數(shù)目字用?阿拉伯?dāng)?shù)?字記載，?記載、書?寫必須使?用藍(lán)黑色?鋼筆或黑?色簽字筆?，不得用?鉛筆及圓?珠筆書寫?。第十?一條財(cái)務(wù)?工作人員?辦理會(huì)計(jì)?事項(xiàng)必須?填制或取?得原始憑?證，并根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記賬憑證?。會(huì)計(jì)、?出納記賬?，都必須?在記賬憑?證上簽字?。第十?二條財(cái)務(wù)?工作人員?應(yīng)當(dāng)會(huì)同?總經(jīng)理辦?公室專人?定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)清查?，保證賬?簿記錄與?實(shí)物、款?項(xiàng)相符。?第十三?條財(cái)務(wù)工?作人員應(yīng)?根據(jù)賬簿?記錄編制?會(huì)計(jì)報(bào)表?上報(bào)總經(jīng)?理，并報(bào)?送有關(guān)部?門。會(huì)計(jì)?報(bào)表每月?由會(huì)計(jì)編?制并上報(bào)?一次，會(huì)?計(jì)報(bào)表須?主管會(huì)計(jì)?簽名或蓋?章。第?十四條財(cái)?務(wù)工作人?員對(duì)本公?司實(shí)行會(huì)?計(jì)監(jiān)督。?財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)不?真實(shí)、不?合法的原?始憑證，?不予受理?;對(duì)記載?不準(zhǔn)確、?不完整的?原始憑證?，應(yīng)予以?退回，要?求更正、?補(bǔ)充。?第十五條?財(cái)務(wù)工作?人員發(fā)現(xiàn)?賬簿記錄?與實(shí)物、?款項(xiàng)不符?時(shí)，應(yīng)及?時(shí)向總經(jīng)?理或主管?副總經(jīng)理?書面報(bào)告?，并請(qǐng)求?查明原因?，并及時(shí)?作出處理?。財(cái)務(wù)?工作人員?對(duì)上述事?項(xiàng)無權(quán)自?行作出處?理。第?十六條財(cái)?務(wù)工作應(yīng)?當(dāng)建立健?全內(nèi)部稽?核制度，?并做好內(nèi)?部審計(jì)工?作。出納?人員不得?兼管稽核?、會(huì)計(jì)檔?案保管和?收入、費(fèi)?用、債權(quán)?和債務(wù)賬?目的登記?工作。?第十七條?財(cái)務(wù)審計(jì)?每年一次?。內(nèi)部審?計(jì)人員根?據(jù)審計(jì)事?項(xiàng)實(shí)行審?計(jì)，并做?出內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告，?報(bào)送總經(jīng)?理。第?十八條本?公司嚴(yán)格?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)人員職?權(quán)條例》?、《會(huì)計(jì)?人員工作?規(guī)則》等?行政法規(guī)?，財(cái)務(wù)工?作人員調(diào)?動(dòng)工作或?者離職，?必須與接?管人員辦?清交接手?續(xù)。會(huì)?計(jì)主管辦?理交接手?續(xù)，由總?經(jīng)理助理?、主管副?總經(jīng)理或?指定專人?監(jiān)交。?其他財(cái)務(wù)?人員辦理?交接手續(xù)?，由會(huì)計(jì)?主管監(jiān)交?。第十九?條本公司?以單價(jià)_?___元?以上、使?用年限一?年以上的?資產(chǎn)為固?定資產(chǎn)，?共分為五?大類：?（一）房?屋及其他?建筑物;?（二）?生產(chǎn)設(shè)備?（生產(chǎn)線?、設(shè)備）?;（三?）電子設(shè)?備（如計(jì)?算機(jī)、復(fù)?印機(jī)、打?印機(jī)等）?;（四?）運(yùn)輸工?具;（?五）其他?設(shè)備。?各類固定?資產(chǎn)折舊?年限為：?（一）?房屋及建?筑物__?__年;?（二）?生產(chǎn)設(shè)備?____?年;（?三）電子?設(shè)備__?__年;?（四）?運(yùn)輸工具?____?年;（?五）其他?設(shè)備__?__年。?固定資?產(chǎn)以__?__%-?____?%作為凈?殘值率，?采用平均?年限法計(jì)?提折舊，?當(dāng)其購入?下期計(jì)提?，固定資?產(chǎn)提完折?舊后仍可?繼續(xù)使用?的，不再?計(jì)提折舊?;提前報(bào)?廢的固定?資產(chǎn)以后?各期不計(jì)?提。購?入的固定?資產(chǎn)，以?進(jìn)價(jià)加運(yùn)?輸、裝卸?、包裝、?保險(xiǎn)、稅?負(fù)等費(fèi)用?合計(jì)作為?原值（稅?法規(guī)定用?于生產(chǎn)的?固定資產(chǎn)?進(jìn)項(xiàng)稅額?可抵扣）?;需安裝?的固定資?產(chǎn)，還應(yīng)?包括安裝?費(fèi)用、材?料及人工?費(fèi);作為?投資的固?定資產(chǎn)應(yīng)?以投資合?同（協(xié)議?）約定的?價(jià)格為原?價(jià)。固?定資產(chǎn)必?須由財(cái)務(wù)?處連同其?他職能部?門每年至?少盤點(diǎn)一?次，對(duì)盤?盈、盤虧?、報(bào)廢及?固定資產(chǎn)?的計(jì)價(jià)，?必須嚴(yán)格?審查，按?規(guī)定經(jīng)批?準(zhǔn)后，于?年度決算?時(shí)處理完?畢。第?二十條所?有辦公用?具、用品?的購置統(tǒng)?一由后勤?部編造計(jì)?劃、報(bào)經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可購?置。所?有用具必?須統(tǒng)一由?辦公室指?定專人管?理，辦理?登記領(lǐng)用?手續(xù)、辦?公柜、桌?、椅要編?號(hào)，經(jīng)常?檢查核對(duì)?。個(gè)人?領(lǐng)用的辦?公用品、?用具要妥?善保管，?不得隨意?丟棄和外?借，工作?調(diào)動(dòng)時(shí)，?必須辦理?移交手續(xù)?，如有遺?失，照價(jià)?賠償。?第二十一?條建立健?全采購、?銷售與倉?儲(chǔ)管理的?相關(guān)制度?，明確各?方的權(quán)、?責(zé)、利，?切實(shí)提高?購銷存等?各環(huán)節(jié)的?管理效率?，實(shí)現(xiàn)企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理智能化?。三、?現(xiàn)金及支?票管理?第二十二?條支票由?出納或總?經(jīng)理指定?專人保管?。支票使?用時(shí)須?填寫“支?票領(lǐng)用單?”，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字，然?后將支票?按批準(zhǔn)金?額填列，?加蓋印章?、填寫日?期、用途?、登記號(hào)?碼，領(lǐng)用?人在支票?領(lǐng)用簿上?簽字備查?。第二?十三條支?票付款后?憑支票存?根，發(fā)票?由經(jīng)手人?簽字、會(huì)?計(jì)核對(duì)（?購置物品?由保管人?員簽字）?、主管人?員審批。?填寫金額?要準(zhǔn)確無?誤，完成?后交出納?人員。出?納員統(tǒng)一?編制憑證?號(hào)，按規(guī)?定登記銀?行賬號(hào)，?原支票領(lǐng)?用人在“?支票領(lǐng)用?單”及登?記簿上注?銷。第?二十四條?對(duì)于報(bào)銷?時(shí)短缺的?金額，財(cái)?務(wù)人員要?及時(shí)催辦?。第二十?五條公司?財(cái)務(wù)人員?支付（包?括公私借?用）每一?筆款項(xiàng)，?不論金額?大小均須?總經(jīng)理簽?字。總經(jīng)?理外出應(yīng)?由財(cái)務(wù)人?員及時(shí)通?知，同意?后可先付?款后補(bǔ)簽?。第二?十六條公?司可以在?下列范圍?內(nèi)使用現(xiàn)?金：（?一）職員?工資、津?貼、獎(jiǎng)金?;（二?）個(gè)人勞?務(wù)報(bào)酬;?（三）?出差人員?必須攜帶?的差旅費(fèi)?;（四?）結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星支出?;（五?）法律法?規(guī)規(guī)定的?其他。?第二十七?條日常零?星開支所?需庫存現(xiàn)?金限額為?____?元（須由?銀行審核?的，以最?總審核數(shù)?為準(zhǔn)），?超額部分?應(yīng)及時(shí)存?入銀行。?第二十?八條財(cái)務(wù)?人員支付?現(xiàn)金，可?以從公司?庫存現(xiàn)金?限額中支?付或從銀?行存款中?提取，不?得