資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全與完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，合理配置國(guó)有資產(chǎn)，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保證單位履行職責(zé)，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關(guān)規(guī)定、《廣西壯族自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。本制度自2018年10月起實(shí)施。第二條單位的資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有使用的管理體制；堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)分離，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則進(jìn)行管理。第三條單位建立由財(cái)務(wù)部門和本單位資產(chǎn)歸口管理部門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立健全本單位資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。第四條資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和第四條資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避免資產(chǎn)流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)固定資產(chǎn)的安全、整理為word格式本單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)保證。第五條各部門要加強(qiáng)對(duì)本單位債權(quán)、股權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失；同時(shí)加強(qiáng)往來(lái)款的管理和控制，明確管理責(zé)任，定期清理債權(quán)債務(wù)，不得長(zhǎng)期掛賬，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第六條國(guó)有資產(chǎn)使用必須遵循權(quán)屬清晰、安全完整、風(fēng)險(xiǎn)控制、注重績(jī)效的原則；國(guó)有資產(chǎn)使用是指各單位自用、出租、出借國(guó)有資產(chǎn)和利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和擔(dān)保的行為第七條本單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借以及對(duì)外投資和擔(dān)保必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借以及對(duì)外投資和擔(dān)保。第八條資產(chǎn)分類：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，行政事業(yè)單位資產(chǎn)可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。按照《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部第36號(hào)）的規(guī)定，其中，使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，房屋及建筑物、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的單位價(jià)值在1500元以上有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括貨幣、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲(chǔ)備資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)、保障國(guó)有自然資源資產(chǎn)等。第九條資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)主要包括：庫(kù)存現(xiàn)金管理、實(shí)物資產(chǎn)配置管理、資產(chǎn)使用管理、資產(chǎn)對(duì)外有償使用管理、資產(chǎn)處置管理、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估與清查管理、國(guó)有資產(chǎn)年度報(bào)告等環(huán)節(jié)。第二章資產(chǎn)管理制度控制目標(biāo)及要求（一）根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部制度，使本單位資產(chǎn)管理有章可循、有據(jù)可依。（二）合理設(shè)置崗位，明確本單位資產(chǎn)管理的崗位職責(zé)，確保不相容崗位實(shí)現(xiàn)相互分離，落實(shí)資產(chǎn)管理主體責(zé)任，確保本單位內(nèi)部人員各司其職、各負(fù)其責(zé)。（三）利用國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)規(guī)范化，推進(jìn)各系統(tǒng)之間的對(duì)接，逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析及其利用，提高單位資產(chǎn)管理的信息化，提高資源管理效率。（四）建立本單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，優(yōu)化新增資產(chǎn)配置管理流程，進(jìn)一步規(guī)范本單位資產(chǎn)配置，并且加大資產(chǎn)調(diào)控力度，建立行政事業(yè)單位超標(biāo)準(zhǔn)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)的調(diào)劑機(jī)制。（五）提高本單位資產(chǎn)使用管理水平，尤其體現(xiàn)投資管理、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)共享共用等方面，盤活單位資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。（六）完善本單位資產(chǎn)處置規(guī)范。資產(chǎn)評(píng)估科學(xué)合理，資產(chǎn)處置監(jiān)督合規(guī)，杜絕暗箱操作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。（七）規(guī)范資產(chǎn)收益管理，確保應(yīng)繳盡繳，規(guī)范使用，防范瞞報(bào)、截留、坐支和挪用收入。（八）加強(qiáng)資產(chǎn)清查核實(shí)。（九）資產(chǎn)清查核實(shí)的各部門職責(zé)明確，各司其職，嚴(yán)格履行其職責(zé)，確保資產(chǎn)清查核實(shí)科學(xué)有效。（十）根據(jù)本單位的組織層級(jí)，合理規(guī)劃資產(chǎn)清查程序，確保資產(chǎn)清查符合單位實(shí)際情況，資產(chǎn)清查報(bào)告真實(shí)有效，能夠反映單位的資產(chǎn)情況。（十一）明確資產(chǎn)清查的具體內(nèi)容，確保資產(chǎn)清查全面，保證針對(duì)資產(chǎn)清查的問(wèn)題能夠及時(shí)提出處理建議。（十二）資產(chǎn)核實(shí)管理規(guī)范。資產(chǎn)程序合法合規(guī)，管理權(quán)限明晰，確保資產(chǎn)安全和完整。（十三）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)體系科學(xué)合理，評(píng)價(jià)結(jié)果有效，反映資產(chǎn)管理情況，為國(guó)有資產(chǎn)配置提供重要依據(jù)。（十四）資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)管，與各個(gè)部門構(gòu)建聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同確保資產(chǎn)安全完整，防止單位國(guó)有資產(chǎn)流失。第三章機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工第十條財(cái)政部門是本單位國(guó)有資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)職能機(jī)構(gòu)，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，對(duì)本單位管轄的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理。監(jiān)察歸口部門是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理歸口部門是本單位國(guó)有資產(chǎn)的占有使用者，負(fù)責(zé)具體管理本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)。第十一條決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)：黨組會(huì)1、對(duì)資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度進(jìn)行審批。2、負(fù)責(zé)對(duì)本單位資產(chǎn)重大工作事項(xiàng)進(jìn)行決策。3、負(fù)責(zé)審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、清查核查等工作。4、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)出、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和報(bào)廢等項(xiàng)手續(xù)的審核。（一）崗位：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的職責(zé)本單位實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，各部門負(fù)責(zé)人是國(guó)有資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)使用的方針、政策、法律法規(guī)，把單位國(guó)有資產(chǎn)管理列入單位的重要議事日程，加強(qiáng)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整、合理使用、保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。2、負(fù)責(zé)落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，督促檢查各部門抓好國(guó)有資產(chǎn)使用管理工作。3、健全國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，充實(shí)國(guó)有資產(chǎn)使用、管理人員，定期聽(tīng)取國(guó)有資產(chǎn)管理部門的工作匯報(bào)，及時(shí)研究解決國(guó)有資產(chǎn)使用管理中的重大問(wèn)題。（一）崗位：分管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)分管領(lǐng)導(dǎo)在一把手的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)分管范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)：（1）監(jiān)督檢查國(guó)有資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況，及時(shí)糾正失職和違章行為，布置、檢查、總結(jié)國(guó)有資產(chǎn)使用管理工作。（2）組織制訂、修訂國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)章制度、操作技術(shù)規(guī)程和編制安全技術(shù)措施計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。（3）總結(jié)推廣國(guó)有資產(chǎn)使用管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)單位和個(gè)人。（4）做好職責(zé)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)使用存在問(wèn)題的調(diào)查處理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和解決問(wèn)題。第十二條主要負(fù)責(zé)部門與職責(zé)：業(yè)務(wù)部門（一）崗位：各部門負(fù)責(zé)人1、組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請(qǐng)或使用計(jì)劃，審核后向本部門資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請(qǐng)；2、組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；3、作為資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，應(yīng)完善本部門的資產(chǎn)日常管理措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費(fèi)損毀、遺失；4、配合資產(chǎn)管理人員的工作，本著“誰(shuí)使用，誰(shuí)管理”的原則，落實(shí)到戶，責(zé)任到人。各部門平時(shí)要做好固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作，隨時(shí)掌握本部門固定資產(chǎn)的增、減變化和資產(chǎn)的實(shí)際狀況。（二）崗位：各部門資產(chǎn)管理員1、對(duì)本部門在用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，填寫《資產(chǎn)使用明細(xì)表》，每月將表單提交部門負(fù)責(zé)人審核后，交由本部門資產(chǎn)管理崗匯總；2、辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請(qǐng)手續(xù)；3、負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。第十三條歸口管理部門及職責(zé)：資產(chǎn)歸口管理部門（一）資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé)：1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、行政法規(guī)和政策；根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，起草本單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理的具體辦法，報(bào)請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、負(fù)責(zé)本單位的國(guó)有資產(chǎn)賬、卡、物管理。3、負(fù)責(zé)本單位的國(guó)有資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作。4、負(fù)責(zé)辦理國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)撥、出租出借、轉(zhuǎn)讓、處置、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。5、負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的配置計(jì)劃的修訂，制定維修保養(yǎng)計(jì)劃，并組織實(shí)施；參與設(shè)備采購(gòu)，驗(yàn)收入庫(kù)和基建竣工驗(yàn)收等日常管理工作。負(fù)責(zé)本單位國(guó)有資產(chǎn)的有效利用，參與大型儀器、專用設(shè)備等固定資產(chǎn)的共享、共用協(xié)調(diào)工作。接受上級(jí)單位的監(jiān)督、指導(dǎo)，并按要求報(bào)告本單位國(guó)資產(chǎn)管理情況，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理重大一事項(xiàng)（二）崗位：資產(chǎn)使用人（保管人）的職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)使用管理制度，負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)日常保管，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，不得毀損、丟失。2、正確使用國(guó)有資產(chǎn)，遵守有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)使用要求；嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效能。3、做國(guó)有資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。及時(shí)消除設(shè)備缺陷和安全隱患，保持設(shè)備常年整潔和情況良好，提高設(shè)備完好水平。4、及時(shí)填寫國(guó)有資產(chǎn)檔案，保管好國(guó)有資產(chǎn)技術(shù)資料檔案（包括圖紙、說(shuō)明書、工具等），對(duì)國(guó)有資產(chǎn)異常情況及時(shí)匯報(bào)并提出整改建議。5、接受國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，配合做好國(guó)有資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、核實(shí)工作。整理為word格式三）崗位：倉(cāng)庫(kù)資產(chǎn)管理員1、資產(chǎn)入庫(kù)：入庫(kù)前確定供應(yīng)商廠商，貨物名稱和貨物品質(zhì)，清點(diǎn)數(shù)量，簽字確認(rèn)送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫(kù)清單；2、資產(chǎn)出庫(kù)：記錄出庫(kù)清單，凡領(lǐng)用資產(chǎn)必須經(jīng)由單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可領(lǐng)用；3、資產(chǎn)保管要進(jìn)行分類、定點(diǎn)存放，并定期檢查，對(duì)易燃易爆物品應(yīng)放在危險(xiǎn)品指定存放區(qū)；4、每周對(duì)倉(cāng)庫(kù)消防設(shè)備、門窗等設(shè)備進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)上報(bào)單位負(fù)責(zé)人解決。第十四條歸口管理部門及職責(zé)：第十四條歸口管理部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)部門一）崗位：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人1、參與本單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；2、指導(dǎo)本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務(wù)處理工作二）崗位：會(huì)計(jì)1、登記資產(chǎn)的總分類賬和明細(xì)分類賬；2、對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算3、會(huì)同本部門資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，確保賬、物一致。（三）崗位：出納根據(jù)審批通過(guò)采購(gòu)審批單、驗(yàn)收入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等辦理付款手續(xù)。第四章庫(kù)存現(xiàn)金管理第十五條庫(kù)存現(xiàn)金管理控制目標(biāo)（一）為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。（二）本制度是根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況制定的，將隨著國(guó)家相關(guān)政策及單位的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。第十六條庫(kù)存現(xiàn)金管理控制要求使用現(xiàn)金支付范圍：（一）專家評(píng)標(biāo)勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、外聘教師的講課費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等。（二）支付給個(gè)人的慰問(wèn)金。（三）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如食堂買米、菜的價(jià)款等。（四）500元以下的零星支出。超過(guò)500元的支出,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,應(yīng)盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或以支票支付。對(duì)納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出事項(xiàng)必須按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算由個(gè)人自有現(xiàn)金支付的公務(wù)消費(fèi)款項(xiàng)，報(bào)銷時(shí)盡量減少現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)將報(bào)銷款項(xiàng)劃入報(bào)銷人的公務(wù)卡或個(gè)人工資卡。第十七條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。第十八條單位職工出差、購(gòu)買物品或支付貨款，盡量使用公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，減少現(xiàn)金支付量。第十九條出納不得將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。第二十條出納收取現(xiàn)金，必須根據(jù)資金性質(zhì)，給交款人開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政局印制的收據(jù)。不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。若是客觀原因當(dāng)日不得存入銀行的，次日必須及時(shí)存入銀行。第二十一條支付現(xiàn)金，必須取得真實(shí)合法、準(zhǔn)確完整的原始憑證，并經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字和取款人簽名。支付的現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。第二十二條嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。第二十三條單位庫(kù)存現(xiàn)金原則上不應(yīng)超過(guò)2000元，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。第二十條第二十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施。第二十五條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。第二十六條庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第二十七條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開(kāi)。第二十八條每月內(nèi)，財(cái)務(wù)部門必須指定專人對(duì)現(xiàn)金至少進(jìn)行一次定期或不定期清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為，并填制盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后裝訂于本月的對(duì)應(yīng)賬套最后的一冊(cè)會(huì)計(jì)憑證上。第二十九條更換出納人員，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，按照現(xiàn)金日記賬記錄進(jìn)行點(diǎn)交，保證現(xiàn)金的安全完整。第五章實(shí)物資產(chǎn)配置管理第三十條資產(chǎn)配置計(jì)劃管理控制目標(biāo)（一）按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任；明確資產(chǎn)的配置、使用、處置的工作流程；明確對(duì)外投資的管理要求；明確對(duì)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理的要求；明確與資產(chǎn)管理相關(guān)的檢查責(zé)任等。此外，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門、主管部門的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資實(shí)行分類管理，按照各類資產(chǎn)的特點(diǎn)、管理整理為word格式本單位國(guó)有資產(chǎn)管理的具體實(shí)施辦法，并報(bào)主管部門備案，建立和完善本單位資產(chǎn)配置、使用、處置、收益、清查核實(shí)、績(jī)效評(píng)價(jià)、監(jiān)管等具體管理制度。第三十一條資產(chǎn)配置計(jì)劃管理控制要求（一）按照標(biāo)準(zhǔn)配置增加資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)損失浪費(fèi)，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運(yùn)行。（二）增加的固定資產(chǎn)需會(huì)計(jì)憑證完善，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告及分析。確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，提高使用效益。（三）新增資產(chǎn)張貼標(biāo)簽，賬、卡、物相符，避免因資產(chǎn)保管不善、維護(hù)不當(dāng)、隨意移動(dòng)、人員調(diào)整未辦資產(chǎn)移交手續(xù)等，造成資產(chǎn)損失浪費(fèi)。第三十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購(gòu)置、自行建造、原有固定資產(chǎn)的擴(kuò)建和改建、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入等。預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置或自行建造、原有固定資產(chǎn)的擴(kuò)建和改建應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)送歸口部門審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施購(gòu)置或建造。如因特殊需要添置預(yù)算外的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，按財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度執(zhí)行。

第三十三條固定資產(chǎn)的采購(gòu)，要貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。屬于政府采購(gòu)范圍的，按照政府采購(gòu)程序辦理采購(gòu)。第三十四條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收:由經(jīng)辦人、審批人在購(gòu)置第三十四條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收:由經(jīng)辦人、審批人在購(gòu)置固定資產(chǎn)的驗(yàn)收單上簽字，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收人在入庫(kù)單上簽字。凡驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)，將發(fā)票及入庫(kù)單交到歸口部門登記固定資產(chǎn)賬。第三十五條固定資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算管理的控制目標(biāo)建立健全資產(chǎn)配置管理制度。資源配置是行政事業(yè)單位資產(chǎn)形成的起點(diǎn)，行政事業(yè)單位要切實(shí)把好資產(chǎn)"入口關(guān)"，以科學(xué)、合理支撐行政事業(yè)單位履行職能為目標(biāo)，建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，優(yōu)化新增資產(chǎn)配置管理流程，逐步擴(kuò)大新增資產(chǎn)配置預(yù)算范圍。其中，資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)是科學(xué)合理編制資產(chǎn)配置預(yù)算的重要依據(jù)，行政事業(yè)單位要根據(jù)各級(jí)財(cái)政部門制定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，按照其規(guī)定的各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、價(jià)格上限和最低使用年限等合理編制資產(chǎn)預(yù)算。第三十六條一般而言，通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政部門組織制定，專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定，對(duì)已制定配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)力情況嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)配置對(duì)沒(méi)有按沒(méi)有規(guī)定資產(chǎn)標(biāo)配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，并結(jié)合單位履職需要、存量資產(chǎn)重組狀況和財(cái)力情況等，在充分論證的基礎(chǔ)上采取調(diào)劑、租賃、購(gòu)置等方式進(jìn)行配置，配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以單位履行職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)功能與單位職能相匹配為基本條件不得配置與單位履行職能無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。隨著改革的進(jìn)一步深化，政府不斷規(guī)范行政事業(yè)單位的資產(chǎn)配置，如財(cái)政部于2016年5月印發(fā)了《中央行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》（財(cái)資[2016]27號(hào)），對(duì)行政單位通用辦公設(shè)備的資產(chǎn)品目、配置數(shù)量上限、價(jià)格上限、最低使用年限和性能等都提出了要求，行政事業(yè)單位要及時(shí)關(guān)注政策法規(guī)，更新資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理編制資產(chǎn)預(yù)算。第三十七條固定資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算管理的控制要求（一）建立符合單位實(shí)際且具有可操作性的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理制度和流程，確保單位資產(chǎn)購(gòu)置各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循、規(guī)范有序。（二）設(shè)置合理的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理組織體系，明確資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程、時(shí)間要求、審批權(quán)限和責(zé)任劃分。（三）科學(xué)設(shè)置資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理的編制和審核，明確資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理授權(quán)審批權(quán)限和崗位職責(zé)，確保崗位人員配備合理。（四）建立合理的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)機(jī)制，確保資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制健全有效，保障資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理工作有效開(kāi)展。第三十八條固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制參照單位預(yù)算管理辦法執(zhí)行。第三十九條固定資產(chǎn)的預(yù)算管理是單位預(yù)算管理的重要組成部分，單位年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及處置預(yù)算應(yīng)隨單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算一并編制。十條資產(chǎn)購(gòu)置及處置預(yù)算的編制，應(yīng)由使用部門在每年8月底之前提出次年需求計(jì)劃，經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)研究決定，納入單位預(yù)算。一條資產(chǎn)購(gòu)置屬于政府采購(gòu)范圍的，按照財(cái)政部門的要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施政府采購(gòu)。第六章固定資產(chǎn)的自用管理第四十二條固定資產(chǎn)自用管理的控制目標(biāo)（一）規(guī)范固定資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理崗位和歸口管理崗位設(shè)置合理，崗位職責(zé)明確，不相容崗位相互分離，建立了固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度，確保固定資產(chǎn)安全完整。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收管理。擬購(gòu)置資產(chǎn)與行政單位履行職能需要相適應(yīng)，從嚴(yán)控制，科學(xué)合理，嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)則制度，及時(shí)依法報(bào)批；采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚懺敿?xì)，審核程序嚴(yán)格，杜絕資產(chǎn)數(shù)量和單價(jià)超標(biāo)；加強(qiáng)資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑，提高資產(chǎn)使用效率；規(guī)范資產(chǎn)驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量符合使用要求。（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)日常使用的監(jiān)管。（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用規(guī)范，領(lǐng)用理由充分，用途合理，領(lǐng)用經(jīng)過(guò)相關(guān)審核，防止單位固定資產(chǎn)隨意領(lǐng)用。（五）固定資產(chǎn)保管堅(jiān)持“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則，落實(shí)保管責(zé)任，保障固定資產(chǎn)正常使用；編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)卡片和登記簿，如實(shí)反映單位固定資產(chǎn)狀況，便于及時(shí)調(diào)用、查詢等。（六）加強(qiáng)定期對(duì)資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，日常維修和大修流程規(guī)范;保障固定資產(chǎn)的正常使用，提高固定資產(chǎn)使用壽命，產(chǎn)命，產(chǎn)高。（七）通過(guò)出租、出借等，合理配置和有效利用閑置資避免固定資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)，促進(jìn)固定資產(chǎn)使用效率的提（八）資產(chǎn)處置經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，資產(chǎn)處置方式合理，處置過(guò)程合法合規(guī)，處置價(jià)格經(jīng)過(guò)恰當(dāng)評(píng)估，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第四十三條固定資產(chǎn)自用管理的控制要求一）建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理體系二）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)取得的控制三）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收的控制四）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)日常管理的控制五）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)處置的控制第四十四條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用保管（一）資產(chǎn)管理崗人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)，對(duì)于暫時(shí)無(wú)法入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，建立專項(xiàng)檔案、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（二）資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)需根據(jù)實(shí)際需求，由使用人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)由分管領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理崗人員處領(lǐng)取。（三）資產(chǎn)出庫(kù)前，倉(cāng)庫(kù)管理員必須嚴(yán)格檢查領(lǐng)用物品是否完好，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫(kù)登記簿》。領(lǐng)取物品后，領(lǐng)用人簽字。（四）固定資產(chǎn)領(lǐng)取使用后，按照固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡片，明確固定資產(chǎn)的使用人員和存放地點(diǎn)，使用人員是固定資產(chǎn)保管的責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全和完整。貴重的、精密程度較高的固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管。第四十五條國(guó)有資產(chǎn)調(diào)劑使用管理本單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理實(shí)行共用共享機(jī)制，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。各部門自有的國(guó)有資產(chǎn)共用共享由各單位自行制定措施，內(nèi)部調(diào)劑使用；本單位的大中型儀器、設(shè)備的共用共享由要求使用的部門提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，將沒(méi)有生產(chǎn)任務(wù)的單位儀器、設(shè)備調(diào)劑使用；各部門要積極支持共享共用工作，不得無(wú)故推托、拒絕執(zhí)行調(diào)劑指令，否則以沒(méi)有完成指令性任務(wù)論處；調(diào)劑使用期間由使用的部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、維護(hù)，如有滅失或者毀損，由使用的部門負(fù)責(zé)賠償或修復(fù)。第四十六條固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)（一）國(guó)有資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作是做好維修工作的基礎(chǔ)，也是國(guó)有資產(chǎn)管理、使用人員的職責(zé)。（二）對(duì)辦公用的國(guó)有資產(chǎn)，由使用人負(fù)責(zé)日常的維護(hù)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織維修；對(duì)房屋建筑物、土地等資產(chǎn)的維護(hù)與維修，由管理部門負(fù)責(zé)。（三）對(duì)車輛、機(jī)械設(shè)備，要嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備維修保養(yǎng)制度，采用定期保養(yǎng)和隨機(jī)相結(jié)合方式，制定有維修保養(yǎng)計(jì)劃并認(rèn)真實(shí)施；確保維修保養(yǎng)質(zhì)量，并做好維修保養(yǎng)數(shù)據(jù)資料記錄；機(jī)械設(shè)備需停放整齊，并設(shè)有防雨防曬防塵防火設(shè)施，機(jī)容殘舊的要及時(shí)噴柒防護(hù)。第四十七條國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理（一）為加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營(yíng)管理,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值及增值。（二） 適用范圍，國(guó)有資產(chǎn)帳面上所有實(shí)物。（三）凡所有要出租出借的國(guó)有資產(chǎn)必須是閑置或不影響本單位正常開(kāi)展工作的情況下。（四）凡涉及國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租，按單位“三重一大”決策制度要求，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位領(lǐng)導(dǎo)班子決定出租出借的,資產(chǎn)歸口部門按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)材料，由歸口部門上報(bào)上級(jí)部門申報(bào)審批。（五）經(jīng)審批（批復(fù)）同意后，由資產(chǎn)歸口部門通過(guò)人民政府授權(quán)的資產(chǎn)租賃平臺(tái)，采取公開(kāi)招租的形式確定承租單位及出租價(jià)格。招租工作完成后，資產(chǎn)歸口部門按規(guī)定辦理合同條款審批手續(xù)及合同簽訂工作，并按合同進(jìn)行管理根據(jù)合同條款規(guī)定由催收租金。財(cái)務(wù)部門定期每半年對(duì)照合同核實(shí)是否按合同約定收取租金。未能按合同收到租金的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)歸口部門催收。（六） 資產(chǎn)歸口部門應(yīng)于每年六月底、十二月底分兩次將單位出租出借資產(chǎn)的正式合同、租賃平臺(tái)公開(kāi)招租資料及備案表報(bào)送上級(jí)部門。第七章固定資產(chǎn)處置第四十八條固定資產(chǎn)處置的控制目標(biāo)建立健全資產(chǎn)處置管理制度。行政事業(yè)單位要秉承公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)處置制度，履行審批手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范處置行為。（一）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并通過(guò)拍賣、招投標(biāo)等公開(kāi)交易方式處置。資產(chǎn)處置完成后，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。在處置過(guò)程中杜絕暗箱操作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（二）建立資產(chǎn)處置監(jiān)督管理機(jī)制，加大對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度。主管部門根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)審批的資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部門備案；由行政事業(yè)單位審批的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由主管部門及時(shí)匯總并向財(cái)政部門備案。由人民政府確定的重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由上級(jí)財(cái)政部門按照規(guī)定程序辦理。（三）切實(shí)做好在分類推進(jìn)事業(yè)單位改革、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)脫鉤、培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)脫鉤等重大專項(xiàng)改革中涉及的單位劃轉(zhuǎn)、撤并、改變隸屬關(guān)系的資產(chǎn)處置工作，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。第四十九條固定資產(chǎn)處置的控制要求完善單位資產(chǎn)處置規(guī)范。資產(chǎn)評(píng)估科學(xué)合理，資產(chǎn)處置監(jiān)督合規(guī)，杜絕暗箱操作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。第五十條處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。（一）閑置資產(chǎn)；（二）已經(jīng)達(dá)到規(guī)定的使用年限，無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。雖未超過(guò)使用年限，但繼續(xù)使用無(wú)法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生危險(xiǎn)的資產(chǎn)。（三）因技術(shù)原因并經(jīng)科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；維修費(fèi)用過(guò)大，不如報(bào)廢后更新經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)，或者損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的資產(chǎn)。（四）因單位分立、撤銷、合并、改制隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；（五）盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；（六）國(guó)家和有關(guān)部門規(guī)定淘汰的資產(chǎn)。第五十一條屬于有定編車輛報(bào)廢處置的，應(yīng)將車輛送到廢舊物資公司報(bào)廢處理，到車管所辦理車牌號(hào)及行駛證注銷手續(xù)，到自治區(qū)車輛定編辦辦理銷編手續(xù)。第五十二條報(bào)廢報(bào)損國(guó)有資產(chǎn)的控制要求（一）擬報(bào)廢報(bào)損固定資產(chǎn)單都要進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定是否無(wú)法修復(fù)使用。由資產(chǎn)歸口部門牽頭，組織資產(chǎn)報(bào)廢簽定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表》作為報(bào)廢報(bào)損依據(jù),最后由歸口部門擬文上報(bào)上級(jí)進(jìn)行申報(bào)審批。（二）經(jīng)批復(fù)同意報(bào)廢后，資產(chǎn)歸口部門根據(jù)批復(fù)文件辦理實(shí)物報(bào)廢手續(xù)。由報(bào)廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織對(duì)報(bào)廢設(shè)備的殘值回收。大型專業(yè)設(shè)備或價(jià)值較高的資產(chǎn)處置，應(yīng)通過(guò)公平公開(kāi)形式處置，確保殘值收入最大化。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)將資產(chǎn)處置收入上繳國(guó)庫(kù)。（四）固定資產(chǎn)實(shí)物報(bào)廢處理后，資產(chǎn)歸口部門填制固定資產(chǎn)增（減）表，經(jīng)相關(guān)人員審核審批簽字，資產(chǎn)歸口部門根據(jù)批復(fù)文件、實(shí)物處置證明材料及固定資產(chǎn)增（減）表同步做固定資產(chǎn)減少處理，核銷相應(yīng)資產(chǎn)賬目。屬于定編車輛報(bào)廢處置的，還應(yīng)附有廢舊物資公司回收證明、車管所對(duì)車牌號(hào)及行使證的注銷證明。并通知財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)資產(chǎn)賬目。第八章國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理第五十三條產(chǎn)權(quán)管理的控制目標(biāo)各級(jí)財(cái)政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理全過(guò)程的監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部控制和約束，并積極建立與公安、國(guó)土、房產(chǎn)、機(jī)構(gòu)編制、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)政部門、主管部門的監(jiān)督檢查，并在單位內(nèi)部建立完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督管理的責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。行政事業(yè)單位資產(chǎn)內(nèi)部管理體系內(nèi)部控制為單位資產(chǎn)控制創(chuàng)造了一個(gè)良好的環(huán)境，為單位內(nèi)部控制打下了良好的基礎(chǔ)。下面我們根據(jù)行政事業(yè)單位貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資本身的特點(diǎn)，詳細(xì)介紹各個(gè)資產(chǎn)的控制策略和內(nèi)容。第五十四條產(chǎn)權(quán)管理的控制要求（一）資產(chǎn)管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)明確登記入冊(cè)，確保賬賬相符，避免資金被挪用，資產(chǎn)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。（二）規(guī)范物資出入庫(kù)手續(xù)，定期檢查計(jì)量器具，確定物資存放規(guī)則。（四）資產(chǎn)糾紛調(diào)處按照規(guī)定程序執(zhí)行，清晰資產(chǎn)的管理，保證資產(chǎn)管理的完整性。第五十五條產(chǎn)權(quán)登記凡本單位占有、使用國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記。第五十六條申辦產(chǎn)權(quán)登記的程序如下:（一）財(cái)務(wù)部門攜帶有關(guān)文件、證件及資料，向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申領(lǐng)或換領(lǐng)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，并填寫有關(guān)欄目；（二）到國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理審定手續(xù)。第五十七條在國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)本單位的產(chǎn)權(quán)登記年度檢查時(shí)，財(cái)務(wù)部門填報(bào)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》中年度檢查表，一式三聯(lián)，提交本單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)審批文件及其他有關(guān)資料。第五十八條產(chǎn)權(quán)糾紛是指由于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬不清而發(fā)生的爭(zhēng)議。第五十九條與其他單位之間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的由雙方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，向同級(jí)或者同上一級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)調(diào)解或者裁決。與其他組織或者個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，由雙方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，依照司法程序處理。第九章固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理與評(píng)估第六十條資產(chǎn)清查核實(shí)控制目標(biāo)資產(chǎn)清查核實(shí)是加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要措施，能夠真實(shí)反映行政事業(yè)單位的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，保障行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的安全完整?！秵挝粌?nèi)控規(guī)范》第四十四條第四款規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理?！钡诹粭l資產(chǎn)清查核實(shí)控制要求（一）固定資產(chǎn)清查要求人手配置充足，準(zhǔn)備工作完善，資產(chǎn)使用狀況明確，不得有漏盤、重記、閑置資產(chǎn)未處理等造成資產(chǎn)清查不徹底，使資產(chǎn)的安全及使用效益受到影響。（二）建立完善存貨清查制度和清查計(jì)劃，認(rèn)真清點(diǎn)物資，仔細(xì)填寫盤點(diǎn)清單，責(zé)任人簽字蓋章，確保賬實(shí)相符，信息真實(shí)。（三）固定資產(chǎn)需定期清查核對(duì)，避免因資產(chǎn)被挪用、白條抵庫(kù)、賬外資金、小金庫(kù)等，導(dǎo)致資金丟失等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。（四）資產(chǎn)評(píng)估科學(xué)合理第六十二條資產(chǎn)清查關(guān)鍵程序資產(chǎn)清查工作根據(jù)組織主體不同，分別按照以下程序進(jìn)行:（一）由各級(jí)政府及財(cái)政部門組織開(kāi)展的資產(chǎn)清查工作由各級(jí)政府及財(cái)政部門統(tǒng)一部署，確定清查范圍、基準(zhǔn)日等。本單位資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)歸口部門，由其制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，實(shí)施方案報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審批。根據(jù)方案組織清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成資產(chǎn)清查報(bào)告按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)。（二）本單位組織開(kāi)展的資產(chǎn)清查工作。由資產(chǎn)歸口部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)，說(shuō)明資產(chǎn)清查的原因，確定清查范圍和基準(zhǔn)日等內(nèi)容，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審批，同意立項(xiàng)后，由資產(chǎn)歸口部門制定實(shí)施方案根據(jù)方案組織清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并形成資產(chǎn)清查報(bào)告。第六十三條資產(chǎn)盤點(diǎn)關(guān)鍵程序（一）明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。（二）適用范圍土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備和家具等。（三）盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表盤點(diǎn)時(shí)間1■上半年盤點(diǎn)2?年終盤點(diǎn)盤點(diǎn)方式1?根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)所有卡片逐項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。2?盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固疋資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)歸口部門予以標(biāo)示，另行存放。盤點(diǎn)人員1?資產(chǎn)歸口部門資產(chǎn)管理員2?清查核資小組成員3?固定資產(chǎn)使用部門四）盤點(diǎn)準(zhǔn)備1、資產(chǎn)歸口部門根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表并預(yù)先編號(hào)2、在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)歸口部門召開(kāi)盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。（五） 進(jìn)行盤點(diǎn)1、在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)歸口部門固定資產(chǎn)管理員、清查核資小組成員以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。

六） 盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔1、盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由安全與國(guó)有固定資產(chǎn)管理員、清查核資小組成員和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)歸口部門和財(cái)務(wù)部門歸檔保存。（七） 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批。1．對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)歸口部門和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。第六十四條資產(chǎn)評(píng)估第六十四條資產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)歸口部門提出資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，國(guó)有資產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，下達(dá)立項(xiàng)通知書，資產(chǎn)管理崗選擇有資質(zhì)的評(píng)估公司，資產(chǎn)評(píng)估公司接受委托，進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，資產(chǎn)管理崗提交評(píng)估結(jié)果確認(rèn)申請(qǐng)，國(guó)有資產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核驗(yàn)證，并出具審核意見(jiàn)書反饋給資產(chǎn)管理崗，國(guó)有資產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)，并出具評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書，形成資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估完成，資料歸檔。第十章資產(chǎn)報(bào)告管理第六十五條資產(chǎn)報(bào)告管理控制要求資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況為主要依據(jù)，對(duì)資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)情況，以及資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行分析說(shuō)明。確保資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面詳實(shí)。第六十六條資產(chǎn)報(bào)告關(guān)鍵控制內(nèi)容資產(chǎn)報(bào)告是年度終了，根據(jù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等工作需要，在日常管理基礎(chǔ)上編制報(bào)送的反映本單位年度資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)等情況的文件，包括資產(chǎn)報(bào)表、填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告。第六十七條分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況為主要依據(jù)，對(duì)資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)情況，以及資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行分析說(shuō)明。第六十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在做好財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，全面盤點(diǎn)資產(chǎn)情況，完善資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)報(bào)告，并按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級(jí)上報(bào)。資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，表內(nèi)數(shù)據(jù)、表間數(shù)據(jù)、本期與上期數(shù)據(jù)、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接。填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面詳實(shí)。第六十九條資產(chǎn)報(bào)告管理關(guān)鍵程序資產(chǎn)報(bào)告編制完畢后，須經(jīng)編制人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審查、簽字并加蓋本單位公章后，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)。本單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。第十一章固定資產(chǎn)監(jiān)督管理第七十條行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分。各級(jí)管理部門、資產(chǎn)使用單位及使用人都有管好用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任，依法維護(hù)其安全、完整。各部門資產(chǎn)管理員對(duì)部門資產(chǎn)使