2020年全國稅收調(diào)查操作手冊

年全國稅收調(diào)查操作手冊國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局目錄19604目錄 111122第一部分稅收調(diào)查工作簡介 23019一、歷史沿革 221396二、法律依據(jù) 225262三、填報(bào)方法 224367四、填報(bào)內(nèi)容 25294五、稅收調(diào)查開展時間 314812第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則 325922一、企業(yè)的填報(bào)流程 33693二、電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 4236231.選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器 4297832.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 4200303.安裝填報(bào)插件 595834.讀入征管數(shù)據(jù)（適用部分地區(qū)） 6203835.填報(bào)數(shù)據(jù) 7262336.計(jì)算 7132087.審核 8249348.上報(bào) 1031216第三部分填表要求 1026152一、信息表的填報(bào) 1027884二、調(diào)查問卷表的填報(bào) 1128553三、企業(yè)表的填報(bào) 1230564四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào) 1429551第四部分注意事項(xiàng) 15為確保納稅人正確認(rèn)識全國稅收調(diào)查工作，掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)口徑以及報(bào)送方法，特編制了本手冊，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送工作，共同推進(jìn)全國稅收調(diào)查工作的開展。第一部分稅收調(diào)查工作簡介一、歷史沿革全國稅收調(diào)查工作是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開展一次，主要是為完善財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟(jì)稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。二、法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?！比⑻顖?bào)方法第一步：從電子稅務(wù)局進(jìn)入并登陸網(wǎng)上直報(bào)界面。第二步：耐心填報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊完成上報(bào)即可。稅務(wù)部門也會進(jìn)行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。四、填報(bào)內(nèi)容稅收調(diào)查填報(bào)指標(biāo)從最初幾十個擴(kuò)充到500多個，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強(qiáng)。目前的稅收調(diào)查報(bào)表包括信息表、調(diào)查問卷表、企業(yè)表和貨物勞務(wù)服務(wù)表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營情況。五、稅收調(diào)查開展時間今年稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時間為6月至7月，具體日期由稅務(wù)部門通知。為避免數(shù)據(jù)報(bào)送導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)擁堵，建議盡早填報(bào)。第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則一、企業(yè)的填報(bào)流程企業(yè)通過網(wǎng)上直報(bào)平臺填報(bào)數(shù)據(jù)并審核無誤后，上報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯誤或接到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)，需要再次核實(shí)確認(rèn)后，重新上報(bào)。二、電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)1.選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)推薦使用IE8或IE11（32位），建議使用IE8或IE11登陸電子稅務(wù)局，IE8支持電子稅務(wù)局密碼登陸，IE11支持電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)字證書登陸，同時將IE瀏覽器“工具－Internet選項(xiàng)－安全－自定義級別”中ActiveX插件相關(guān)的設(shè)置全改為啟用，并將安全級別設(shè)置為“中”，將IE瀏覽器高級選項(xiàng)中的使用SSL2.0、使用SSL3.0、使用SSL1.0、使用SSL1.1、使用SSL1.2這五個選項(xiàng)全部勾選，并關(guān)閉SmartScreen篩選器，IE8瀏覽器通過“安全--SmartScreen篩選器--點(diǎn)【關(guān)閉SmartScreen篩選器】”菜單根據(jù)提示進(jìn)行關(guān)閉，IE11瀏覽器通過“設(shè)置--安全--點(diǎn)【關(guān)閉SmartScreen篩選器】”菜單根據(jù)提示進(jìn)行關(guān)閉。如仍無法解決兼容性問題，建議用IE8或IE11通過方式一登陸直報(bào)系統(tǒng)。由于系統(tǒng)兼容性問題，谷歌、火狐等可能導(dǎo)致首頁顯示異常，無法正常登陸或填報(bào)，如果使用360等雙核瀏覽器，可在瀏覽器高級設(shè)置-內(nèi)核設(shè)置中將域名“221.226.40.113”使用內(nèi)核切換為IE8或IE11。2.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)登錄電子稅務(wù)局，搜索“稅收調(diào)查”，點(diǎn)擊“全國稅收調(diào)查”登錄，或者登錄電子稅務(wù)局——“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”——“申報(bào)輔助信息報(bào)告”，找到“全國稅收調(diào)查”。3.安裝填報(bào)插件選擇要填報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)表期或是點(diǎn)擊【在線填報(bào)】后，就可以填報(bào)數(shù)據(jù)了。如果是第一次使用本系統(tǒng)或報(bào)表插件需要升級時，系統(tǒng)會提示自動下載并安裝插件。一般情況下，這個過程會很快完成，之后您就可以開始錄入數(shù)據(jù)了插件下載安裝后，如果服務(wù)器上的插件沒有升級，則再次填報(bào)選擇報(bào)表期數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)將不會再次下載插件。插件正確安裝后，系統(tǒng)就會在新的IE窗口中打開報(bào)表。在網(wǎng)上直報(bào)登錄頁面上，通過按照“運(yùn)行加載項(xiàng)”的提示程序完成插件的安裝。如果插件失敗，可能原因有：（1）IE安全級別設(shè)置過高，請點(diǎn)擊工具－Internet選項(xiàng)－安全－自定義級別－ActiveX插件相關(guān)的設(shè)置全改為啟用，并將安全級別設(shè)置為：中。（2）企業(yè)正在使用的不是IE瀏覽器，請更換IE瀏覽器。（3）機(jī)器上的防火墻活殺毒軟件阻止了插件下載，分別將殺毒軟件和防火墻暫時禁用即可。4.讀入征管數(shù)據(jù)打開填報(bào)表單時，在企業(yè)已經(jīng)正常（在征管系統(tǒng)里）申報(bào)過當(dāng)月申報(bào)表的情況下，系統(tǒng)會將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標(biāo)初始化到填報(bào)界面，供企業(yè)參考使用。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，對已取數(shù)的指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整，并補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)。如果在填報(bào)過程中，對讀入的征管指標(biāo)進(jìn)行了修改，想要再次參考征管數(shù)據(jù)指標(biāo)的話，可以點(diǎn)擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再次將征管指標(biāo)值刷新到填報(bào)界面。納稅人首次填報(bào)，請首先讀入征管數(shù)據(jù)。5.填報(bào)數(shù)據(jù)如果在填報(bào)中途暫停，可以點(diǎn)保存，將已經(jīng)填報(bào)的數(shù)據(jù)保存到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報(bào)。6.計(jì)算計(jì)算分為自動計(jì)算和手動計(jì)算。（1）自動計(jì)算用戶在進(jìn)行報(bào)表間切換的操作時，系統(tǒng)會自動計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元。（2）手動計(jì)算數(shù)據(jù)填寫完畢后，審核數(shù)據(jù)前，建議對數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。點(diǎn)擊【計(jì)算】按鈕計(jì)算報(bào)表中帶斜線底紋的公式表元。點(diǎn)擊下拉菜單中的【計(jì)算全部】實(shí)現(xiàn)整套報(bào)表的計(jì)算，點(diǎn)擊【計(jì)算當(dāng)前報(bào)表】計(jì)算當(dāng)前報(bào)表中的公式表元，如下圖所示：注意：雖然在進(jìn)行表間切換操作時，系統(tǒng)會自動計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數(shù)據(jù)后進(jìn)行一次手動計(jì)算。這是因?yàn)槟硰埍碇械墓奖碓蛔詣佑?jì)算后，如果計(jì)算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的。7.審核點(diǎn)擊審核按鈕，系統(tǒng)將會審核企業(yè)已經(jīng)填報(bào)完成的報(bào)表，如果審核標(biāo)記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），說明企業(yè)的填報(bào)內(nèi)容可能存在問題，請根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯誤數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤，則請根據(jù)實(shí)際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。審核詳細(xì)信息中有文字說明和公式說明，報(bào)表中會將涉及到的表元標(biāo)紅或者標(biāo)黃。點(diǎn)擊“審核詳細(xì)信息”，根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯誤數(shù)據(jù)；若確認(rèn)無誤，在“填報(bào)說明”中根據(jù)實(shí)際情況輸入說明信息，即可通過該欄次審核。變長表需逐行審核。變長表是一張行數(shù)不固定的報(bào)表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的基本表的審核不同。當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。如下圖所示。選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在菜單中選擇【審核當(dāng)前行】，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據(jù)提示信息修改數(shù)據(jù)即可。需要強(qiáng)調(diào)的是，在提示存在審核錯誤后，請首先點(diǎn)擊審核左側(cè)的計(jì)算按鈕。部分錯誤可能是修改數(shù)據(jù)后，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)未跟隨變動導(dǎo)致，點(diǎn)擊計(jì)算后，該類錯誤將消失。8.上報(bào)所有報(bào)表審核通過后，點(diǎn)擊菜單欄上的【上報(bào)】按鈕，將數(shù)據(jù)上報(bào)到服務(wù)器。如果在上報(bào)時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數(shù)據(jù)上報(bào)到磁盤；網(wǎng)絡(luò)連接正常后，選擇【裝入本地?cái)?shù)據(jù)】將保存至磁盤中的數(shù)據(jù)裝入后，再上報(bào)至服務(wù)器。注意：為了保證填寫效率與數(shù)據(jù)安全，建議企業(yè)在填報(bào)過程中，做好數(shù)據(jù)的保存，比如將數(shù)據(jù)“保存到服務(wù)器”。對于企業(yè)用戶來說，“上報(bào)”操作成功完成，才是一次完整的數(shù)據(jù)填報(bào)標(biāo)志。用戶如果修改了已經(jīng)上報(bào)的數(shù)據(jù)，需要重新點(diǎn)擊“上報(bào)”。第三部分填表要求一、信息表的填報(bào)信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時，一定選擇至最底層。填報(bào)時需要注意以下幾項(xiàng)：1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)”、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫。5.2019年有實(shí)際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報(bào)數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報(bào)。二、調(diào)查問卷表的填報(bào)為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報(bào)。本年度重點(diǎn)調(diào)查新冠肺炎疫情對全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響，請按照指標(biāo)要求據(jù)實(shí)填報(bào)。需要注意的是，多選題的各個選項(xiàng)需按照重要程度排序。三、企業(yè)表的填報(bào)填報(bào)企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標(biāo)作簡要提示：1.增值稅指標(biāo)：注意填報(bào)“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時一般按正數(shù)填報(bào)。3.消費(fèi)稅指標(biāo)：“本年已退消費(fèi)稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計(jì)稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費(fèi)用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險(xiǎn)公司、海事部門等單位填寫。6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請注意結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)正確填寫城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與“全年計(jì)提的工資及獎金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核；強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨(dú)立繳納，在填報(bào)對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補(bǔ)充填寫利潤表其中項(xiàng)指標(biāo)。10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報(bào)時應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對該情況的說明。11.其他成本費(fèi)用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”*17%，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”與“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”之和；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費(fèi)量請注意計(jì)量單位，確保換算正確。四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補(bǔ)充了成品油消費(fèi)稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)審核。2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品