特發(fā)地產(chǎn)公司員工大講堂

特發(fā)地產(chǎn)公司員工大講堂“房地產(chǎn)企業(yè)營改增”相關(guān)知識培訓(xùn)一、基本內(nèi)容二、銷售管理三、采購及合同管理四、不動產(chǎn)銷售及租賃一、基本內(nèi)容1、什么是營改增？公司由原來交營業(yè)稅，改為交增值稅。2016年5月1日起，所有行業(yè)全面營改增，營業(yè)稅退出歷史舞臺。2、行業(yè)擴圍：2012年1月1日1+7：交通運輸+部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)財稅[2011]111號2014年1月1日2+7：交通運輸（含鐵路）+郵政+部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)財稅[2013]106號2014年6月1日3+8：交通運輸+郵政+電信+部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（含影視）財稅[2014]43號2016年5月1日所有行業(yè)全覆蓋：統(tǒng)歸銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)財稅[2016]36號3、營改增對房地產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)的影響A:利好主流城市布局企業(yè)，進一步加劇企業(yè)向一二線城市集中趨勢。B:利好商辦和產(chǎn)業(yè)園區(qū)布局完善的房業(yè)，并提升潛在投資意愿。C:對管控和上下游企業(yè)資源整合能力更強的要求D:激發(fā)重建舊改項目的改造意愿。4、一般納稅人定義：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過500萬元為一般納稅人；或年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料也為一般納稅人。5、增值稅稅額計算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額當(dāng)期銷項稅額＞當(dāng)期進項稅額需交稅當(dāng)期銷項稅額≤當(dāng)期進項稅額不交稅6、增值稅發(fā)票分類一般納稅人：可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人：可以開具增值稅普通發(fā)票；增值稅專用發(fā)票需到稅務(wù)局代開。全程網(wǎng)絡(luò)化辦稅：納稅人發(fā)票申領(lǐng)、開具、驗舊、繳銷、報稅、查驗、辦理紅字發(fā)票手續(xù)、系統(tǒng)升級以及納稅申報等大部分辦稅事項均可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)。全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_：建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，向一般納稅人提供進項稅額專用發(fā)票數(shù)據(jù)，向受票方及相關(guān)第三方提供普通發(fā)票數(shù)據(jù)查驗服務(wù)。7、丟失發(fā)票處理需提供以下資料：專用發(fā)票：向稅局申請的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明》，加蓋公章的記賬聯(lián)復(fù)印件；普通發(fā)票：加蓋公章的證明，加蓋公章的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。8、對虛開增值稅專用發(fā)票的處罰為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開。開票人、法定代表人可最高判處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。二、報銷管理1、開具增值稅專用發(fā)票時需提供本單位的開票信息，當(dāng)你拿到發(fā)票后盡快驗證發(fā)票真?zhèn)危Ｕ献陨砝妗?、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須平整、完整、無劃痕，嚴(yán)禁折疊、涂畫、破損，粘貼。3、發(fā)票粘貼要求：增值稅專用發(fā)票：報銷時將發(fā)票聯(lián)和其他附件一起粘貼；抵扣聯(lián)用回形針別好，不用粘貼。增值稅普通發(fā)票：只有一聯(lián)，發(fā)票聯(lián)，報銷時將發(fā)票聯(lián)和其他附件一起粘貼。可抵扣期限4、增值稅發(fā)票辦理認(rèn)證：自開票日起180天（含當(dāng)日）必須認(rèn)證，且在認(rèn)證的當(dāng)月必須申報抵扣，否則無法抵扣。5、請盡可能取得增值稅專用發(fā)票。6、可抵扣增值稅專用發(fā)票類型：7、不可抵扣進項稅額類型：8、不可抵扣進項稅的日常項目A:招待費;B:差旅費中的餐飲、交通費;C:會議費中的餐飲費;D:福利費;E:交通費三、該購與合同管理1、營改增后選擇供應(yīng)商：原則一：首選一般納稅人原則二：確保稅負(fù)相等2、17%材料采購策略比價表3、11%服務(wù)采購策略比價表4、6%服務(wù)采購策略比價表僅供參考5、建筑業(yè)一般納稅人以清包工方式、甲供工程方式以及老項目，可選擇簡易計稅方法。即：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X3%的征收率四、不動產(chǎn)銷售及租賃1、銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%不動產(chǎn)租賃稅率：11%（包括不動產(chǎn)融資租賃和不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）有形動產(chǎn)租賃：17%（2014年1月1日已營改增）（視同買賣貨物）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃：小規(guī)模納稅人和老項目按5%征收率繳納增值稅。