金融類企業(yè)盡職調(diào)查大綱

商業(yè)銀行盡職調(diào)查大綱所列盡職查核內(nèi)容總覽一般用于投資管理了解過(guò)程。盡職查核工作的目的是為了對(duì)投資對(duì)象企業(yè)有一個(gè)系統(tǒng)全面的了解，便于在投資過(guò)程中制定可行的工作方案，并在投資過(guò)程中對(duì)企業(yè)的發(fā)展及企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整提供可靠的依據(jù)。該調(diào)查內(nèi)容并不一定全面完善，具體事項(xiàng)還可根據(jù)投資內(nèi)容的要求增加或簡(jiǎn)略。一、業(yè)務(wù)考察A、企業(yè)歷史及股權(quán)結(jié)構(gòu)·性質(zhì)、體制的演變·組織結(jié)構(gòu)的演變·產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)·前十位股東及持股比例·主要股東情況介紹B、經(jīng)營(yíng)范圍·產(chǎn)品/服務(wù)說(shuō)明·10家最大客戶的貸款額細(xì)帳·10家最大客戶的存款額細(xì)帳·占總業(yè)務(wù)（存款/貸款）80％的客戶名單·存款/貸款占客戶存款/貸款總額的比例（列舉最大3家客戶）C、競(jìng)爭(zhēng)者/市場(chǎng)份額·地域范圍、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及潛力·市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)潛力及市場(chǎng)份額·主要競(jìng)爭(zhēng)者及對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的估計(jì)·與競(jìng)爭(zhēng)者在市場(chǎng)空間、收入水平、不良貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款等方面的比較·在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)·行業(yè)發(fā)展?jié)摿摆厔?shì)·加入WTO的影響·非銀行類金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新對(duì)本行的影響·本地優(yōu)良企業(yè)外移對(duì)業(yè)務(wù)的影響D、收入來(lái)源·主要收入來(lái)源·經(jīng)常性收入水平·主要產(chǎn)品和服務(wù)說(shuō)明·產(chǎn)品定價(jià)·與客戶發(fā)生摩擦的記錄、訴訟情況·長(zhǎng)期性主營(yíng)業(yè)務(wù)與過(guò)渡性業(yè)務(wù)·季節(jié)性變化·周期性E、經(jīng)營(yíng)策略·吸收存款運(yùn)作方式·貸款業(yè)務(wù)策略·中間業(yè)務(wù)策略·表外業(yè)務(wù)策略·競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的規(guī)模及占有的市場(chǎng)份額·對(duì)市況反復(fù)的依賴性·短期及長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)/機(jī)會(huì)·現(xiàn)行策略的脆弱性F、研發(fā)與創(chuàng)新·創(chuàng)新思路和重點(diǎn)·主要產(chǎn)品·資金提供·與競(jìng)爭(zhēng)者比較·過(guò)去開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品·產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)所需時(shí)間二、業(yè)務(wù)及資產(chǎn)業(yè)務(wù)范圍：·資產(chǎn)業(yè)務(wù)、·負(fù)債業(yè)務(wù)、·中間業(yè)務(wù)、·表外業(yè)務(wù)B、業(yè)務(wù)組織與管理·對(duì)分支機(jī)構(gòu)的計(jì)劃指標(biāo)管理與考核·業(yè)務(wù)管理體系·資產(chǎn)負(fù)債比例管理和流動(dòng)性管理·利率政策管理和定價(jià)·客戶保證金制度·和股東關(guān)聯(lián)交易的管理方式C、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況·對(duì)公銀行業(yè)務(wù)：·個(gè)人業(yè)務(wù)·其他業(yè)務(wù)：如資金交易業(yè)務(wù)D、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制E、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及準(zhǔn)備金制度·期限結(jié)構(gòu)：一年以下、一年以上、逾期貸款·方式結(jié)構(gòu)：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、信用貸款、貼現(xiàn)貸款·投向結(jié)構(gòu)·貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度·對(duì)抵債資產(chǎn)的處理制度·呆帳準(zhǔn)備金：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失·不良資產(chǎn)保全和呆壞帳核銷審批三、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)管理·管理體系·分支機(jī)構(gòu)管理與考核人員管理業(yè)務(wù)操作流程控制·業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度與操作流程·事后監(jiān)督信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制·資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制·負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制·其他業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)計(jì)管理制度·會(huì)計(jì)崗位設(shè)置·會(huì)計(jì)操作規(guī)范與規(guī)章制度稽核監(jiān)督與監(jiān)管保衛(wèi)·稽核監(jiān)督體系·稽核監(jiān)督主要內(nèi)容·稽核方式·稽核工作程序·監(jiān)察保衛(wèi)體系·監(jiān)察保衛(wèi)規(guī)章制度內(nèi)控制度的改進(jìn)和完善·關(guān)于綜合信貸記錄·關(guān)于抵押物價(jià)值評(píng)估·關(guān)于貸款分類認(rèn)定·關(guān)于客戶信貸檔案管理·關(guān)于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全·關(guān)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)管理四、組織與管理層A、組織·公司與業(yè)務(wù)部門(mén)組織架構(gòu)圖·上下級(jí)關(guān)系描述·與子公司、分公司的關(guān)系·子公司所有權(quán)、少數(shù)投資及合資企業(yè)·法人治理結(jié)構(gòu)·重大經(jīng)營(yíng)決策程序與規(guī)劃·外部決策咨詢力量B、管理層·董事會(huì)成員、董事長(zhǎng)·高級(jí)管理人員的聘用機(jī)制：選擇、考核與獎(jiǎng)勵(lì)、約束·主要管理與業(yè)務(wù)人員履歷、經(jīng)營(yíng)特長(zhǎng)·管理人員酬金及合約·主要管理人員的變動(dòng)情況C、員工·部門(mén)、地域、設(shè)施人員分布狀況·員工統(tǒng)計(jì)（年齡、教育程度、工資水平）·吸儲(chǔ)、信貸、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員和業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)人員的比例·勞資關(guān)系·人員更替統(tǒng)計(jì)·罷工記錄·對(duì)具體關(guān)鍵人員的依賴D、報(bào)酬結(jié)構(gòu)·薪金制·獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃（獎(jiǎng)金、購(gòu)股權(quán)、儲(chǔ)蓄計(jì)劃）·退休與養(yǎng)老金計(jì)劃（描述及資金提供狀況）E、人力資源問(wèn)題·人事政策及程序手冊(cè)四、財(cái)務(wù)考察會(huì)計(jì)政策變更和差異情況簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表主要非信貸資產(chǎn)情況主要債項(xiàng)適用的稅率及稅收情況其他財(cái)務(wù)情況不良資產(chǎn)：·不良貸款金額及演變情況·為解決不良資產(chǎn)已采取的措施的效果·為解決不良資產(chǎn)擬采取的措施財(cái)務(wù)指標(biāo)分析·資本充足率＝資本凈額/表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末余額（≥8％）·不良貸款率＝不良貸款余額/自營(yíng)貸款余額·存貸款比例＝（自營(yíng)貸款余額－票據(jù)貼現(xiàn)）/自營(yíng)存款余額（≤75％）·資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝一個(gè)月到期流動(dòng)性資產(chǎn)/一個(gè)月到期流動(dòng)性負(fù)債（≥25％）·拆入資金比例＝拆入資金期末余額/自營(yíng)存款期末余額·拆出資金比例＝拆出資金期末余額/自營(yíng)存款期末余額·利息回收率＝（本年利息收入－本年表內(nèi)應(yīng)收貸款利息新增額）/（本年利息收入＋本期表外應(yīng)收貸款利息增加額）·單一最大客戶貸款比例＝對(duì)同一借款客戶貸款期末余額/資本凈額（≤10％）·最大十家客戶貸款比例＝對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額表外項(xiàng)目具體情況及分析J、預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)資料（未來(lái)3年）