內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（五篇）

第35頁(yè)共35頁(yè)內(nèi)部審計(jì)?管理制度?常用版?第一章總?則第一?條為切實(shí)?加強(qiáng)交通?運(yùn)輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?遵守國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?改善行業(yè)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。根據(jù)?《中華人?民共和國(guó)?審計(jì)法》?、國(guó)家審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)的規(guī)?定》、交?通運(yùn)輸部?《交通行?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?定》和《?____?加強(qiáng)交通?建設(shè)項(xiàng)目?審計(jì)監(jiān)督?____?》，結(jié)合?本單位實(shí)?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱的?內(nèi)部審計(jì)?，是交通?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?工作的重?要組成部?分，是局?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)依法?獨(dú)立監(jiān)督?和評(píng)價(jià)本?單位及所?屬企事單?位財(cái)政收?支、財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)、合?法和效益?，以及為?加強(qiáng)內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理、?實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)提供?保證和咨?詢服務(wù)的?行為。?第三條內(nèi)?部審計(jì)制?度和審計(jì)?人員的職?責(zé)，經(jīng)局?黨委會(huì)或?局長(zhǎng)辦公?會(huì)議審議?批準(zhǔn)后實(shí)?施。內(nèi)部?審計(jì)人員?依照國(guó)家?法律、法?規(guī)和政策?以及本局?的規(guī)章制?度，對(duì)本?局及所屬?企事業(yè)單?位的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)獨(dú)立?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督。?第四條內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)堅(jiān)持依?法審計(jì)、?服務(wù)大局?、突出重?點(diǎn)的工作?方針，堅(jiān)?持審計(jì)、?指導(dǎo)、促?進(jìn)相結(jié)合?的原則，?執(zhí)行內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則?，規(guī)范內(nèi)?部審計(jì)行?為，防范?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?，提升審?計(jì)價(jià)值。?第二章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?與人員?第五條內(nèi)?部審計(jì)工?作由財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股負(fù)?責(zé)。第?六條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作需?要，配備?具有審計(jì)?或會(huì)計(jì)專(zhuān)?業(yè)知識(shí)的?專(zhuān)（兼）?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?并保持人?員的相對(duì)?穩(wěn)定。?第七條內(nèi)?部審計(jì)人?員依法開(kāi)?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?被審計(jì)的?單位和人?員應(yīng)予以?積極配合?，依法保?護(hù)審計(jì)人?員的合法?權(quán)益，任?何單位和?個(gè)人不得?打擊報(bào)復(fù)?。第八?條內(nèi)部審?計(jì)人員開(kāi)?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和準(zhǔn)則，?忠于職守?，依法審?計(jì)，客觀?公正，廉?潔自律，?保守秘密?，不得濫?用職權(quán)，?徇私舞弊?、玩忽職?守;內(nèi)部?審計(jì)人員?與被審計(jì)?單位或?qū)?計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系?的，應(yīng)當(dāng)?主動(dòng)申請(qǐng)?回避。?第九條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)不?斷接受業(yè)?務(wù)后續(xù)培?訓(xùn)，不斷?提高業(yè)務(wù)?能力，確?保審計(jì)質(zhì)?量。第?十條內(nèi)部?審計(jì)人員?專(zhuān)業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?的取得和?聘任，按?照國(guó)家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十一條內(nèi)?部審計(jì)工?作所需的?經(jīng)費(fèi)，列?入局財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?人員享受?適當(dāng)崗位?補(bǔ)貼，具?體標(biāo)準(zhǔn)按?照財(cái)政部?門(mén)或參照?當(dāng)?shù)貙徲?jì)?機(jī)關(guān)的有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十三條在?審計(jì)力量?不足時(shí)，?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股經(jīng)局主?管領(lǐng)導(dǎo)和?主要負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?可從其他?部門(mén)抽調(diào)?相關(guān)專(zhuān)業(yè)?人員協(xié)助?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?。第三?章審計(jì)職?責(zé)第十?四條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股在?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人的?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國(guó)家?法律、法?規(guī)和政策?，以及本?局的規(guī)章?制度，對(duì)?所屬各企?事業(yè)單位?和工程建?設(shè)項(xiàng)目的?財(cái)政、財(cái)?務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)。第?十五條內(nèi)?部審計(jì)工?作接受縣?審計(jì)局和?上級(jí)內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督?，及時(shí)辦?理其交辦?的內(nèi)部審?計(jì)事項(xiàng)，?并報(bào)告工?作。第?十六條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?根據(jù)工作?需要，可?授權(quán)所屬?單位內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?辦理審計(jì)?事項(xiàng)，并?指導(dǎo)檢查?審計(jì)工作?開(kāi)展情況?。所屬單?位內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)?按要求辦?理并接受?指導(dǎo)、及?時(shí)報(bào)告工?作。第?十七條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?要按照規(guī)?定或局黨?委的要求?以及財(cái)務(wù)?隸屬關(guān)系?、國(guó)有資?產(chǎn)監(jiān)督管?理關(guān)系，?履行下列?職責(zé)：?（一）對(duì)?所屬企事?業(yè)單位的?財(cái)政收支?、財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì);?（二）對(duì)?所屬事業(yè)?單位預(yù)算?內(nèi)、預(yù)算?外資金的?管理和使?用情況進(jìn)?行審計(jì);?（三）?按照干部?管理權(quán)限?，對(duì)本局?內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)?及所屬單?位領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?進(jìn)行審計(jì)?;（四?）對(duì)所屬?企事業(yè)單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計(jì);（?五）對(duì)所?屬企事業(yè)?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計(jì);?（六）?對(duì)所屬企?事業(yè)單位?內(nèi)部控制?制度的健?全性和有?效性以及?風(fēng)險(xiǎn)管理?進(jìn)行評(píng)審?;（七?）對(duì)所屬?企事業(yè)單?位有關(guān)工?程建設(shè)項(xiàng)?目、經(jīng)濟(jì)?合同簽訂?、對(duì)外投?資決策、?國(guó)有資產(chǎn)?處置、設(shè)?備更新和?技術(shù)改造?等重要經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行監(jiān)督;?（八）?對(duì)所屬企?事業(yè)單位?經(jīng)濟(jì)管理?中的重要?問(wèn)題開(kāi)展?審計(jì)調(diào)查?，對(duì)國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?;（九?）配合國(guó)?家審計(jì)機(jī)?關(guān)、上級(jí)?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所對(duì)本局?的審計(jì)工?作;（?十）法律?、法規(guī)規(guī)?定和局黨?委要求辦?理的其他?審計(jì)事項(xiàng)?。第十?八條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股管?理和指導(dǎo)?所屬單位?內(nèi)部審計(jì)?工作的主?要職責(zé)是?：（一?）研究制?定內(nèi)部審?計(jì)工作發(fā)?展規(guī)劃和?規(guī)章、制?度、辦法?;（二?）檢查、?督促指導(dǎo)?所屬單位?按照國(guó)家?有關(guān)規(guī)定?建立健全?內(nèi)部審計(jì)?制度，開(kāi)?展內(nèi)部審?計(jì)工作;?（三）?明確工作?重點(diǎn)，下?達(dá)年度審?計(jì)工作計(jì)?劃，提出?具體工作?要求;?（四）組?織開(kāi)展專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查;（?五）組織?內(nèi)部審計(jì)?理論研究?，培訓(xùn)內(nèi)?部審計(jì)人?員;（?六）總結(jié)?、交流內(nèi)?部審計(jì)工?作經(jīng)驗(yàn)，?表彰、宣?傳內(nèi)部審?計(jì)工作先?進(jìn)單位（?集體）和?個(gè)人;?（七）配?合有關(guān)部?門(mén)對(duì)打擊?報(bào)復(fù)內(nèi)部?審計(jì)人員?依法履行?審計(jì)職責(zé)?的行為進(jìn)?行調(diào)查。?第十九?條財(cái)務(wù)統(tǒng)?計(jì)股應(yīng)當(dāng)?向縣審計(jì)?機(jī)關(guān)和上?級(jí)內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)?送下列資?料：（?一）內(nèi)部?審計(jì)工作?發(fā)展規(guī)劃?、年度審?計(jì)工作計(jì)?劃及工作?總結(jié);?（二）內(nèi)?部審計(jì)統(tǒng)?計(jì)報(bào)表;?（三）?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)調(diào)?查報(bào)告和?審計(jì)決定?;（四?）嚴(yán)重違?法、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?、貪污賄?賂案件的?專(zhuān)案審計(jì)?報(bào)告;?（五）內(nèi)?部審計(jì)工?作制度;?（六）?內(nèi)部審計(jì)?工作信息?、經(jīng)驗(yàn)材?料;（?七）其他?有關(guān)資料?。第二?十條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股在?年度結(jié)束?后，應(yīng)將?審計(jì)計(jì)劃?執(zhí)行情況?及時(shí)向局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負(fù)?責(zé)人提交?總結(jié)報(bào)告?。第四?章審計(jì)權(quán)?限第二?十一條內(nèi)?部審計(jì)的?主要權(quán)限?是：（?一）要求?局有關(guān)部?門(mén)及所屬?企事業(yè)單?位及時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算?及其執(zhí)行?情況、決?算、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其?他有關(guān)文?件、資料?;（二?）參加生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)和?經(jīng)濟(jì)管理?等方面的?有關(guān)會(huì)議?，召開(kāi)與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)?議;（?三）參與?研究和制?定有關(guān)審?計(jì)工作的?規(guī)章制度?，并由局?黨委會(huì)或?局長(zhǎng)辦公?會(huì)議審議?通過(guò)后公?布實(shí)施;?（四）?檢查有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?活動(dòng)的資?料、文件?和現(xiàn)場(chǎng)勘?察實(shí)物;?（五）?檢查有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料;?（六）?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的問(wèn)題向?有關(guān)單位?和個(gè)人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料;?（七）?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法和嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，作出臨?時(shí)制止決?定;（?八）對(duì)可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的資料，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時(shí)?封存;?（九）對(duì)?阻撓、妨?礙審計(jì)工?作及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（十?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見(jiàn)以及改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議;?（十一?）根據(jù)審?計(jì)工作需?要，可聘?請(qǐng)外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?其進(jìn)行審?計(jì);（?十二）對(duì)?違法和造?成損失浪?費(fèi)的單位?和個(gè)人，?給予通報(bào)?批評(píng)或提?出追究責(zé)?任的建議?;（十?三）對(duì)局?有關(guān)部門(mén)?及所屬單?位嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)法?規(guī)、經(jīng)濟(jì)?效益顯著?、貢獻(xiàn)突?出的集體?和個(gè)人，?可以向局?主要負(fù)責(zé)?人或局黨?委提出表?揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)?的建議。?第五章?審計(jì)程序?第二十?二條根據(jù)?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)或局長(zhǎng)?辦公會(huì)議?審議通過(guò)?的年度審?計(jì)計(jì)劃與?階段工作?計(jì)劃安排?開(kāi)展審計(jì)?工作，其?他審計(jì)工?作依據(jù)縣?審計(jì)局和?上級(jí)內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?等授權(quán)部?門(mén)委托開(kāi)?展審計(jì)工?作。第?二十三條?審計(jì)一般?采取預(yù)先?通知方式?，審計(jì)通?知書(shū)以書(shū)?面形式在?審計(jì)前_?___日?送達(dá)。被?審計(jì)單位?在接到審?計(jì)通知書(shū)?后，應(yīng)認(rèn)?真按照審?計(jì)通知書(shū)?的要求做?好準(zhǔn)備工?作;如遇?特殊情況?應(yīng)及時(shí)說(shuō)?明。第?二十四條?審計(jì)工作?按如下程?序進(jìn)行：?（一）?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)成?立審計(jì)小?組，指定?小組負(fù)責(zé)?人，同時(shí)?制定項(xiàng)目?審計(jì)方案?，明確審?計(jì)范圍、?審計(jì)內(nèi)容?和審計(jì)方?式。（?二）實(shí)施?審計(jì)時(shí)，?審計(jì)人員?應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)?取被審計(jì)?單位有關(guān)?情況介紹?，調(diào)查內(nèi)?部控制制?度建立健?全和執(zhí)行?情況，查?證會(huì)計(jì)憑?證、帳薄?、報(bào)表和?反映經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的有?關(guān)資料;?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)，應(yīng)取?得證明材?料，填寫(xiě)?審計(jì)工作?記錄單，?編制審計(jì)?工作底稿?;審計(jì)工?作記錄單?由相關(guān)人?員簽章確?認(rèn)。（?三）審計(jì)?現(xiàn)場(chǎng)工作?結(jié)束后，?審計(jì)組應(yīng)?就被審計(jì)?內(nèi)容發(fā)表?審計(jì)意見(jiàn)?，形成審?計(jì)報(bào)告（?征求意見(jiàn)?稿）。?（四）審?計(jì)組將審?計(jì)報(bào)告（?征求意見(jiàn)?稿），征?求被審計(jì)?單位或有?關(guān)人員的?意見(jiàn)。被?審計(jì)單位?或有關(guān)人?員應(yīng)在收?到審計(jì)報(bào)?告（征求?意見(jiàn)稿）?之日起_?___個(gè)?工作日內(nèi)?提交書(shū)面?意見(jiàn)。在?規(guī)定時(shí)間?內(nèi)未提交?書(shū)面意見(jiàn)?的，視同?無(wú)異議。?（五）?審計(jì)組將?審計(jì)報(bào)告?（征求意?見(jiàn)稿）、?審計(jì)工作?底稿、審?計(jì)工作記?錄以及被?審計(jì)單位?的書(shū)面意?見(jiàn)，送財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)科?負(fù)責(zé)人或?其授權(quán)人?員進(jìn)行復(fù)?核。復(fù)核?完畢，擬?出審計(jì)報(bào)?告，連同?審計(jì)報(bào)告?（征求意?見(jiàn)稿）和?被審計(jì)單?位的書(shū)面?意見(jiàn)，一?并報(bào)送主?管領(lǐng)導(dǎo)和?局主要負(fù)?責(zé)人或局?長(zhǎng)辦公會(huì)?議審批。?（六）?將經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)報(bào)?告（必要?時(shí)出具的?審計(jì)決定?），送達(dá)?被審計(jì)單?位或有關(guān)?人員;被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)報(bào)告?及審計(jì)決?定，并在?規(guī)定的期?限內(nèi)以書(shū)?面形式反?饋執(zhí)行結(jié)?果。（?七）被審?計(jì)單位或?有關(guān)人員?對(duì)審計(jì)報(bào)?告和審計(jì)?決定如有?異議，可?向主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負(fù)責(zé)人?或局黨委?提出，局?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時(shí)處理;?在未作出?新的決定?之前，原?審計(jì)報(bào)告?和審計(jì)決?定仍然有?效。第?六章獎(jiǎng)懲?第二十?五條對(duì)審?計(jì)工作成?績(jī)顯著的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?和忠于職?守、堅(jiān)持?原則、有?突出貢獻(xiàn)?的內(nèi)部審?計(jì)人員，?以及揭發(fā)?檢舉違法?行為、保?護(hù)國(guó)有財(cái)?產(chǎn)的有功?人員，局?應(yīng)當(dāng)給予?精神或物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，?并報(bào)請(qǐng)上?級(jí)有關(guān)部?門(mén)予以表?彰獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十?六條對(duì)濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內(nèi)?部審計(jì)人?員，由局?依照有關(guān)?規(guī)定予以?處理;構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)?任。第?二十七條?被審計(jì)單?位不配合?內(nèi)部審計(jì)?工作、拒?絕審計(jì)或?提供資料?、提供虛?假資料、?拒不執(zhí)行?審計(jì)結(jié)論?或報(bào)復(fù)陷?害內(nèi)部審?計(jì)人員的?，局應(yīng)當(dāng)?依照有關(guān)?規(guī)定及時(shí)?予以處理?;構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十八條?本制度由?衡南縣交?通運(yùn)輸局?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股負(fù)責(zé)解?釋。第?二十九條?本制度自?局黨委會(huì)?或局長(zhǎng)辦?公會(huì)議審?議通過(guò)之?日起施行?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度常用?版（二）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，提升內(nèi)?部審計(jì)工?作質(zhì)量，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?作用，根?據(jù)《__?__審計(jì)?法》、《?____?審計(jì)法實(shí)?施條例》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》以及國(guó)?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實(shí)際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管?理實(shí)施獨(dú)?立、客觀?的監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和建?議，以促?進(jìn)單位完?善治理、?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?的活動(dòng)。?第四條?單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單?位實(shí)際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計(jì)?制度，明?確內(nèi)部審?計(jì)工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責(zé)權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費(fèi)保障、?審計(jì)結(jié)果?運(yùn)用和責(zé)?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計(jì)人員從?事內(nèi)部審?計(jì)工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計(jì)職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨(dú)立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和內(nèi)部審?計(jì)人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計(jì)?職責(zé)的工?作。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡(jiǎn)?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)在本單?位___?_、主要?負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作，向其?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?第七條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備從事?審計(jì)工作?所需要的?專(zhuān)業(yè)能力?。單位應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計(jì)人?員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持?和保2?障內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)通?過(guò)多種途?徑開(kāi)展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計(jì)人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?具備審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計(jì)?人員。除?____?事項(xiàng)外，?可以根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?向社會(huì)購(gòu)?買(mǎi)審計(jì)服?務(wù)，并對(duì)?采用的審?計(jì)結(jié)果負(fù)?責(zé)。第?九條單位?應(yīng)當(dāng)保障?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計(jì)人員依?法依規(guī)獨(dú)?立履行職?責(zé)，任何?單位和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)。?第十條?內(nèi)審小組?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?所需經(jīng)費(fèi)?，應(yīng)當(dāng)列?入本單位?預(yù)算。?第十一條?對(duì)忠于職?守、堅(jiān)持?原則、認(rèn)?真履職、?成績(jī)顯著?的內(nèi)部審?計(jì)人員，?由單位予?以表彰。?3第三?章內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)權(quán)?限和程序?第十二?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按?照國(guó)家有?關(guān)規(guī)定和?本單位的?要求，履?行下列職?責(zé)：（?一）對(duì)本?單位貫徹?落實(shí)國(guó)家?重大政策?措施情況?進(jìn)行審計(jì)?；（二?）對(duì)本單?位發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施以?及年度業(yè)?務(wù)計(jì)劃執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)；?（三）?對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)?收支進(jìn)行?審計(jì)；?（四）對(duì)?本單位固?定資產(chǎn)投?資項(xiàng)目進(jìn)?行審計(jì)；?（五）?對(duì)本單位?的自然資?源資產(chǎn)管?理和生態(tài)?環(huán)境保護(hù)?責(zé)任的履?行情況進(jìn)?行審計(jì)；?（六）?對(duì)本單位?的境外機(jī)?構(gòu)、境外?資產(chǎn)和境?外經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)；（?七）對(duì)本?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計(jì)；?4（?八）對(duì)本?單內(nèi)部控?制及風(fēng)險(xiǎn)?管理情況?進(jìn)行審計(jì)?；（九?）對(duì)本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?情況進(jìn)行?審計(jì)；?（十）協(xié)?助本單位?主要負(fù)責(zé)?人督促落?實(shí)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題的?整改工作?；（十?一）國(guó)家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?要求辦理?的其他事?項(xiàng)。第?十三條內(nèi)?審小組應(yīng)?有下列權(quán)?限：（?一）要求?被審計(jì)科?室按時(shí)報(bào)?送發(fā)展規(guī)?劃、戰(zhàn)略?決策、重?大措施、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管?理、財(cái)政?財(cái)務(wù)收支?等有關(guān)資?料（含相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，下同?），以及?必要的計(jì)?算機(jī)技術(shù)?文檔；?（二）參?加單位有?關(guān)會(huì)議，?召開(kāi)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議?；（三?）參與研?究制定有?關(guān)的規(guī)章?制度，提?出制定內(nèi)?部審計(jì)規(guī)?章制度的?建議；?5（四?）檢查有?關(guān)財(cái)政財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險(xiǎn)?管理的資?料、文件?和現(xiàn)場(chǎng)勘?察實(shí)物；?（五）?檢查有關(guān)?計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和?資料；?（六）就?審計(jì)事項(xiàng)?中的有關(guān)?問(wèn)題，向?有關(guān)科室?和個(gè)人開(kāi)?展調(diào)查和?詢問(wèn)，取?得相關(guān)證?明材料；?（七）?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為及時(shí)向?單位主要?負(fù)責(zé)人報(bào)?告，經(jīng)同?意作出臨?時(shí)制止決?定；（?八）對(duì)可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?資料，經(jīng)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時(shí)封存；?（九）?提出糾正?、處理違?法違規(guī)行?為的意見(jiàn)?和改進(jìn)管?理、提高?績(jī)效的建?議；6?（十）?對(duì)違法違?規(guī)和造成?損失浪費(fèi)?的被審計(jì)?單位和人?員，給予?通報(bào)批評(píng)?或者提出?追究責(zé)任?的建議；?（十一?）對(duì)嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?法規(guī)、經(jīng)?濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)?突出的被?審計(jì)科室?和個(gè)人，?可以向單?位黨組或?者主要負(fù)?責(zé)人提出?表彰建議?。第十?四條單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)定?期聽(tīng)取內(nèi)?部審計(jì)工?作匯報(bào)，?加強(qiáng)對(duì)內(nèi)?部審計(jì)工?作規(guī)劃、?年度審計(jì)?計(jì)劃、審?計(jì)質(zhì)量控?制、問(wèn)題?整改和隊(duì)?伍建設(shè)等?重要事項(xiàng)?的管理。?第十五?條各科室?的內(nèi)部審?計(jì)結(jié)果和?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問(wèn)題線?索，應(yīng)當(dāng)?及時(shí)向本?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人報(bào)?告。單?位應(yīng)當(dāng)將?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?、工作總?結(jié)、審計(jì)?報(bào)告、整?改情況以?及審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違?法問(wèn)題線?索等資料?報(bào)送區(qū)審?計(jì)局備案?。7第?十六條內(nèi)?部審計(jì)的?實(shí)施程序?，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審?計(jì)職業(yè)規(guī)?范和本單?位的相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?七條內(nèi)審?小組對(duì)本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實(shí)?施經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)時(shí)?，可以參?照?qǐng)?zhí)行國(guó)?家有關(guān)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)的規(guī)定?。第四?章審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用?第十八條?單位應(yīng)當(dāng)?明確單位?主要負(fù)責(zé)?人為整改?第一責(zé)任?人。對(duì)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題和提?出的建議?，被審計(jì)?科室應(yīng)當(dāng)?及時(shí)整改?，并將整?改結(jié)果書(shū)?面告知內(nèi)?審小組辦?公室。?第十九條?單位對(duì)內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的典型?性、普遍?性、傾向?性問(wèn)題，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?分析研究?，制定和?完善相關(guān)?管理制度?，建立健?全內(nèi)部控?制措施。?8第二?十條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)與內(nèi)?部紀(jì)檢監(jiān)?察、巡視?巡察、_?___人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項(xiàng)?共同實(shí)施?、問(wèn)題整?改問(wèn)責(zé)共?同落實(shí)等?工作機(jī)制?。內(nèi)部?審計(jì)結(jié)果?及整改情?況應(yīng)當(dāng)作?為考核、?任免、獎(jiǎng)?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對(duì)內(nèi)?部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀(jì)違法?問(wèn)題線索?，應(yīng)當(dāng)按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時(shí)移?送紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)、?司法機(jī)關(guān)?。第二?十二條審?計(jì)機(jī)關(guān)在?審計(jì)中，?應(yīng)當(dāng)有效?利用內(nèi)部?審計(jì)力量?和成果。?對(duì)內(nèi)部審?計(jì)發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問(wèn)題不?再在審計(jì)?報(bào)告中反?映。第?五章責(zé)任?追究9?第二十三?條被審計(jì)?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負(fù)責(zé)人責(zé)?令改正，?并對(duì)科室?負(fù)責(zé)人和?其他直接?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實(shí)、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十四條?內(nèi)審小組?和內(nèi)部審?計(jì)人員有?下列情形?之一的，?由單位對(duì)?直接負(fù)責(zé)?的主管人?員和其他?直接責(zé)任?人員進(jìn)行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任：?10?（一）未?按有關(guān)法?律法規(guī)、?本規(guī)定和?內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)規(guī)范?實(shí)施審計(jì)?導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題未被發(fā)?現(xiàn)并造成?嚴(yán)重后果?的；（?二）隱瞞?審計(jì)查出?的問(wèn)題或?者提供虛?假審計(jì)報(bào)?告的；?（三）泄?露國(guó)家_?___或?者商業(yè)_?___的?；（四?）利用職?權(quán)謀取私?利的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十五條內(nèi)?部審計(jì)人?員因履行?職責(zé)受到?打擊、報(bào)?復(fù)、陷害?的，單位?黨組或者?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時(shí)采取保?護(hù)措施，?并對(duì)相關(guān)?責(zé)任人員?進(jìn)行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?七章附則?第二十?六條本規(guī)?定由財(cái)務(wù)?科負(fù)責(zé)解?釋。第?二十七條?本規(guī)定自?____?年___?_月__?__日起?施行。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?常用版（?三）為?加強(qiáng)醫(yī)院?內(nèi)部的審?計(jì)工作，?根據(jù)審計(jì)?部門(mén)《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?的要求，?制定本制?度。一?、醫(yī)院實(shí)?行內(nèi)部審?計(jì)制度，?以加強(qiáng)內(nèi)?部管理和?監(jiān)督，維?護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，改善?經(jīng)營(yíng)管理?，提高經(jīng)?濟(jì)效益和?社會(huì)效益?。二、?審計(jì)工作?由醫(yī)院經(jīng)?濟(jì)管理小?組負(fù)責(zé)，?在院長(zhǎng)領(lǐng)?導(dǎo)下，依?照國(guó)家法?律、法規(guī)?和政策，?負(fù)責(zé)本院?經(jīng)濟(jì)部門(mén)?業(yè)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)職?權(quán)，對(duì)院?長(zhǎng)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或?qū)徲?jì)人?員，接受?上級(jí)審計(jì)?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)并?協(xié)助上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?對(duì)醫(yī)院審?計(jì)。四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)對(duì)審計(jì)?范圍內(nèi)的?下列專(zhuān)項(xiàng)?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?：（一?）醫(yī)院財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?者預(yù)算的?執(zhí)行和決?算。（?二）與醫(yī)?院財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及其經(jīng)濟(jì)?效益。?（三）內(nèi)?部控制制?度的健全?、有效。?（四）?醫(yī)院財(cái)產(chǎn)?、物資的?管理情況?。（五?）專(zhuān)項(xiàng)資?金的提取?、使用。?（六）?國(guó)家財(cái)經(jīng)?政策、計(jì)?劃、規(guī)章?制度、法?令的執(zhí)行?情況。?（七）醫(yī)?院院長(zhǎng)交?辦或?qū)徲?jì)?機(jī)關(guān)委托?的其他審?計(jì)事項(xiàng)。?五、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)?本院與外?單位合作?項(xiàng)目的投?入資金、?財(cái)產(chǎn)的使?用及其效?益，進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?六、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)?醫(yī)院的規(guī)?定，對(duì)有?關(guān)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)實(shí)行審?簽制度。?七、根?據(jù)醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，被審計(jì)?部門(mén)應(yīng)按?時(shí)向?qū)徲?jì)?機(jī)構(gòu)報(bào)送?有關(guān)的計(jì)?劃、預(yù)決?算、報(bào)表?和文件資?料等。?八、醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?的主要職?權(quán)是：?（一）檢?查憑證、?賬表、決?算、資金?和財(cái)產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件資料?。（二?）參加有?關(guān)的會(huì)議?。（三?）對(duì)審計(jì)?的有關(guān)事?項(xiàng)，進(jìn)行?調(diào)查并索?取證明材?料。（?四）對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為，做出?臨時(shí)的制?止決定。?（五）?對(duì)阻撓、?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)院?長(zhǎng)批準(zhǔn)，?可以采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議。?（六）提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議，以及?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)行?為的意見(jiàn)?。（七?）對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?人員，提?出追究責(zé)?任的建議?。（八?）對(duì)審計(jì)?工作中的?重大事項(xiàng)?，向上級(jí)?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和審?計(jì)機(jī)關(guān)反?映。九?、院長(zhǎng)可?以在管理?權(quán)限范圍?內(nèi)授予院?內(nèi)審計(jì)機(jī)?構(gòu)經(jīng)濟(jì)處?理、處罰?的權(quán)限。?十、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)工作的?主要程序?是：（?一）根據(jù)?上級(jí)部署?和醫(yī)院的?具體情況?擬訂審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)經(jīng)院?長(zhǎng)批準(zhǔn)后?實(shí)施。?（二）實(shí)?施審計(jì)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)事?前通知被?審計(jì)部門(mén)?。（三?）對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，可?隨時(shí)向有?關(guān)部門(mén)和?人員提出?改進(jìn)意見(jiàn)?。審計(jì)終?結(jié)，提出?審計(jì)報(bào)告?，征求被?審計(jì)部門(mén)?的意見(jiàn)后?，報(bào)送院?長(zhǎng)，經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)?結(jié)論和決?定，被審?計(jì)部門(mén)必?須執(zhí)行。?（四）?被審計(jì)部?門(mén)對(duì)審計(jì)?結(jié)論和決?定如有異?議，可以?向院長(zhǎng)提?出申訴。?十一、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)辦理的?審計(jì)事項(xiàng)?，必須建?立審計(jì)檔?案，按照?規(guī)定管理?。十二?、醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?較高的政?治素質(zhì)和?業(yè)務(wù)素質(zhì)?，有較豐?富的財(cái)務(wù)?工作經(jīng)驗(yàn)?和審計(jì)工?作經(jīng)驗(yàn)，?有較高的?會(huì)計(jì)理論?水平，熟?悉有關(guān)政?策、法令?和制度。?十三、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的負(fù)責(zé)人?員，按照?干部管理?權(quán)限的規(guī)?定任免，?并應(yīng)事前?征求上級(jí)?主管部門(mén)?的意見(jiàn)。?按照國(guó)?家規(guī)定，?評(píng)定醫(yī)院?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)人員?的專(zhuān)業(yè)技?術(shù)任職資?格，聘任?內(nèi)部審計(jì)?人員。?十四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)要?依法審計(jì)?，忠于職?守，堅(jiān)持?原則，客?觀公正，?廉潔奉公?，保守秘?密。不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊，泄露?秘密，玩?忽職守。?十五、?醫(yī)院內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?人員行使?職權(quán)，受?國(guó)家法律?保護(hù)，醫(yī)?院任何部?門(mén)及個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?十六、對(duì)?違反本規(guī)?定的部門(mén)?和個(gè)人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，給?予行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰或者?提請(qǐng)有關(guān)?部門(mén)處理?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度常用?版（四）?第一章?總則第?一條為加?強(qiáng)和規(guī)范?南方泵業(yè)?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱“?公司”）?的內(nèi)部審?計(jì)工作，?提高內(nèi)部?審計(jì)工作?質(zhì)量，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，保護(hù)?投資者的?合法權(quán)益?，依據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?、《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板股票上?市規(guī)則》?等有關(guān)法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?規(guī)范性文?件的規(guī)定?，結(jié)合公?司具體情?況，制定?本制度。?第二條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?公司內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?或人員依?據(jù)國(guó)家有?關(guān)法律法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，對(duì)公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)以及控?股子公司?的內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)?管理的有?效性、財(cái)?務(wù)信息的?真實(shí)性、?完整性以?及經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的效率?和效果等?開(kāi)展的一?種評(píng)價(jià)活?動(dòng)。第?三條公司?所屬各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)、?全資、控?股子公司?、分公司?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第四條?公司董事?會(huì)下設(shè)審?計(jì)委員會(huì)?，制定審?計(jì)委員會(huì)?議事規(guī)則?并予以披?露。審計(jì)?委員會(huì)由?三名董事?組成，其?中兩名為?獨(dú)立董事?，審計(jì)委?員會(huì)主任?由會(huì)計(jì)專(zhuān)?業(yè)人士的?獨(dú)立董事?擔(dān)任。?第五條公?司在審計(jì)?委員會(huì)下?設(shè)內(nèi)審部?，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審?計(jì)工作，?依據(jù)國(guó)家?法律、?法規(guī)、政?策和公司?章程、規(guī)?章、制度?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?。第六?條內(nèi)審部?是董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?獨(dú)立開(kāi)展?工作的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，是審?計(jì)人員的?日常辦事?機(jī)構(gòu)，依?照國(guó)家法?規(guī)、政策?和企業(yè)規(guī)?章制度，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，對(duì)?公司所屬?各部門(mén)、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)實(shí)行審?計(jì)監(jiān)督，?不受其他?部門(mén)或個(gè)?人的干涉?。第七?條內(nèi)審部?負(fù)責(zé)人，?由審計(jì)委?員會(huì)提名?、董事會(huì)?任免。?第八條內(nèi)?審部配置?的專(zhuān)職人?員從事內(nèi)?部審計(jì)工?作，也可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門(mén)臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組開(kāi)展工?作。第?九條公司?所屬各單?位、控股?子公司及?具有重大?影響的參?股公司應(yīng)?當(dāng)配合內(nèi)?審部依法?履行職責(zé)?，不得妨?礙審計(jì)工?作，更不?得拒絕、?阻礙審計(jì)?人員執(zhí)行?任務(wù)、打?擊報(bào)復(fù)審?計(jì)人員。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?基本原則?第十條?內(nèi)審部要?保證其部?門(mén)的獨(dú)立?性，不置?于財(cái)務(wù)的?領(lǐng)導(dǎo)之下?，不與財(cái)?務(wù)部門(mén)合?署辦公。?第十一?條審計(jì)人?員在執(zhí)行?審計(jì)時(shí)與?審計(jì)對(duì)象?或被審計(jì)?單位（部?門(mén)）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，且?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?。第十?二條審計(jì)?人員必須?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和公司規(guī)?章制度，?恪守“獨(dú)?立、客觀?、公正”?原則，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊，并?應(yīng)有職業(yè)?謹(jǐn)慎態(tài)度?執(zhí)行審計(jì)?工作，發(fā)?表審計(jì)意?見(jiàn)，保守?其在執(zhí)行?業(yè)務(wù)過(guò)程?中知悉的?商業(yè)秘密?。在內(nèi)部?審計(jì)工作?中取得的?資料不得?用于與審?計(jì)無(wú)關(guān)的?目的。?第十三條?審計(jì)人員?應(yīng)不斷加?強(qiáng)學(xué)習(xí)，?努力提高?自身的素?質(zhì)和專(zhuān)業(yè)?勝任能力?，提高審?計(jì)質(zhì)量。?第四章?審計(jì)范圍?及審計(jì)時(shí)?限第十?四條內(nèi)審?部開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作的范圍?及時(shí)限。?（一）?公司本部?（包括各?職能部門(mén)?）;（?二）公司?下屬分公?司、生產(chǎn)?車(chē)間及其?它所屬機(jī)?構(gòu);（?三）各全?資子公司?及控股子?公司。?（四）內(nèi)?審部可根?據(jù)實(shí)際情?況，對(duì)被?審計(jì)單位?實(shí)施定期?或不定期?、全面或?局部審計(jì)?。（五?）當(dāng)發(fā)生?重大投資?事項(xiàng)、簽?署重大經(jīng)?濟(jì)合同或?有重大經(jīng)?濟(jì)問(wèn)題時(shí)?，經(jīng)審計(jì)?委員會(huì)決?定，內(nèi)審?部可隨時(shí)?審計(jì)。?（六）當(dāng)?發(fā)生管理?人員離任?、調(diào)任及?需要專(zhuān)項(xiàng)?審計(jì)時(shí)，?內(nèi)審部可?隨時(shí)審計(jì)?。第五?章內(nèi)審部?職責(zé)第?十五條內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?履行以下?主要職責(zé)?：（一?）對(duì)公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響參股?公司的內(nèi)?部控制制?度的完整?性、合理?性及其實(shí)?施的有效?性進(jìn)行檢?查和評(píng)價(jià)?;（二?）對(duì)公司?、控股子?公司以及?具有重大?影響的參?股公司的?會(huì)計(jì)資料?及其他有?關(guān)經(jīng)濟(jì)資?料，以及?所反映的?財(cái)務(wù)收支?及有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?進(jìn)行審計(jì)?，包括但?不限于財(cái)?務(wù)報(bào)告、?業(yè)績(jī)報(bào)告?、自愿披?露的預(yù)測(cè)?性財(cái)務(wù)信?息等;?（三）協(xié)?助建立健?全反舞弊?機(jī)制，確?定反舞弊?的重點(diǎn)領(lǐng)?域，關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和主?要內(nèi)容，?并在內(nèi)部?審計(jì)過(guò)程?中合理關(guān)?注和檢查?可能存在?的舞弊行?為;（?四）對(duì)公?司和控股?子公司的?工程項(xiàng)目?管理進(jìn)行?檢查監(jiān)督?，對(duì)工程?項(xiàng)目的預(yù)?決算內(nèi)容?和工程進(jìn)?度款的支?付進(jìn)行審?計(jì);（?五）內(nèi)審?部應(yīng)將審?計(jì)重要的?對(duì)外投資?、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?，對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用及信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)作?為年度工?作計(jì)劃的?必備內(nèi)容?。（六?）內(nèi)部審?計(jì)應(yīng)涵蓋?公司和控?股子公司?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中與財(cái)務(wù)?報(bào)告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?所有環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷(xiāo)售與收?款、采購(gòu)?與付款、?存貨、固?定資產(chǎn)、?資金、投?資與中小?企業(yè)融資?、人力資?源、信息?系統(tǒng)和信?息披露等?的管理。?（七）?內(nèi)審部應(yīng)?以業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)為基礎(chǔ)?開(kāi)展審計(jì)?工作，并?根據(jù)實(shí)際?情況，對(duì)?與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的內(nèi)?控設(shè)計(jì)的?合理性和?實(shí)施的有?效性進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?（八）至?少每季度?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計(jì)計(jì)?劃及其執(zhí)?行情況，?審計(jì)工作?小結(jié)、內(nèi)?審工作中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題等;?（九）內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交下一?年度的內(nèi)?審工作計(jì)?劃，并在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?后兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?交年度內(nèi)?部審計(jì)工?作報(bào)告。?（十）?董事會(huì)和?審計(jì)委員?會(huì)授予的?其他職責(zé)?。第六?章內(nèi)審部?的權(quán)限?第十六條?內(nèi)審部的?主要審計(jì)?權(quán)限：?（一）有?權(quán)要求公?司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控?股子公司?按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、預(yù)算執(zhí)?行情況、?決算、財(cái)?務(wù)報(bào)告和?其他有關(guān)?文件、資?料等;?（二）有?權(quán)列席公?司重要經(jīng)?營(yíng)、管理?會(huì)議，有?對(duì)重大的?投資、中?小企業(yè)融?資、對(duì)外?擔(dān)保和企?業(yè)發(fā)展戰(zhàn)?略活動(dòng)的?參與權(quán)。?（三）?有權(quán)參與?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門(mén)研究?制定和修?改公司有?關(guān)的規(guī)章?制度并督?促落實(shí)。?（四）?有權(quán)審查?被審單位?的會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表、?合同及其?他有關(guān)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的資料?，對(duì)有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?系統(tǒng)、電?子數(shù)據(jù)與?資料具有?檢查權(quán)。?（五）?有權(quán)了解?被審單位?就法律法?規(guī)、內(nèi)部?管理制度?和業(yè)務(wù)規(guī)?范的執(zhí)行?情況，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)、?業(yè)務(wù)活動(dòng)?執(zhí)行穿行?測(cè)試并具?有評(píng)價(jià)權(quán)?。（六?）對(duì)被審?計(jì)單位就?審計(jì)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?時(shí)，有權(quán)?要求被審?單位及相?關(guān)人員進(jìn)?行配合和?提供證明?材料。?（七）在?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)的?條件下，?對(duì)可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會(huì)計(jì)資料?和相關(guān)資?料具有暫?時(shí)封存權(quán)?。（八?）對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違法違?規(guī)行為，?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)行為?具有臨時(shí)?制止權(quán)。?對(duì)違法違?規(guī)和造成?損失浪費(fèi)?的單位和?相關(guān)人員?，具有提?請(qǐng)相關(guān)上?級(jí)部門(mén)給?予通報(bào)批?評(píng)或追究?相應(yīng)責(zé)任?的建議權(quán)?。（九?）對(duì)公司?和被審單?位的經(jīng)營(yíng)?管理，制?度建設(shè)和?內(nèi)控管理?的建立健?全具有建?議權(quán)。?（十）對(duì)?公司及所?屬控股子?公司嚴(yán)格?遵守財(cái)政?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度，經(jīng)濟(jì)?效益顯著?貢獻(xiàn)突出?的單位和?個(gè)人，有?向公司提?出表?yè)P(yáng)和?獎(jiǎng)勵(lì)的建?議權(quán)。?第十七條?董事會(huì)授?予的履行?審計(jì)職責(zé)?所需的其?他權(quán)限。?第七章?審計(jì)工作?程序第?十八條內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?報(bào)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?后執(zhí)行;?按批準(zhǔn)的?年度計(jì)劃?制定下具?體項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。?第十九?條內(nèi)部審?計(jì)工作應(yīng)?當(dāng)遵循獨(dú)?立、客觀?、公正的?基本原則?。其日常?工作程序?為：（?一）審計(jì)?立項(xiàng)：內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)制定?次一年度?的內(nèi)審工?作計(jì)劃，?報(bào)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?（二）?審計(jì)準(zhǔn)備?：內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)充分?考慮具體?項(xiàng)目情況?和內(nèi)部管?理需要，?制定具體?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃方案?，做好審?計(jì)準(zhǔn)備。?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在實(shí)施?審計(jì)前_?___個(gè)?工作日，?通知各部?門(mén)準(zhǔn)備相?關(guān)資料。?各部門(mén)接?到審計(jì)部?門(mén)通知后?，應(yīng)當(dāng)做?好接受審?計(jì)的各項(xiàng)?準(zhǔn)備工作?，并及時(shí)?提供所需?資料。由?于客觀原?因，無(wú)法?及時(shí)提交?的資料，?由各部門(mén)?相關(guān)負(fù)責(zé)?人提出申?請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)?審部經(jīng)理?同意，可?于原約定?日后三日?內(nèi)提供，?逾期視為?無(wú)效資料?。（三?）實(shí)施審?計(jì)：1?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?實(shí)施審計(jì)?工作時(shí)，?首先應(yīng)與?各部門(mén)的?主要負(fù)責(zé)?人及主要?事項(xiàng)相關(guān)?人員進(jìn)行?交流，介?紹審計(jì)目?的及主要?審計(jì)內(nèi)容?，并了解?各部門(mén)的?基本情況?;2、?在對(duì)各部?門(mén)基本情?況了解后?，審計(jì)人?員應(yīng)根據(jù)?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?及公司相?關(guān)制度，?嚴(yán)格實(shí)施?具體審計(jì)?;3、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)通?過(guò)初步調(diào)?查和內(nèi)部?控制檢查?及進(jìn)一步?測(cè)試，運(yùn)?用審核、?觀察、詢?問(wèn)、函證?、檢查和?分析性審?計(jì)程序等?方法，收?集充分、?可靠、相?關(guān)有用的?信息，以?實(shí)現(xiàn)審計(jì)?目標(biāo);?4、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)將審計(jì)?程序的執(zhí)?行過(guò)程及?收集和評(píng)?價(jià)的審計(jì)?結(jié)果，記?錄于審計(jì)?工作底稿?，以支持?審計(jì)意見(jiàn)?和審計(jì)結(jié)?果。如有?詢問(wèn)程序?，應(yīng)視詢?問(wèn)適宜的?重要程度?決定是否?需要被詢?問(wèn)人簽章?。（四?）審計(jì)結(jié)?果1、?審計(jì)小組?在實(shí)施審?計(jì)過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?詢問(wèn)并提?出改進(jìn)的?建議，審?計(jì)終結(jié)，?依據(jù)審計(jì)?工作底稿?，做出審?計(jì)報(bào)告，?提出審計(jì)?意見(jiàn)，征?求被審計(jì)?單位意見(jiàn)?后，報(bào)送?分管領(lǐng)導(dǎo)?，同時(shí)送?達(dá)被審計(jì)?單位。?2、審計(jì)?報(bào)告經(jīng)審?定后，內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?根據(jù)審計(jì)?結(jié)論和審?定意見(jiàn)，?向各部門(mén)?下達(dá)審計(jì)?意見(jiàn)。?3、被審?單位應(yīng)按?照審計(jì)處?理意見(jiàn)書(shū)?的要求提?出整改計(jì)?劃，明確?整改的完?成時(shí)間、?措施和責(zé)?任人，并?報(bào)內(nèi)審部?備查。?4、內(nèi)審?部應(yīng)對(duì)審?計(jì)處理意?見(jiàn)書(shū)中提?出的整改?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，監(jiān)督檢?查被審單?位的整改?落實(shí)情況?和整改效?果。第?二十條如?為避免股?東利益和?公司財(cái)產(chǎn)?損失等特?殊原因而?采取突擊?審計(jì)，則?可不按上?述審計(jì)程?序執(zhí)行。?第二十?一條審計(jì)?項(xiàng)目完成?后應(yīng)建立?審計(jì)檔案?，按審計(jì)?檔案管理?和公司保?密管理的?要求，做?好審計(jì)檔?案的整理?、歸檔、?保管的管?理工作。?第八章?監(jiān)督管理?第二十?二條內(nèi)審?人員在工?作中忠于?職守，客?觀公正，?認(rèn)真履行?職責(zé)，發(fā)?現(xiàn)重大風(fēng)?險(xiǎn)隱患及?時(shí)制止或?挽回經(jīng)濟(jì)?損失成績(jī)?顯著的，?提出的管?理建議被?公司采納?并取得顯?著經(jīng)濟(jì)效?益的，公?司審計(jì)委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?給予表彰?或獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十?三條內(nèi)審?人員違反?本制度濫?用職權(quán)、?玩忽職守?、徇私舞?弊、弄虛?作假、泄?露秘密、?造成損失?或不良影?響的，視?其情節(jié)輕?重和損失?大小，公?司審計(jì)委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?給予批評(píng)?、行政處?分和經(jīng)濟(jì)?處罰。構(gòu)?成犯罪的?，依法追?究刑事責(zé)?任。第?二十四條?內(nèi)審部對(duì)?有下列行?為之一的?單位或個(gè)?人，視情?節(jié)輕重給?予批評(píng)教?育、責(zé)令?其改正等?;拒不改?正的，向?公司董事?會(huì)提出追?究行政責(zé)?任、給予?行政處分?和經(jīng)濟(jì)處?罰的建議?。情節(jié)嚴(yán)?重構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：（?一）拒絕?或者拖延?提供有關(guān)?資料或者?提供虛假?資料的行?為;（?二）不配?合內(nèi)部審?計(jì)工作，?拒絕、阻?礙監(jiān)督檢?查的行為?;（三?）阻撓內(nèi)?審人員行?使職權(quán)，?拒不執(zhí)行?審計(jì)決定?的行為;?（四）?打擊報(bào)復(fù)?內(nèi)審人員?或者提供?審計(jì)線索?人員的行?為;（?五）轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表以?及其他與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?資料的行?為;（?六）截留?、挪用公?司資金的?行為;?（七）轉(zhuǎn)?移、隱藏?、侵占公?司財(cái)產(chǎn)的?行為;?（八）其?他違反公?司規(guī)章制?度，侵害?公司經(jīng)濟(jì)?利益的行?為。第?九章附則?第二十?五條本制?度未盡事?宜，按國(guó)?家有關(guān)的?法律法規(guī)?、中國(guó)證?監(jiān)會(huì)的規(guī)?范性文件?、深交所?的相關(guān)規(guī)?則的規(guī)定?執(zhí)行。?第二十六?條本制度?由公司董?事會(huì)負(fù)責(zé)?解釋。?第二十七?條本制度?自公司董?事會(huì)審議?通過(guò)之日?起施行。?內(nèi)部審?計(jì)管理制?度常用版?（五）?1總則?1.1目?的為改?進(jìn)公司質(zhì)?量管理、?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)?管控、提?高內(nèi)部運(yùn)?營(yíng)管理水?平，實(shí)現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計(jì)管理?工作的標(biāo)?準(zhǔn)化，依?據(jù)國(guó)家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計(jì)?宗旨1?）公正、?客觀、實(shí)?事求是地?開(kāi)展審計(jì)?評(píng)估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險(xiǎn)?、分析問(wèn)?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計(jì)?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員對(duì)公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實(shí)性與完?整性以及?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的效率與?效果等開(kāi)?展的一種?評(píng)價(jià)活動(dòng)?。1.?4內(nèi)部審?計(jì)原則?1.閉環(huán)?管理：審?計(jì)、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)立?性原則。?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，審?計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?過(guò)程、評(píng)?估結(jié)論不?受其他部?門(mén)或個(gè)人?的干涉，?對(duì)總裁辦?及董事長(zhǎng)?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?3.回?避性原則?：審計(jì)人?員與審計(jì)?對(duì)象或被?審計(jì)單位?（部門(mén)）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計(jì)工?作中取得?的資料不?得用于與?審計(jì)無(wú)關(guān)?的目的?5.實(shí)事?求是原則?：審計(jì)室?及審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)時(shí)?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實(shí)、客?觀公正進(jìn)?行審計(jì)活?動(dòng)1.?5適用范?圍及時(shí)限?1.依?據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法?規(guī)要求進(jìn)?行的主營(yíng)?業(yè)務(wù)活動(dòng)?風(fēng)險(xiǎn)和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計(jì)?。2.?對(duì)外盡職?審計(jì)和第?三方投融?資審計(jì)。?3.可?根據(jù)實(shí)際?情況，對(duì)?被審計(jì)單?位實(shí)施定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?2內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計(jì)組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財(cái)?務(wù)部組成?審計(jì)組長(zhǎng)?：財(cái)務(wù)內(nèi)?控組長(zhǎng)：?流程質(zhì)量?組長(zhǎng)：重?大事件/?事故組長(zhǎng)?：審計(jì)成?員：臨?時(shí)成員。?審計(jì)組可?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，從?公司其他?部門(mén)臨時(shí)?抽調(diào)人員?組成審計(jì)?組公司內(nèi)?部審計(jì)設(shè)?內(nèi)部審計(jì)?組，接受?總裁辦與?董事長(zhǎng)的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長(zhǎng)負(fù)責(zé)?。2.?2審計(jì)人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計(jì)?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計(jì)工作?相適應(yīng)的?審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?管理等相?關(guān)專(zhuān)業(yè)知?識(shí)和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計(jì)?人員要求?。依法審?計(jì)、實(shí)事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?。事實(shí)清?楚，數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，評(píng)?價(jià)恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實(shí)。2?.3內(nèi)部?審計(jì)組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計(jì)?組制定公?司內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?并依據(jù)審?計(jì)計(jì)劃開(kāi)?展年度審?計(jì)工作；?2.依?照國(guó)家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作。3?審計(jì)的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計(jì)?根據(jù)年度?流程審計(jì)?計(jì)劃開(kāi)展?關(guān)鍵流程?審計(jì)。?3.2財(cái)?務(wù)審計(jì)?1.對(duì)各?項(xiàng)資產(chǎn)審?計(jì)、投資?效益審計(jì)?、財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?等進(jìn)行?審計(jì)；?2.對(duì)公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財(cái)務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督；3?.對(duì)發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財(cái)?務(wù)異常情?況進(jìn)行專(zhuān)?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)；?4.對(duì)?公司年度?財(cái)務(wù)決算?的審計(jì)質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?督。3?.3離任?審計(jì)在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時(shí)，對(duì)其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情?況進(jìn)行審?計(jì)。3?.4管理?審計(jì)重?大緊急問(wèn)?題調(diào)查、?重大管理?問(wèn)題調(diào)查?3.5?合同審計(jì)?對(duì)大宗?物品采購(gòu)?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對(duì)外投?資、重要?的經(jīng)濟(jì)合?同等實(shí)行?備案制，?并不定期?檢查，對(duì)?存在問(wèn)題?和違規(guī)違?章情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計(jì)對(duì)?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項(xiàng)目進(jìn)?審計(jì)監(jiān)督?。3.?7專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)單?位、部門(mén)?或個(gè)人進(jìn)?行專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?4內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的權(quán)限?1.