企業(yè)內(nèi)部控制工作報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制工作報(bào)告企業(yè)內(nèi)部掌握工作報(bào)告篇一

20xx年是我。集團(tuán)上市推動(dòng)工作的一個(gè)關(guān)鍵年度。根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》及配套指引要求，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際狀況，應(yīng)逐步建立、完善公司內(nèi)部掌握體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部掌握行為，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

一、內(nèi)部掌握的目標(biāo)定位：一是合法合規(guī)，二是提升效率。

1、合法合規(guī)：國(guó)家法律要求，無(wú)論在書(shū)面上還是實(shí)質(zhì)上，全部適用的法律、法規(guī)均應(yīng)得到遵守。

2、提升效率。業(yè)務(wù)部門(mén)花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去執(zhí)行內(nèi)部掌握，目的是盼望提升效率?！昂?jiǎn)單的問(wèn)題簡(jiǎn)潔化，簡(jiǎn)潔的問(wèn)題流程化，流程的問(wèn)題系統(tǒng)化”是在做流程掌握時(shí)始終堅(jiān)持的原則。

1、建立起一個(gè)健康的內(nèi)部掌握文化環(huán)境

（1）通過(guò)建立“簡(jiǎn)潔，可依靠”是公司的核心價(jià)值觀，

（2）保持簡(jiǎn)潔的公司文化和扁平的組織結(jié)構(gòu)，沒(méi)有繁文縟節(jié)的條文商定，采納以結(jié)果為導(dǎo)向的高效決策方式。

（3）各業(yè)務(wù)部門(mén)之間相互依靠、相互支持。

2、逐步建立、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與掌握機(jī)制

內(nèi)部掌握中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程必需判明企業(yè)完成既定目標(biāo)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，分析各種風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和程度。掌握措施一般包括：不相容職務(wù)分別掌握、授權(quán)審批掌握、會(huì)計(jì)系統(tǒng)掌握、財(cái)產(chǎn)愛(ài)護(hù)掌握、預(yù)算掌握、運(yùn)營(yíng)分析掌握和績(jī)效考評(píng)掌握等。

3、建立起信息與溝通制度

確保信息準(zhǔn)時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部掌握有效運(yùn)行。（這里所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。）

4、逐步建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的管理工作方式

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)是本部門(mén)內(nèi)部掌握的第一責(zé)任人，應(yīng)對(duì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握工作采納“元首問(wèn)責(zé)制”。各部門(mén)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門(mén)員工的工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督掌握，員工間因流程實(shí)行職務(wù)性內(nèi)部監(jiān)督。公司監(jiān)督部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行報(bào)告、評(píng)價(jià)及監(jiān)督管理。集團(tuán)執(zhí)委會(huì)對(duì)集團(tuán)各地區(qū)、部門(mén)的工作有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、督導(dǎo)的權(quán)利與責(zé)任。集團(tuán)董事會(huì)對(duì)執(zhí)委會(huì)的工作有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、督導(dǎo)的權(quán)利與責(zé)任。

通過(guò)建立“目標(biāo)管理”考核制度，確立公司每個(gè)員工的職責(zé)與工作目標(biāo)，保證公司目標(biāo)與員工工作目標(biāo)的全都性。

內(nèi)部掌握工作將涉及集團(tuán)全部管理層級(jí)、涵蓋集團(tuán)公司銷(xiāo)售、售后服務(wù)、產(chǎn)品延長(zhǎng)拓展等業(yè)務(wù)領(lǐng)域?？砂ǎ汗局卫斫Y(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、投資融資管理、各項(xiàng)資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)掌握、財(cái)務(wù)管理、銷(xiāo)售和修理服務(wù)管理、延長(zhǎng)產(chǎn)品的管理、行政管理、人力資源政策、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、合同擔(dān)保、對(duì)子公司的管理、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管控等。

1、內(nèi)部掌握工作開(kāi)展初步設(shè)定為兩年的內(nèi)部掌握基礎(chǔ)工作建立，三年內(nèi)部掌握制度的推行。

2、內(nèi)部掌握工作在董事會(huì)與管理層兩個(gè)組織層面推行

（1）董事會(huì)在內(nèi)部掌握中供應(yīng)治理、指導(dǎo)和監(jiān)督。是內(nèi)部掌握的重要要素。

（2）管理層的素養(yǎng)和品德

管理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。管理層的素養(yǎng)和品德直接影響企業(yè)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的方式，它也影響著員工們的素養(yǎng)和品德以及行為準(zhǔn)則。他直接反映了企業(yè)文化的取向。最高管理層對(duì)有效內(nèi)部掌握的態(tài)度和關(guān)注必需融入企業(yè)中。

（3）集團(tuán)內(nèi)控部是推行內(nèi)部掌握的工作功能型機(jī)構(gòu)。

其次部分：20xx年企業(yè)內(nèi)部掌握年度工作方案

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部掌握工作規(guī)

劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部掌握制度基礎(chǔ)管理工作。

1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團(tuán)內(nèi)控管理規(guī)范的爭(zhēng)論、制訂及宣導(dǎo)工作方案的制訂。

1、自查階段。各部門(mén)應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對(duì)各自制度流程與上級(jí)管理層在重大事項(xiàng)方面的對(duì)接狀況進(jìn)行梳理、完善，建議形成書(shū)面報(bào)告。

各地區(qū)自行組織門(mén)店根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對(duì)各自的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)已有的內(nèi)部掌握制度及其實(shí)施狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，查找內(nèi)部掌握缺陷，編制風(fēng)險(xiǎn)清單。

2、檢查階段。在集團(tuán)內(nèi)審委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)內(nèi)控部牽頭，將各部門(mén)相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對(duì)各部門(mén)制度、流程自審結(jié)果復(fù)合；根據(jù)內(nèi)控工作原則，對(duì)相關(guān)制度修訂。報(bào)集團(tuán)重新頒布執(zhí)行。

同時(shí)，整理內(nèi)部掌握缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的緣由，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報(bào)內(nèi)審委員會(huì)。

3、問(wèn)題披露階段。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》及配套文件的要求，針對(duì)相關(guān)檢察部門(mén)報(bào)告（如審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告，監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)察報(bào)告，人力部門(mén)的懲罰報(bào)告等）揭露出的問(wèn)題，查找相關(guān)制度、流程中的風(fēng)險(xiǎn)掌握點(diǎn)；對(duì)制度、流程進(jìn)行修訂、升級(jí)。

4、落實(shí)階段。制度聯(lián)合工作組，針對(duì)制度的執(zhí)行狀況，對(duì)執(zhí)行部門(mén)的執(zhí)行過(guò)程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。

各部門(mén)及各地區(qū)公司依據(jù)內(nèi)控結(jié)論狀況，進(jìn)行部門(mén)或地區(qū)公司內(nèi)掌握度的完善，機(jī)構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。

應(yīng)制度執(zhí)行狀況開(kāi)展評(píng)估，對(duì)改進(jìn)落實(shí)狀況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。

依據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算，按月序時(shí)跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行狀況。針對(duì)預(yù)算實(shí)際狀況，定期、不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況根據(jù)以下情形跟蹤、評(píng)估，并出具審查跟蹤報(bào)告。

1、審查預(yù)算執(zhí)行單位的掌握方式。

2、審查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批過(guò)程。

3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。

4、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過(guò)程。

5、其他情形。

1、搜集各部門(mén)考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)

以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作方案，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)指正。

企業(yè)內(nèi)部掌握工作報(bào)告篇二

內(nèi)部掌握制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)掌握度”)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)整、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部掌握制度的建立、健全及實(shí)施狀況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此，應(yīng)建立和完善內(nèi)掌握度并強(qiáng)化其實(shí)施。

1、相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必需經(jīng)過(guò)具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的掌握環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作受另一個(gè)部門(mén)或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分別掌握。

2、協(xié)調(diào)協(xié)作原則。各部門(mén)或人員必需相互協(xié)作，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密連接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)協(xié)作原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避開(kāi)只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必需做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)詳細(xì)工作崗位，并依據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地給予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專(zhuān)職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4、成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部掌握的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的掌握成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部掌握層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為動(dòng)身點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員)，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部掌握的有用性和效率性。

企業(yè)內(nèi)部掌握工作報(bào)告篇三

寧夏xx股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司)2022年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的有效性。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部掌握，并評(píng)價(jià)其有效性是xx公司董事會(huì)的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表審計(jì)看法，并對(duì)留意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部掌握具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)覺(jué)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于狀況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档?，依?jù)內(nèi)部掌握審計(jì)結(jié)果推想將來(lái)內(nèi)部掌握的有效性具有肯定風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為，xx公司于2022年12月31日根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在全部重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特別一般合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京市

二〇一七年三月三日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

企業(yè)內(nèi)部掌握工作報(bào)告篇四

第一條【目的和依據(jù)】為關(guān)心小型企業(yè)建立和實(shí)施有效的內(nèi)部掌握，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)力量，促進(jìn)小型企業(yè)的健康可持續(xù)進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

(一)由擁有多數(shù)全部權(quán)的人員管理企業(yè);

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)潔，管理層級(jí)較少;

(三)業(yè)務(wù)線較少且每條業(yè)務(wù)線中產(chǎn)品較少;

(四)信息系統(tǒng)較為簡(jiǎn)潔;

(五)員工數(shù)量較少，部分員工一人身兼多崗;

(六)其他法律法規(guī)有明確規(guī)定的。

第三條【適用范圍】各企業(yè)應(yīng)對(duì)比本規(guī)范其次條的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所列明的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)自身特點(diǎn)，確定是否適用本規(guī)范。

執(zhí)行本規(guī)范的小型企業(yè)，如因企業(yè)進(jìn)展壯大不再符合本規(guī)范其次條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)特征，應(yīng)當(dāng)自下一年度起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》及其配套指引。

已經(jīng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》及配套指引的企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本規(guī)范。

第四條【內(nèi)控定義】本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部掌握，是指由企業(yè)全員共同實(shí)施的，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，通過(guò)建立和實(shí)施內(nèi)部掌握措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)和保障機(jī)制，旨在實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)的過(guò)程。

(一)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī);

(二)資產(chǎn)的平安;

(三)經(jīng)營(yíng)的效率和效果;

(四)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理等相關(guān)信息的真實(shí)、精確?????、準(zhǔn)時(shí)、完整。

第六條【內(nèi)控要素】企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

(一)掌握環(huán)境。掌握環(huán)境是內(nèi)部掌握體系建立和實(shí)施以及保障其持續(xù)有效的基礎(chǔ)，一般應(yīng)包括組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)分工、問(wèn)責(zé)制、人力資源管理、績(jī)效管理、企業(yè)文化等內(nèi)容和相關(guān)機(jī)制。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部掌握體系建立與動(dòng)態(tài)調(diào)整的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析與實(shí)現(xiàn)企業(yè)掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

(三)掌握活動(dòng)。掌握活動(dòng)是為管理風(fēng)險(xiǎn)而建立和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施。企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的掌握活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)掌握在可接受的水平之內(nèi)。

(四)信息與溝通。信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部掌握的必要條件。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、精確?????地收集、傳遞與風(fēng)險(xiǎn)和掌握相關(guān)的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部之間實(shí)現(xiàn)有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部掌握的必要保證。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部掌握的建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握體系的有效性，識(shí)別內(nèi)部掌握缺陷并準(zhǔn)時(shí)督促改進(jìn)。

在整體有效的內(nèi)部掌握體系中，上述要素一般應(yīng)同時(shí)存在并能持續(xù)運(yùn)行。

第七條【內(nèi)控原則】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為動(dòng)身點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成重大影響的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(二)適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)展階段、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、資源狀況等相適應(yīng)，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時(shí)加以調(diào)整。

(三)實(shí)質(zhì)重于形式原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果，而不拘泥于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。

(四)成本效益原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)權(quán)衡投入與回報(bào)的匹配，以合理的成本實(shí)現(xiàn)預(yù)期的掌握目標(biāo)。

(五)持續(xù)運(yùn)行原則。內(nèi)部掌握應(yīng)形成建立、實(shí)施、監(jiān)督及持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)，以確保內(nèi)部掌握五個(gè)要素同時(shí)存在并能持續(xù)運(yùn)行。

第八條【建立體系總體要求】企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)范要求，建立和實(shí)施適合企業(yè)實(shí)際狀況的內(nèi)部掌握體系，強(qiáng)化內(nèi)部掌握長(zhǎng)效運(yùn)行保障機(jī)制，持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部掌握監(jiān)督。

第九條【內(nèi)控主要責(zé)任人】企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，應(yīng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部掌握規(guī)劃決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重要內(nèi)部掌握領(lǐng)域管理、實(shí)施保障機(jī)制的建立與實(shí)施等，持續(xù)關(guān)注執(zhí)行和監(jiān)督效果，準(zhǔn)時(shí)糾偏。

第十條【內(nèi)控建設(shè)工作責(zé)任】企業(yè)可以設(shè)置特地部門(mén)、崗位或者指定適當(dāng)?shù)牟块T(mén)、人員，詳細(xì)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和推動(dòng)內(nèi)部掌握的建立、實(shí)施以及更新完善工作。

第十一條【掌握工作責(zé)任】企業(yè)應(yīng)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和掌握活動(dòng)的責(zé)任人，并明確其在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和掌握活動(dòng)的建立、實(shí)施和日常管理等方面的職責(zé)，確保其能負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和掌握活動(dòng)的準(zhǔn)時(shí)有效運(yùn)行，并能對(duì)所發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和實(shí)行相應(yīng)的整改行動(dòng)。

第十二條【內(nèi)部掌握工作管理制度】企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部掌握建設(shè)和管理要求，包括建設(shè)規(guī)劃、工作責(zé)任、建設(shè)程序、保障機(jī)制、監(jiān)督完善等。企業(yè)可以單獨(dú)制定內(nèi)部掌握工作相關(guān)的管理制度，也可以將內(nèi)部掌握的管理要求融于流程、標(biāo)準(zhǔn)或程序管理等現(xiàn)有的制度體系中。

第十三條【內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃】企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部掌握的長(zhǎng)期建設(shè)和持續(xù)管理進(jìn)行合理規(guī)劃，包括落實(shí)內(nèi)部掌握工作的詳細(xì)責(zé)任、界定內(nèi)部掌握建設(shè)階段目標(biāo)、明確推動(dòng)方式、合理配置資源等，以確保階段性建設(shè)成果的連續(xù)性以及避開(kāi)所投入成本的鋪張。

第十四條【內(nèi)控階段性目標(biāo)設(shè)定】企業(yè)可以綜合評(píng)估自身戰(zhàn)略支配、資源條件、管理水平以及外部監(jiān)管要求，合理確定分階段的工作目標(biāo)。階段性目標(biāo)可以是實(shí)現(xiàn)某一內(nèi)部掌握目標(biāo)，也可以是實(shí)現(xiàn)某幾個(gè)內(nèi)部掌握目標(biāo)，應(yīng)反映出企業(yè)所期望達(dá)到的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

第十五條【內(nèi)控建設(shè)推動(dòng)方式】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在關(guān)注意要風(fēng)險(xiǎn)和成本效益的基礎(chǔ)上，明確相應(yīng)的建設(shè)推動(dòng)方式。既可以在組織內(nèi)系統(tǒng)全面同步開(kāi)展，也可以實(shí)行分步實(shí)施的方法分階段、分模塊開(kāi)展推動(dòng)。

第十六條【總述】企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定內(nèi)部掌握體系建設(shè)的領(lǐng)域，建立良好的內(nèi)部掌握環(huán)境，通過(guò)設(shè)計(jì)相應(yīng)的掌握活動(dòng)或?qū)ΜF(xiàn)有的掌握活動(dòng)進(jìn)行梳理、完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部掌握體系有效并持續(xù)運(yùn)行。

第十七條【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估】企業(yè)可以依據(jù)所設(shè)定的掌握目標(biāo)，選擇采納經(jīng)營(yíng)管理睬議、專(zhuān)家訪談、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷、風(fēng)險(xiǎn)研討會(huì)等適當(dāng)?shù)姆绞健⒎椒ê统绦蜷_(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，了解所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其影響，評(píng)估是否超過(guò)企業(yè)所能承受的水平，并以此為基礎(chǔ)來(lái)作出接受、規(guī)避、降低或分擔(dān)的.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，進(jìn)而明確應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先掌握的風(fēng)險(xiǎn)，以及如何對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)管理。

第十八條【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象】企業(yè)可以依據(jù)所設(shè)定的目標(biāo)和建設(shè)工作規(guī)劃，針對(duì)性地選擇評(píng)估對(duì)象開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)組織或某個(gè)職能，也可以是某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、某個(gè)產(chǎn)品或某個(gè)詳細(xì)事項(xiàng)。

第十九條【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容】企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身不同進(jìn)展階段和業(yè)務(wù)拓展的狀況，持續(xù)評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)部掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所造成的預(yù)期影響，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能的影響程度以及相應(yīng)影響估計(jì)會(huì)持續(xù)的時(shí)間。

其次十條【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式和頻率】企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)選擇高效敏捷的方式方法。既可以結(jié)合管理經(jīng)營(yíng)分析進(jìn)行，也可以系統(tǒng)全面地開(kāi)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年開(kāi)展一次系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并鼓舞各個(gè)層級(jí)的管理人員和全體員工參加風(fēng)險(xiǎn)信息的供應(yīng)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的爭(zhēng)論。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)等發(fā)生快速變化以及需要對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)考慮相應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率。

其次十一條【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握和逐步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)。假如企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估閱歷和技術(shù)，尤其是對(duì)于某些特定的重要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮獲得外部專(zhuān)家的支持。

企業(yè)可以在條件成熟時(shí)，逐步建立適合自身特點(diǎn)的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，以提升整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量和時(shí)效性。

(一)與經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)相關(guān)的政策風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

(二)與資產(chǎn)的平安相關(guān)的資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)平安風(fēng)險(xiǎn)、核心信息泄露風(fēng)險(xiǎn)等。

(三)與經(jīng)營(yíng)的效率和效果相關(guān)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、組織戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)等。

(四)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理等相關(guān)信息的真實(shí)、精確?????、準(zhǔn)時(shí)、完整相關(guān)的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。

其次十三條【掌握活動(dòng)總體】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，考慮其所處的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單程度、員工操作習(xí)慣等，采納預(yù)防性掌握與發(fā)覺(jué)性掌握相結(jié)合的方法，在重要業(yè)務(wù)流程中選擇和執(zhí)行不相容職責(zé)分別掌握、授權(quán)審批掌握、信息技術(shù)掌握、財(cái)產(chǎn)愛(ài)護(hù)掌握、預(yù)算掌握、運(yùn)營(yíng)分析掌握和績(jī)效考評(píng)等適當(dāng)?shù)恼莆栈顒?dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

對(duì)于由于外部大事影響而難以實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，如外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、法律法規(guī)變化等，企業(yè)應(yīng)建立和實(shí)施相應(yīng)的掌握活動(dòng)，以關(guān)心其準(zhǔn)時(shí)了解相關(guān)信息。

(一)資金管理;

(二)重要資產(chǎn)管理;

(三)關(guān)鍵人員管理;

(四)關(guān)鍵客戶管理;

(五)關(guān)鍵的供應(yīng)商管理;

(六)關(guān)鍵技術(shù)與信息管理;

(七)重要外包業(yè)務(wù)管理;

(八)例外事項(xiàng)的處理;

(九)外部監(jiān)管要求的內(nèi)容;

(十)其他需要關(guān)注的領(lǐng)域。

其次十五條【掌握活動(dòng)設(shè)計(jì)的詳細(xì)要求】在設(shè)計(jì)掌握活動(dòng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)能明確詳細(xì)的實(shí)施要求和工作標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于明確掌握責(zé)任人、掌握頻率、掌握?qǐng)?zhí)行方式、掌握痕跡的保留等，以確?？梢哉_理解和執(zhí)行該內(nèi)部掌握，并對(duì)其進(jìn)行檢查。

對(duì)于重要的流程，企業(yè)可考慮采納內(nèi)部掌握手冊(cè)等書(shū)面的形式進(jìn)行說(shuō)明，并通過(guò)溝通和培訓(xùn)，有效地傳達(dá)給負(fù)責(zé)實(shí)施掌握措施的部門(mén)和人員。

其次十六條【考慮掌握責(zé)任人的勝任力量】企業(yè)應(yīng)確保每項(xiàng)掌握活動(dòng)的掌握責(zé)任人具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任力量并符合國(guó)家有關(guān)崗位執(zhí)業(yè)資格要求，定期評(píng)估并確保其專(zhuān)業(yè)勝任力量與其工作職責(zé)相匹配。

對(duì)于相關(guān)人員尚未具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)勝任力量的，企業(yè)可以考慮采納強(qiáng)化培訓(xùn)、調(diào)整人力支配、強(qiáng)化獨(dú)立檢查等方法進(jìn)行彌補(bǔ)，必要時(shí)應(yīng)對(duì)掌握活動(dòng)作出適當(dāng)調(diào)整，以免因執(zhí)行偏差給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

其次十七條【與現(xiàn)有管理體系相結(jié)合】對(duì)于管理相對(duì)成熟的領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能的利用已有的管理基礎(chǔ)、工作標(biāo)準(zhǔn)和操作習(xí)慣，將內(nèi)部掌握要求與現(xiàn)有管理體系相融合，確保內(nèi)部掌握體系建設(shè)的實(shí)效性。

其次十八條【不相容職責(zé)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求及自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，識(shí)別和安排業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的不相容職責(zé)，包括但不限于在重要的業(yè)務(wù)流程中設(shè)置必要的批閱、檢查、評(píng)估環(huán)節(jié)，合理劃分業(yè)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的責(zé)任，形成適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工和制衡機(jī)制。

當(dāng)因資源限制而無(wú)法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分別時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮選擇并執(zhí)行替代性的批閱系統(tǒng)報(bào)告、抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等掌握活動(dòng)。對(duì)于無(wú)法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分別的關(guān)鍵敏感職能，企業(yè)還可考慮強(qiáng)化相應(yīng)的檢查要求，防止因兼崗而可能造成的掌握缺失或無(wú)效。

其次十九條【管理層凌駕】管理層凌駕是指管理層出于不正值的目的而逾越現(xiàn)有的內(nèi)部掌握，以獵取個(gè)人利益、粉飾業(yè)績(jī)或掩蓋違法違規(guī)等行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮建立相應(yīng)的掌握措施來(lái)降低管理層凌駕的風(fēng)險(xiǎn)，包括建設(shè)高度敬重誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的企業(yè)文化、設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的舉報(bào)機(jī)制、建立健全符合企業(yè)自身實(shí)際狀況的內(nèi)部審計(jì)職能等。

第三十條【it系統(tǒng)掌握的考慮】運(yùn)用信息技術(shù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)掌握、系統(tǒng)變化掌握、數(shù)據(jù)平安性和訪問(wèn)掌握、計(jì)算機(jī)操作掌握、應(yīng)用掌握、終端用戶運(yùn)算掌握等方面的掌握，保證信息系統(tǒng)平安穩(wěn)定運(yùn)行。

第三十一條【應(yīng)急機(jī)制】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立突發(fā)大事應(yīng)急處理機(jī)制，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)大事，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員，確保突發(fā)大事得到準(zhǔn)時(shí)妥當(dāng)處理。

第三十二條【反舞弊】依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)可能誘發(fā)舞弊的動(dòng)機(jī)和壓力、舞弊的機(jī)會(huì)以及員工對(duì)舞弊行為的熟悉等方面的管理和監(jiān)控。舞弊事項(xiàng)一旦發(fā)生，應(yīng)針對(duì)舞弊案件進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救。

必要時(shí)，企業(yè)可以建立舉報(bào)流程，設(shè)置獨(dú)立的舉報(bào)專(zhuān)線，并應(yīng)當(dāng)讓全體員工、客戶、供應(yīng)商和其他利益相關(guān)方知曉。

(一)企業(yè)戰(zhàn)略方向、業(yè)務(wù)范疇、經(jīng)營(yíng)管理模式、管理層發(fā)生重大變化;

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化;

(三)發(fā)覺(jué)冗余、過(guò)時(shí)或低效的掌握活動(dòng);

(四)通過(guò)監(jiān)督發(fā)覺(jué)無(wú)法整改的重大問(wèn)題;

(五)關(guān)鍵崗位人員勝任力量不足;

(六)消失大量的例外事項(xiàng);

(七)外部監(jiān)管要求規(guī)定的調(diào)整。

第三十四條【監(jiān)督評(píng)價(jià)要求】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特性、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)水公平因素建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部掌握監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部掌握體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第三十五條【監(jiān)督人員要求】企業(yè)應(yīng)當(dāng)選用具備勝任力量的人員履行內(nèi)部掌握的監(jiān)督職能，且監(jiān)督人員不得由掌握?qǐng)?zhí)行人員兼任。同時(shí)，掌握責(zé)任人所執(zhí)行的掌握檢查并不能替代監(jiān)督。

具備條件的企業(yè)，可以建立內(nèi)部審計(jì)職能或通過(guò)業(yè)務(wù)外包，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部掌握有效性的監(jiān)督，以提高評(píng)估的質(zhì)量和客觀性，并確保足夠的評(píng)估范圍和頻率。

第三十六條【監(jiān)督方法】企業(yè)可高效敏捷地采納適當(dāng)?shù)姆椒▽?shí)現(xiàn)監(jiān)督。監(jiān)督方法包括但不限于在業(yè)務(wù)流程中嵌入檢查、分析、審核等實(shí)時(shí)監(jiān)督活動(dòng)，以及獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)分析、抽查、重新執(zhí)行、專(zhuān)項(xiàng)檢查等活動(dòng)及其組合，以發(fā)覺(jué)內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷。

第三十七條【監(jiān)督方式】企業(yè)對(duì)內(nèi)部掌握的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，可選擇的方式包括開(kāi)展全面系統(tǒng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)，或者針對(duì)某個(gè)專(zhuān)題開(kāi)展單獨(dú)的不定期的監(jiān)督評(píng)價(jià)，也可以將上述兩種方式組合起來(lái)開(kāi)展內(nèi)部掌握監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第三十八條【監(jiān)督重點(diǎn)】企業(yè)監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括但不限于：

(一)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;

(二)人員勝任力量不足的領(lǐng)域;

(三)關(guān)鍵崗位人才流失的領(lǐng)域;

(五)無(wú)法實(shí)現(xiàn)職責(zé)分別的領(lǐng)域;

(六)同業(yè)已發(fā)生新問(wèn)題的領(lǐng)域;

(七)重大的例外事項(xiàng);

(八)其他法律法規(guī)要求監(jiān)督的領(lǐng)域。

第三十九條【缺陷認(rèn)定與溝通】企業(yè)應(yīng)對(duì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)覺(jué)的內(nèi)部掌握缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析缺陷的性質(zhì)、產(chǎn)生的緣由以及影響程度，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，提出整改方案，并準(zhǔn)時(shí)與整改責(zé)任方溝通，其中重大及重要缺陷應(yīng)當(dāng)向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)峻偏離掌握目標(biāo)。

重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)依據(jù)上述要求自行確定。

第四十條【整改跟進(jìn)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部掌握缺陷整改狀況，確保整改責(zé)任方準(zhǔn)時(shí)實(shí)行整改措施。

對(duì)于無(wú)法整改或無(wú)法準(zhǔn)時(shí)整改的缺陷，應(yīng)評(píng)估相關(guān)人員的勝任力量以及內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)的合理性，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部掌握活動(dòng)做出相應(yīng)更新調(diào)整，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部掌握體系的持續(xù)完善和優(yōu)化。

第四十一條【評(píng)價(jià)頻率及報(bào)告】企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年開(kāi)展一次全面系統(tǒng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)，還可以依據(jù)自身實(shí)際需要開(kāi)展不定期專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)。

企業(yè)可以依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告，提交企業(yè)主要負(fù)責(zé)人批閱。內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部掌握缺陷及其認(rèn)定狀況、針對(duì)內(nèi)部掌握缺陷擬實(shí)行的整改措施及整改狀況等內(nèi)容。

第四十二條【總述】建立并實(shí)施保障機(jī)制是內(nèi)部掌握體系得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)，保障機(jī)制應(yīng)當(dāng)貫穿于內(nèi)部掌握建設(shè)、日常運(yùn)行及監(jiān)督評(píng)價(jià)的全過(guò)程中。

第四十三條【企業(yè)文化】企業(yè)應(yīng)樂(lè)觀培育具有自身特色的企業(yè)文化，樹(shù)立樂(lè)觀向上的價(jià)值觀、誠(chéng)懇守信的經(jīng)營(yíng)理念和開(kāi)拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，樂(lè)觀履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)以身作則、領(lǐng)先垂范，通過(guò)其自身言行傳達(dá)企業(yè)文化。

第四十四條【行為準(zhǔn)則】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立明確的行為準(zhǔn)則，通過(guò)溝通和培訓(xùn)，將與誠(chéng)信、道德相關(guān)的企業(yè)價(jià)值觀傳達(dá)給員工、服務(wù)供應(yīng)商和業(yè)務(wù)合作伙伴。

企業(yè)應(yīng)關(guān)注并評(píng)價(jià)員工對(duì)行為準(zhǔn)則的遵守狀況，發(fā)覺(jué)特別現(xiàn)象和不當(dāng)行為，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)查，并實(shí)行適當(dāng)?shù)挠喺胧?，以表現(xiàn)企業(yè)對(duì)違規(guī)行為的明確態(tài)度。

第四十五條【信息收集】企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確信息需求，在考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上，選擇敏捷便捷的方式收集、分析和篩選跟企業(yè)相關(guān)的信息。企業(yè)可以鼓舞員工通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，利益相關(guān)方的反饋、市場(chǎng)的反應(yīng)等渠道直接獵取第一手信息，并準(zhǔn)時(shí)傳遞到企業(yè)管理人員供其進(jìn)一步甄別、分析和決策。

第四十六條【內(nèi)部溝通】企業(yè)應(yīng)當(dāng)敏捷選擇適合本企業(yè)實(shí)際狀況的內(nèi)部信息溝通方式，以確保整個(gè)組織內(nèi)各管理層級(jí)、業(yè)務(wù)部門(mén)之間，以及全部業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的溝通順暢，推動(dòng)全員了解、傳遞和報(bào)告精確?????的管理和內(nèi)部掌握信息，包括業(yè)務(wù)和內(nèi)部掌握的運(yùn)行狀況、發(fā)生的變化、消失的問(wèn)題等，以支持內(nèi)部掌握的有效運(yùn)行。

第四十七條【外部溝通】企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮溝通內(nèi)容、時(shí)間要求、法律法規(guī)要求等因素敏捷選擇與外部的信息溝通方式，準(zhǔn)時(shí)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。對(duì)于信息溝通過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告并加以解決，其中重要信息應(yīng)確保連續(xù)性和可追溯性。

第四十八條【人力資源政策】企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確和實(shí)施有利于可持續(xù)進(jìn)展的、符合相關(guān)法律法規(guī)的人力資源政策，吸引、培育和留用符合企業(yè)要求的人才，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。

第四十九條【激勵(lì)機(jī)制】企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各層級(jí)的責(zé)任，確定績(jī)效考核、激勵(lì)以及適當(dāng)?shù)募为?jiǎng)機(jī)制?？?jī)效考核所采納的指標(biāo)應(yīng)適當(dāng)，避開(kāi)對(duì)員工產(chǎn)生過(guò)度壓力而誘發(fā)舞弊和不當(dāng)行為。

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)績(jī)效衡量、激勵(lì)和嘉獎(jiǎng)機(jī)制的持續(xù)相關(guān)性和適當(dāng)性進(jìn)行批閱，以保證其能實(shí)現(xiàn)激勵(lì)和嘉獎(jiǎng)作用。

第五十條【內(nèi)控問(wèn)責(zé)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立有效的內(nèi)部掌握問(wèn)責(zé)機(jī)制，將內(nèi)部掌握的相關(guān)責(zé)任傳達(dá)、落實(shí)到部門(mén)和員工，并將對(duì)內(nèi)部掌握實(shí)施的考核納入企業(yè)績(jī)效考核的范圍，促進(jìn)內(nèi)部掌握的有效實(shí)施。

第五十一條【解釋權(quán)歸屬】本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條【時(shí)效】本規(guī)范自2022年1月1日起實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)部掌握工作報(bào)告篇五

隨著我國(guó)企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)，參加到國(guó)際合作與競(jìng)爭(zhēng)之中，我國(guó)企業(yè)便面臨著國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)的雙重壓力。而正是這簡(jiǎn)單多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。然而從目前我國(guó)的內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)看仍不容樂(lè)觀。因此，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)內(nèi)部掌握制度進(jìn)行分析與探討，并建立切實(shí)可行的內(nèi)不掌握制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個(gè)人多年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐閱歷，對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行討論，提出幾點(diǎn)個(gè)人建議，以供參考。

一、企業(yè)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

內(nèi)部掌握環(huán)境作為一個(gè)企業(yè)的基本基調(diào)，其在肯定程度上直接影響著企業(yè)員工的掌握意識(shí)。也正因如此，可以說(shuō)內(nèi)部掌握環(huán)境勢(shì)與內(nèi)部掌握活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部掌握環(huán)境不難看出，很多企業(yè)的內(nèi)部掌握環(huán)境過(guò)于紊亂，以至于整個(gè)公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責(zé)不分明，內(nèi)部掌握組織形同虛設(shè)，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵(lì)機(jī)制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書(shū)面上，而這也嚴(yán)峻的抑制了內(nèi)部掌握制度的有效落，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理上進(jìn)展水平緩慢

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為企業(yè)內(nèi)部掌握的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理。也正因如此，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作上的成效，我們可以看到，我國(guó)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，且評(píng)估管理水平落后，即便是在金融、證券等風(fēng)險(xiǎn)管理小有成效的企業(yè)中，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍舊較低，并缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以至于當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門(mén)的詳細(xì)活動(dòng)之中，而不能將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)之中，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策與戰(zhàn)略進(jìn)展供應(yīng)有力支持。

3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通

信息溝通是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部掌握體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體，其是企業(yè)內(nèi)部掌握有效實(shí)施的重要保障。這不僅僅由于信息溝通對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國(guó)企業(yè)在信息溝通上的實(shí)際狀況，我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問(wèn)題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于很多企業(yè)因信息溝通問(wèn)題而在內(nèi)部掌握上存在較大缺陷。如：很多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層掌握，下級(jí)習(xí)慣于聽(tīng)從上級(jí)，一般員工對(duì)企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間缺乏必要的溝通，對(duì)彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視，部門(mén)間信息溝通缺失。

企業(yè)在內(nèi)部掌握的建設(shè)過(guò)程中，要不斷的測(cè)試，不斷的評(píng)價(jià)，才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部掌握制度的不斷完善，進(jìn)而最大限度的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此，內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)作為企業(yè)內(nèi)部掌握的重要組成部分，其早已受到了社會(huì)各界的高度關(guān)注。然而，縱觀現(xiàn)今我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)，我們可以看出，對(duì)其的討論仍集中在內(nèi)部掌握鑒證方面，而忽視了內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)。以至于企業(yè)在面對(duì)時(shí)下簡(jiǎn)單、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)管理者無(wú)法從內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中提取有效的風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)而無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理做出效的調(diào)整、溝通與約束。與此同時(shí)，通過(guò)分析，我們也可以知道建立健全的內(nèi)部掌握制度、供應(yīng)真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告其本身就不是審計(jì)人員的責(zé)任，而應(yīng)當(dāng)是管理當(dāng)局的責(zé)任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進(jìn)行內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更需要管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)賜予支持與合理化建議。

二、企業(yè)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題的改進(jìn)建議

1.為企業(yè)內(nèi)部掌握建立一個(gè)良好的掌握環(huán)境

通過(guò)大量實(shí)際數(shù)據(jù)分析，我們可以從以下幾個(gè)方面入手，為內(nèi)部掌握建立一個(gè)良好的掌握環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部掌握意識(shí)。由于只有加強(qiáng)企業(yè)管理人員的內(nèi)部掌握意識(shí)，才能夠使內(nèi)部掌握制度落實(shí)到企業(yè)管理的各項(xiàng)工作之中，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠根據(jù)規(guī)章制度辦理，從而通過(guò)法律法規(guī)的從旁引導(dǎo)，建立健全的內(nèi)部掌握制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平；其次，塑造一個(gè)良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價(jià)值觀，其不僅是一種無(wú)形力氣，還能夠在肯定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部掌握，勢(shì)必能夠克服內(nèi)部掌握的局限性，并成為高效執(zhí)行內(nèi)部掌握制度的先決條件。尤其是通過(guò)實(shí)際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部掌握制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價(jià)值觀下，達(dá)到最大程度的統(tǒng)一，進(jìn)而在增加內(nèi)部掌握?qǐng)?zhí)行力度，并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)；第三，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立一個(gè)相互制約的掌握環(huán)境。要想進(jìn)一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善，首先就應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)獨(dú)立的董事會(huì)，并確立其在內(nèi)部掌握中的核心地位。由于，獨(dú)立的董事會(huì)與公司內(nèi)部董事相比，其與公司的利益關(guān)系相對(duì)較小。所以，在肯定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會(huì)在行使權(quán)力時(shí)，也擔(dān)當(dāng)了相應(yīng)的責(zé)任，削減代理成本與風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通

建立良好的信息溝通機(jī)制，可以使企業(yè)高層準(zhǔn)時(shí)把握企業(yè)員工的勞動(dòng)狀況，供應(yīng)正確、準(zhǔn)時(shí)、全面的信息內(nèi)容。同時(shí)，還能夠提高企業(yè)各部門(mén)和企業(yè)員工之間的溝通溝通。而這正是企業(yè)內(nèi)部掌握有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)。因此，為了進(jìn)一步做好企業(yè)的內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理，就必需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部掌握體系內(nèi)，企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺(tái)之上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將直接來(lái)源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對(duì)，供相關(guān)人員查詢，可以準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)差錯(cuò)、避開(kāi)舞弊的產(chǎn)生，形成一個(gè)內(nèi)部掌握的網(wǎng)絡(luò)，從而更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌握的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的考核

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌握的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的考核工作，不僅能夠?qū)?nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制所存在的問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)的改進(jìn)，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設(shè)置特地機(jī)構(gòu)，并制定科學(xué)的結(jié)實(shí)與考核制度則尤為重要。同時(shí)，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)也應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部掌握的實(shí)施狀況進(jìn)行自檢，以確保內(nèi)部掌握可行性的同時(shí)，得以切實(shí)的貫徹與