財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（9篇）

第99頁共99頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度第?一章總則?第1條?為加強(qiáng)對(duì)?公司財(cái)務(wù)?工作的管?理與監(jiān)督?，第2條?保護(hù)國家?和公司的?合法權(quán)益?;確保國?有資產(chǎn)的?保值、增?值;充分?發(fā)揮財(cái)務(wù)?預(yù)算的預(yù)?測、控制?作用;規(guī)?范公司投?融資行為?，第3條?提高資金?運(yùn)作效率?，第4條?減少融資?風(fēng)險(xiǎn)，第?5條保證?資金運(yùn)營?的安全性?與收益性?;完善財(cái)?務(wù)報(bào)告與?分析，第?6條嚴(yán)格?財(cái)務(wù)審批?程序;加?強(qiáng)會(huì)計(jì)檔?案和發(fā)票?、收據(jù)的?管理，第?7條提高?財(cái)務(wù)保密?意識(shí)?，F(xiàn)?根據(jù)《會(huì)?計(jì)法》等?有關(guān)國家?財(cái)經(jīng)法律?、法規(guī)和?公司章程?、合同，?第8條結(jié)?合本公司?的具體情?況，第9?條特制定?本制度。?第二章?財(cái)務(wù)職責(zé)?、目標(biāo)?第二條經(jīng)?理辦公會(huì)?依照健全?、有效的?原則設(shè)置?獨(dú)立的會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，?在經(jīng)理辦?公會(huì)和總?經(jīng)理、總?會(huì)計(jì)師的?領(lǐng)導(dǎo)下，?開展具體?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作，?并對(duì)經(jīng)理?辦公會(huì)和?總經(jīng)理、?總會(huì)計(jì)師?負(fù)責(zé)。?第三條公?司配備合?格的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)人員?，辦理財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工?作，運(yùn)作?公司的財(cái)?務(wù)管理。?財(cái)務(wù)部?行使以下?職責(zé)：?1、公司?經(jīng)營活動(dòng)?數(shù)據(jù)的收?集和稽核?。2、?資金籌措?和會(huì)計(jì)核?算3、?資產(chǎn)管理?及財(cái)務(wù)預(yù)?算和分析?4、現(xiàn)?金流量分?析及預(yù)算?控制5?、客戶信?用評(píng)估及?商務(wù)評(píng)估?6、對(duì)?外投資的?監(jiān)管與控?制財(cái)務(wù)?管理的目?標(biāo)為：?1、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?、經(jīng)理辦?公會(huì)、公?司的法規(guī)?制度。?2、提高?業(yè)務(wù)素質(zhì)?，以電算?化為手段?，以制度?規(guī)范為基?礎(chǔ)，通過?現(xiàn)金流量?計(jì)劃來合?理籌措和?運(yùn)用現(xiàn)金?。確保公?司財(cái)務(wù)目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，經(jīng)過不?懈努力和?持續(xù)改進(jìn)?逐步建立?起適合發(fā)?展需要的?規(guī)范高效?的財(cái)務(wù)管?理體系。?3、提?供及時(shí)、?可靠、有?效財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)為公司?經(jīng)營決策?，為各部?門內(nèi)部管?理提供準(zhǔn)?確數(shù)據(jù)。?4、樹?立強(qiáng)烈的?為公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)需?要服務(wù)的?意識(shí)，擺?正位置，?做到嚴(yán)格?執(zhí)法、熱?情服務(wù)。?第三章?資產(chǎn)的管?理第四?條流動(dòng)資?產(chǎn)包括貨?幣資金、?有價(jià)證券?、應(yīng)收和?預(yù)付款以?及各項(xiàng)存?貨等。?（一）貨?幣資金、?有價(jià)證券?的管理?1、現(xiàn)金?的管理：?1.1?現(xiàn)金出納?必須做到?日清月結(jié)?，隨時(shí)清?點(diǎn)庫存現(xiàn)?金。財(cái)務(wù)?部領(lǐng)導(dǎo)及?有關(guān)人員?必須定期?或不定期?對(duì)庫存現(xiàn)?金進(jìn)行抽?查，以保?證帳實(shí)相?符。1?.2出納?人員到銀?行提取現(xiàn)?金，必須?同時(shí)有兩?個(gè)人前往?辦理。?1.3現(xiàn)?金的開支?范圍為：?職工的工?資、津貼?、勞保費(fèi)?、福利費(fèi)?、獎(jiǎng)金等?及國家規(guī)?定對(duì)個(gè)人?的零星支?出;出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?;結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星支出?等。1?.4現(xiàn)金?庫存不得?超過公司?核定的庫?存，限額?為人民幣?伍萬元。?1.5?嚴(yán)格執(zhí)行?____?___現(xiàn)?金管理暫?行條例的?規(guī)定，不?準(zhǔn)以收抵?支，不準(zhǔn)?以白條抵?庫存現(xiàn)金?。1.?6領(lǐng)取現(xiàn)?金時(shí)，要?持有符合?公司資金?支付審批?程序的有?效單據(jù)（?如借款單?或報(bào)銷單?），財(cái)務(wù)?方可支付?現(xiàn)金。?2、銀行?轉(zhuǎn)帳支票?的管理：?2.1?屬于市內(nèi)?超過__?__元以?上的支出?，采用轉(zhuǎn)?帳支票。?2.2?不準(zhǔn)開空?頭支票。?2.3?領(lǐng)取支票?時(shí)，要持?有注明借?款用途、?金額和公?司規(guī)定的?審批人員?的用款申?請(qǐng)單，并?登記支票?領(lǐng)用薄，?方可簽發(fā)?支票。借?款要按批?準(zhǔn)的用途?使用，不?得挪做他?用。超過?用款限額?，必須事?先征得原?批準(zhǔn)人和?財(cái)務(wù)部同?意，否則?出現(xiàn)銀行?空頭而被?罰款，由?借款人負(fù)?全部責(zé)任?。2.?4持轉(zhuǎn)帳?支票人員?，一旦發(fā)?現(xiàn)丟失，?應(yīng)立刻通?知財(cái)務(wù)部?，馬上到?收款單位?和銀行掛?失查找，?查找無效?，需到電?視臺(tái)或報(bào)?社等部門?聲明作廢?。由此造?成的損失?由責(zé)任人?承擔(dān)。?3、出納?人員必須?每月核對(duì)?銀行對(duì)賬?單和銀行?存款日記?賬。并編?制銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表。?4、所有?借款人員?必須在規(guī)?定的時(shí)間?內(nèi)報(bào)銷清?賬，否則?，財(cái)務(wù)部?門有權(quán)采?取相關(guān)措?施。其中?市內(nèi)自借?款之日起?____?日內(nèi)，出?差返回單?位后__?__日內(nèi)?。5、?銀行賬戶?必須按國?家規(guī)定開?設(shè)和使用?，銀行賬?戶只供本?單位經(jīng)營?業(yè)務(wù)收支?結(jié)算使用?，嚴(yán)禁出?借賬戶供?外單位或?個(gè)人使用?，嚴(yán)禁為?外單位或?個(gè)人代收?代支、轉(zhuǎn)?賬套現(xiàn)。?6、各?項(xiàng)外幣資?金的收付?及存放應(yīng)?遵守國家?外匯管理?的有關(guān)規(guī)?定。外幣?與記賬本?幣之間的?折算，按?財(cái)政部的?有關(guān)規(guī)定?辦理。?7、銀行?賬戶印鑒?不準(zhǔn)一人?統(tǒng)一保管?使用，印?鑒保管人?臨時(shí)出差?時(shí)由其委?托他人代?管。8?、有價(jià)證?券應(yīng)按日?期、類別?、金額等?相關(guān)信息?設(shè)置備查?薄逐筆詳?細(xì)登記。?（二）?應(yīng)收和預(yù)?付款項(xiàng)的?管理1?、應(yīng)收及?預(yù)付款項(xiàng)?包括應(yīng)收?票據(jù)、應(yīng)?收賬款、?預(yù)付賬款?、應(yīng)收政?策性補(bǔ)貼?、其他應(yīng)?收款項(xiàng)等?。2、?應(yīng)收賬款?、預(yù)付賬?款應(yīng)定期?與客戶核?對(duì)確認(rèn)，?定期編制?應(yīng)收賬款?賬齡分析?表，對(duì)重?點(diǎn)客戶實(shí)?施欠款追?蹤。3?、部門應(yīng)?于次月_?___日?前提供一?份上月尚?未收款的?〈應(yīng)收賬?款帳齡明?細(xì)表〉，?提交給業(yè)?務(wù)部門、?主管市場?的經(jīng)理。?由相關(guān)業(yè)?務(wù)人員核?對(duì)無誤后?報(bào)經(jīng)主管?及總經(jīng)理?批準(zhǔn)進(jìn)行?賬款回收?工作。?4、業(yè)務(wù)?部門應(yīng)嚴(yán)?格對(duì)照《?信用額度?表》和財(cái)?務(wù)部門報(bào)?來的《賬?齡明細(xì)表?》，及時(shí)?核對(duì)、跟?蹤賒銷客?戶的回款?情況，對(duì)?未按期結(jié)?算回款的?客戶及時(shí)?聯(lián)絡(luò)和反?饋信息給?主管副總?經(jīng)理。?5、業(yè)務(wù)?人員在與?客戶簽定?合同或協(xié)?議書時(shí)，?應(yīng)按照《?信用額度?表》中對(duì)?應(yīng)客戶的?信用額度?和期限約?定，負(fù)責(zé)?所經(jīng)手的?相關(guān)賬款?的催收和?聯(lián)絡(luò)。如?超過信用?期限者，?按以下規(guī)?定處理：?5.1?超過__?__天時(shí)?，由經(jīng)辦?人上報(bào)部?門經(jīng)理，?并電話催?收;5?.2超過?____?天時(shí)，由?部門經(jīng)理?上報(bào)主管?副總經(jīng)理?，派員上?門催收，?并扣經(jīng)?辦人該票?金額__?__%的?計(jì)獎(jiǎng)成績?;5.?3超過_?___天?時(shí)，并經(jīng)?催收無效?的，由業(yè)?務(wù)主管報(bào)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后作?個(gè)案處理?（如提請(qǐng)?公司法律?顧問考慮?通過法院?起訴等催?收方式）?，并扣經(jīng)?辦人該票?金額__?__%的?計(jì)獎(jiǎng)成績?。6、?業(yè)務(wù)員在?外出收帳?前要仔細(xì)?核對(duì)客戶?欠款的正?確性，不?可到客戶?處才發(fā)現(xiàn)?數(shù)據(jù)差錯(cuò)?，有損公?司形象。?外出前需?預(yù)先安排?好路線經(jīng)?業(yè)務(wù)主管?同意后才?可出去收?款;款項(xiàng)?收回時(shí)業(yè)?務(wù)員需整?理已收的?賬款，并?填寫應(yīng)收?賬款回款?明細(xì)表，?若有折扣?時(shí)需在授?權(quán)范圍內(nèi)?執(zhí)行，并?書面陳述?原因，由?業(yè)務(wù)經(jīng)理?簽字后及?時(shí)向財(cái)務(wù)?交納相關(guān)?款項(xiàng)并銷?賬。7?、清收賬?款由業(yè)務(wù)?部門統(tǒng)一?安排路線?和客戶，?并確定返?回時(shí)間，?業(yè)務(wù)員在?外清收賬?款，每到?一客戶，?無論是否?清結(jié)完畢?，均需隨?時(shí)向業(yè)務(wù)?經(jīng)理電話?匯報(bào)工作?進(jìn)度和行?程。任何?人不得借?機(jī)游山玩?水。8?、業(yè)務(wù)員?收賬時(shí)應(yīng)?收取現(xiàn)金?或票據(jù)，?若收取銀?行票據(jù)時(shí)?應(yīng)注意開?票日期、?票據(jù)抬頭?及其金額?是否正確?無誤，如?不符時(shí)應(yīng)?及時(shí)聯(lián)系?退票并重?新辦理。?若收匯票?時(shí)需客戶?背面簽名?，并查詢?銀行確認(rèn)?匯票的真?偽性;如?為匯票背?書時(shí)要注?意背書是?否清楚，?注意一次?背書時(shí)背?書印章是?否與匯票?抬頭一致?，背書印?章是否為?發(fā)票印章?。9、?收取的匯?票金額大?于應(yīng)收賬?款時(shí)非經(jīng)?業(yè)務(wù)經(jīng)理?同意，現(xiàn)?場不得以?現(xiàn)金找還?客戶，而?應(yīng)作為暫?收款收回?，并抵扣?下次賬款?。10?、收款時(shí)?客戶現(xiàn)場?反映價(jià)格?、交貨期?限、質(zhì)量?、運(yùn)輸問?題，在業(yè)?務(wù)權(quán)限內(nèi)?時(shí)可立即?同意，若?在權(quán)限外?時(shí)需立即?匯報(bào)主管?，并在不?超過__?__個(gè)工?作日內(nèi)給?客戶以答?復(fù)。如屬?價(jià)格調(diào)整?，回公司?應(yīng)立即填?寫價(jià)格調(diào)?整表告知?相關(guān)部門?并在相關(guān)?資料中做?好記錄。?11、?業(yè)務(wù)人員?在銷售產(chǎn)?品和清收?賬款時(shí)不?得有下列?行為，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?一律予以?開除，并?限期補(bǔ)正?或賠償，?嚴(yán)重者移?交司-法?-部門。?11.?1收款不?報(bào)或積壓?收款。?11.2?退貨不報(bào)?或積壓退?貨。1?1.3轉(zhuǎn)?售不依規(guī)?定或轉(zhuǎn)售?圖利。?（三）存?貨的核算?和管理?存貨包括?：在途材?料、庫存?原材料、?輔助材料?、包裝物?、在產(chǎn)品?，自制半?成品、產(chǎn)?成品、代?銷商品、?低值易耗?品和物料?用品等。?公司的?各種存貨?的收、發(fā)?、領(lǐng)、退?，應(yīng)根據(jù)?實(shí)際數(shù)量?，及時(shí)辦?理出入庫?的各種手?續(xù)，并設(shè)?置有數(shù)量?、余額的?明細(xì)賬，?逐項(xiàng)逐筆?登記，加?強(qiáng)管理。?公司的?原材料采?用實(shí)際成?本核算。?外購存?貨、生產(chǎn)?入庫時(shí)，?采購、生?產(chǎn)人員要?填制入庫?單。領(lǐng)用?、銷售存?貨時(shí)，領(lǐng)?料、銷售?人員要填?制領(lǐng)料單?、出庫單?。詳見附?件《存貨?管理辦法?》。每?年的__?__月底?和___?_月底，?財(cái)務(wù)部要?組織人員?對(duì)存貨進(jìn)?行盤點(diǎn)清?查，對(duì)盤?盈盤虧情?況，及時(shí)?提出處理?意見，報(bào)?總經(jīng)理同?意后，財(cái)?務(wù)按有關(guān)?規(guī)定處理?賬務(wù)。?倉庫必須?每月至少?盤點(diǎn)一次?庫存，保?證實(shí)際庫?存與賬面?結(jié)存一致?，財(cái)務(wù)部?每月月底?做好材料?稽核工作?，保證賬?實(shí)相符。?第五條?固定資產(chǎn)?和在建工?程管理?（一）固?定資產(chǎn)是?指使用期?限在一年?以上，單?位價(jià)值在?人民幣_(tái)?___元?以上的房?屋建筑物?、機(jī)器設(shè)?備、運(yùn)輸?工具及電?子儀器等?。固定?資產(chǎn)折舊?采用年限?平均法，?凈殘值率?按照不高?于固定資?產(chǎn)原值的?____?%確定。?有關(guān)部?門辦理固?定資產(chǎn)的?增加，轉(zhuǎn)?移，報(bào)廢?等手續(xù)，?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)公司固?定資產(chǎn)的?核算工作?，計(jì)算提?取固定資?產(chǎn)折舊，?并按使用?部門分?jǐn)?。資產(chǎn)?管理部門?負(fù)責(zé)公司?的機(jī)器設(shè)?備，電子?儀器的綜?合管理，?并建立固?定資產(chǎn)卡?片。固?定資產(chǎn)的?報(bào)廢，要?填寫固定?資產(chǎn)報(bào)廢?申請(qǐng)單，?經(jīng)經(jīng)理辦?公會(huì)討論?，批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)憑此?處理賬務(wù)?。對(duì)固?定資產(chǎn)，?每年必須?組織兩次?清點(diǎn)。?第一次在?每年的_?___月?底，第二?次在每年?的___?_月底。?盤點(diǎn)事項(xiàng)?由財(cái)務(wù)部?組織實(shí)施?，對(duì)盤點(diǎn)?結(jié)果填制?固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)表，?并寫出書?面報(bào)告交?總經(jīng)理、?總會(huì)計(jì)師?。盤存數(shù)?如與賬面?記錄不符?，應(yīng)查明?原因，并?追究責(zé)任?人的相關(guān)?責(zé)任。盤?盈的固定?資產(chǎn)，按?原價(jià)扣除?預(yù)計(jì)累計(jì)?折舊后，?計(jì)入營業(yè)?外收入，?盤虧的固?定資產(chǎn)按?原價(jià)扣除?累計(jì)折舊?和過失人?或保險(xiǎn)公?司等的賠?償后，計(jì)?入營業(yè)外?支出。?（二）在?建工程包?括施工前?的準(zhǔn)備，?正在施工?和已完工?但尚未交?付使用的?建筑工程?。公司實(shí)?施在建工?程前，應(yīng)?認(rèn)真編制?工程預(yù)算?。工程竣?工后，及?時(shí)辦理竣?工決算。?在建工?程按實(shí)際?成本計(jì)價(jià)?，與購建?固定資產(chǎn)?有關(guān)的專?項(xiàng)借款利?息及匯兌?損益在固?定資產(chǎn)交?付使用或?完工之前?計(jì)入在建?工程成本?，在固定?資產(chǎn)交付?使用后發(fā)?生的，計(jì)?入當(dāng)期財(cái)?務(wù)費(fèi)用。?所建造的?固定資產(chǎn)?達(dá)到預(yù)定?可使用狀?態(tài)之日起?，根據(jù)工?程預(yù)算、?造價(jià)或工?程實(shí)際成?本等，按?估計(jì)的價(jià)?值轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn);?在辦理竣?工決算后?，按決算?價(jià)格調(diào)整?固定資產(chǎn)?賬面價(jià)值?。公司?在期末對(duì)?在建工程?逐項(xiàng)進(jìn)行?檢查，在?建工程減?值準(zhǔn)備按?單項(xiàng)資產(chǎn)?賬面價(jià)值?與可收回?金額孰低?計(jì)量，可?收回金額?低于賬面?價(jià)值的部?分，計(jì)提?在建工程?減值準(zhǔn)備?。存在下?列情形時(shí)?，應(yīng)當(dāng)計(jì)?提在建工?程減值準(zhǔn)?備：1?、除因國?防等特殊?原因外，?在建工程?停建、緩?建，并且?預(yù)計(jì)在未?來___?_年內(nèi)不?會(huì)重新開?工的，應(yīng)?當(dāng)計(jì)提減?值準(zhǔn)備，?但停建當(dāng)?年計(jì)提的?減值準(zhǔn)備?不得超過?在建工程?賬面價(jià)值?的___?_%;?2、所建?項(xiàng)目在性?能上、技?術(shù)上已經(jīng)?落后，并?且給企業(yè)?帶來的經(jīng)?濟(jì)利益具?有很大不?確定性，?如工程在?建期間由?于技術(shù)更?新、擬進(jìn)?行改建或?重建，致?使在建工?程發(fā)生減?值的;?3、其他?足以證明?在建工程?已經(jīng)發(fā)生?減值準(zhǔn)備?的情況，?如在建工?程遭受災(zāi)?害影響而?部分毀損?、經(jīng)技術(shù)?測試無法?達(dá)到設(shè)計(jì)?使用要求?等實(shí)際發(fā)?生減值的?情形。?第六條無?形資產(chǎn)和?其他資產(chǎn)?管理（?一）公司?的無形資?產(chǎn)包括工?業(yè)產(chǎn)權(quán)、?專有技術(shù)?、專利權(quán)?、商標(biāo)權(quán)?、場地使?用權(quán)和其?他無形資?產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)?分別核算?，并在資?產(chǎn)負(fù)債表?中分別列?項(xiàng)反映。?投資人?投入的無?形資產(chǎn)，?按照合同?、協(xié)議或?者企業(yè)申?請(qǐng)書中所?列金額以?及由企業(yè)?負(fù)擔(dān)的有?關(guān)費(fèi)用入?賬;購入?的無形資?產(chǎn)，按照?實(shí)際支付?的有關(guān)費(fèi)?用入賬。?無形資?產(chǎn)應(yīng)自公?司開始受?益起按照?預(yù)計(jì)的受?益期分期?平均攤銷?，受益期?無法確認(rèn)?的，按不?少于__?__年的?期限平均?攤銷。?公司在期?末對(duì)無形?資產(chǎn)逐項(xiàng)?進(jìn)行檢查?，如果其?可收回金?額低于其?賬面價(jià)值?的，按其?差額部分?計(jì)提無形?資產(chǎn)減值?準(zhǔn)備。確?定無形資?產(chǎn)的可收?回金額時(shí)?，其中土?地使用權(quán)?可參考煙?臺(tái)地區(qū)國?土資源部?門近期公?布的同類?土地的交?易指導(dǎo)價(jià)?;專利權(quán)?、商標(biāo)權(quán)?與非專有?技術(shù)等類?無形資產(chǎn)?如有市價(jià)?的，可參?考市價(jià)確?定;沒有?市價(jià)的，?可參考專?業(yè)評(píng)估機(jī)?構(gòu)的評(píng)估?價(jià)值確定?。（二?）公司的?其他資產(chǎn)?是指上述?資產(chǎn)之外?的其他資?產(chǎn)。第?四章投融?資管理?第七條投?資管理?（一）本?制度所指?的投資指?長期投資?，包括長?期債權(quán)投?資和長期?股權(quán)投資?。（二?）經(jīng)理辦?公會(huì)負(fù)責(zé)?公司新建?項(xiàng)目、技?改項(xiàng)目、?引進(jìn)項(xiàng)目?、合資合?作項(xiàng)目、?參股項(xiàng)目?、兼并收?購項(xiàng)目、?科研計(jì)劃?項(xiàng)目的審?查、申報(bào)?、立項(xiàng)，?可行性研?究報(bào)告、?擴(kuò)充設(shè)計(jì)?的申報(bào)審?批。（?三）投資?的原則?1、必須?遵守國家?法律、法?規(guī)，符合?國家產(chǎn)業(yè)?政策;?2、必須?符合公司?的發(fā)展戰(zhàn)?略;3?、必須規(guī)?模適度，?量力而行?，不能影?響公司主?營業(yè)務(wù)的?發(fā)展;?4、必須?堅(jiān)持效益?原則，原?則上長期?投資收益?率不應(yīng)低?于公司的?凈資產(chǎn)收?益率。?（四）投?資審批程?序公司?及控股企?業(yè)設(shè)立新?公司或參?股其他公?司、搞新?項(xiàng)目開發(fā)?，必須事?先進(jìn)行可?行性研究?，從以下?幾方面進(jìn)?行定量和?定性分析?、評(píng)價(jià)。?1、對(duì)?公司發(fā)展?戰(zhàn)略的影?響;2?、對(duì)公司?經(jīng)營的影?響;3?、主要風(fēng)?險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)?措施;?4、公司?的資源包?括人力、?物力、財(cái)?力、管理?能力能否?滿足新的?投資需要?;5、?投資收益?;6、?稅務(wù)論證?。（五?）按規(guī)定?必須上報(bào)?審批的項(xiàng)?目，由公?司在末簽?訂任何具?有法律效?力的合同?、協(xié)議及?未進(jìn)行任?何實(shí)際投?資之前，?備齊以下?資料，上?報(bào)中國節(jié)?能投資公?司相關(guān)部?門：1?、項(xiàng)目投?資申請(qǐng)報(bào)?告或建議?書;2?、投資企?業(yè)對(duì)投資?項(xiàng)目的投?資決定或?決議;?3、項(xiàng)目?可行性研?究報(bào)告;?4、有?關(guān)合同、?（協(xié)議）?草案;?5、資金?來源及投?資企業(yè)的?資產(chǎn)負(fù)債?情況;?6、有關(guān)?合作單位?的資信情?況;7?、政府的?有關(guān)許可?文件;?8、項(xiàng)目?執(zhí)行人的?資格及能?力等。?（六）長?期投資以?取得的實(shí)?際成本入?賬，包括?支付的稅?金、手續(xù)?費(fèi)等相關(guān)?費(fèi)用。長?期股權(quán)投?資差額應(yīng)?按投資期?限攤銷，?沒有投資?期限的，?借方差額?按不超過?____?年的期限?攤銷，貸?方差額按?不低于_?___年?期限攤銷?。長期股?權(quán)投資根?據(jù)不同情?況，分別?采用權(quán)益?法和成本?法（在被?投資單位?占有該單?位有表決?權(quán)資本總?額___?_%或_?___%?以上，或?雖不足_?___%?但有重大?影響的，?采用權(quán)益?法，占有?____?%以下或?雖占有_?___%?以上，但?不具有重?大影響，?采用成本?法）。年?終根據(jù)被?投資企業(yè)?實(shí)現(xiàn)的利?潤或虧損?（以審計(jì)?報(bào)告為準(zhǔn)?）計(jì)算我?方收益,?并及時(shí)清?收股利。?第八條?融資管理?（一）?本制度所?指的融資?，僅指債?務(wù)資本融?資方式，?即公司以?負(fù)債方式?借入并到?期償還的?資金，包?括短期借?款、長期?借款、應(yīng)?付債券、?長期應(yīng)付?款等。?（二）融?資的原則?1、總?體上以滿?足企業(yè)資?金需要為?宜;2?、充分利?用各級(jí)政?府及行業(yè)?優(yōu)惠政策?，積極爭?取低成本?融資，如?：無償、?資助、無?息或貼息?貸款等;?3、長?遠(yuǎn)利益與?當(dāng)前利益?兼顧;?4、慎重?考慮公司?的償債能?力，避免?因到期不?能償債而?陷入困境?。（三?）債務(wù)性?融資1?、各控股?企業(yè)向銀?行借款應(yīng)?遵從銀行?與國家的?有關(guān)規(guī)定?，并以維?護(hù)公司信?譽(yù)為首要?原則，及?時(shí)辦理銀?行借款到?期歸還、?續(xù)借申報(bào)?工作，避?免罰息、?拖欠利息?和延誤借?款歸還事?件的發(fā)生?。2、?控股企業(yè)?的以下對(duì)?外借款（?包括長短?期借款、?票據(jù)貼現(xiàn)?等）須報(bào)?萬利達(dá)總?部審批：?（1）?向其他單?位和個(gè)人?借款超過?____?萬元、向?銀行借款?超過__?__萬元?時(shí);（?2）融資?成本高于?同期銀行?貸款利率?____?%時(shí);?（3）向?有收購或?參股意向?的借款人?借款;?（4）借?款有限制?性條款，?可能導(dǎo)致?公司控制?權(quán)易手或?對(duì)公司其?他方面產(chǎn)?生重大影?響如：如?要求以公?司的知識(shí)?產(chǎn)權(quán)、重?大資產(chǎn)作?質(zhì)押、擔(dān)?保等;?3、未經(jīng)?萬利達(dá)總?部同意，?控股企業(yè)?之間不得?互相拆借?資金。?第五章成?本和費(fèi)用?的管理?第九條成?本和費(fèi)用?的管理?（一）成?本和費(fèi)用?包括為生?產(chǎn)產(chǎn)品提?供勞務(wù)所?耗費(fèi)的直?接材料、?直接人工?、其他直?接費(fèi)用及?制造費(fèi)用?，行政管?理部門為?組織和管?理生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)而?發(fā)生的管?理費(fèi)用，?為籌集資?金而發(fā)生?的財(cái)務(wù)費(fèi)?用，為銷?售商品而?發(fā)生的營?業(yè)費(fèi)用。?公司必?須分清本?期成本、?費(fèi)用和下?期成本、?費(fèi)用的界?限，不得?任意預(yù)提?和攤銷費(fèi)?用。工業(yè)?企業(yè)必須?分清各種?產(chǎn)品成本?的界限，?分清在產(chǎn)?品成本和?產(chǎn)成品成?本的界限?，不得任?意壓低或?提高在產(chǎn)?品和產(chǎn)成?品的成本?。（二?）公司應(yīng)?當(dāng)根據(jù)本?公司的生?產(chǎn)經(jīng)營特?點(diǎn)和管理?要求，確?定適合本?公司的成?本核算對(duì)?象、成本?項(xiàng)目和成?本計(jì)算方?法。成本?核算對(duì)象?、成本項(xiàng)?目以及成?本計(jì)算方?法一經(jīng)確?定，不得?隨意變更?，如需變?更，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)管理?權(quán)限，經(jīng)?有權(quán)機(jī)構(gòu)?批準(zhǔn)，并?在會(huì)計(jì)報(bào)?表附注中?予以說明?。成本費(fèi)?用按照以?下原則計(jì)?量：1?、公司在?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所?耗用的各?項(xiàng)材料，?按實(shí)際耗?用數(shù)量和?賬面單價(jià)?計(jì)算，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。?2、公司?應(yīng)支付職?工的工資?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)規(guī)定的?工資標(biāo)準(zhǔn)?、工時(shí)、?產(chǎn)量記錄?等資料，?計(jì)算職工?工資，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。公?司按規(guī)定?給予職工?的各種工?資性質(zhì)的?補(bǔ)貼，也?應(yīng)計(jì)入各?工資項(xiàng)目?。公司應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家規(guī)定，?計(jì)算提取?福利費(fèi)，?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?3、公?司在生產(chǎn)?經(jīng)營過程?中所發(fā)生?的其他各?項(xiàng)費(fèi)用，?應(yīng)當(dāng)以實(shí)?際發(fā)生數(shù)?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?凡應(yīng)當(dāng)由?本期負(fù)擔(dān)?而尚未支?出的費(fèi)用?，作為預(yù)?提費(fèi)用計(jì)?入本期成?本、費(fèi)用?;凡已支?出，應(yīng)當(dāng)?由本期和?以后各期?負(fù)擔(dān)的費(fèi)?用，應(yīng)當(dāng)?作為待攤?費(fèi)用，分?期攤?cè)氤?本、費(fèi)用?。（三?）費(fèi)用管?理1、?營業(yè)費(fèi)用?本科目?核算公司?銷售商品?過程中發(fā)?生的費(fèi)用?。期末，?將本科目?的余額轉(zhuǎn)?入“本年?利潤”科?目，結(jié)轉(zhuǎn)?后本科目?應(yīng)無余額?。本科?目按費(fèi)用?項(xiàng)目分別?設(shè)置二級(jí)?明細(xì)科目?，進(jìn)行明?細(xì)核算。?本科目?核算的主?要內(nèi)容包?括：_?___公?司銷售商?品過程中?發(fā)生的運(yùn)?輸費(fèi)、裝?卸費(fèi)、包?裝費(fèi)、保?險(xiǎn)費(fèi)、展?覽費(fèi)和廣?告費(fèi)，以?及為銷售?本公司商?品而專設(shè)?的銷售機(jī)?構(gòu)（含銷?售網(wǎng)點(diǎn)、?售后服務(wù)?網(wǎng)點(diǎn)等）?的職工工?資及福利?費(fèi)、類似?工資性質(zhì)?的費(fèi)用、?業(yè)務(wù)費(fèi)等?;1.?2企業(yè)在?購買商品?過程中發(fā)?生的運(yùn)輸?費(fèi)、裝卸?費(fèi)、包裝?費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)、運(yùn)輸?途中的合?理損耗和?入庫前的?挑選整理?費(fèi)等;?____?支付給代?理商的銷?售傭金及?代理費(fèi);?1.4?按照協(xié)議?規(guī)定按產(chǎn)?品的銷量?或利潤的?一定比例?提取，在?該項(xiàng)產(chǎn)品?的收入中?支付的技?術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)?。2、?管理費(fèi)用?本科目?核算公司?為組織和?管理公司?生產(chǎn)經(jīng)營?所發(fā)生的?管理費(fèi)用?。期末?，將本科?目的余額?轉(zhuǎn)入“本?年利潤”?科目，結(jié)?轉(zhuǎn)后本科?目應(yīng)無余?額。本?科目按費(fèi)?用類型設(shè)?置二級(jí)明?細(xì)科目，?進(jìn)行明細(xì)?核算。?本科目核?算內(nèi)容主?要包括：?2.1?行政管理?部門職工?工資和按?實(shí)際發(fā)放?工資總額?的一定比?例計(jì)提的?職工福利?費(fèi);2?.2工會(huì)?經(jīng)費(fèi)、職?工教育經(jīng)?費(fèi)、待業(yè)?保險(xiǎn)費(fèi)、?勞動(dòng)保險(xiǎn)?費(fèi)、養(yǎng)老?保險(xiǎn)、獨(dú)?生子女補(bǔ)?助費(fèi)、住?房公積金?、取暖津?貼、勞動(dòng)?保護(hù)費(fèi)、?職工退職?費(fèi)、__?__個(gè)月?以上病假?人員工資?、職工死?亡喪葬補(bǔ)?助費(fèi)、撫?恤費(fèi)、按?規(guī)定支付?離退休職?工的人各?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等?費(fèi)用;?____?公司的經(jīng)?理辦公會(huì)?和行政管?理部門發(fā)?生的，或?者應(yīng)由公?司統(tǒng)一負(fù)?擔(dān)的修理?費(fèi)、物料?消耗、低?值易耗品?攤銷、辦?公費(fèi)、固?定資產(chǎn)折?舊費(fèi)、差?旅費(fèi)、水?電費(fèi)、取?暖費(fèi)、租?賃費(fèi)、保?險(xiǎn)費(fèi)等公?司經(jīng)費(fèi);?___?_公司經(jīng)?理辦公會(huì)?會(huì)費(fèi)（包?括經(jīng)理辦?公會(huì)成員?津貼、會(huì)?議費(fèi)和差?旅費(fèi)等）?;2.?5聘請(qǐng)中?介機(jī)構(gòu)費(fèi)?、咨詢費(fèi)?（含顧問?費(fèi)）、訴?訟費(fèi)和公?證費(fèi)等;?2.6?房產(chǎn)稅、?車船使用?稅、土地?使用稅、?印花稅、?礦產(chǎn)資源?補(bǔ)償費(fèi)等?稅費(fèi);?2.7無?形資產(chǎn)攤?銷，遞延?資產(chǎn)攤銷?，存貨盤?虧或盤盈?（不包括?應(yīng)計(jì)入營?業(yè)外支出?的存貨損?失）、計(jì)?提的壞賬?準(zhǔn)備和存?貨跌價(jià)準(zhǔn)?備;2?.8試驗(yàn)?檢驗(yàn)費(fèi)、?設(shè)計(jì)制圖?費(fèi)、外賓?招待費(fèi)、?業(yè)務(wù)招待?費(fèi)、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓費(fèi)、?研究與開?發(fā)費(fèi)、出?國人員經(jīng)?費(fèi)、警衛(wèi)?消防費(fèi)、?排污費(fèi)、?上級(jí)管理?費(fèi)、綠化?造林費(fèi)用?、水土流?失防治費(fèi)?、采礦權(quán)?使用費(fèi)、?礦產(chǎn)資源?補(bǔ)償費(fèi)、?削價(jià)處理?積壓物資?損失、水?利基金、?汽車費(fèi)用?等相關(guān)費(fèi)?用。3?、財(cái)務(wù)費(fèi)?用本科?目核算公?司為籌集?生產(chǎn)經(jīng)營?所需資金?等而發(fā)生?的費(fèi)用，?包括利息?支出（減?利息收入?）、匯兌?損失（減?匯兌收益?）以及相?關(guān)的手續(xù)?費(fèi)等。為?購建固定?資產(chǎn)的專?門借款所?發(fā)生的借?款費(fèi)用，?在固定資?產(chǎn)達(dá)到預(yù)?定可使用?狀態(tài)前按?規(guī)定應(yīng)予?資本化的?部分，不?包括在本?科目的核?算范圍內(nèi)?。期末?，將本科?目的余額?轉(zhuǎn)入“本?年利潤”?科目，結(jié)?轉(zhuǎn)后本科?目應(yīng)無余?額。本?科目按“?利息支出?”、“利?息收入”?、“匯兌?損益”和?“其他”?設(shè)置二級(jí)?明細(xì)科目?，進(jìn)行明?細(xì)核算。?“利息支?出”科目?應(yīng)下設(shè)“?短期借款?利息”和?“長期借?款利息”?三級(jí)明細(xì)?科目;“?匯兌損益?”科目應(yīng)?下設(shè)“匯?兌損失”?和“匯兌?收益”三?級(jí)明細(xì)科?目。第?六章產(chǎn)品?銷售收入?、利潤管?理第十?條銷售收?入和利潤?的管理?（一）公?司在下列?條件均能?滿足時(shí)予?以確認(rèn)商?品銷售的?實(shí)現(xiàn)：?1、企業(yè)?已將商品?所有權(quán)上?的主要風(fēng)?險(xiǎn)和報(bào)酬?轉(zhuǎn)移給購?貨方;?2、企業(yè)?既沒有保?留通常與?所有權(quán)相?聯(lián)系的繼?續(xù)管理權(quán)?，也沒有?對(duì)已售出?的商品實(shí)?施控制;?3、與?交易相關(guān)?的經(jīng)濟(jì)利?益能夠流?入企業(yè);?4、相?關(guān)的收入?和成本能?夠可靠地?計(jì)量。?公司在本?月實(shí)現(xiàn)的?銷售收入?，應(yīng)全部?記入本月?賬內(nèi)，并?相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)?銷售成本?和費(fèi)用，?銷售收入?、銷售成?本和費(fèi)用?的口徑必?須一致。?本月發(fā)?生的銷售?退回，不?論是否屬?于本年度?，還是屬?于上年銷?售的，都?應(yīng)沖減本?月的銷售?收入和銷?售成本，?已經(jīng)銷售?的商品，?由于質(zhì)量?較差或其?他原因，?經(jīng)買賣雙?方協(xié)商同?意給予銷?售折讓，?其折讓金?額在本月?銷售收入?中減除。?（二）?利潤總額?包括：營?業(yè)利潤、?投資凈收?益、利潤?總額和凈?利潤。?營業(yè)利潤?____?主營業(yè)務(wù)?收入-主?營業(yè)務(wù)成?本-主營?業(yè)務(wù)稅金?及附加+?其他業(yè)務(wù)?利潤-營?業(yè)費(fèi)用-?管理費(fèi)用?-財(cái)務(wù)費(fèi)?用投資?凈收益_?___投?資收益-?投資損失?投資收?益是指企?業(yè)對(duì)外投?資分回的?利潤、股?利和債券?利息以及?企業(yè)對(duì)外?投資到期?收回或中?途轉(zhuǎn)讓取?得的款項(xiàng)?高于實(shí)際?投資數(shù)額?或賬面凈?值的差額?等。投?資損失是?指企業(yè)投?資到期收?回或中途?轉(zhuǎn)讓取得?款項(xiàng)低于?實(shí)際投資?額或賬面?凈值的差?額等。?利潤總額?____?營業(yè)利潤?+投資收?益+補(bǔ)貼?收入+營?業(yè)外收入?-營業(yè)外?支出凈?利潤__?__利潤?總額-所?得稅其?中：所得?稅采用應(yīng)?付稅款法?核算。?可供分配?的利潤，?按下列順?序分配：?1、提?取法定公?積金;?2、提取?法定公益?金;3?、提取任?意盈余公?積;4?、應(yīng)付股?利;5?、轉(zhuǎn)作資?本的股利?。對(duì)每?月公司的?經(jīng)營狀況?，進(jìn)行一?次全面的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?分析，提?出生產(chǎn)經(jīng)?營管理方?面的薄弱?環(huán)節(jié)和改?進(jìn)意見，?報(bào)總經(jīng)理?。按上?級(jí)主管部?門和經(jīng)理?辦公會(huì)決?議規(guī)定比?例，按期?正確分配?股東的稅?后利潤。?對(duì)于企業(yè)?發(fā)生的年?度虧損，?可以用下?一年度的?利潤彌補(bǔ)?;下一年?度利潤不?足彌補(bǔ)的?，可以在?____?年內(nèi)延續(xù)?彌補(bǔ);_?___年?內(nèi)不足彌?補(bǔ)的，應(yīng)?當(dāng)用稅后?利潤彌補(bǔ)?。企業(yè)發(fā)?生的年度?虧損以及?超過用利?潤抵補(bǔ)期?限的可用?企業(yè)的公?積金彌補(bǔ)?。第七?章財(cái)務(wù)預(yù)?算管理?第十一條?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理（?一）預(yù)算?目標(biāo)確定?與分解的?目的1?、將預(yù)算?分解落實(shí)?到各部門?，使計(jì)劃?得以落實(shí)?，確保公?司戰(zhàn)略目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?;2、?確保各控?股企業(yè)的?所有經(jīng)營?活動(dòng)均在?量化的預(yù)?算指標(biāo)體?系下運(yùn)作?，增強(qiáng)企?業(yè)整體控?制與考核?的可操作?性;3?、為預(yù)算?編制提供?前提和基?礎(chǔ)，使預(yù)?算成為企?業(yè)管理的?導(dǎo)向。?4、財(cái)務(wù)?部要按照?公司的要?求，編報(bào)?年度資金?計(jì)劃、基?建投資計(jì)?劃、成本?費(fèi)用計(jì)劃?、利潤計(jì)?劃，并分?解到季度?、月度，?按月上報(bào)?下達(dá)。?5、年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?編報(bào)后，?送總經(jīng)理?審查，經(jīng)?理辦公會(huì)?討論批準(zhǔn)?后報(bào)上級(jí)?主管部門?。（二?）預(yù)算目?標(biāo)設(shè)定的?原則：?預(yù)算目標(biāo)?的確定需?考慮行業(yè)?特征、企?業(yè)生命周?期、公司?發(fā)展速度?、公司市?場規(guī)劃與?導(dǎo)向等因?素。預(yù)?算目標(biāo)的?確定遵循?先進(jìn)性與?現(xiàn)實(shí)性相?結(jié)合的原?則。預(yù)算?的先進(jìn)性?是指預(yù)算?是要經(jīng)過?企業(yè)員工?的努力才?能夠完成?的。先進(jìn)?的預(yù)算有?利于調(diào)動(dòng)?企業(yè)員工?的生產(chǎn)經(jīng)?營的積極?性和實(shí)現(xiàn)?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營活動(dòng)?的短期目?標(biāo)。預(yù)算?的現(xiàn)實(shí)性?是指人們?經(jīng)過努力?確實(shí)具有?完成預(yù)算?的可能性?。預(yù)算只?有同時(shí)具?備先進(jìn)性?和現(xiàn)實(shí)性?，才可能?具有科學(xué)?性。（?三）預(yù)算?反饋為?保證預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)，應(yīng)對(duì)?預(yù)算的執(zhí)?行情況進(jìn)?行及時(shí)的?反潰財(cái)務(wù)?部每月編?制預(yù)算執(zhí)?行表，比?較實(shí)際與?預(yù)算目標(biāo)?的差異，?并作差異?分析;并?對(duì)預(yù)算管?理制度提?出制度改?進(jìn)建議和?相關(guān)的規(guī)?程修正建?議。（?四）預(yù)算?考評(píng)1?、預(yù)算考?評(píng)內(nèi)容?對(duì)各控股?公司的預(yù)?算執(zhí)行情?況進(jìn)行考?核評(píng)價(jià)，?將預(yù)算執(zhí)?行情況與?預(yù)算目標(biāo)?進(jìn)行對(duì)比?，考核預(yù)?算目標(biāo)的?完成情況?。2、?預(yù)算考評(píng)?的實(shí)施?考評(píng)為財(cái)?務(wù)部門考?評(píng)，由各?級(jí)財(cái)務(wù)部?門依據(jù)預(yù)?算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?部門的各?種經(jīng)濟(jì)行?為實(shí)施事?中審核，?確保預(yù)算?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?在預(yù)算標(biāo)?準(zhǔn)框架下?運(yùn)營;?3、預(yù)算?考評(píng)機(jī)構(gòu)?和考評(píng)依?據(jù)財(cái)務(wù)?部與人事?部共同完?成預(yù)算考?核指標(biāo)及?其標(biāo)準(zhǔn)的?制訂;考?評(píng)的基本?依據(jù)是各?控股公司?的可控預(yù)?算目標(biāo)。?為調(diào)動(dòng)預(yù)?算執(zhí)行者?的積極性?，萬利達(dá)?總部制定?一系列激?勵(lì)政策，?可以設(shè)立?下列獎(jiǎng)項(xiàng)?：3.?1對(duì)于各?控股公司?超額完成?的利潤部?分，將以?超額完成?數(shù)的一定?比例獎(jiǎng)給?各控股公?司經(jīng)營者?及員工;?___?_節(jié)約獎(jiǎng)?：對(duì)于成?本費(fèi)用有?節(jié)約的，?公司按一?定比例獎(jiǎng)?勵(lì)費(fèi)用發(fā)?生部分;?在物資采?購方面，?在相同質(zhì)?量情況下?，將比預(yù)?算降低部?分按一定?比例獎(jiǎng)勵(lì)?采購單位?。3.?3預(yù)算先?進(jìn)管理單?位獎(jiǎng)：對(duì)?于全面預(yù)?算管理做?得好的單?位，由經(jīng)?理辦公會(huì)?評(píng)出預(yù)算?先進(jìn)管理?單位，并?給予獎(jiǎng)勵(lì)?。（五?）預(yù)算調(diào)?整的條件?：1、?產(chǎn)業(yè)形勢?發(fā)生重大?變化。?2、國家?相關(guān)政策?發(fā)生重大?變化，如?：國家相?關(guān)稅收政?策發(fā)生重?大變化;?國家的行?業(yè)政策發(fā)?生重大變?動(dòng)。3?、公司組?織、戰(zhàn)略?的調(diào)整，?如：出于?整體戰(zhàn)略?發(fā)展的需?要，部門?或控股公?司之間進(jìn)?行整合，?業(yè)務(wù)范圍?進(jìn)行調(diào)整?等。4?、財(cái)務(wù)部?認(rèn)為應(yīng)該?調(diào)整的其?他事項(xiàng)。?如：各種?突發(fā)事件?，包括自?然災(zāi)害、?經(jīng)理辦公?會(huì)的追加?任務(wù)等。?第八章?企業(yè)清算?第十二?條企業(yè)清?算（一?）企業(yè)按?照國家法?律法規(guī)和?企業(yè)章程?規(guī)定解散?、破產(chǎn)或?其他原因?經(jīng)批準(zhǔn)宣?布終止時(shí)?，應(yīng)對(duì)企?業(yè)財(cái)產(chǎn)、?債權(quán)、債?務(wù)全面清?算。企?業(yè)自宣告?終止之日?起，應(yīng)按?國家及企?業(yè)章程的?有關(guān)規(guī)定?組成清算?機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)對(duì)企業(yè)?財(cái)產(chǎn)清算?的日常工?作：編制?資產(chǎn)負(fù)債?表、財(cái)產(chǎn)?目錄和債?權(quán)、債務(wù)?清單，收?取企業(yè)的?債權(quán)、償?還企業(yè)的?債務(wù)，向?投資者收?取已認(rèn)繳?納而未繳?納的出資?，清結(jié)納?稅事宜，?提出財(cái)產(chǎn)?作價(jià)依據(jù)?，將清算?意見提請(qǐng)?企業(yè)投資?者通過后?處置企業(yè)?剩余財(cái)產(chǎn)?。（二?）清算的?財(cái)產(chǎn)包括?宣布清算?時(shí)企業(yè)的?全部財(cái)產(chǎn)?以及清算?期間取得?的財(cái)產(chǎn)。?已作為?擔(dān)保物的?財(cái)產(chǎn)相當(dāng)?于擔(dān)保債?務(wù)的部分?，不屬于?清算財(cái)產(chǎn)?，擔(dān)保物?的價(jià)款超?過所擔(dān)保?的債務(wù)數(shù)?額的部分?，屬于清?算財(cái)產(chǎn)。?清算財(cái)?產(chǎn)的作價(jià)?一般以賬?面凈值為?依據(jù)，也?可以重估?價(jià)值或變?現(xiàn)收入等?為依據(jù)。?企業(yè)清?算完結(jié)以?前。除支?付清算費(fèi)?用以外，?不得以任?何方式處?置企業(yè)財(cái)?產(chǎn)。清?算期間發(fā)?生的財(cái)產(chǎn)?盤盈、盤?虧或變賣?，無力歸?還的債務(wù)?或無法收?回的債權(quán)?，以及清?算期間的?經(jīng)營收益?或損失等?.計(jì)入清?算損益。?清算期?間發(fā)生的?清算機(jī)構(gòu)?的人員工?資、差旅?費(fèi)、辦公?費(fèi)、公告?費(fèi)等，計(jì)?入清算費(fèi)?用，由企?業(yè)現(xiàn)有財(cái)?產(chǎn)優(yōu)先支?付。（?三）企業(yè)?在宣布終?止前__?__個(gè)月?至宣布終?止之日，?下列行為?無效，清?算機(jī)構(gòu)有?權(quán)追回其?財(cái)產(chǎn)作為?清算損益?入賬：?1、無償?轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)?;2、?非正常壓?價(jià)處理財(cái)?產(chǎn);3?、對(duì)原來?沒有財(cái)產(chǎn)?擔(dān)保的債?務(wù)提供財(cái)?產(chǎn)擔(dān)保;?4、對(duì)?未到期的?債務(wù)提前?清償;?5、放棄?自己的債?權(quán)。（?四）企業(yè)?清算終了?，清算收?益大于清?算損失和?清算費(fèi)用?的部分，?依法繳納?所得稅。?企業(yè)的?剩余財(cái)產(chǎn)?，按照下?列順序清?償債務(wù)：?1、應(yīng)?付未付的?職工工資?、勞動(dòng)保?險(xiǎn)費(fèi);?2、應(yīng)繳?未繳國家?的稅金;?3、尚?未償付的?債務(wù)。?企業(yè)清算?后的財(cái)產(chǎn)?不足同一?順序清償?要求的，?按比例清?償。企?業(yè)清算終?了后的剩?余財(cái)產(chǎn)，?按照下列?原則處理?：國有?企業(yè)的剩?余財(cái)產(chǎn)全?部上交國?家財(cái)政。?私營企業(yè)?的剩余財(cái)?產(chǎn)歸個(gè)人?投資者。?有限責(zé)?任公司、?外商投資?企業(yè)及集?體企業(yè)，?除國家法?律法規(guī)或?公司章程?另有規(guī)定?的外，應(yīng)?按投資各?方的出資?比例分配?。股份?有限公司?，應(yīng)按優(yōu)?先股股份?面值對(duì)優(yōu)?先股股東?分配，如?不能全額?償還優(yōu)先?股股金時(shí)?，應(yīng)按各?優(yōu)先股股?東所持比?例分配。?優(yōu)先股股?東分配后?的剩余部?分，按普?通股股東?的持股比?例進(jìn)行分?配。（?五）清算?完畢，清?算機(jī)構(gòu)應(yīng)?當(dāng)提出清?算報(bào)告并?編制清算?期內(nèi)收支?報(bào)表。清?算報(bào)告和?收支報(bào)表?必須經(jīng)中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)證?，向工商?行政管理?部門和主?管財(cái)政機(jī)?關(guān)辦理注?銷登記。?第九章?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告第?十三條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告（一?）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，?是指企業(yè)?對(duì)外提供?的反映企?業(yè)某一特?定日期財(cái)?務(wù)狀況和?某一會(huì)計(jì)?期間經(jīng)營?成果、現(xiàn)?金流量的?文件。它?是企業(yè)向?外界傳遞?會(huì)計(jì)信息?的主要形?式，企業(yè)?通過編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，將?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營成?果和財(cái)務(wù)?狀況以書?面文件的?形式提供?給社會(huì)各?方面。正?確地編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，保?證會(huì)計(jì)信?息質(zhì)量，?可有助于?企業(yè)改善?經(jīng)營管理?，加強(qiáng)內(nèi)?部控制和?規(guī)劃，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。通過?對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的?分析及時(shí)?發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)?過程中存?在的問題?，為采取?有效措施?提供依據(jù)?。企業(yè)?不得編制?和對(duì)外提?供虛假的?或者隱瞞?重要事實(shí)?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?企業(yè)負(fù)責(zé)?人對(duì)本企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的?真實(shí)性、?完整性負(fù)?責(zé)。（?二）財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?分為快報(bào)?，年度、?半年度、?季度和月?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?快報(bào)是?企業(yè)每月?在正式編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表前，所?提供的主?要財(cái)務(wù)指?標(biāo)完成情?況報(bào)告。?通過快報(bào)?可以及時(shí)?的了解企?業(yè)本月生?產(chǎn)經(jīng)營的?完成情況?，正確的?采取有效?措施，解?決生產(chǎn)經(jīng)?營的問題?。公司?下屬控股?企業(yè)每月?____?日下午（?節(jié)假日不?順延）必?須將快報(bào)?以電傳和?電子信箱?形式上報(bào)?公司財(cái)務(wù)?部。不得?遲報(bào)、漏?報(bào)、謊報(bào)?、瞞報(bào)，?報(bào)表內(nèi)的?指標(biāo)不得?缺項(xiàng)，各?項(xiàng)數(shù)據(jù)要?真實(shí)、準(zhǔn)?確，與正?式報(bào)表不?得有較大?誤差。?公司匯總?快報(bào)，必?須每月_?___日?下午下班?之前報(bào)出?，要保證?各項(xiàng)數(shù)據(jù)?的完整性?、合理性?。同時(shí)，?要對(duì)快報(bào)?進(jìn)行簡單?的分析，?以便向總?經(jīng)理和有?關(guān)部門提?供合理的?決策依據(jù)?。年度?、半年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)?包括：?1、會(huì)計(jì)?報(bào)表會(huì)?計(jì)報(bào)表應(yīng)?當(dāng)包括資?產(chǎn)負(fù)債表?、利潤表?、現(xiàn)金流?量表及相?關(guān)附表以?及公司為?管理需要?增加的有?關(guān)報(bào)表。?季度、月?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告通?常僅指會(huì)?計(jì)報(bào)表，?會(huì)計(jì)報(bào)表?至少應(yīng)當(dāng)?包括資產(chǎn)?負(fù)債表和?利潤表。?國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定季?度、月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告需要?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表附注?的，從其?規(guī)定。相?關(guān)附表是?反映企業(yè)?財(cái)務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金?流量的補(bǔ)?充報(bào)表，?主要包括?利潤分配?表以及國?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定和集?團(tuán)公司因?管理需要?增設(shè)的其?他附表。?利潤分?配表是反?映企業(yè)一?定會(huì)計(jì)期?間對(duì)實(shí)現(xiàn)?凈利潤以?及以前年?度未分配?利潤的分?配或者虧?損彌補(bǔ)的?報(bào)表。利?潤分配表?應(yīng)當(dāng)按照?利潤分配?各個(gè)項(xiàng)目?分類分項(xiàng)?列示。?年度、半?年度會(huì)計(jì)?報(bào)表至少?應(yīng)當(dāng)反映?兩個(gè)年度?或者相關(guān)?兩個(gè)期間?的比較數(shù)?據(jù)。2?、會(huì)計(jì)報(bào)?表附注;?會(huì)計(jì)報(bào)?表附注是?為便于會(huì)?計(jì)報(bào)表使?用者理解?會(huì)計(jì)報(bào)表?的內(nèi)容而?對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表的編制?基儲(chǔ)編制?依據(jù)、編?制原則和?方法及主?要項(xiàng)目等?所作的解?釋。會(huì)計(jì)?報(bào)表附注?至少應(yīng)當(dāng)?包括下列?內(nèi)容：?2.1不?符合基本?會(huì)計(jì)假設(shè)?的說明;?2.2?重要會(huì)計(jì)?政策和會(huì)?計(jì)估計(jì)及?其變更情?況、變更?原因及其?對(duì)財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果的影?響;2?.3或有?事項(xiàng)和資?產(chǎn)負(fù)債表?日后事項(xiàng)?的說明;?2.4?關(guān)聯(lián)方關(guān)?系及其交?易的說明?;2.?5重要資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及?其出售情?況;2?.6企業(yè)?合并、分?立;2?.7重大?投資、融?資活動(dòng);?2.8?會(huì)計(jì)報(bào)表?中重要項(xiàng)?目的明細(xì)?資料;?2.9有?助于理解?和分析會(huì)?計(jì)報(bào)表需?要說明的?其他事項(xiàng)?。3、?財(cái)務(wù)情況?說明書?財(cái)務(wù)情況?說明書至?少應(yīng)當(dāng)對(duì)?下列情況?做出說明?：3.?1企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營的?基本情況?;3.?2利潤實(shí)?現(xiàn)和分配?情況;?3.3資?金增減和?周轉(zhuǎn)情況?;3.?4對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金?流量有重?大影響的?其他事項(xiàng)?。（三?）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的?編制企?業(yè)應(yīng)當(dāng)于?年度終了?編報(bào)年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。國?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定企業(yè)?應(yīng)當(dāng)編制?半年度、?季度和月?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的?，從其規(guī)?定。企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)真實(shí)?的交易、?事項(xiàng)以及?完整、準(zhǔn)?確的賬簿?記錄等資?料，并按?照國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?的編制基?儲(chǔ)編制依?據(jù)、編制?原則和方?法。企?業(yè)不得違?反本制度?和國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，隨意改?變財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的?編制基儲(chǔ)?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?。任何?組織或者?個(gè)人不得?授意、指?使、強(qiáng)令?企業(yè)違反?本制度和?國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，?改變財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?的編制基?儲(chǔ)編制依?據(jù)、編制?原則和方?法。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)依?照本制度?和國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，對(duì)會(huì)計(jì)?報(bào)表中各?項(xiàng)會(huì)計(jì)要?素進(jìn)行合?理的確認(rèn)?和計(jì)量，?不得隨意?改變會(huì)計(jì)?要素的確?認(rèn)和計(jì)量?標(biāo)準(zhǔn)。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?依照有關(guān)?法律、行?政法規(guī)和?本制度規(guī)?定的結(jié)賬?日進(jìn)行結(jié)?賬，不得?提前或者?延遲。年?度結(jié)賬日?為公歷年?度每年的?____?月___?_日;半?年度、季?度、月度?結(jié)賬日分?別為公歷?年度每半?年、每季?、每月的?最后一天?。企業(yè)?對(duì)外提供?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告應(yīng)?當(dāng)依次編?訂頁數(shù)，?加具封面?，裝訂成?冊(cè)，加蓋?公章。封?面上應(yīng)當(dāng)?注明：企?業(yè)名稱、?企業(yè)統(tǒng)一?代碼、組?織形式、?地址、?報(bào)表所屬?年度或者?月份、報(bào)?出日期，?并由企業(yè)?負(fù)責(zé)人和?主管會(huì)計(jì)?工作的負(fù)?責(zé)人、會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人（會(huì)?計(jì)主管人?員）簽名?并蓋章;?設(shè)置總會(huì)?計(jì)師的企?業(yè)，還應(yīng)?當(dāng)由總會(huì)?計(jì)師簽名?并蓋章。?企業(yè)依?照本制度?規(guī)定向有?關(guān)各方提?供的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?，其編制?基儲(chǔ)編制?依據(jù)、編?制原則和?方法應(yīng)當(dāng)?一致，不?得提供編?制基儲(chǔ)編?制依據(jù)、?編制原則?和方法不?同的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?須經(jīng)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師審?計(jì)的，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師及其會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所出具的?審計(jì)報(bào)告?隨同財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?一并對(duì)外?提供。?在企業(yè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告未正式?對(duì)外披露?前，可以?要求接受?企業(yè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?的組織或?者個(gè)人對(duì)?其內(nèi)容保?密。第?十章經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析?第十四?條經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析?（一）對(duì)?公司整體?財(cái)務(wù)運(yùn)行?情況進(jìn)行?分析，做?出書面報(bào)?告。（?二）對(duì)公?司資產(chǎn)、?負(fù)債、所?有者權(quán)益?情況進(jìn)行?具體量化?分析，通?過期間比?較，發(fā)現(xiàn)?問題與異?常，提出?合理化建?議。（?三）對(duì)預(yù)?算執(zhí)行情?況、費(fèi)用?開支、資?金收支計(jì)?劃進(jìn)行分?析，甄別?異常情況?，提出改?進(jìn)建議。?（四）?負(fù)責(zé)提交?相關(guān)財(cái)務(wù)?報(bào)表，保?證準(zhǔn)確及?時(shí)，報(bào)表?包括（但?不限于）?：資產(chǎn)負(fù)?債表、損?益表、利?潤分配表?、現(xiàn)金流?量表、費(fèi)?用分析表?、趨勢分?析表等。?（五）?分析公司?收入、利?潤實(shí)現(xiàn)情?況，提出?增收合理?化建議。?（六）?對(duì)公司內(nèi)?控制度等?執(zhí)行情況?進(jìn)行分析?總結(jié)，提?出改進(jìn)建?議與措施?。（七?）完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其它工作?。第十?一章財(cái)務(wù)?審批制度?第十五?條財(cái)務(wù)審?批制度?（一）堅(jiān)?持全部財(cái)?務(wù)收支只?能由總經(jīng)?理一人審?批的原則?，防止監(jiān)?督失控或?審批標(biāo)準(zhǔn)?不一致。?（二）?嚴(yán)格審批?制度，一?切支出必?須由經(jīng)辦?人簽字，?主管部門?領(lǐng)導(dǎo)審查?，財(cái)務(wù)部?門審核，?總經(jīng)理審?批。（?三）基本?建設(shè)支出?必須有現(xiàn)?場監(jiān)工人?員簽字，?主管施工?領(lǐng)導(dǎo)初審?，財(cái)務(wù)部?門審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。第?十二章會(huì)?計(jì)檔案管?理辦法?第十六條?會(huì)計(jì)檔案?管理辦法?（一）?會(huì)計(jì)檔案?1、會(huì)?計(jì)檔案的?范圍包括?會(huì)計(jì)憑證?類：原始?憑證、記?賬憑證、?匯總憑證?、其它憑?證;會(huì)計(jì)?賬簿類：?總賬、明?細(xì)賬、日?記賬、固?定資產(chǎn)卡?片、輔助?賬簿、其?它會(huì)計(jì)賬?簿;財(cái)務(wù)?報(bào)告類：?月度、季?度、年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?，包括會(huì)?計(jì)報(bào)表、?附表、附?注及文字?說明、其?它財(cái)務(wù)報(bào)?告;其它?類：銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表、?銀行對(duì)賬?單、其他?應(yīng)當(dāng)保存?的會(huì)計(jì)核?算專業(yè)資?料、會(huì)計(jì)?檔案移交?清冊(cè)、會(huì)?計(jì)檔案保?管清冊(cè)、?會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)?;財(cái)務(wù)管?理規(guī)定類?：制度、?辦法、規(guī)?定;文書?類：經(jīng)濟(jì)?合同、工?作計(jì)劃、?總結(jié)等。?2、形?成的各種?會(huì)計(jì)檔案?應(yīng)按順序?排列，依?次在右上?角編寫頁?號(hào)，按年?度立卷，?移交專人?保管。?3、對(duì)破?損的會(huì)計(jì)?資料應(yīng)按?裱糊技術(shù)?要求托裱?，字跡己?擴(kuò)散的應(yīng)?復(fù)制并與?原件一并?立卷。?4、磁性?介質(zhì)會(huì)計(jì)?檔案包括?：磁盤、?光盤、硬?盤等。?5、卷內(nèi)?封皮，應(yīng)?逐項(xiàng)按規(guī)?定填寫清?楚，案卷?題名簡明?，能確切?反映案卷?內(nèi)容，并?用毛筆或?鋼筆書寫?，字跡要?工整、清?晰。6?、案卷采?用三點(diǎn)一?線的方法?裝訂。?7、歸檔?的會(huì)計(jì)檔?案均應(yīng)保?持齊全完?整。8?、每年形?成的會(huì)計(jì)?檔案，由?專人負(fù)責(zé)?整理、立?卷、裝訂?成冊(cè)，并?編制會(huì)計(jì)?檔案保管?清冊(cè)。?9、移交?檔案室的?會(huì)計(jì)檔案?，應(yīng)保持?原卷冊(cè)的?封裝，個(gè)?別需要拆?封重新整?理的，檔?案管理人?員應(yīng)會(huì)同?主管和經(jīng)?辦人員共?同拆封整?理，以分?清責(zé)任。?（二）?檔案保管?1、會(huì)?計(jì)檔案的?保管要求?會(huì)計(jì)檔?案室應(yīng)選?擇在干燥?防水的地?方,并遠(yuǎn)?離易燃品?堆放地,?周圍應(yīng)備?有適應(yīng)得?防火器材?;采用?透明塑料?膜作防塵?罩、防塵?布，遮蓋?所有檔案?架和堵塞?鼠洞;?會(huì)計(jì)檔案?室內(nèi)應(yīng)經(jīng)?常用消毒?藥劑噴灑?，經(jīng)常保?持清潔衛(wèi)?生，以防?蟲蛀;?會(huì)計(jì)檔案?室內(nèi)保持?通風(fēng)透光?，并有適?當(dāng)?shù)目臻g?、通道和?查閱地方?，以利查?閱，并防?止潮濕;?設(shè)置歸?檔登記簿?、檔案目?錄登記簿?、檔案借?閱登記簿?，嚴(yán)防毀?壞損失、?散失和泄?密;會(huì)?計(jì)電算化?檔案保管?要注意防?盜、防磁?等安全措?施。2?、會(huì)計(jì)檔?案的借閱?公司內(nèi)?部各部門?需要查閱?會(huì)計(jì)檔案?時(shí)，必須?按規(guī)定順?序及時(shí)歸?放原處;?需要查閱?入庫檔案?室必須持?本單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)證?明，經(jīng)財(cái)?務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)?同意，方?能由檔案?管理人員?接待查閱?。會(huì)計(jì)?檔案一般?不得帶出?室外，如?有特殊情?況需要，?必須經(jīng)公?司總經(jīng)理?和財(cái)務(wù)部?門經(jīng)理批?準(zhǔn)，可以?提供查閱?或者復(fù)制?，并辦理?登記手續(xù)?，限期歸?還;查閱?或者復(fù)制?會(huì)計(jì)檔案?的人員，?嚴(yán)禁在會(huì)?計(jì)檔案上?涂畫、拆?封和抽換?。公司?應(yīng)當(dāng)建立?健全會(huì)計(jì)?檔案查閱?、復(fù)制登?記制度和?會(huì)計(jì)檔案?查閱登記?簿，詳細(xì)?記載有關(guān)?內(nèi)容。?3、會(huì)計(jì)?檔案的保?管期限?會(huì)計(jì)檔案?的保管期?限分為永?久、定期?兩類。定?期保管期?限分為_?___年?、___?_年、_?___年?、___?_年、_?___年?五類。?會(huì)計(jì)檔案?的保管期?限，從會(huì)?計(jì)年度終?了后的第?一天算起?。本規(guī)?定的會(huì)計(jì)?檔案保管?期限為最?低保管期?限，各類?會(huì)計(jì)檔案?的保管原?則上應(yīng)當(dāng)?按照下表?所列期限?執(zhí)行。?會(huì)計(jì)檔案?保管期限?表順序?號(hào)檔案名?稱保管期?限備注?一、會(huì)計(jì)?憑證類?1原始憑?證、記賬?憑證和匯?總憑證_?___年?其中：?涉及外事?和對(duì)私改?造的會(huì)計(jì)?憑證永久?2銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表_?___年?二、會(huì)?計(jì)賬簿類?___?_日記賬?____?年其中?：現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬_?___年?4明細(xì)?賬___?_年5?總賬__?__年包?括日記總?賬6固?定資產(chǎn)卡?片固定資?產(chǎn)報(bào)廢清?理后保存?____?年7輔?助賬簿_?___年?8涉及?外事和對(duì)?私改造的?會(huì)計(jì)賬簿?永久三?、會(huì)計(jì)報(bào)?表類包括?各級(jí)主管?部門的匯?總會(huì)計(jì)報(bào)?表9主?要財(cái)務(wù)指?標(biāo)快報(bào)_?___年?包括文字?分析_?___月?、季度會(huì)?計(jì)報(bào)表_?___年?包括文字?分析_?___年?度會(huì)計(jì)報(bào)?表（決算?）永久包?括文字分?析四、?其他類?12會(huì)計(jì)?移交清冊(cè)?____?年13?會(huì)計(jì)檔案?保管清冊(cè)?____?年14?會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)?____?年（三?）檔案移?交會(huì)計(jì)?檔案管-?理-員工?作變動(dòng)時(shí)?，要辦理?會(huì)計(jì)檔案?移交手續(xù)?。移交?時(shí)，由原?管-理-?員編制會(huì)?計(jì)檔案移?交清冊(cè)，?列明會(huì)計(jì)?檔案所屬?會(huì)計(jì)檔案?名稱卷號(hào)?、冊(cè)數(shù)、?起止年度?和檔案編?號(hào)、應(yīng)保?管期限、?己保管期?限等內(nèi)容?。交接?雙方應(yīng)就?移交清冊(cè)?所列內(nèi)容?逐項(xiàng)清查?無誤后辦?理交接，?并由分管?領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)?監(jiān)交。?交接完畢?，交接雙?方經(jīng)辦人?和監(jiān)交人?在會(huì)計(jì)檔?案移交清?冊(cè)上簽名?或蓋章。?檔案管?理人員工?作調(diào)動(dòng)時(shí)?，必須在?辦完檔案?移交手續(xù)?后方能離?開工作崗?位。（?四）會(huì)計(jì)?檔案的銷?毀會(huì)計(jì)?檔案保管?期滿由檔?案管理人?提出銷毀?意見，并?編制會(huì)計(jì)?檔案銷毀?清冊(cè)。?會(huì)計(jì)檔案?要銷毀時(shí)?，報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?銷毀。?銷毀會(huì)計(jì)?檔案，由?公司共同?派員監(jiān)銷?。監(jiān)銷?人在銷毀?會(huì)計(jì)檔案?前，要按?會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)?所列內(nèi)容?清點(diǎn)核對(duì)?所要銷毀?的會(huì)計(jì)檔?案。銷?毀后，監(jiān)?銷人應(yīng)在?會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)?上簽名蓋?章，并將?監(jiān)銷情況?報(bào)告本公?司負(fù)責(zé)人?。保管?期滿但未?結(jié)清的債?權(quán)債務(wù)原?始憑證和?涉及其它?未了事項(xiàng)?的原始憑?證，不得?銷毀。應(yīng)?單獨(dú)抽出?立卷，保?管到未了?事項(xiàng)完結(jié)?時(shí)為止。?單獨(dú)抽出?立卷的會(huì)?計(jì)檔案，?應(yīng)在會(huì)計(jì)?檔案銷毀?清冊(cè)和會(huì)?計(jì)檔案保?管清冊(cè)中?列明。?第十三章?發(fā)票和收?據(jù)的使用?管理第?十七條發(fā)?票和收據(jù)?的使用管?理1、?企業(yè)必須?按發(fā)票管?理規(guī)定，?正確使用?發(fā)票。發(fā)?票和公司?收據(jù)不得?轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)?讓，不得?代其他單?位開發(fā)票?。2、?發(fā)票及收?據(jù)的填寫?必須字跡?清楚，不?得涂改，?如填寫有?誤，應(yīng)另?行開具發(fā)?票及收據(jù)?，并在誤?填的發(fā)票?上注明“?作廢”字?樣。開具?的收據(jù)必?須在備注?欄內(nèi)注明?“收到發(fā)?票后此收?據(jù)自動(dòng)失?效”。?應(yīng)對(duì)發(fā)票?實(shí)行專人?管理，尤?其是增值?稅專用發(fā)?票應(yīng)妥善?保管，防?止丟失、?被盜。如?因保管不?善，遺失?發(fā)票及收?據(jù)，造成?后果由發(fā)?票保管人?負(fù)責(zé)。?3、發(fā)票?丟失應(yīng)立?即向主管?稅務(wù)機(jī)關(guān)?和財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)人報(bào)?告，并登?報(bào)予以公?告。4?、企業(yè)必?須憑合法?的發(fā)票入?賬，凡與?企業(yè)成本?、費(fèi)用、?資產(chǎn)有關(guān)?的付出，?均應(yīng)索取?合法發(fā)票?。5、?一般發(fā)票?及收據(jù)由?財(cái)務(wù)部檔?案保管人?員統(tǒng)一負(fù)?責(zé)收發(fā)及?建檔保管?;增值稅?專用發(fā)票?的購買與?保管由辦?稅員負(fù)責(zé)?。第十?四章財(cái)務(wù)?保密制度?第十八?條財(cái)務(wù)保?密制度?1、會(huì)計(jì)?憑證、賬?雹報(bào)表、?財(cái)務(wù)情況?說明書（?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告），?經(jīng)營意向?、決策資?料，財(cái)務(wù)?安排、關(guān)?系客戶資?料、財(cái)務(wù)?會(huì)議記錄?，公司有?關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)?章制度、?證件、印?章，會(huì)計(jì)?數(shù)據(jù)、會(huì)?計(jì)資料及?其會(huì)計(jì)載?體（包括?計(jì)算機(jī)、?稅控裝置?及程序、?電算化程?序、備份?文字?jǐn)?shù)據(jù)?的軟盤、?光盤及移?動(dòng)硬盤等?），財(cái)務(wù)?設(shè)備等各?種資源管?理，均適?用保密制?度，未涉?及事項(xiàng)依?有關(guān)規(guī)定?或參照本?制度執(zhí)行?。2、?公司財(cái)務(wù)?人員在其?職責(zé)范圍?內(nèi)對(duì)本制?度第一條?所列各種?資源享有?不同職別?相應(yīng)的知?情權(quán)和管?理權(quán)。?3、主管?會(huì)計(jì)在其?職責(zé)范圍?內(nèi)，按會(huì)?計(jì)核算期?準(zhǔn)確及時(shí)?地填制會(huì)?計(jì)憑證、?登記會(huì)計(jì)?賬雹編制?并報(bào)送各?種報(bào)表、?編寫財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?，定期將?其整理裝?訂成冊(cè)進(jìn)?行臨時(shí)性?保管，并?在規(guī)定時(shí)?間內(nèi)及時(shí)?移交給會(huì)?計(jì)檔案管?理部門按?《會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法》進(jìn)行?管理。在?臨時(shí)保管?期間，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?有權(quán)現(xiàn)場?查閱和審?查憑證、?賬雹報(bào)表?及報(bào)告。?其他任何?人不得在?未經(jīng)財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)的情況?下出借或?復(fù)印會(huì)計(jì)?憑證、賬?雹報(bào)表及?報(bào)告。?4、各財(cái)?務(wù)人員及?其負(fù)責(zé)人?不得在未?經(jīng)公司總?經(jīng)理同意?的情況下?將其掌握?的經(jīng)營意?向、決策?資料，公?司有關(guān)規(guī)?章制度，?證件及會(huì)?計(jì)載體等?出借、出?租或復(fù)英?拷貝給任?何人使用?。5、?對(duì)于財(cái)務(wù)?專用計(jì)算?機(jī)，由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?指定專門?人員設(shè)置?使用密碼?。其他人?員只能通?過專人或?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人開機(jī)或?同意后方?可使用計(jì)?算機(jī)，專?人和財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人對(duì)?該計(jì)算機(jī)?的安全與?操作承擔(dān)?責(zé)任。?6、財(cái)務(wù)?人員對(duì)于?重要的文?字?jǐn)?shù)據(jù)必?須及時(shí)備?份，備份?文字?jǐn)?shù)據(jù)?的軟盤、?光盤及移?動(dòng)硬盤等?各種會(huì)計(jì)?載體由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?指定專人?統(tǒng)一負(fù)責(zé)?保管。其?他人如需?使用必須?經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?后方可借?用并及時(shí)?退回。?9、對(duì)于?印章的使?用，其專?門負(fù)責(zé)人?在職責(zé)范?圍內(nèi)按程?序進(jìn)行使?用和登記?，對(duì)于特?殊事項(xiàng)，?必須經(jīng)公?司總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)?后方可使?用，并進(jìn)?行相應(yīng)登?記。1?0、對(duì)于?財(cái)務(wù)保險(xiǎn)?柜、文件?保密柜等?財(cái)務(wù)專用?設(shè)備，其?使用人必?須牢記使?用密碼，?專人專用?，但使用?人必須將?其操作密?碼和一把?備份鑰匙?交財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人封存?保管。?11、凡?違反上述?規(guī)定者，?視其情節(jié)?嚴(yán)重程度?，給予相?應(yīng)處罰。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度（?二）一?、總則?1、依據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?、《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財(cái)務(wù)行?為，發(fā)揮?財(cái)務(wù)在公?司經(jīng)營管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對(duì)?公司財(cái)務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時(shí)進(jìn)一步?完善公司?財(cái)務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財(cái)務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財(cái)務(wù)?實(shí)行“計(jì)?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計(jì)劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計(jì)劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?和相關(guān)的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度，接?受財(cái)政、?稅務(wù)、審?計(jì)等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會(huì)計(jì)資?料合法、?真實(shí)、及?時(shí)、準(zhǔn)確?、完整。?二、財(cái)?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財(cái)?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對(duì)崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時(shí)負(fù)責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財(cái)?會(huì)人員。?2、貫?徹國家財(cái)?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財(cái)務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財(cái)務(wù)?核算制度?同時(shí)負(fù)責(zé)?對(duì)公司內(nèi)?部財(cái)務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)?行成本費(fèi)?用預(yù)測、?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用、提高?經(jīng)濟(jì)效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財(cái)?務(wù)主管職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)管理?公司的日?常財(cái)務(wù)工?作。2?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門內(nèi)?部的機(jī)構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見。3?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門財(cái)?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負(fù)?責(zé)公司會(huì)?計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理?制度的制?定，推行?會(huì)計(jì)電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司各?項(xiàng)制度，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理。?6、參與?公司各項(xiàng)?資本經(jīng)營?活動(dòng)的預(yù)?測、計(jì)劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對(duì)本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理對(duì)成?本費(fèi)用進(jìn)?行控制、?分析及考?核。8?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請(qǐng)銷毀?。9、?參與價(jià)格?及工資、?獎(jiǎng)金、福?利政策的?制定。?10、完?成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（三）會(huì)?計(jì)職責(zé)?1、按照?國家會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定記賬、?復(fù)帳、報(bào)?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、處?理及時(shí);?2、發(fā)?票開具和?審核，各?項(xiàng)業(yè)務(wù)款?項(xiàng)發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務(wù)?報(bào)表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務(wù)合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計(jì)報(bào)表的?填報(bào);?3、會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的核?算，財(cái)務(wù)?制度的監(jiān)?督，會(huì)計(jì)?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責(zé)1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊(cè)?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫。?3、對(duì)?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到?日清月結(jié)?，及時(shí)核?對(duì)，保證?帳實(shí)相符?。三、?現(xiàn)金管理?制度1?、所有現(xiàn)?金收支由?公司出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?現(xiàn)金日記?帳》簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?核對(duì)庫存?。作到日?清月結(jié)，?帳實(shí)相符?。3、?庫存現(xiàn)金?超過__?__元時(shí)?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時(shí)，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務(wù)部門、?出納、會(huì)?計(jì)各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關(guān)程序報(bào)?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預(yù)支?現(xiàn)金的，?須填寫借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來?或借款后?三天內(nèi)向?出納還款?或報(bào)銷（?詳見差旅?費(fèi)報(bào)銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復(fù)報(bào)銷。?四、支?票管理?1、支票?的購買、?填寫和保?存由出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額;?每工作日?結(jié)束后。?3、出?納收取支?票時(shí)，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會(huì)計(jì)各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財(cái)務(wù)?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計(jì)?劃外部分?）簽字后?出納方可?開出。?5、所開?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財(cái)務(wù)專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財(cái)?務(wù)經(jīng)理和?出納負(fù)責(zé)?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應(yīng)將?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結(jié)?存情況，?編制“出?納報(bào)告表?”，并對(duì)?由出納保?管的庫存?現(xiàn)金，由?會(huì)計(jì)或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進(jìn)行?定期對(duì)帳?盤查，其?他時(shí)間進(jìn)?行抽查。?2、出?納應(yīng)根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開戶銀?行轉(zhuǎn)來的?對(duì)帳單的?余額進(jìn)行?核對(duì)，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?應(yīng)由會(huì)計(jì)?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進(jìn)行檢?查核對(duì)。?3、其?它依據(jù)相?關(guān)會(huì)計(jì)制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?支出審批?制度一?、目的?1、為簡?化支出審?批手續(xù)，?提高工作?效率。?2、防止?因私占用?公司財(cái)產(chǎn)?。二、?適用原則?（一）?使用商業(yè)?單位制，?經(jīng)營計(jì)劃?和財(cái)政預(yù)?算內(nèi)，授?權(quán)行使終?審權(quán)。（?經(jīng)理/部?門負(fù)責(zé)人?對(duì)該單位?之營業(yè)指?標(biāo)負(fù)全責(zé)?）。（?二）部門?經(jīng)理可適?當(dāng)?shù)膶⑵?權(quán)限或部?份權(quán)限，?以文字性?形式，授?權(quán)給其副?經(jīng)理或部?門主管等?。（三?）授權(quán)方?式可分為?兩類：?三、審批?程序1?、計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證）、分?管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)?人）、財(cái)?務(wù)部2?、超計(jì)劃?報(bào)銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證和超支?報(bào)告）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財(cái)務(wù)四?、計(jì)劃審?批內(nèi)容?1、購買?日常辦公?用品、計(jì)?算機(jī)的外?設(shè)配件和?耗材之支?出計(jì)劃，?由運(yùn)營中?心收齊匯?總，報(bào)公?司總經(jīng)理?審批。原?則上由運(yùn)?營管理中?心統(tǒng)一購?買并庫存?，各部門?登記領(lǐng)用?，并進(jìn)入?各部門的?費(fèi)用。每?月底由運(yùn)?營管理中?心向財(cái)務(wù)?部提供有?關(guān)方面的?明細(xì)表（?經(jīng)各部門?簽字確認(rèn)?）。2?、固定資?產(chǎn)與辦公?家具（包?括機(jī)房與?OA設(shè)備?）：其購?買由各部?門報(bào)申請(qǐng)?計(jì)劃，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?公司技術(shù)?部、運(yùn)營?管理中心?統(tǒng)一協(xié)調(diào)?核準(zhǔn)后，?對(duì)協(xié)調(diào)或?購買情況?寫出需求?報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)統(tǒng)?一購買，?金額在_?___萬?元以上的?固定資產(chǎn)?購入必須?報(bào)總經(jīng)理?審批。?3、參展?/會(huì)費(fèi)：?由經(jīng)辦人?隨借款單?附上邀請(qǐng)?函與蓋章?完全的參?展申請(qǐng)表?復(fù)印件，?由部門經(jīng)?理審批，?財(cái)務(wù)部審?核付款。?本地展會(huì)?原則上不?得支付會(huì)?務(wù)費(fèi);外?地展會(huì)如?在參展費(fèi)?中包含會(huì)?務(wù)費(fèi)用的?，必須注?明人數(shù)與?明細(xì)并履?行上述審?批手續(xù)。?凡批準(zhǔn)住?會(huì)，予以?報(bào)銷往返?車票與會(huì)?務(wù)費(fèi);不?住會(huì)的，?報(bào)銷車票?與差旅補(bǔ)?助。3?、凡是參?加境外展?覽會(huì)，必?須至少提?前一個(gè)月?向公司總?經(jīng)理提交?專項(xiàng)申請(qǐng)?報(bào)告，注?明參展必?要性、參?展人數(shù)、?費(fèi)用預(yù)算?等。經(jīng)批?準(zhǔn)后方可?執(zhí)行。?4、差旅?費(fèi)：各部?門根據(jù)工?作需要，?制定出差?計(jì)劃，應(yīng)?注明出差?地點(diǎn)、事?由、時(shí)間?、人數(shù)、?由部門經(jīng)?理審核出?差的必要?性和借款?的合理性?、經(jīng)理簽?字后交財(cái)?務(wù)付款。?各部門經(jīng)?理憑出差?報(bào)告先由?公司總經(jīng)?理審批后?方可借款?。（所有?境外出差?必須提前?書面請(qǐng)示?總經(jīng)理經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行）?。5、?工資、獎(jiǎng)?金的支出?：由公司?人事部核?準(zhǔn)每月考?勤，財(cái)務(wù)?部編制發(fā)?放表，經(jīng)?理簽字確?認(rèn)，并報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)發(fā)放?。6、?業(yè)務(wù)費(fèi)用?：業(yè)務(wù)費(fèi)?用包括業(yè)?務(wù)交通費(fèi)?（含油費(fèi)?、保養(yǎng)費(fèi)?、過路費(fèi)?、搬運(yùn)費(fèi)?）、快遞?費(fèi)、禮品?費(fèi)及業(yè)務(wù)?招待費(fèi)。?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)的計(jì)?劃內(nèi)業(yè)務(wù)?費(fèi)用由部?門經(jīng)理審?批;計(jì)劃?外業(yè)務(wù)費(fèi)?用報(bào)公司?總經(jīng)理審?批。報(bào)?銷審核制?度一、?原則1?、嚴(yán)格財(cái)?務(wù)收支審?批制度，?公司發(fā)生?的各項(xiàng)開?支都必須?由經(jīng)手人?填寫費(fèi)用?報(bào)銷單，?注明支出?事由、項(xiàng)?目、發(fā)票?張數(shù)、報(bào)?銷金額、?和經(jīng)辦人?簽名、部?門經(jīng)理簽?字、財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?（按照有?關(guān)規(guī)定辦?理）、分?計(jì)劃內(nèi)和?計(jì)劃外相?關(guān)程序?qū)?批后，出?納方可付?款。2?、加強(qiáng)報(bào)?銷管理，?當(dāng)月帳，?當(dāng)月了，?____?日以后帳?最遲不得?超過下月?____?日。3?、為了分?清責(zé)任，?進(jìn)行部門?核算，不?同人員支?出的業(yè)務(wù)?費(fèi)用不得?混淆在一?張報(bào)銷單?上。二?、支出相?關(guān)部門審?核對(duì)所?有報(bào)銷內(nèi)?容，相關(guān)?部門經(jīng)理?必須就其?合理性及?必要性進(jìn)?行審核。?三、財(cái)?務(wù)部門審?核財(cái)務(wù)?部門對(duì)所?有報(bào)銷票?據(jù)，依據(jù)?相關(guān)財(cái)經(jīng)?法規(guī)及內(nèi)?部財(cái)務(wù)制?度對(duì)其合?法性進(jìn)行?審核。?四、審核?權(quán)限同?審批權(quán)限?。五、?費(fèi)用報(bào)銷?及借款時(shí)?間一覽?項(xiàng)目周一?周二周三?周四周五?款項(xiàng)借?支11：?00-1?2：00?11：0?0-12?：001?1：00?-12：?0011?：00-?12：0?011：?00-1?2：00?15：?30-1?7：00?15：3?0-17?：001?5：30?-17：?0015?：30-?17：0?015：?30-1?7：00?費(fèi)用報(bào)?銷9：0?0-12?：009?：00-?12：0?09：0?0-12?：00?對(duì)外結(jié)帳?9：00?-12：?009：?00-1?2：00?9：00?-12：?00六?、報(bào)銷手?續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)務(wù)?報(bào)銷制度?，款項(xiàng)支?出時(shí)填寫?支出憑單?并將發(fā)票?（所有票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字）?交給財(cái)務(wù)?。由客戶?或分公司?報(bào)銷的要?向財(cái)務(wù)注?明并留復(fù)?印件，原?件給客戶?。計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷必須?提供的原?始憑證：?1、版?面費(fèi)、廣?告代理費(fèi)?：由部門?憑發(fā)票填?寫費(fèi)用（?成本）報(bào)?銷單，財(cái)?務(wù)部對(duì)票?具進(jìn)行核?實(shí)（附上?媒體刊登?的詳細(xì)清?單），核?對(duì)無誤后?付款。?2、印刷?費(fèi)（出片?費(fèi)）：部?門憑發(fā)票?，附印刷?品結(jié)算單?，進(jìn)行核?實(shí)無誤后?，填寫費(fèi)?用（成本?）報(bào)銷單?，財(cái)務(wù)審?核無誤后?付款。?3、辦公?用品、低?值易耗品?：由運(yùn)營?管理中心?統(tǒng)一購買?的，運(yùn)營?管理中心?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實(shí)物核?對(duì)無誤后?，填寫驗(yàn)?收單后（?低值易耗?品還需有?出庫單）?，憑發(fā)票?（附上驗(yàn)?收單及分?攤明細(xì)）?填寫費(fèi)用?報(bào)銷單。?各單位自?行購買的?憑發(fā)票填?寫費(fèi)用報(bào)?銷單經(jīng)相?應(yīng)級(jí)別的?領(lǐng)導(dǎo)審批?后報(bào)銷。?4、機(jī)?房與OA?設(shè)備：技?術(shù)部保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實(shí)?物核對(duì)無?誤后填寫?驗(yàn)收單和?出庫單。?憑發(fā)票（?附上驗(yàn)收?單）填寫?費(fèi)用報(bào)銷?單。5?、資料費(fèi)?：各單位?購書及其?它資料，?首先將書?、資料和?發(fā)票拿到?資料管理?部門（運(yùn)?營管理中?心）進(jìn)行?登記驗(yàn)收?，并在書?、資料上?蓋章、編?號(hào)。經(jīng)手?人憑發(fā)票?（附上驗(yàn)?收單）填?寫費(fèi)用報(bào)?銷單。?6、差旅?費(fèi)：于返?回___?_天內(nèi)必?須報(bào)銷，?由部門經(jīng)?理審核票?據(jù)的合理?性并在報(bào)?銷單上隨?同差旅者?簽字認(rèn)證?，后至財(cái)?務(wù)核銷借?款。各單?位經(jīng)理報(bào)?差旅費(fèi)憑?報(bào)銷單經(jīng)?大區(qū)總裁?審批后到?財(cái)務(wù)核銷?借款。對(duì)?____?天內(nèi)無故?不及時(shí)報(bào)?銷的，財(cái)?務(wù)部應(yīng)催?辦一次，?仍不辦理?者，財(cái)務(wù)?部有責(zé)任?從其當(dāng)月?工資和獎(jiǎng)?金中扣除?。試用人?員出差借?款須由經(jīng)?理擔(dān)保，?視同經(jīng)理?借款。?7、業(yè)務(wù)?費(fèi)用：所?有業(yè)務(wù)費(fèi)?用票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字。各單?位應(yīng)本著?勤儉節(jié)約?的原則使?用業(yè)務(wù)費(fèi)?用，任何?人不得用?于除業(yè)務(wù)?需要以外?的個(gè)人消?費(fèi)。業(yè)務(wù)?招待費(fèi)須?有兩人以?上簽字并?注明時(shí)間?及招待客?戶名稱;?加班用餐?費(fèi)須有全?體用餐人?簽字;交?通費(fèi)須注?明起始、?地點(diǎn)及原?因;禮品?費(fèi)須注明?所送人名?及禮品名?稱、數(shù)量?;快遞費(fèi)?單據(jù)上請(qǐng)?注明客戶?名稱。所?有費(fèi)用均?計(jì)入部門?成本。未?按規(guī)定填?寫說明或?簽字的，?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)將報(bào)銷?憑證退回?并說明原?因。8?、超計(jì)劃?報(bào)銷手續(xù)?必須有審?批報(bào)告，?其它同計(jì)?劃內(nèi)報(bào)銷?手續(xù)一樣?。差旅費(fèi)?報(bào)銷管理?規(guī)定為?保證公司?差旅費(fèi)的?合理使用?，規(guī)范差?旅費(fèi)的開?支標(biāo)準(zhǔn)，?特制定此?規(guī)定，具?體如下：?1、出?差人員是?指經(jīng)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)離開本?市一天以?上進(jìn)行各?項(xiàng)公務(wù)活?動(dòng)的員工?。2、?出差人員?出差需持?有經(jīng)部門?經(jīng)理、運(yùn)?營中心、?公司總經(jīng)?理簽字的?《出差申?請(qǐng)表》。?申請(qǐng)表中?需注明部?門名稱、?出差人姓?名、出差?時(shí)間、出?差地點(diǎn)、?出差事由?、出差來?回乘坐交?通工具、?預(yù)計(jì)差旅?費(fèi)金額，?報(bào)總經(jīng)理?審批，憑?申請(qǐng)單辦?理借款和?報(bào)銷手續(xù)?后將申請(qǐng)?單交運(yùn)營?管理中心?存檔。?3）報(bào)批?手續(xù)：?一般人員?出差，在?特殊情況?下需乘飛?機(jī)，必須?有總經(jīng)理?審批同意?，報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。1?、工出差?到外地，?可預(yù)借一?定金額的?差旅費(fèi)。?出差回來?后憑單據(jù)?在三日內(nèi)?報(bào)銷，逾?期不報(bào)銷?者，將從?工資中扣?除所借款?項(xiàng)。2?、出差人?員的住宿?費(fèi)、市內(nèi)?交通費(fèi)、?伙食補(bǔ)助?費(fèi)實(shí)行定?額包干（?詳見后附?差旅費(fèi)報(bào)?銷標(biāo)準(zhǔn)）?，由出差?人員調(diào)劑?使用，節(jié)?余歸己、?超支不補(bǔ)?。3、?出差乘坐?火車，一?般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，?如買不到?硬臥票，?按硬座票?價(jià)的__?__%予?以補(bǔ)助。?6、出?差期間的?交際應(yīng)酬?費(fèi)，須事?先請(qǐng)示總?經(jīng)理特批?。7、?往返機(jī)場?、車站的?市內(nèi)交通?費(fèi)準(zhǔn)予單?獨(dú)憑車票?報(bào)銷（不?含出租車?費(fèi)用）。?8、出?差參加展?示會(huì)的運(yùn)?雜費(fèi)、門?票等準(zhǔn)予?單獨(dú)憑票?報(bào)銷;對(duì)?于到外地?參加會(huì)議?、展覽、?及其他活?動(dòng)的人員?食宿及其?他費(fèi)用由?對(duì)方負(fù)擔(dān)?的，不得?在公司報(bào)?銷路費(fèi)并?領(lǐng)取補(bǔ)助?.10?、出差或?外出學(xué)習(xí)?、培訓(xùn)、?參加會(huì)議?等，由集?體統(tǒng)一安?排食宿的?，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)?銷，不享?受任何補(bǔ)?助。1?1、出差?補(bǔ)助天數(shù)?的計(jì)算方?法：1?）出發(fā)日?補(bǔ)助計(jì)算?：以有效?報(bào)銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前出發(fā)的?可享受全?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)日?不能到達(dá)?目的地的?，可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后出?發(fā)的，當(dāng)?天到達(dá)目?的地的并?住宿，可?享受全天?補(bǔ)助;?2）到達(dá)?日補(bǔ)助計(jì)?算：以有?效報(bào)銷車?票或飛機(jī)?票的準(zhǔn)確?開車或起?飛時(shí)間為?準(zhǔn)：上午?12：0?0前返回?的可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后返?回的可享?受全天補(bǔ)?助。1?2、出差?天數(shù)的計(jì)?算方法：?按照實(shí)有?天數(shù)計(jì)算?。13?、費(fèi)用核?算：公司?所有人員?出差費(fèi)用?均計(jì)入各?部門成本?。14?、其它?1）報(bào)銷?差旅費(fèi)時(shí)?，應(yīng)提供?出差期間?相應(yīng)票據(jù)?（如住宿?費(fèi)、市內(nèi)?交通費(fèi)、?餐費(fèi)等）?，以便財(cái)?務(wù)部進(jìn)行?帳目財(cái)務(wù)?處理。如?無法提供?相應(yīng)票據(jù)?，日補(bǔ)助?超過__?__元以?上的部分?將由財(cái)務(wù)?按國家規(guī)?定代扣代?繳個(gè)人所?得稅。?2）凡購?買打折機(jī)?票的（票?面有不得?簽轉(zhuǎn)更改?字樣的）?，在報(bào)銷?時(shí)必須按?打折后的?實(shí)際價(jià)格?填寫，如?有弄虛作?假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?（三）?（一）為?了規(guī)范小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算，?提高會(huì)計(jì)?信息質(zhì)量?，根據(jù)《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》、?《企業(yè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告條例》?及其他有?關(guān)法律和?法規(guī)，制?定本制度?。（二?）本制度?適用于在?中華人民?共和國境?內(nèi)設(shè)立的?不對(duì)外籌?集資金、?經(jīng)營規(guī)模?較小的企?業(yè)。本制?度中所稱?“不對(duì)外?籌集資金?、經(jīng)營規(guī)?模較小的?企業(yè)”，?是指不公?開發(fā)行股?票或債券?，符合原?國家經(jīng)濟(jì)?貿(mào)易委員?會(huì)、原國?家發(fā)展計(jì)?劃委員會(huì)?、財(cái)政部?、國家統(tǒng)?計(jì)局__?__年制?定的《中?小企業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)暫行規(guī)?定》（國?經(jīng)貿(mào)中小?企[__?__]_?___號(hào)?）中界定?的小企業(yè)?，不包括?以個(gè)