注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法[單選題]1.根據(jù)規(guī)定，暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起()內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，可以銷(xiāo)毀。A.1年B.2年C.3年D.5年（江南博哥）正確答案：B參考解析：暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，可以銷(xiāo)毀。掌握“稅收違法行為檢舉管理辦法”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.除特殊情況外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起()個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類(lèi)處理。A.5B.7C.10D.15正確答案：D參考解析：舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成分級(jí)分類(lèi)處理，特殊情況除外?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核的是檢舉事項(xiàng)的處理的相關(guān)規(guī)定。該知識(shí)點(diǎn)中還有一處與時(shí)間相關(guān)需要引起大家注意：查處部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到舉報(bào)中心轉(zhuǎn)來(lái)的檢舉材料之日起三個(gè)月內(nèi)辦理完畢；案情復(fù)雜無(wú)法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。[單選題]4.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，不正確的是()。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施之一B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為D.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人正確答案：A參考解析：如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。掌握“稅收保全措施與稅收強(qiáng)制措施”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為A級(jí)的企業(yè)D.限制民事行為能力的自然人正確答案：C參考解析：納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人，也就是說(shuō)信譽(yù)等級(jí)評(píng)為C級(jí)以上的可以作為納稅保證人，其余三個(gè)選項(xiàng)中的主體均不可以作為納稅保證人。掌握“納稅保證”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。掌握“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存()年。A.5B.10C.15D.20正確答案：B參考解析：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限為10年。掌握“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A.單位注冊(cè)所在地B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地C.單位注冊(cè)所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地D.單位注冊(cè)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。掌握“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()。A.3萬(wàn)元以上B.5萬(wàn)元以上C.10萬(wàn)元以上D.20萬(wàn)元以上正確答案：B參考解析：欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。掌握“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A.1B.2C.3D.5正確答案：C參考解析：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。掌握“稅額核定和稅收調(diào)整制度”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是()。A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物B.土地所有權(quán)C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物D.學(xué)校的教育設(shè)施正確答案：A參考解析：可以抵押的財(cái)產(chǎn)：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物。（2）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（3）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有房屋和其他地上定著物。（4）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（5）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。[單選題]12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列陳述正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》B.海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》D.海關(guān)代征的進(jìn)口增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》正確答案：A參考解析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等；海關(guān)代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。掌握“概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.通過(guò)被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、工地等現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題，這種檢查方法稱為()。A.核對(duì)法B.觀察法C.比較分析法D.現(xiàn)場(chǎng)檢查法正確答案：B參考解析：觀察法指通過(guò)實(shí)地觀察被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、工地等現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題的一種檢查方法。掌握“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中對(duì)稅款的退還和追征表述正確的是()。A.納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，并加算銀行同期存款利息B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金C.因納稅人計(jì)算失誤少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到5年D.納稅人逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期可延長(zhǎng)至10年正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，不加算銀行存款利息；選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，不得加收滯納金；選項(xiàng)D，納稅人逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。掌握“稅款的退還和追征制度”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]15.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種方式稱為()。A.直接申報(bào)B.間接申報(bào)C.簡(jiǎn)并申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)正確答案：D參考解析：“簡(jiǎn)易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)。掌握“納稅申報(bào)管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]16.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款()的罰款。A.50％以上3倍以下B.50％以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下正確答案：B參考解析：納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。掌握“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]17.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是()。A.納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)D.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。掌握“變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.下列關(guān)于檢舉事項(xiàng)受理后的處理方式，表述正確的有()。A.檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B.檢舉內(nèi)容與線索較明確但缺少必要證明資料，有可能存在稅收違法行為的，由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)C.已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉事項(xiàng)，再次檢舉的，可以合并處理D.舉報(bào)中心可以稅務(wù)機(jī)關(guān)或者以自己的名義向下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)督辦、交辦檢舉事項(xiàng)正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，檢舉內(nèi)容與線索較明確但缺少必要證明資料，有可能存在稅收違法行為的，由稽查局調(diào)查核實(shí)。掌握“稅收違法行為檢舉管理辦法”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下列各項(xiàng)中暫不適用稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定（試行）的有()。A.稅收保全措施決定書(shū)B(niǎo).稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)C.阻止出境決定書(shū)D.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（含簡(jiǎn)易程序處罰）正確答案：ABC參考解析：稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（不含簡(jiǎn)易程序處罰）、稅收保全措施決定書(shū)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)、阻止出境決定書(shū)以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中使用的稅務(wù)文書(shū)等暫不適用稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定（試行）規(guī)定?！军c(diǎn)評(píng)】本題主要考核稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定。該知識(shí)點(diǎn)是2020年教材新增內(nèi)容，預(yù)計(jì)也可能在今年的考試中進(jìn)行再次考核。該知識(shí)點(diǎn)的需要注意的內(nèi)容如下：（1）經(jīng)受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)。（2）電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力。受送達(dá)人可以據(jù)此辦理涉稅事宜，行使權(quán)利、履行義務(wù)。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的，以電子版式稅務(wù)文書(shū)到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)向受送達(dá)人送達(dá)電子版式稅務(wù)文書(shū)后，通過(guò)電話、短信等方式發(fā)送提醒信息。提醒服務(wù)不影響電子文書(shū)送達(dá)的效力。（5）稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（不含簡(jiǎn)易程序處罰）、稅收保全措施決定書(shū)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)、阻止出境決定書(shū)以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中使用的稅務(wù)文書(shū)等暫不適用本規(guī)定。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，符合非正常戶處理的有()。A.已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法停止向其發(fā)售發(fā)票B.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用C.對(duì)欠稅的非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金D.已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)，無(wú)需納稅人專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)解除正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令其限期改正。納稅人逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票?！军c(diǎn)評(píng)】本題主要考核非正常戶的處理，該知識(shí)點(diǎn)的重要內(nèi)容如下：（1）納稅人連續(xù)3個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。（2）對(duì)欠稅的非正常戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金。（3）已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)，無(wú)需納稅人專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)解除。[多選題]4.下列符合欠稅清繳制度規(guī)定的有()。A.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限B.規(guī)定限期繳稅時(shí)限C.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.建立欠稅清繳制度，防止稅款流失正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，不符合欠稅清繳制度規(guī)定。掌握“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.納稅人發(fā)生下列()情形，不能按期納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期3個(gè)月納稅。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營(yíng)受較大影響B(tài).因客戶拖欠貨款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難C.因經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)D.當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以納稅的正確答案：AD參考解析：納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期納稅。納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期納稅。特殊困難的主要內(nèi)容包括：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。掌握“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以的激勵(lì)措施包括()。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道辦理涉稅事項(xiàng)正確答案：ACD參考解析：對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：（1）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；（2）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；（3）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（4）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。[多選題]7.下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有()。A.土地所有權(quán)B.交通運(yùn)輸工具C.房屋D.機(jī)器正確答案：BCD參考解析：土地所有權(quán)不得抵押。掌