x酒店財務(wù)會計制度

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酒店財務(wù)制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,依據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則,特制定如下詳細(xì)核算方法:

一、公司會計核算必需符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù),照實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者掌握的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款根據(jù)實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳預(yù)備金,壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)偂?/p>

4.存貨按取得時的實際本錢核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出本錢。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采納年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負(fù)債的核算

公司的負(fù)債是指公司所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞嬃?需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

包括:

銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。

2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。

3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、安排、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金依據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、全部者權(quán)益的核算

公司全部者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的全部權(quán)。包括實收資本、資本公積、未安排利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營本錢的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用,直接計入當(dāng)期損益。

制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。

3.利潤是公司在肯定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、本錢的核算

1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直播接人工、制造費用等本錢項目。

2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)本錢。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入本錢。

制造費用水電費按電表用量的肯定比例安排入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門安排。物料消耗按折舊比例進(jìn)行安排。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)狀況說明書。

2.會計報表是登記完好、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完好、報送準(zhǔn)時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際狀況需要進(jìn)行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

酒店財務(wù)會計稽核制度

酒店財務(wù)會計稽核制度

一、依據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接總經(jīng)理室負(fù)責(zé)。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。

四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對,如有不符應(yīng)查明緣由準(zhǔn)時處理。

五、對庫存物品,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(本錢與庫存)。

六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計