燃氣公司內(nèi)部控制標準流程操作手冊

新奧燃氣控股有限公司內(nèi)部控制標準操作流程手冊200新奧燃氣控股有限公司內(nèi)部控制標準操作流程手冊2005年6月目錄1.序言.內(nèi)部控制標準的制定，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務(wù)報告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動和記錄的完整。"新奧內(nèi)部控制制度"及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下：內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系.此版是新奧內(nèi)部控制手冊的第一版，目的是向新奧燃氣各成員公司傳達內(nèi)部控制標準和準則。標準應(yīng)定期評估修改，旨在保證控制標準符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。2.目標良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標之根本。本手冊的目標：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標準，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的?？梢杂行ПＷC對外披露財務(wù)報告的真實、準確和完整。3.范圍.適用范圍：本手冊適用于新奧燃氣控股公司及其所屬各成員企業(yè)..本手冊擬定的控制標準能夠一般性地反映控制目標，但未對各組織所需的專門控制技術(shù)制定標準。.本手冊中所確定的內(nèi)部控制標準，旨在就有關(guān)資源保護、經(jīng)營和財務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。.就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實施控制的程度是一個合理業(yè)務(wù)判斷問題。如果其中任何控制標準都不切實際或不可行，如在小規(guī)?；蚱h地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營或合資企業(yè)經(jīng)營，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：4.過程.內(nèi)部控制過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)目刂颇繕?。還須對經(jīng)營環(huán)境(例如自動化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確保控制成本不超過其效益。.根據(jù)經(jīng)營分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評價。.內(nèi)部控制標準，管理模式，財務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準則均應(yīng)被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。5.責任燃氣集團、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級財務(wù)第一負責人都要"身先士卒"為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的控制準則在其組織內(nèi)能夠得以認真貫徹執(zhí)行。新奧燃氣控股公司審計委員會、燃氣集團總部審計部、財務(wù)部、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)及成員企業(yè)財務(wù)部門，負責監(jiān)察內(nèi)部控制標準的遵守執(zhí)行情況。6.舞弊.舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧燃氣的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。.對舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。新奧的管理當局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行為準則，內(nèi)部控制標準的培訓，管理模式，財務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對舞弊行為的處罰條款.舞弊的檢查和報告7.制定與修訂.內(nèi)部控制標準的制定部門：新奧燃氣控股計劃財務(wù)部。.根據(jù)需要，將對內(nèi)部控制標準加以修訂。修改建議通過燃氣控股計劃財務(wù)部、審計委員會和新奧燃氣審計部提出。其他部門和成員公司的修改建議可以提交至計劃財務(wù)部的內(nèi)控負責人員。.所有有關(guān)標準的修訂，均應(yīng)得到審計會員會的審核與確認。8.控制標準的例外.在極少數(shù)情況下，從成本效益原則出發(fā)，對規(guī)模較小的機構(gòu)和偏遠場所，可由該組織請求準許遵循不同的控制程序。.要求采用替代控制程序，應(yīng)按照新奧燃氣集團政策予以審查和批準。燃氣集團計劃財務(wù)部提出建議和方案，審計委員會批準特殊情況下的替代控制程序。9.內(nèi)部控制標準.導論.手冊中提出的基本控制目標是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個周期包含一項業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。.每一周期內(nèi)部的控制標準，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標準之根本是：下面的控制矩陣是按照上述標準處理所有業(yè)務(wù)事項的一般準則：.控制矩陣.一般控制標準下列一般控制目標適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應(yīng)予以采納?！盁o需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。10具體流程控制標準第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程1接駁費收入流程業(yè)務(wù)流程范圍客戶報裝洽談、簽定合同、下設(shè)計任務(wù)單、收進度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、下工程完工單、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財務(wù)記帳與稽核市場部（主任、業(yè)務(wù)員、開票員、收款員）計財部（出納、會計、主任）工程技術(shù)部（主任、內(nèi)勤、現(xiàn)場代表、技術(shù)人員、監(jiān)理）運營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）目標獲得最大的經(jīng)營利潤風險相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收帳款主營業(yè)務(wù)收入工程施工成本原材料應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)流程步驟及控制點新奧燃氣價格管理規(guī)定執(zhí)行建設(shè)費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務(wù)負責人共同確認。（開口氣量的確定由設(shè)計部門核準），經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份，計財部兩份。零散用戶直接到市場部門交納用戶建設(shè)費，由市場部直接下施工任務(wù)單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設(shè)費”字樣?！坝脩艚ㄔO(shè)費”。施工任務(wù)單要統(tǒng)一編號，順序使用，施工任務(wù)單一式兩份，給工程部一份，市場部留存一份。票據(jù)的使用要嚴格遵照新奧集團票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。收款統(tǒng)計臺帳，記錄每筆建設(shè)費的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄，每筆交款都要詳細登記。發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，序時登記，記錄詳細每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人、公司財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導。工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄臺帳，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險4-5,9,11)2擴大市場份額(風險2,10)3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-3)4保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費回籠風險（1,3,6,7)5確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險7,9,10)6核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準確、完整(風險12-14)7保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費回籠風險(風險1,3,6,7)8建設(shè)費價格符合國家有關(guān)規(guī)定(風險12)9工程質(zhì)量安全標準符合國家有關(guān)規(guī)定(風險13)10．維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定（風險1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。（控制點）2完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點,,3安全事故，導致停業(yè)。(控制點4不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失(控制點。5收款與合同約定不符，導致收入損失,,,,。6對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致建設(shè)費不能及時回籠或損失(控制點,,,。7貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失(控制點,。8保管不善,導致商品超耗或變質(zhì)(控制點。9虛增或截留收入（控制點,,）。10多記或少記應(yīng)收賬款(控制點,,。11銷售收入計算錯誤(控制點。12違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰(控制點。13工程進展違反合同約定，受到處罰(控制點。1.報裝受理1.1.報裝受理2.2.收款11.繳款10.統(tǒng)計3.開單9.財務(wù)稽核8.竣工決算7.統(tǒng)計6.確認收入5.工程竣工411.繳款10.統(tǒng)計3.開單9.財務(wù)稽核8.竣工決算7.統(tǒng)計6.確認收入5.工程竣工4.設(shè)計客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。.檢查業(yè)務(wù)員電話記錄報裝價格的確定：按新奧燃氣價格管理規(guī)定執(zhí)行。檢查價格是否符合燃氣價格管理規(guī)定建設(shè)費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務(wù)負責人共同確認。檢查是否有領(lǐng)導批準1．4與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份，計財部兩份。檢查合同評審單2.收款成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。實地觀察流程，檢查樓層平面圖2．2．零散用戶直接到市場部門交納用戶建設(shè)費，由市場部直接下施工任務(wù)單。2．2實地查看流程2．3．成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費”。2．3實地查看發(fā)票使用情況2．4．市場部的內(nèi)勤，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費和發(fā)票記帳聯(lián)上交公司財務(wù)2．4查看市場部內(nèi)勤臺帳2．5．如果市場部內(nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設(shè)費發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。2．5抽查市場部庫存現(xiàn)金結(jié)存情況2．6．市場部內(nèi)勤與財務(wù)人員要及時進行核對。每月至少市場部和計財部要對合同的履行進行一次核對。2．6查看核對記錄2．7．市場部內(nèi)勤要和財務(wù)要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設(shè)費后才能下達設(shè)計任務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。2．7查看任務(wù)單和合同，核對帳面回款3.開單市場部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費后，由市場部直接下達施工任務(wù)單。實地觀察流程市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費后，應(yīng)交到公司財務(wù)，由公司財務(wù)認真核對收到的建設(shè)費是否達到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認后才能向工程技術(shù)部下達設(shè)計任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。任務(wù)單的編號規(guī)則按合同編號來做。3．2查看對帳記錄4.設(shè)計工程技術(shù)部在接到設(shè)計任務(wù)單時，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案。實地觀察流程，查看臺帳4．2設(shè)計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計方案出臺后，施工前應(yīng)與施工隊伍進行技術(shù)交底。檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認設(shè)計時應(yīng)考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設(shè)計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負荷量。進行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù)成批用戶和工福用戶，設(shè)計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員按照客戶的要求制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。4．4檢查施工草圖和工程概預(yù)算5.工程竣工工程施工完成后，工程部要列出詳細的安裝名單，由工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務(wù)單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實地檢查詳細的安裝明細應(yīng)由開發(fā)商或用戶，簽字確認，作為取得建設(shè)費款項的依據(jù)。5．2檢查是否有用戶確認簽字6.確認收入計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價確定每個合同（或散戶）實現(xiàn)的收入，作出合同收入確認表交給財務(wù)部會計。檢查計統(tǒng)科和財務(wù)數(shù)據(jù)是否相符財務(wù)部會計根據(jù)計統(tǒng)科提供的合同收入確認表，經(jīng)過復(fù)核后，做主營業(yè)務(wù)收入的確認，建設(shè)費收入實現(xiàn)。確認是否按合同約定收到建設(shè)費款項。6．3檢查回款7.統(tǒng)計市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳，記錄每筆建設(shè)費的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄，每筆交款都要詳細登記。實地觀察流程，檢查臺帳開票員建發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，序時登記，記錄詳細每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人、公司財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導。7．2實地觀察流程，檢查臺帳工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄臺帳，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。同上8.工程決算工程竣工7天后，施工隊伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術(shù)部審核交給計財部預(yù)決算員進行工程決算。實地觀察流程進行工程決算前，工程隊應(yīng)先核對清楚各單項工程實際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價值。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。9.財務(wù)稽核財務(wù)定期或不定期對建設(shè)費收款流程進行流程符合性測試實地觀察流程財務(wù)定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。檢查臺帳定期核對應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應(yīng)收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應(yīng)組織財務(wù)人員直接到客戶單位核對應(yīng)收款余額情況。9．3觀察流程，跟蹤檢查利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性9．4進行表之間的核對核對計統(tǒng)完工臺帳與財務(wù)帳面完工數(shù)的相符性與工程部和施工隊核對應(yīng)付工程款情況，確保相符工程決算的及時性、完整性主要控制點相關(guān)文件合同發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳工程任務(wù)單置換通知單施工圖竣工圖現(xiàn)場簽證單竣工資料設(shè)計變更通知單工程預(yù)算、結(jié)算收款統(tǒng)計臺帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳工程施工臺帳合同臺帳領(lǐng)料單、退料單帳齡分析表灶具發(fā)放臺帳優(yōu)惠通知單相關(guān)制度和備查文件管理模式－天然氣管理流程2報修業(yè)務(wù)收入流程業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍呼叫中心接到保修電話、下達維修任務(wù)單、維修人員上門維修、用戶簽字、完成維修任務(wù)報告、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財務(wù)記帳與稽核計財部（出納、會計、主任）用戶運營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）目標風險2無序使用發(fā)票。相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)流程步驟及控制點維修任務(wù)單印刷、管理、登記領(lǐng)用由調(diào)度負責。在維修任務(wù)單上應(yīng)標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三保范圍內(nèi)的）。維修時，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的運營大廳開具。．有涂改和寫錯的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣。核對：維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺帳；將財務(wù)聯(lián)連同收到的款項交給內(nèi)勤核對，維修人員要與內(nèi)勤辦理維修款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的簽字。對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時內(nèi)勤人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則內(nèi)勤人員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了維修任務(wù)單，可讓客戶寫出說明并簽字。運營部內(nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標注，檢查應(yīng)收取維修費用的用戶是否按標準收費。運營部內(nèi)勤每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)一起交到計財部。會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的維修臺帳。財務(wù)記帳：財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認維修收入的實現(xiàn)。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險4-5,9)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-3)3確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險7,9,10)4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風險(風險1,3,6,7)5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密(風險12)6維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。(風險13)7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8．維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定（風險1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。（控制點）2完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點,,3安全事故，導致停業(yè)。(控制點4過度服務(wù)導致獲力損失(控制點。5坐支或截留收入,,,,。6無序使用發(fā)票(控制點,,,。7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費(控制點,。8銷售收入計算錯誤，無用戶簽字(控制點。9違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點,,）。10票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰(控制點,,。1.維修1.1.維修2.2.核對3.3.財務(wù)記帳呼叫中心（或運營部調(diào)度）接到用戶要求報修電話后，給維修人員下達維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標注的地址，在承諾的時間內(nèi)趕到用戶家進行維修。.檢查業(yè)務(wù)員電話記錄維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳。檢查維修任務(wù)單的填寫,查看臺帳在維修任務(wù)單上應(yīng)標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三保范圍內(nèi)的）。檢查維修任務(wù)單1．4維修時，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的運營大廳開具。檢查維修任務(wù)單有涂改和寫錯的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣同上2.核對2．1．維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺帳；將財務(wù)聯(lián)連同收到的款項交給內(nèi)勤核對。2．1實地查看流程2．2．對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具。2．2實地查看發(fā)票使用情況2．3．運營部內(nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標注，檢查應(yīng)收取維修費用的用戶是否按標準收費。運營部內(nèi)勤每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)一起交到計財部2．3查看業(yè)務(wù)流程2．4．會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的維修臺帳2．4檢查對帳記錄3.財務(wù)檢查財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認維修收入的實現(xiàn)。實地觀察流程主要控制點相關(guān)文件維修任務(wù)單發(fā)票報修電話記錄表維修臺帳維修任務(wù)單使用臺帳發(fā)票使用登記臺帳維修材料管理臺帳交款登記薄優(yōu)惠通知單相關(guān)制度和備查文件管理模式－維修管理流程3燃氣銷售業(yè)務(wù)收入流程業(yè)務(wù)流程范圍磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直接到運營部營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報銷售日報表、財務(wù)記帳與稽核上門收費方式：收費員兩人一組直接到用戶住處、查看燃氣表表底數(shù)、收取燃氣費、給用戶開具發(fā)票、登記收費臺帳、財務(wù)記帳與稽核工福戶抄表收付抄表銀行代收費:適用于機械表用戶，在指定銀行開立賬戶。每月運營部負責入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費臺賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號、應(yīng)扣氣費四個項目的代扣氣費表，表中應(yīng)扣氣費數(shù)據(jù)為累計應(yīng)收氣費扣除已收氣費后的應(yīng)收氣費（包含上月應(yīng)扣而未扣的氣費），每個抄表月份的月末前，將代扣氣費表交與財務(wù)，財務(wù)送交銀行，月初1至5號為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費存于銀行卡中，以便銀行及時扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回計財部，將款項打入公司賬戶，計財部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運營部登記抄表收費臺賬，運營部對累計兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進行收款，必要時改為現(xiàn)金收款。銀行代售磁卡計財部（出納、會計）燃氣用戶運營部（主任、內(nèi)勤、售氣人員、上門收費人員、巡線員）市場部銀行目標風險。相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)流程步驟及控制點⑴．磁卡售氣方式：.用戶購氣:燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。4簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票的附件保存。1．2．核對：1．2．1售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。1．2．2每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給運營部內(nèi)勤核對。1．2．3運營部內(nèi)勤核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給運營部主任審核簽字。1．2．3運營部內(nèi)勤將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。1．3．財務(wù)記帳：1．3．1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。1．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。1．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。=2\*GB2⑵．上門收費方式：.上門收費:(包括民用戶和工福戶)氣量催交通知單？簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單？到運營大廳交費。氣量催交通知單？一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單？交給運營部內(nèi)勤，作為催繳氣費的依據(jù)。氣量催交通知單？，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單？作為銷售發(fā)票的附件保存。2．2．核對：2．2．1運營部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。2．2．2運營部收費人員次日上班后要到運營部，由運營部內(nèi)勤逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單？與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2．2．3運營部內(nèi)勤將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。2．2．3運營部內(nèi)勤將未收到氣費的氣量催交通知單？單獨保管，安排收費人員即使催收。2．2．4氣量催交通知單？要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2．2．5運營部內(nèi)勤要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。2．3．財務(wù)記帳：2．3．1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。2．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。2．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。=3\*GB2⑶．抄表由銀行代扣氣費用戶、燃氣公司、當?shù)劂y行共同簽訂《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》，協(xié)議書中注明三方的名稱、帳號、用戶名。運營部抄表員至用戶家中，查看燃氣表數(shù)字，并核對上月表底數(shù)，計算出本月用戶用氣量。每月15號，抄表組將本月用戶用氣量匯總為燃氣費代扣明細文本文件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號、用戶帳號、當期用氣量、應(yīng)交費金額，氣費歸屬時間，經(jīng)運營部收費組長審核后，通過軟盤拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃氣公司提供的數(shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃氣費，對于余額不足的用戶列出未扣款用戶清單交燃氣公司，同時將以扣款項轉(zhuǎn)入燃氣公司指定帳戶。運營部收費組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并根據(jù)銀行提供的未扣款用戶清單通過電話等手段通知用戶及時存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點根據(jù)《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已10天為周期進行再一次扣款。并重復(fù)流程。對于超過結(jié)算約定期限的（抄表當月15日起，至次月15日為約定交費期），收費組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃氣費，同事向用戶收取約定滯納金。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險4-5,9)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-3)3確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險7,9,10)4核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整5保證資產(chǎn)安全、控制氣費回籠風險6票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密7燃氣收費符合國家有關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定9上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認，導致收入損失。(控制點)。2收費營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點)。3上門收費組合不合理，造成人員浪費或管理失控。(控制點)。4過度服務(wù)導致獲力損失(控制點)。。5對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標準(控制點)。6對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況(控制點)。7坐支或截留收入。(控制點)。8無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。(控制點)。9銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。(控制點)。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。(控制點)。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。(控制點)。1．磁卡售氣方式：1.1.售氣、收費2.2.核對3.3.財務(wù)記帳.用戶購氣:燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。1．1檢查操作流程用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。1．1．4簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。1．1．5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票1．2．核對：1．2．1售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。1．2．2每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應(yīng)打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給運營部內(nèi)勤核對。1．2實地檢查操作流程1．2．3運營部內(nèi)勤核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給運營部主任審核簽字。同上1．2．3運營部內(nèi)勤將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。1．3．財務(wù)記帳：1．3．1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。1．3核對交款單和氣量銷售匯總表1．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。1．4檢查發(fā)票使用臺帳1．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。2．上門收費方式：.上門收費:(包括民用戶和工福戶)1．5收費組定期輪換收費地點氣量催交通知單？簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單？到運營大廳交費。1．6收費組兩人同時查表，分工，相互監(jiān)督1．7檢查發(fā)票表底數(shù)的連續(xù)性氣量催交通知單？一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單？交給運營部內(nèi)勤，作為催繳氣費的依據(jù)。1．8實地檢查工作流程氣量催交通知單？，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單？作為銷售發(fā)票的附件保存。1．9查看工福戶氣費的回款時間2．2．核對：2．2．1運營部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。2．2．2運營部收費人員次日上班后要到運營部，由運營部內(nèi)勤逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單？與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2．1查看氣量使用臺帳2．2．3運營部內(nèi)勤將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務(wù)部。2．2．3運營部內(nèi)勤將未收到氣費的氣量催交通知單？單獨保管，安排收費人員即使催收。2．2．4氣量催交通知單？要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2．2查看編號情況和使用情況2．2．5運營部內(nèi)勤要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。2．4查看電話回訪記錄2．3．財務(wù)記帳：2．3．1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。2．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。3．1查看發(fā)票使用情況2．3．3每月財務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。3．2查看核對記錄主要控制點相關(guān)文件燃氣用戶使用證燃氣磁卡用戶銷售清單每日氣量銷售匯總表氣量催交通知單銷售發(fā)票現(xiàn)金交款單進帳單用戶臺帳月度氣量銷售匯總表發(fā)票使用登記臺帳交款登記薄相關(guān)制度和備查文件管理模式－燃氣銷售業(yè)務(wù)流程4燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程范圍用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務(wù)記帳與稽核計財部（出納、會計）燃氣用戶運營部（主任、庫管、內(nèi)勤、銷售人員）目標、經(jīng)營目標.風險.相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金.業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(1)．燃器具移庫：運營部營業(yè)大廳（或營銷中心）每月從供應(yīng)部倉庫移庫來各種品牌的燃器具。各種品牌的燃器具在運營部營業(yè)大廳要保持一個固定的數(shù)量，便于銷售和清點。營業(yè)大廳每月從供應(yīng)部倉庫移庫來燃器具時，要辦理燃器具移庫手續(xù)，填寫移庫單，移庫單一式四聯(lián)，供應(yīng)部統(tǒng)計、供應(yīng)部倉庫管理員、財務(wù)、運營部各一份。營業(yè)大廳銷售人員要建立燃器具臺帳，詳細反映在展銷廳內(nèi)的不同品種、規(guī)格的燃器具的移庫、銷售、退庫、結(jié)存數(shù)量。運營部內(nèi)勤要建立燃器具明細帳，詳細反映燃器具的移庫、銷售、退庫、結(jié)存數(shù)量和金額。燃器具明細帳要按照不同燃器具的不同規(guī)格分別設(shè)立。(2)．燃器具銷售：2．1客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)一起交給公司財務(wù)。2．2銷售人員同客戶一起到運營部倉庫提取灶具，填寫燃器具出庫單，辦理出庫手續(xù)，銷售發(fā)票中的提貨聯(lián)交給運營部倉庫。2．3燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。(3)．核對：3．1每月運營部內(nèi)勤要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售、移庫、退庫和結(jié)存數(shù)量，檢查燃器具臺帳。每月要對營業(yè)大廳的展具進行盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧及時查找原因，進行處理。2每月運營部內(nèi)勤要同財務(wù)部核對各種燃器具的銷售、移庫、退庫和結(jié)存金額。財務(wù)部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。3．3每月運營部內(nèi)勤要同同供應(yīng)部內(nèi)勤核對移庫數(shù)量和退庫數(shù)量，防止出現(xiàn)差異。核對時以燃器具移庫單作為依據(jù)。3．4會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的燃器具臺帳和明細帳。3．5財務(wù)部門應(yīng)檢查價格優(yōu)惠審批單是否在批準的優(yōu)惠價格審批權(quán)限內(nèi)。嚴禁出現(xiàn)越權(quán)審批。(4)．財務(wù)記帳：財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃器具收入的實現(xiàn)。財務(wù)部門依據(jù)燃器具移庫單作為燃器具在供應(yīng)部和運營部周轉(zhuǎn)的依據(jù)；依據(jù)運營部提供的燃器具出庫單作為庫存燃器具減少的依據(jù)。財務(wù)部帳面的庫存燃器具數(shù)量是供應(yīng)部庫存數(shù)量與運營部庫存數(shù)量之和。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險4-5,9)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-3)3確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險7,9,10)4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風險(風險1,3,6,7)5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密(風險12)6燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。(風險13)7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8．燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定（風險）1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導致收入損失(控制點)。2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點)。3安全事故，導致停業(yè)。(控制點)。4過度服務(wù)導致獲力損失。(控制點)。5價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。(控制點)。6坐支或截留收入。(控制點)。7無序使用發(fā)票。(控制點)。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。(控制點)。9銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。(控制點)。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。(控制點)。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。(控制點)。1．燃器具移庫：1．燃器具移1．燃器具移庫：2．燃器具銷售：2．燃器具銷售：4．財務(wù)記帳3．核對：4．財務(wù)記帳3．核對：運營部營業(yè)大廳（或營銷中心）每月從供應(yīng)部倉庫移庫來各種品牌的燃器具。各種品牌的燃器具在運營部營業(yè)大廳要保持一個固定的數(shù)量，便于銷售和清點。.檢查庫存數(shù)量營業(yè)大廳每月從供應(yīng)部倉庫移庫來燃器具時，要辦理燃器具移庫手續(xù)，填寫移庫單，移庫單一式四聯(lián)，供應(yīng)部統(tǒng)計、供應(yīng)部倉庫管理員、財務(wù)、運營部各一份。檢查移庫單，查看工作流程營業(yè)大廳銷售人員要建立燃器具臺帳，詳細反映在展銷廳內(nèi)的不同品種、規(guī)格的燃器具的移庫、銷售、退庫、結(jié)存數(shù)量。檢查燃器具臺帳1．4運營部內(nèi)勤要建立燃器具明細帳，詳細反映燃器具的移庫、銷售、退庫、結(jié)存數(shù)量和金額。燃器具明細帳要按照不同燃器具的不同規(guī)格分別設(shè)立。檢查燃器具明細帳2．燃器具銷售：2．1．客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)一起交給公司財務(wù)。2．1實地查看流程；查看發(fā)票使用2．2．銷售人員同客戶一起到運營部倉庫提取灶具，填寫燃器具出庫單，辦理出庫手續(xù)，銷售發(fā)票中的提貨聯(lián)交給運營部倉庫。2．2實地查看燃器具出庫單2．3．燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。2．3查看業(yè)務(wù)流程，檢查價格審批權(quán)限3．核對：每月運營部內(nèi)勤要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售、移庫、退庫和結(jié)存數(shù)量，檢查燃器具臺帳。每月要對營業(yè)大廳的展具進行盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧及時查找原因，進行處理。實地觀察流程每月運營部內(nèi)勤要同財務(wù)部核對各種燃器具的銷售、移庫、退庫和結(jié)存金額。財務(wù)部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。每月運營部內(nèi)勤要同同供應(yīng)部內(nèi)勤核對移庫數(shù)量和退庫數(shù)量，防止出現(xiàn)差異。核對時以燃器具移庫單作為依據(jù)。3．4會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的燃器具臺帳和明細帳。3．5財務(wù)部門應(yīng)檢查價格優(yōu)惠審批單是否在批準的優(yōu)惠價格審批權(quán)限內(nèi)。嚴禁出現(xiàn)越權(quán)審批。4．財務(wù)記帳：4．1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認燃器具收入的實現(xiàn)。財務(wù)部門依據(jù)燃器具移庫單作為燃器具在供應(yīng)部和運營部周轉(zhuǎn)的依據(jù)；依據(jù)運營部提供的燃器具出庫單作為庫存燃器具減少的依據(jù)。4．3財務(wù)部帳面的庫存燃器具數(shù)量是供應(yīng)部庫存數(shù)量與運營部庫存數(shù)量之和。主要控制點相關(guān)文件燃器具移庫單銷售發(fā)票燃器具出庫單燃器具臺帳發(fā)票使用登記臺帳交款登記薄價格優(yōu)惠審批單相關(guān)制度和備查文件管理模式－燃器具銷售管理流程5液化氣銷售與收款流程一業(yè)務(wù)流程范圍1涉及業(yè)務(wù)范圍液化氣外銷（槽車、郊縣罐裝瓶代理）和內(nèi)銷（市內(nèi)氣站點、送氣上門）業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容涵蓋：客戶購氣洽談、開單、進站、罐裝計量、定價、開票、押運送氣、收款、業(yè)務(wù)員回款、賒欠、收款員核帳、財務(wù)記帳與稽核2涉及的部門市場部或液化氣分公司（外銷）儲氣站（充裝間）用戶服務(wù)部（內(nèi)銷）銷售氣站點計財部二目標1經(jīng)營目標獲得最大的經(jīng)營利潤擴大市場份額提高客戶滿意度2財務(wù)目標確保銷售收入及應(yīng)收賬款（記錄的）真實、準確、完整確保應(yīng)收帳款的按期如數(shù)收回，控制貨款回籠風險確保銷售款項的及時足額上繳3.合規(guī)目標：價格、計量及質(zhì)量符合國家或地方有關(guān)規(guī)定。三風險1.經(jīng)營風險液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。安全事故，導致停業(yè)。不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。收款與液化氣售量不符，導致收入損失。保管不善,導致液化氣超耗。液化氣的質(zhì)量不合標準，導致糾紛2.財務(wù)風險虛增或截留收入。多記或少記應(yīng)收賬款。銷售收入計算錯誤。賒銷政策使用的不當，增加壞帳風險。銷售款失盜。鋼瓶等實物丟失。3.合規(guī)風險違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。計量不準確或計量器具檢定過期，受到處罰。四涉及會計科目銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收帳款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅金原材料五業(yè)務(wù)流程步驟及控制點外銷部分：定價與售氣受理。售價確定：由液化氣分公司或市場部根據(jù)采購價格等有關(guān)情況，提出定價需求與建議，計財部依據(jù)采購價格及相關(guān)成本費用等資料進行測算，并編制價格計算表。經(jīng)財務(wù)主管審核、主管經(jīng)理或總會計師審批后，書面通知液化氣分公司及各銷售站點。客戶電話詢價、外銷業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售方式、簽訂銷售合同。客戶自提或送氣上門。開單所有客戶，均須先到開票員處開取灌裝通知單。進站瓶裝氣客戶持灌裝通知單到門衛(wèi)處登記并接收安全檢查，門衛(wèi)須認真清點鋼瓶數(shù)量，與灌裝通知單核對，無誤后簽字確認，并準于進站。槽車客戶持灌裝通知單，到門衛(wèi)登記后，應(yīng)先駕車到磅房進行空車稱重，灌裝班儀表工司磅、添寫碼單，銷售開票員（或收款員）監(jiān)磅。灌裝、計量瓶裝氣客戶將經(jīng)門衛(wèi)簽認的灌裝通知單直接交灌裝班，由其灌裝班安排充氣、并進行瓶檢與統(tǒng)計充裝鋼瓶的數(shù)量、規(guī)格；充裝完畢，應(yīng)在灌裝單上注明實際充裝量與故障瓶數(shù)；槽車客戶空車稱重后，由儀表工直接安排充氣，充裝完畢后，重車稱重，由司磅人員負責計算凈重、并填寫碼單，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認可，碼單一式三聯(lián)，儀表、開票員及客戶各一聯(lián)。定價客戶將已注明實際充裝量的灌裝通知單或過磅碼單交市場部或液化氣分公司銷售業(yè)務(wù)員，由其依據(jù)價格計算表，填寫氣源調(diào)撥單，并需經(jīng)市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理簽認后，交開票員。氣源調(diào)撥單一式三份，分別交由客戶、開票收款員及市場部（液化氣分公司）留底。開票開票員須核對已注明實際充裝量的灌裝通知單、過磅碼單與氣源調(diào)撥單后開具發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證，發(fā)票開妥蓋章后除存根聯(lián)留存、托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、碼單、氣源調(diào)撥單（價格）遞交收款員。收款收款員須核實發(fā)票中的數(shù)量、價格、金額，再向客戶收款，貨款收妥后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，灌裝通知單、碼單、氣源調(diào)撥單（價格）退回開票員，將發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。出站客戶，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計員，并將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核對發(fā)票抬頭、槽車牌照號、鋼瓶數(shù)量后，方可放行。送氣送氣上門業(yè)務(wù)除收款由本公司業(yè)務(wù)員隨貨上門向客戶收取外，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果確需賒銷，須由液化氣公司經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同書面批準。業(yè)務(wù)員攜發(fā)票跟車到達客戶所在地，先收齊氣款，再將發(fā)票、碼單交與客戶，方可安排駕駛員卸氣，業(yè)務(wù)員須隨車返回，經(jīng)登記后將貨款交收款員。發(fā)票開出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當天上交款項的必須當天上交）必須將氣款交與收款員。統(tǒng)計收款員應(yīng)建立并登記收款統(tǒng)計臺帳，并與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄相核對。開票員應(yīng)建立、并序時登記發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，開票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對后作當日銷售（出液）報表，交市場部主任或液化氣公司經(jīng)理、財務(wù)會計。繳款收款員整理當天收取的各種貨款，填寫現(xiàn)金繳款單，交存銀行或由銀行上門收款，客戶所交匯票登記后交財務(wù)會計辦理入帳手續(xù)，財務(wù)直接收到客戶轉(zhuǎn)、匯款的須通知收款員。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財務(wù)，財務(wù)會計復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。財務(wù)記帳和稽核財務(wù)會計人員定期或不定期對銷售流程進行流程符合性測試財務(wù)部門應(yīng)每周與開票員和收款員進行對帳，核實售氣量及貨款收回情況，如出現(xiàn)應(yīng)收帳款情況，應(yīng)及時查明原因，并按相關(guān)規(guī)定進行處理。液化氣公司應(yīng)按月盤點庫存氣量和鋼瓶數(shù)量，財務(wù)部門須參與監(jiān)盤或單獨抽盤，盤點結(jié)束應(yīng)出具盤點報告，所有參與盤點人員均應(yīng)在盤點表上簽認。內(nèi)銷部分：調(diào)進所有供氣站點庫存鋼瓶實行定額管理。原則上不得隨意變更庫存鋼瓶數(shù)量?？掌繐Q氣時，實行以舊換新，鋼瓶更新時，仍須實行以舊換新，確保各營業(yè)網(wǎng)點庫存鋼瓶數(shù)量穩(wěn)定。當供氣站需要重瓶時，車隊駕駛員到供氣站拉空瓶，到罐裝車間開具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲氣站統(tǒng)計員、門衛(wèi)、供氣站、財務(wù)記帳）作為移庫依據(jù)；灌裝完畢時,罐裝班統(tǒng)計員在調(diào)撥單上簽字、離開儲備站時,門衛(wèi)在調(diào)撥單上簽字、到達網(wǎng)點時,送氣駕駛員、及網(wǎng)點發(fā)瓶員氣瓶調(diào)撥單上簽字認可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認和瓶裝氣發(fā)送臺帳的依據(jù)。供氣站按不同運輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以方便門衛(wèi)清點。供氣站接到重瓶后，各儲氣站必須對氣瓶進行逐只試漏、嚴禁漏氣瓶出站，檢驗出故障瓶后，填寫故障瓶通知單，將故障瓶隨運瓶車傳遞給儲備站進行調(diào)換。價格根據(jù)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。來站換氣登記：來站換氣的用戶由發(fā)瓶員驗收空瓶合格后、并與開票員在電腦資料檔案中核對鋼瓶號，收回空瓶，報出重瓶號并填寫重瓶銷售記錄遞交用戶。收款：收款員接過用戶證和重瓶銷售記錄（核對空瓶號），將重瓶號記錄在用戶證上，按氣價收取氣款開據(jù)發(fā)票，發(fā)票一式四聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨，同時在重瓶銷售記錄上簽章。發(fā)瓶：發(fā)瓶員接過用戶傳遞的發(fā)票提貨聯(lián)及經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理送氣上門電話預(yù)約：用戶要求送氣上門服務(wù)的，要電話預(yù)約，由接線員填寫送氣派工單。送氣：送氣員接送氣派工單后，到發(fā)瓶員處提瓶送氣。收款：送氣員按標準向用戶收取氣款，并填寫用戶證重瓶鋼瓶號，取回空瓶，將氣款交于收款員。賒欠情況（工商戶）：送氣員填寫用戶證重瓶鋼瓶號，取回空瓶和用戶填寫的氣款欠條并交于收款員。欠條必須注明欠款單位、經(jīng)辦人（或送氣人）、對方負責人、金額、數(shù)量、單價、鋼瓶規(guī)格、日期（年、月、日）。對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理接線員抽查回訪送瓶工的服務(wù)質(zhì)量。交款收款員把當天的營業(yè)款就近及時送存公司指定的銀行。金額較大時應(yīng)要求派人護送或車輛護送。編制日報與盤點供氣站銷售人員或賬表管理人員，每天應(yīng)核對重瓶銷售記錄表、派工單與交款單，并編制銷售日報表（昨日庫存、調(diào)進、銷售、銷售金額、結(jié)存），將日銷售報表和交款回單集中交給用戶服務(wù)部統(tǒng)計員（液化氣分公司會計人員）。供氣站站長對上報的各種報表審核簽字，并對報表的及時、完整和真實性負責。交接班和每日結(jié)束要盤點并填寫換氣站交接班記錄表。統(tǒng)計用戶服務(wù)部或液化氣分公司會計人員將銷售匯總報表、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點鐘前交至財務(wù)部。財務(wù)記帳和稽核（參照外銷執(zhí)行即可）六業(yè)務(wù)流程圖表外銷部分：業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險3-5)2擴大市場份額,滿足一定的社會效益(風險1,2)3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-2)4確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準確、完整(風險6-8)5保證資產(chǎn)安全、確保應(yīng)收帳款的按期收回，控制貨款回籠風險(風險2,4,5,6,9,10-12)6確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險6,7,10,12)7液化氣價格符合國家有關(guān)規(guī)定(風險13)8液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定(風險14)1液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點2安全事故，導致停業(yè)。(控制點3不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失(控制點。4收款與液化氣售量不符，導致收入損失(,,,,,,)。5保管不善,導致商品超耗(控制點。6虛增或截留收入（控制點,,,）。7多記或少記應(yīng)收賬款(控制點,,,,。8銷售收入計算錯誤(控制點。9對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致賒欠款項長期拖欠，形成呆死帳造成損失(控制點,,。10貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失(控制點,,。11鋼瓶等實物丟失、造成財產(chǎn)損失。,12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留,13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰(控制點。14計量不準確或計量器具檢定過期，受到處罰(控制點。1.售氣受理11.售氣受理2.2.開單4.罐裝、計量3.進站9.送氣8.出站7.收款6.開票5.定價4.罐裝、計量3.進站9.送氣8.出站7.收款6.開票5.定價客戶電話詢價、銷售業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售方式、簽訂銷售合同。.檢查業(yè)務(wù)員電話記錄、銷售合同售氣價格的制定：由計財部依據(jù)采購價格及相關(guān)成本費用等資料進行測算，并結(jié)合區(qū)域內(nèi)競爭對手的銷氣價格、進氣成本、運輸成本、客戶分類等參數(shù)，通過價格計算表的方式確定售氣價格。檢查售氣價格是否與售氣價格計算表一致。檢查售氣價格的制定是否由財務(wù)部門測算復(fù)核。售氣價格確定（價格計算表）：需由公司主管經(jīng)理或總會計師審批后，書面通知液化氣分公司及各銷售站點執(zhí)行。財務(wù)主管審核定價的合理性檢查是否有領(lǐng)導批準，財務(wù)審核簽字。檢查銷售價格的制定是否合理。2.開單客戶自提分自備槽車與瓶裝兩種，均先到開票員處開取灌裝通知單（準灌證），灌裝通知單上注明客戶名稱、槽車噸位、攜帶鋼瓶數(shù)量及充裝品種規(guī)格。實地觀察流程，核查灌裝通知單的填報是否齊全。檢查灌裝通知單與灌裝間的充裝臺帳是否一致。3.進站10.統(tǒng)計10.統(tǒng)計客戶持灌裝通知單到門衛(wèi)處登記并接收安全檢查，對瓶裝氣客戶門衛(wèi)要清點鋼瓶數(shù)量并與灌裝通知單核對，經(jīng)安全檢查與鋼瓶清點核實無誤后可準于進站。11.繳款12.財務(wù)稽核實地觀察流程，檢查門衛(wèi)的簽字。11.繳款12.財務(wù)稽核要求購氣方按不同運輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點數(shù)量。實地觀察狀況槽車客戶進站后先駕車到磅房過空車重量，灌裝班儀表工司磅、添寫碼單，銷售開票員（或收款員）監(jiān)磅，空車稱重、記錄后由儀表工安排充氣 實地觀察流程4.灌裝、計量瓶裝氣客戶進站后可持灌裝通知單直接到灌裝車間（平臺）并將灌裝通知單交灌裝班，灌裝班安排人員充氣、瓶檢與統(tǒng)計，充裝完畢后，灌裝單上注明實際充裝量（品種規(guī)格）與故障瓶數(shù)；實地觀察流程檢查灌裝間臺帳與灌裝通知單是否一致。4．2槽車充裝完畢后過重車噸位，由司磅人員計算凈重、填寫碼單，碼單一式三聯(lián)，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認可，一聯(lián)儀表留存，一聯(lián)交開票員，一聯(lián)交客戶。檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認5.定價客戶持已注明實際充裝量的灌裝通知單（瓶裝氣）或過磅碼單（槽車）到銷售業(yè)務(wù)員處確定價格（依據(jù)價格計算表）和金額并填寫氣源調(diào)撥單（價格通知單）作為開票、收款的依據(jù)。氣源調(diào)撥單需經(jīng)市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理審核批準。檢查氣源調(diào)撥單是否有市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理審核批準。檢查銷售價格與確定的價格是否一致。6.開票開票員對已注明實際充裝量的灌裝通知單、過磅碼單與氣源調(diào)撥單（價格通知單）復(fù)核無誤后開發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證。發(fā)票開妥蓋章后除存根聯(lián)留存，托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、過磅碼單、氣源調(diào)撥單（價格）遞交收款員。實地觀察流程定期不定期抽查發(fā)票存根與灌裝通知單、過磅碼單與氣源調(diào)撥單是否相符。7.收款收款員核實發(fā)票的數(shù)量、價格、金額后向客戶收取貨款，貨款清點收妥完畢后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，磅單、調(diào)單（價格）退回開票員作銷氣憑證附件用，發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。實地觀察流程檢查收款員的收到款項與所開發(fā)票是否一致。8.出站客戶將發(fā)票與碼單收妥留用，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交負責充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計員，最后將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核實發(fā)票抬頭、槽車牌照號碼、清點鋼瓶數(shù)量相符無誤后即可放行。實地觀察流程，檢查儀表工、罐裝班和門衛(wèi)的票據(jù)保存狀況。9.送氣送氣上門業(yè)務(wù)除收款由本公司業(yè)務(wù)員隨貨上門向客戶收取外，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果需要賒銷，需由液化氣公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同書面批準。實地觀察流程，賒銷是否有適當?shù)呐鷾?。業(yè)務(wù)員攜發(fā)票跟車到達客戶所在地后，先按發(fā)票向客戶收齊氣款后將發(fā)票、碼單交與客戶方可安排駕駛員卸氣，貨款兩訖后，業(yè)務(wù)員必須隨車返回，經(jīng)登記后將貨款交與收款員。發(fā)票開出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當天必須當天上交）必須將氣款交與收款員。檢查業(yè)務(wù)員繳款與發(fā)票開出日期間隔，是否執(zhí)行3天內(nèi)必需將氣款交清的規(guī)定對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理10.統(tǒng)計收款員建有收款統(tǒng)計臺帳，記錄每筆氣款的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄檢查收款員的統(tǒng)計臺帳與業(yè)務(wù)員的交款登記薄是否一致。開票員應(yīng)建立發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，序時登記，記錄詳細每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對后作當日銷售（出液）報表，銷售報表交市場部主任、財務(wù)主管及有關(guān)領(lǐng)導。檢查發(fā)票連續(xù)編號的使用，發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳與收款臺帳核對。11.繳款收款員將當天收取的客戶及業(yè)務(wù)員所交氣款清點整理，填寫現(xiàn)金繳款單，登記臺帳后交存銀行或由銀行上門收款，客戶所交匯票登記后交財務(wù)辦理入帳手續(xù)，財務(wù)直接收到客戶轉(zhuǎn)、匯款的也要通知收款員登記收款統(tǒng)計臺帳以便于對賬。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財務(wù)，財務(wù)復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。檢查現(xiàn)金和匯款交付銀行的及時性，嚴禁挪用和坐支。檢查財務(wù)的復(fù)核和帳務(wù)處理。12.財務(wù)記帳與稽核財務(wù)定期或不定期對銷售流程進行流程符合性測試財務(wù)定期或不定期對銷售業(yè)務(wù)流程進行檢查。財務(wù)每周與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。檢查應(yīng)收帳款余額及帳齡分析情況，關(guān)注大額和帳齡較長的應(yīng)收帳款。定期盤點庫存量和鋼瓶數(shù)量檢查盤點結(jié)果核對賬實相符情況及相應(yīng)領(lǐng)導的簽字。內(nèi)銷部分：業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險3-5)2擴大市場份額,滿足一定的社會效益(風險1,2)3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風險1-2)4確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準確、完整(風險6-8)5保證資產(chǎn)安全、確保應(yīng)收帳款的按期收回，控制貨款回籠風險(風險2,4,5,6,9,10-12)6確保現(xiàn)金安全及時上繳(風險6,7,10,12)7液化氣價格符合國家有關(guān)規(guī)定(風險13)8液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定(風險14)1液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。(控制點2安全事故，導致停業(yè)。(控制點3不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失(控制點。4收款與液化氣售量不符，導致收入損失(控制點。5保管不善,導致商品超耗(控制點-3)。6虛增或截留收入（控制點）。7多記或少記應(yīng)收賬款(控制點你。8銷售收入計算錯誤(控制點。9對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致賒欠款項長期拖欠，形成呆死帳造成損失(控制點。10貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失(控制點。11鋼瓶等實物丟失、造成財產(chǎn)損失。(控制點12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留,)13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰(控制點。14計量不準確或計量器具檢定過期，受到處罰。1、調(diào)進11.調(diào)進3.送氣上門2.來站換氣4.交款5.編制日報與盤點6.統(tǒng)計7.財務(wù)記帳和稽核各個站點根據(jù)庫存量及時調(diào)進重瓶量以確保用戶需求。氣站點鋼瓶數(shù)量應(yīng)固定，不得隨意變更庫存鋼瓶數(shù)量?？掌繐Q氣時應(yīng)堅持以舊換新，卸幾個灌裝好的氣瓶就從庫里搬出幾個空瓶。鋼瓶更新時也要堅持這個原則，以舊換新，確保各營業(yè)網(wǎng)點庫存鋼瓶數(shù)量穩(wěn)定。檢查各氣站點的庫存量是否固定，確保以舊換新。儲氣站車隊駕駛員應(yīng)與各自運瓶的供氣站保持聯(lián)系，每個駕駛員負責2至3個供氣站點。當換氣站需要重瓶時，車隊駕駛員到供氣站拉空瓶，到罐裝車間開具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲氣站統(tǒng)計員、門衛(wèi)、供氣站、財務(wù)記帳）作為移庫依據(jù)；每次調(diào)撥時駕駛員需要求罐裝班統(tǒng)計員、儲備站門衛(wèi)、送氣駕駛員、以及各網(wǎng)點發(fā)瓶員四方人員在儲備站－用戶服務(wù)部鋼瓶交接表簽字認可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認和駕駛員瓶裝氣發(fā)送臺帳的依據(jù)。檢查瓶裝氣調(diào)撥單在儲氣站、門衛(wèi)、換氣站的保存和統(tǒng)計狀況。交接表的四方簽字和駕駛員的臺帳記錄狀況。要求氣站按不同運輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點數(shù)量。檢查運輸車輛鋼瓶碼放是否整齊便于清點。站點接到重瓶后，各換氣站必須對氣瓶進行逐只試漏、嚴禁漏氣瓶出站，檢驗出故障瓶后，填寫故障瓶通知單，將故障瓶隨運瓶車傳遞給儲備站進行調(diào)換。實地考察流程，檢查是否逐只試漏并對故障瓶填寫故障瓶通知單以及隨后的處理是否及時合理。價格的確定有政府限價的，應(yīng)按照政府價格批準文件中的價格確定；商品氣有相應(yīng)的價目表檢查定價的相關(guān)文件及內(nèi)部審批權(quán)限是否符合規(guī)定。2、來站換氣 收款：收款員接過用戶證和重瓶銷售記錄（核對空瓶號），將重瓶號記錄在用戶證上，按氣價收取氣款，然后在重瓶銷售記錄上簽章實地考察流程的執(zhí)行發(fā)瓶：發(fā)瓶員接過用戶傳遞的經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。實地考察流程的執(zhí)行對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理實地考察流程的執(zhí)行3、送氣上門電話預(yù)約：用戶要求送氣上門服務(wù)的，要電話預(yù)約，由接線員填寫送氣派工單（用戶姓名、供氣編號、用戶地址、送瓶規(guī)格、送瓶工號、空瓶號、重瓶號，接話時間、派工時間。實地考察流程的執(zhí)行送氣：送氣員接送氣派工單后，到發(fā)瓶員處提瓶送氣。實地考察流程的執(zhí)行收款：送瓶員按標準收款，填寫用戶證重瓶鋼瓶號，取回空瓶,將氣款交于收款員.賒欠（工商戶）:送氣員填寫用戶證重瓶鋼瓶號,取回空瓶和用戶填寫的氣款欠條并交于收款員。欠條必須注明欠款單位、經(jīng)辦人（或送氣人）、對方負責人、金額、數(shù)量、單價、鋼瓶規(guī)格、日期（年、月、日）。實地考察流程的執(zhí)行定期檢查銷售賒欠臺賬，核對臺賬記錄與欠條是否相符。檢查分析賒欠對象是否符合規(guī)定標準，賒欠期限是否超出規(guī)定期限。對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理實地考察流程的執(zhí)行接線員抽查回訪送瓶工的服務(wù)質(zhì)量。檢查回訪記錄4、交款收款員把當天的營業(yè)款就近及時送存公司指定的銀行。金額較大時應(yīng)要求派人護送或車輛護送。檢查銀行匯款單的日期。5、編制日報與盤點供氣站銷售人員或賬表管理人員核對當天的重瓶銷售記錄表、派工單與交款單，編制銷售日報表（昨日庫存、調(diào)進、銷售、銷售金額、結(jié)存）并將日銷售報表和交款回單集中交給用戶服務(wù)部統(tǒng)計員（或液化氣分公司會計人員）。供氣站站長對上報的各種報表審核簽字，并對報表的及時、完整和真實性負責抽查重瓶記錄表、派工單和交款單，日銷售報表單據(jù)，檢查工作流程的及時性、符合性，并與盤點狀況與日報進行勾緝核對檢查日銷售報表有無站點負責人簽字審核。交接班和每日結(jié)束要盤點并填寫供氣站交接班記錄表。檢查供氣站交接班記錄表。6、統(tǒng)計用戶服務(wù)部將銷售匯總報表、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點鐘前交至財務(wù)部。實地考察流程的執(zhí)行，計財部及時監(jiān)督檢查。7、財務(wù)記帳和稽核財務(wù)定期或不定期對銷售流程進行流程符合性測試財務(wù)定期或不定期對銷售業(yè)務(wù)流程進行檢查。月末財務(wù)根據(jù)重瓶發(fā)出量（瓶裝氣調(diào)撥單儲氣站聯(lián)匯總）與各站點（瓶裝氣調(diào)撥單供氣站聯(lián)匯總）進行核對。進行復(fù)核，對儲氣站和供氣站的統(tǒng)計資料進行勾稽對帳定期盤點庫存氣量和鋼瓶數(shù)量，財務(wù)監(jiān)盤和抽盤，同儲氣站和供氣站共同完成盤點報告財務(wù)監(jiān)盤實地進行盤點，核對賬實是否相符。七主要控制點相關(guān)文件銷售合同價格計算表罐裝通知單過磅碼單氣源調(diào)撥單瓶裝氣調(diào)撥單（內(nèi)銷）鋼瓶交接表（內(nèi)銷）故障瓶通知單（內(nèi)銷）用戶檔案用戶證（內(nèi)銷）重瓶銷售記錄（內(nèi)銷）派工單（內(nèi)銷）發(fā)票收款統(tǒng)計臺帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳銷售憑證日銷售報表現(xiàn)金繳款單帳齡分析表盤點報告賒欠欠條交接班記錄表八相關(guān)制度和備查文件管理模式－液化氣管理流程第二部分采購與付款流程1液化氣采購及付款流程一、業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍編制購氣計劃、選擇優(yōu)質(zhì)氣源供應(yīng)商、采購訂單審批，裝配押運、檢驗入庫、氣款結(jié)算、財務(wù)記帳、業(yè)務(wù)評價分析等。所涉及的部門范圍市場部儲備總站計劃財務(wù)部二、目標經(jīng)營目標保證適當?shù)膸齑鏉M足市場需求。尋求合理采購價格，降低采購成本。保證采購的數(shù)量和質(zhì)量財務(wù)目標確保液化氣采購會計記錄真實、準確、完整保證采購業(yè)務(wù)的及時結(jié)算，確保采購資金的安全合規(guī)目標采購流程符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃氣控股有限公司內(nèi)部規(guī)章制度液化氣價格符合國家有關(guān)規(guī)定。液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定。液化氣質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。三、風險經(jīng)營風險庫存不足、液化氣質(zhì)量不合格導致客戶流失。庫存過高，占用資金增加。外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當，導致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。運輸方案不合理導致運雜費增加。采購的液化氣與訂單不符，導致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異未經(jīng)審核，擅自更改標準合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導致的風險采購價格不合理，采購成本上升財務(wù)風險采購交易沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。沒有準確和完整的財務(wù)記錄。虛假記錄采購交易，導致資產(chǎn)流失。合規(guī)風險液化氣采購合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失四、涉及會計科目銀行存款現(xiàn)金原材料－液化氣應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）其他貨幣資金應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅五、業(yè)務(wù)流程步驟編制購氣計劃市場部根據(jù)網(wǎng)上公布的國內(nèi)液化氣市場價格報告或駐廠業(yè)務(wù)員對氣源地周邊地區(qū)價格、質(zhì)量信息的廣泛收集，參考當期國際原油價格以及國際局勢對市場價格的影響，分析出當前液化氣氣價漲落趨勢。通過對比和綜合分析，并根據(jù)儲配站液化石油氣儲存能力和現(xiàn)有的庫存數(shù)量，結(jié)合市內(nèi)外瓶裝液化石油氣供應(yīng)以及汽車槽車每月平均銷售量，運輸距離及費用來全面的衡量成本結(jié)構(gòu)，確定當月需采購的氣源數(shù)量。編制氣源購銷價格變動分析表及月度購氣計劃，每月28號前報經(jīng)理辦公會審核。（購氣計劃可按年度、季度、月度分別制定）。供應(yīng)商篩選及采購原則制定市場部廣泛收集液化氣供應(yīng)商公布的價格信息、質(zhì)量信息，運輸距離和成本按照由北向南的地域分布，由液化氣液化氣公司推薦優(yōu)秀供應(yīng)商，報公司經(jīng)理辦公會審批，選擇3家左右信譽較好的液化氣供應(yīng)商作為合格供應(yīng)商，合格供應(yīng)商數(shù)量不應(yīng)當超過6家。根據(jù)供應(yīng)商的實力和信譽，確定采購管理原則，只有中石化系統(tǒng)的供應(yīng)商才可以適用預(yù)付采購款的結(jié)算方式，其他供應(yīng)企業(yè)只能夠采用貨到付款的方式，供應(yīng)商的管理應(yīng)當形成相關(guān)文件，嚴格執(zhí)行，采購訂單審批由氣源采購部門根據(jù)需求及當期的市場情況，綜合各方面的價格信息，確定采購數(shù)量，供應(yīng)商，采購價格，編制液化氣請購單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)存檔，作為付款及記帳憑證一聯(lián)由液化氣公司存檔。請購單需附采購價格分析報表。該分析表通過對各供應(yīng)商提供的液化氣價格、質(zhì)量、運輸距離及購氣難易程度的綜合比較，提供全面，真實的決策信息。該請購單經(jīng)液化氣公司經(jīng)理審核，液化氣公司經(jīng)理必須復(fù)核采購決策的合理性。液化氣公司經(jīng)理審核后報成員企業(yè)總經(jīng)理批準，由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購合同，鑒于行業(yè)特點，無法簽訂合同的，應(yīng)當由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當包括除價格外的標準合同其余所有條款，包括質(zhì)量標準，違約條款，運費承擔方，付款方式等，必須履行公司合同評審程序調(diào)配裝車及押運購氣業(yè)務(wù)員根據(jù)公司批準的請購單，從液化氣供應(yīng)商處取得《售氣計劃》后，及時填寫車輛調(diào)度申請表通知安全調(diào)度員，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準后，組織運輸車輛發(fā)送至氣源地，通知部門領(lǐng)導安排押運人員及時趕赴氣源地協(xié)助業(yè)務(wù)員進行液化氣裝車。使用火車槽車運輸時，押運員應(yīng)協(xié)助購氣業(yè)務(wù)員與鐵路運輸管理部門商定火車槽車運送計劃，采購人員應(yīng)當及時取得貨物及運輸發(fā)票，并及時交回公司財務(wù)部門。押運人員在液化氣裝車后要及時對火槽的安全附件狀況及液位情況進行全面檢查和記錄（押運記錄表）并存檔一年，然后進行隨車押運，押運途中應(yīng)密切注意車輛的安全狀況，如果出現(xiàn)險情，押運人員除采取安全措施外，還應(yīng)及時通知鐵路部門以及險情發(fā)生地的公安、消防部門，立即對運氣車輛實施搶險。事故處理完畢可以安全行車后，繼續(xù)隨車押運火槽至液化氣儲配站。（適用于蚌埠公司）租用槽車運輸時必須選擇有資質(zhì)的公司，對汽車運費及租賃費應(yīng)當采用招投標的方式?jīng)Q定，對無法進行招標的，應(yīng)當由業(yè)務(wù)部門推薦，財務(wù)部門進行詢價比較，價格低者選用，選定長期運輸商應(yīng)簽定相應(yīng)合同。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當填寫車輛租用申請表，一式兩份，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準，一份由液化氣公司包管，據(jù)以簽署租賃及運輸合同，一份報財務(wù)部門備案，以供實施價格審計。氣站驗收入庫槽車到達儲配站裝卸平臺后，由儲配站儀表工根據(jù)氣源供應(yīng)商提供的氣源質(zhì)保書，利用密度儀或者其他先進方法對氣源進行檢驗，確認氣質(zhì)是否符合標準,填寫氣源質(zhì)量檢驗表。如發(fā)現(xiàn)氣源質(zhì)量不符合要求，及時將信息反饋到供應(yīng)部，由業(yè)務(wù)員與氣源供應(yīng)商進行交涉解決，最終解決方案報總經(jīng)理批準。由儀表工對質(zhì)量檢驗合格后的槽車進行卸氣作業(yè)，儀表工在實施卸氣作業(yè)時，利用流量計，軌道衡，汽車衡當計量方法對采購的液化氣實施入庫計量，填寫液化氣入庫單，同時進行分罐儲存。一式三聯(lián)，由儀表工，氣源采購部門負責人，氣站站長簽字確認，由對方或第三方運輸單位提供運輸服務(wù)的，對方送貨人員應(yīng)當在入庫單上簽字。入庫單由氣站包管一份，采購部門包管一份，一份交財務(wù)部門作帳務(wù)處理。在計量過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量與裝車單不符，應(yīng)立即通知調(diào)度員到現(xiàn)場予以確認并在入庫通知單上注明實際入庫量，具體差額由業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商進行交涉，并通知財務(wù)部門停止或調(diào)整付款，對已經(jīng)付款的,要根據(jù)具體原因,擬定解決方案,報公司總經(jīng)理批準。入庫單要標明采購數(shù)量和實際入庫數(shù)量，由采購業(yè)務(wù)員、計量人員和庫存保管人員在液化氣入庫單上簽字確認。液化氣入庫單由采購業(yè)務(wù)員、計量人員、庫存保管人員、財務(wù)分別保管采購付款根據(jù)不同供應(yīng)商制定的采購付款制度，只有中石化系統(tǒng)的企業(yè)才能夠預(yù)付采購款項，對于長期合作的公司，應(yīng)當由財務(wù)部門同其簽訂采購付款的框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當包括除采購價格之外所有的標準合同條款，該協(xié)議應(yīng)按公司合同管理規(guī)定的審批程序進行,盡量降低缺失正式采購合同的風險。對非中石化企業(yè)，在運輸車輛到場后，采購業(yè)務(wù)員根據(jù)裝車單，氣量檢驗通知書，增值稅發(fā)票等相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后及時與液化氣供應(yīng)商結(jié)算購氣款，嚴禁使用現(xiàn)金結(jié)算對中石化企業(yè)的預(yù)付款，應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過嚴格審批的請購單及價格分析表來支付，審核簽字授權(quán)是否完整，金額及數(shù)量是否準確。財務(wù)記帳財務(wù)人員對應(yīng)付憑證的相關(guān)原始票據(jù)（發(fā)票、入庫單、付款通知書、請購單等）進行審核，確認票據(jù)合法、信息完整后登入相應(yīng)的會計科目，經(jīng)本部門負責人審核后，進行賬務(wù)處理。財務(wù)和供應(yīng)部門每月同供應(yīng)商核對預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款，確保金額準確無誤。督促檢查液化氣的在途情況，經(jīng)本部門負責人審批。成員企業(yè)計財部主任要和及外部供應(yīng)商定期進行帳目審核，對賬記錄應(yīng)當完整保存。定期督促庫管人員盤點庫存，設(shè)計核算公式，分析盈虧原因，出具簽字的盤點表經(jīng)營活動分析評價各成員企業(yè)定期檢查外部采購合同履行和驗收情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并追究責任，合同執(zhí)行完畢及時核銷。各成員企業(yè)業(yè)務(wù)部門定期匯總分析液化氣采購的數(shù)量、價格情況以及配置資源的運費情況，并提出改善建議，經(jīng)理班子督促業(yè)務(wù)部門完成控股公司總部下達的控制目標各成員企業(yè)經(jīng)理班子組織相關(guān)部門對液化氣采購業(yè)務(wù)進行評價，編制業(yè)務(wù)分析月報。

六、業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1.保證適當?shù)膸齑鏉M足市場需求。（風險1-2）2.尋求合理采購價格，降低采購成本。（風險3-4）3.保證采購的數(shù)量和質(zhì)量。（風險5-6）4.確保液化氣采購會計記錄真實、準確、完整。（風險7-9）5.符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。（風險10）6.液化氣采購合同符合合同法等國家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。（風險10）1.庫存不足，質(zhì)量不合格導致客戶流失。（控制點、）2.庫存過高，占用資金增加。(控制點3.外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當，導致資金損失、采購成本增加和不必要的商業(yè)糾紛。(控制點、7、、)4.運輸方案不合理導致運雜費增加。(控制點、、8)5.采購的液化氣與請購單不符，導致液化氣數(shù)量超耗、質(zhì)量差異。(控制點2、、未經(jīng)審核，擅自變更標準合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導致的風險。（控制點）7.采購交易沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。(控制點、、)8．沒有準確和完整的財務(wù)記錄。(控制點、、9)9虛假記錄采購交易