小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（八篇）

第43頁(yè)共43頁(yè)小學(xué)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度第?一章總則?第一條?為促進(jìn)企?業(yè)建立、?健全內(nèi)部?約束機(jī)制?，進(jìn)一步?規(guī)范企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?行為，推?動(dòng)企業(yè)加?強(qiáng)預(yù)算管?理，根據(jù)?財(cái)政部頒?發(fā)的《_?___企?業(yè)實(shí)行財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理的指導(dǎo)?意見》和?集團(tuán)公司?實(shí)施全面?預(yù)算管理?的要求，?結(jié)合集團(tuán)?企業(yè)實(shí)際?情況，制?定本制度?。第二?條本辦法?適用于公?司本部及?所屬公司?、控股公?司及其所?屬單位。?第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第三條?預(yù)算管理?是利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部?門、各單?位的各種?財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測(cè)和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對(duì)?一定時(shí)期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營(yíng)成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。財(cái)務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營(yíng)利潤(rùn)為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行?編制，并?主要以財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實(shí)。?第三章預(yù)?算組織分?工第七?條企業(yè)法?定代表人?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?管理工作?負(fù)總責(zé)，?各企業(yè)應(yīng)?設(shè)立財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)或指定?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?事宜，并?對(duì)企業(yè)法?定代表人?負(fù)責(zé)。?第八條財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)主要?擬訂財(cái)務(wù)?預(yù)算的目?標(biāo)、政策?，制定財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理的具體?措施和辦?法，審議?、平衡財(cái)?務(wù)預(yù)算方?案，組織?下達(dá)財(cái)務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問(wèn)題?，組織審?計(jì)、考核?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，督促?企業(yè)完?成財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)。?第九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制在企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下進(jìn)行，?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?具體負(fù)責(zé)?組織編制?、審查、?匯總、上?報(bào)、下達(dá)?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行和?日常流程?控制；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?分析和報(bào)?告；負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況考核?等。第?十條企業(yè)?內(nèi)部生產(chǎn)?、投資、?物資、人?力資源、?市場(chǎng)營(yíng)銷?等職能部?門具體負(fù)?責(zé)本部門?業(yè)務(wù)涉及?的財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?、執(zhí)行、?分析、控?制等工作?，并配合?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)做?好企業(yè)總?預(yù)算的綜?合平衡、?協(xié)調(diào)、分?析、控制?、考核等?工作。其?主要負(fù)責(zé)?人參與企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?的工作，?并對(duì)本部?門財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。第?十一條企?業(yè)是財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位，在?公司董事?會(huì)或公司?經(jīng)營(yíng)層的?指導(dǎo)下，?負(fù)責(zé)本單?位現(xiàn)金流?量、經(jīng)營(yíng)?成果和各?項(xiàng)成本費(fèi)?用預(yù)算的?編制、控?制、分析?工作，接?受企業(yè)董?事會(huì)的檢?查、考核?。其企業(yè)?主要負(fù)責(zé)?人對(duì)本單?位財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)?責(zé)任。?公司對(duì)公?司所屬企?業(yè)實(shí)施財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理各企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案必須?上報(bào)公司?總部審核?批準(zhǔn)。?第四章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制第?十二條預(yù)?算編制是?實(shí)現(xiàn)全面?預(yù)算管理?的關(guān)鍵環(huán)?節(jié)，編制?質(zhì)量的高?低直接影?響預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制要在?企業(yè)全面?預(yù)算管理?委員會(huì)制?定的編制?方針指引?下進(jìn)行。?第十三?條企業(yè)編?制財(cái)務(wù)預(yù)?算要按照?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的責(zé)?任權(quán)限進(jìn)?行，并遵?循以下基?本原則和?要求：?1.堅(jiān)持?效益優(yōu)先?原則，實(shí)?行總量平?衡，進(jìn)行?全面預(yù)算?管理；?2.堅(jiān)持?積極穩(wěn)健?原則，確?保以收定?支，加強(qiáng)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?控制；?3.堅(jiān)持?權(quán)責(zé)對(duì)等?原則，確?保切實(shí)可?行，圍繞?經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?實(shí)施。?第十四條?企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?要按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算，后?財(cái)務(wù)預(yù)算?的流程進(jìn)?行，并按?照各預(yù)算?執(zhí)行單位?所承擔(dān)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?類型及其?責(zé)任權(quán)限?，編制不?同形式的?財(cái)務(wù)預(yù)算?。第十?五條業(yè)務(wù)?預(yù)算是反?映預(yù)算期?內(nèi)企業(yè)可?能形成現(xiàn)?金收付的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)（?或營(yíng)業(yè)活?動(dòng)）的預(yù)?算，一般?包括銷售?或營(yíng)業(yè)預(yù)?算、生產(chǎn)?預(yù)算、制?造費(fèi)用預(yù)?算、產(chǎn)品?成本預(yù)算?、營(yíng)業(yè)成?本預(yù)算、?采購(gòu)預(yù)算?、期間費(fèi)?用預(yù)算、?保密經(jīng)費(fèi)?預(yù)算等，?企業(yè)可根?據(jù)實(shí)際情?況并參照?公司具體?要求編制?。第十?六條資本?預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算?期內(nèi)進(jìn)行?資本性投?資活動(dòng)的?預(yù)算，主?要包括固?定資產(chǎn)投?資預(yù)算、?權(quán)益性資?本投資預(yù)?算和債券?投資預(yù)算?。第十?七條籌資?預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算?期內(nèi)需要?新借人的?長(zhǎng)短期借?款、經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行的?債券以及?對(duì)原有借?款、債券?還本付息?的預(yù)算，?主要依據(jù)?企業(yè)有關(guān)?資金需求?決策資料?、發(fā)行債?券審批文?件、期初?借款余額?及利率等?編制。?企業(yè)經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行股?票、配股?和增發(fā)股?票，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)股票?發(fā)行計(jì)劃?、配股計(jì)?劃和增發(fā)?股票計(jì)劃?等資料單?獨(dú)編制預(yù)?算。股票?發(fā)行費(fèi)用?，也應(yīng)當(dāng)?在籌資預(yù)?算中分項(xiàng)?作出安排?。第十?八條保密?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?的編制。?公司內(nèi)部?預(yù)算應(yīng)將?保密工作?經(jīng)費(fèi)作用?辦公經(jīng)費(fèi)?的一部分?列入年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?，按照公?司的實(shí)際?情況編制?預(yù)算，但?不得低于?____?萬(wàn)元/年?，并做到??？顚Ｓ?，保證足?額開支。?保密專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)?按照實(shí)際?需要予以?保障。保?密工作經(jīng)?費(fèi)分為保?密管理經(jīng)?費(fèi)和保密?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?，保密管?理經(jīng)費(fèi)用?于單位保?密宣傳教?育培訓(xùn)、?發(fā)放保密?補(bǔ)貼、獎(jiǎng)?勵(lì)保密先?進(jìn)、保密?檢查等日?常保密管?理工作，?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?用于保密?設(shè)施設(shè)備?的建設(shè)配?備維護(hù)等?。第十?九條財(cái)務(wù)?預(yù)算主要?以現(xiàn)金預(yù)?算、預(yù)計(jì)?資產(chǎn)負(fù)債?表和預(yù)計(jì)?損益表等?形式反映?。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)按照公?司制定的?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制基礎(chǔ)?表格和財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)計(jì)算口?徑進(jìn)行編?制。第?二十條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算可以根?據(jù)不同的?預(yù)算項(xiàng)目?，分別采?用固定預(yù)?算、彈性?預(yù)算、滾?動(dòng)預(yù)算、?零基預(yù)算?、概率預(yù)?算等方法?進(jìn)行編制?。同時(shí)在?編制時(shí)，?為確保預(yù)?算的可執(zhí)?行性，可?設(shè)立一定?的預(yù)備費(fèi)?作為預(yù)算?外支出。?第二十?一條編制?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?按照“上?下結(jié)合、?分級(jí)編制?、逐級(jí)匯?總”的程?序進(jìn)行。?按照下達(dá)?目標(biāo)、編?制上報(bào)、?審查平衡?、審議批?準(zhǔn)、下達(dá)?執(zhí)行等編?制程序進(jìn)?行編制，?并制定詳?細(xì)的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當(dāng)?年___?_月底前?將財(cái)務(wù)預(yù)?算方案上?報(bào)集團(tuán)公?司，經(jīng)審?查、匯總?、平衡后?批復(fù)各企?業(yè)執(zhí)行。?第二十?二條預(yù)算?的編制日?程。年度?預(yù)算的編?制，自預(yù)?算年度上?一年的_?___月?____?日開始至?____?月___?_日全部?編制完成?，并在次?年___?_月底前?分解落實(shí)?財(cái)務(wù)預(yù)算?指標(biāo)。各?企業(yè)要依?照企業(yè)全?面預(yù)算管?理要求編?排預(yù)算，?并制訂詳?細(xì)的編制?日程和要?求，確保?財(cái)務(wù)預(yù)算?的順利編?制。第?五章財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行、控制?與差異分?析第二?十三條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算一經(jīng)批?復(fù)下達(dá)，?各預(yù)算執(zhí)?行單位必?須認(rèn)真組?織實(shí)施，?并將財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?層層分解?，從橫向?和縱向落?實(shí)到內(nèi)部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系??？刂品?法原則上?依金額進(jìn)?行管理，?同時(shí)運(yùn)用?項(xiàng)目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?財(cái)務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)組織?、協(xié)調(diào)各?項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的基本?依據(jù)，將?年度預(yù)算?細(xì)分為月?份和季度?預(yù)算，以?分期預(yù)算?控制確保?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。?第二十?五條企業(yè)?應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)?金流量的?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理，按?時(shí)組織預(yù)?算資金的?收入，嚴(yán)?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)?算外的項(xiàng)?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對(duì)于?無(wú)合同、?無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的?項(xiàng)目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?銷售或營(yíng)?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費(fèi)?用預(yù)算，?努力完成?利潤(rùn)指標(biāo)?。一般情?況下，沒?有預(yù)算的?，要堅(jiān)決?控制其發(fā)?生。對(duì)費(fèi)?用預(yù)算實(shí)?行不可突?破法，節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)，?且預(yù)算項(xiàng)?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項(xiàng)管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)月度?計(jì)劃和成?本費(fèi)用的?定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門都要相?應(yīng)建立財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第二十八?條在管理?過(guò)程中，?對(duì)納入預(yù)?算范圍的?項(xiàng)目由預(yù)?算執(zhí)行部?門負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，預(yù)算管?理職能部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督，并逐?步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?進(jìn)行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門定期?報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問(wèn)題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報(bào)告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實(shí)際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額；2?.對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進(jìn)?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門應(yīng)?當(dāng)利用財(cái)?務(wù)報(bào)表監(jiān)?控財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時(shí)向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?經(jīng)理辦公?會(huì)提供財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度?、執(zhí)行差?異及其對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財(cái)務(wù)信息?，促進(jìn)企?業(yè)完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達(dá)執(zhí)行的?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場(chǎng)環(huán)境?、經(jīng)營(yíng)條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導(dǎo)致財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當(dāng)?某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素?向著劣勢(shì)?方向變化?，影響財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?時(shí)，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來(lái)彌?補(bǔ)，只有?在無(wú)法彌?補(bǔ)的情況?下，才能?提出財(cái)務(wù)?預(yù)算修正?申請(qǐng)。?第三十三?條確需調(diào)?整的財(cái)務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級(jí)向企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?提出書面?報(bào)告，闡?述財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對(duì)?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)對(duì)預(yù)算?執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整報(bào)?告進(jìn)行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章財(cái)務(wù)?預(yù)算的專?評(píng)與激勵(lì)?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)向董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)情況?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門進(jìn)?行考核。?第三十?六條財(cái)務(wù)?預(yù)算的考?評(píng)具有兩?層含義。?一是對(duì)整?個(gè)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)?行考核評(píng)?價(jià)，即對(duì)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?進(jìn)行評(píng)價(jià)?；二是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評(píng)價(jià)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵(lì)?作用的必?要措施，?通過(guò)預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵(lì)措施?的付諸實(shí)?施，達(dá)到?“人人肩?上有指標(biāo)?，項(xiàng)項(xiàng)指?標(biāo)連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評(píng)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)?可過(guò)程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟(jì)經(jīng)?責(zé)任制考?評(píng)求要，?制定考評(píng)?細(xì)則。考?評(píng)應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標(biāo)原則?：以預(yù)算?目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情?況評(píng)價(jià)預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績(jī)；?2.激?勵(lì)原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)?，考評(píng)必?須與激勵(lì)?制度相配?合；3?.時(shí)效原?則：預(yù)算?考評(píng)是動(dòng)?態(tài)考評(píng)，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時(shí)進(jìn)?行；4?.例外原?則：對(duì)一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場(chǎng)?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評(píng)時(shí)應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級(jí)?考評(píng)原則?。企業(yè)預(yù)?算考評(píng)要?根據(jù)組織?結(jié)構(gòu)層次?或預(yù)算目?標(biāo)的分解?層次進(jìn)行?。第三?十八條為?調(diào)動(dòng)預(yù)算?執(zhí)行者的?積極性，?企業(yè)可以?制定激勵(lì)?政策，設(shè)?立經(jīng)營(yíng)者?獎(jiǎng)、效益?獎(jiǎng)、節(jié)約?獎(jiǎng)、改善?提案獎(jiǎng)等?獎(jiǎng)項(xiàng)。?第三十九?條財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)定期?組織財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?，糾正議?批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)審議?批準(zhǔn)，并?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問(wèn)題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?作用，維?護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)可?以全面審?計(jì)或者抽?樣審計(jì)，?在特殊情?況下，也?可組織不?定期的專?項(xiàng)審計(jì)。?審計(jì)工?作結(jié)束后?，審計(jì)管?理部門應(yīng)?當(dāng)形成審?計(jì)報(bào)告，?直接提交?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)乃?至董事會(huì)?或者經(jīng)理?辦公會(huì)，?作為財(cái)務(wù)?預(yù)算調(diào)整?、改進(jìn)內(nèi)?部經(jīng)營(yíng)管?理和財(cái)務(wù)?考評(píng)的一?項(xiàng)重要參?考。第?八章附則?第四十?條本制度?自下發(fā)之?日起執(zhí)行?。以前制?度與本制?度相抵觸?的，以本?制度為?準(zhǔn)。第?四十一條?企業(yè)可以?根據(jù)本制?度及本企?業(yè)管理需?要擬訂相?應(yīng)的實(shí)施?細(xì)則，并?組織實(shí)施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財(cái)務(wù)中?心負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?（二）?第一章總?則第一?條目的?以財(cái)務(wù)預(yù)?算為手段?，全面實(shí)?行預(yù)算管?理、加強(qiáng)?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?管理及財(cái)?務(wù)控制力?，充分合?理運(yùn)用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營(yíng)管理成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。年度預(yù)?算和季度?預(yù)算是公?司績(jī)效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預(yù)?算、季度?預(yù)算、專?項(xiàng)預(yù)算（?項(xiàng)目預(yù)算?、采購(gòu)預(yù)?算等）。?第三條?批準(zhǔn)及實(shí)?施機(jī)構(gòu)?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?組織財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制及實(shí)施?，年度財(cái)?務(wù)預(yù)算、?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算由董?事長(zhǎng)審批?同意后下?達(dá)執(zhí)行。?第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制與審?批第一?條年度財(cái)?務(wù)預(yù)算?一、公司?采用自上?而下的零?基預(yù)算模?式，董事?長(zhǎng)于每年?____?月___?_日前下?達(dá)下年度?工作計(jì)劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導(dǎo)年度預(yù)?算與工作?計(jì)劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達(dá)?的年度工?作計(jì)劃大?綱，按照?財(cái)務(wù)管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達(dá)）?，合理預(yù)?測(cè)并編制?本部門下?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，形?成下年度?《資金收?支年度計(jì)?劃》。資?金收支年?度計(jì)劃應(yīng)?分項(xiàng)列具?收支項(xiàng)目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營(yíng)?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎(jiǎng)?金、員工?福利、辦?公費(fèi)用、?車輛費(fèi)用?、工程支?出、廣告?費(fèi)、業(yè)務(wù)?費(fèi)、固定?資產(chǎn)支出?、稅負(fù)支?出、歸還?借款支出?、財(cái)務(wù)費(fèi)?用、投資?預(yù)算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經(jīng)各部?門總監(jiān)確?認(rèn)后電子?版本報(bào)送?財(cái)務(wù)管理?中心。?三、財(cái)務(wù)?管理中心?根據(jù)公司?年度工作?計(jì)劃大綱?精神及各?職能部門?提交的年?度預(yù)算，?從公司全?局的角度?對(duì)年度計(jì)?劃的資金?進(jìn)行綜合?平衡和審?核并提出?調(diào)整修改?建議，形?成年度財(cái)?務(wù)預(yù)算。?四、每?年___?_月__?__日前?財(cái)務(wù)管理?中心將年?度預(yù)算提?交董事長(zhǎng)?。五、?每年__?__月_?___日?前，本年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算經(jīng)董事?長(zhǎng)審批通?過(guò)后由財(cái)?務(wù)管理中?心組織實(shí)?施。六?、如果董?事長(zhǎng)對(duì)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算有調(diào)整?，各有關(guān)?部門則再?按上述程?序提交調(diào)?整預(yù)算。?第二條?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算一?、各職能?部門在編?制年度財(cái)?務(wù)預(yù)算的?同時(shí)，集?合部門工?作計(jì)劃和?其他相關(guān)?情況，編?制季度財(cái)?務(wù)預(yù)算要?點(diǎn)。二?、部門季?度財(cái)務(wù)預(yù)?算由各部?門負(fù)責(zé)人?根據(jù)年度?預(yù)算和季?度預(yù)算要?點(diǎn)進(jìn)行詳?細(xì)分解，?編制《資?金預(yù)算表?》及附注?說(shuō)明，形?成季度預(yù)?算。三?、季度預(yù)?算經(jīng)部門?主管領(lǐng)導(dǎo)?確認(rèn)后，?于每季末?月___?_日__?__點(diǎn)以?前將季度?預(yù)算電子?版提交財(cái)?務(wù)管理中?心。四?、財(cái)務(wù)管?理中心根?據(jù)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算、?公司工作?計(jì)劃、部?門工作計(jì)?劃、（預(yù)?期）公司?資金狀況?等綜合考?慮匯總并?審核季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?。五、?財(cái)務(wù)管理?中心于每?月___?_日下午?____?點(diǎn)以前將?季度預(yù)算?交董事長(zhǎng)?，董事長(zhǎng)?批準(zhǔn)后下?達(dá)執(zhí)行。?第三章?預(yù)算管理?第一條?管理原則?與功能?一、年度?預(yù)算一經(jīng)?下達(dá)，原?則上不得?變更。?二、預(yù)算?具有平衡?資金、控?制開支、?開源節(jié)流?等約束功?能，各職?能部門必?須全面執(zhí)?行。三?、財(cái)務(wù)預(yù)?算下達(dá)后?提交財(cái)務(wù)?管理中心?備案，并?作為季度?、年度考?核和監(jiān)察?的依據(jù)。?第二條?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整一?、每年_?___月?份，董事?長(zhǎng)對(duì)本年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算根據(jù)實(shí)?際情況進(jìn)?行適當(dāng)調(diào)?整，經(jīng)公?司董事長(zhǎng)?簽發(fā)后調(diào)?整生效。?二、年?度預(yù)算非?下列原因?，不得調(diào)?整：1?、國(guó)家重?大政策性?因素導(dǎo)致?預(yù)算不能?實(shí)現(xiàn)；?2、因公?司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)?略變化和?調(diào)整導(dǎo)致?預(yù)算改變?；3、?財(cái)務(wù)預(yù)算?制定時(shí)不?可預(yù)見性?的重大因?素導(dǎo)致預(yù)?算需要調(diào)?整；4?、董事長(zhǎng)?決定。?三、季度?預(yù)算調(diào)整?1、季?度預(yù)算根?據(jù)實(shí)際情?況，經(jīng)董?事長(zhǎng)審批?同意后可?在各月度?內(nèi)進(jìn)行調(diào)?節(jié)。2?、季度預(yù)?算累計(jì)調(diào)?整不得突?破年度預(yù)?算。第?三條預(yù)算?執(zhí)行管理?一、成?本、費(fèi)用?發(fā)生時(shí)，?財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)?照預(yù)算逐?筆審核是?否在預(yù)算?內(nèi)。二?、每年編?制年度預(yù)?算總結(jié)分?析報(bào)告，?并作為編?制下年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?的決策依?據(jù)。三?、每月_?___日?前向各職?能部門通?報(bào)其上月?費(fèi)用支出?情況。?四、財(cái)務(wù)?管理中心?必須經(jīng)常?檢查、分?析財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，認(rèn)?真考核財(cái)?務(wù)成果，?反映存在?的問(wèn)題，?提出整改?及處理意?見。第?四條預(yù)算?外支出?一、無(wú)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?開支原則?上不作安?排，開支?由財(cái)務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)控制。?二、未?列入當(dāng)月?預(yù)算而因?工作確需?開支的，?由相關(guān)職?能部門進(jìn)?行預(yù)算外?追加申請(qǐng)?，并按相?關(guān)程序報(bào)?批后執(zhí)行?，原則上?每月不超?過(guò)一次。?三、追?加預(yù)算后?各月預(yù)算?累計(jì)超過(guò)?年度總預(yù)?算時(shí)，按?年度審批?程序報(bào)批?后方可實(shí)?施。第?四章罰則?第一條?財(cái)務(wù)管理?中心未?及時(shí)登記?和反饋費(fèi)?用預(yù)算執(zhí)?行情況而?致使費(fèi)用?超預(yù)算開?支的，給?予財(cái)務(wù)管?理中心總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。第?二條其他?部門未?按時(shí)、按?要求上報(bào)?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃和季?月度財(cái)務(wù)?計(jì)劃的，?給予部門?總監(jiān)每次?____?元的罰款?，給予經(jīng)?辦責(zé)任人?每次__?__元的?罰款。?未經(jīng)批準(zhǔn)?超預(yù)算開?支的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度（三）?財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度（討論?稿）第?一章總則?第一條?目的以?財(cái)務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實(shí)行?預(yù)算管理?、加強(qiáng)企?業(yè)經(jīng)營(yíng)管?理及財(cái)務(wù)?控制力，?充分合理?運(yùn)用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營(yíng)?管理成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績(jī)效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項(xiàng)?預(yù)算（項(xiàng)?目預(yù)算、?采購(gòu)預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實(shí)施?機(jī)構(gòu)財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)_?___財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制及實(shí)?施，年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?、季度財(cái)?務(wù)預(yù)算由?董事長(zhǎng)審?批同意后?下達(dá)執(zhí)行?。第二?章財(cái)務(wù)預(yù)?算編制與?審批第?一條年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?一、公?司采用自?上而下的?零基預(yù)算?模式，董?事長(zhǎng)于每?年___?_月__?__日前?下達(dá)下年?度工作計(jì)?劃大綱，?各職能部?門根據(jù)此?指導(dǎo)年度?預(yù)算與工?作計(jì)劃的?制訂。?二、各職?能部門根?據(jù)公司下?達(dá)的年度?工作計(jì)劃?大綱，按?照財(cái)務(wù)管?理中心的?編制要求?（以通知?形式下達(dá)?），合理?預(yù)測(cè)并編?制本部門?下年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?形成下年?度《資金?收支年度?計(jì)劃》。?資金收支?年度計(jì)劃?應(yīng)分項(xiàng)列?具收支項(xiàng)?目及金額?，收入包?括融資流?入、銷售?收入、租?賃收入、?營(yíng)業(yè)外收?入等所有?現(xiàn)金流入?，支出包?括工資、?獎(jiǎng)金、員?工福利、?辦公費(fèi)用?、車輛費(fèi)?用、工程?支出、廣?告費(fèi)、業(yè)?務(wù)費(fèi)、固?定資產(chǎn)支?出、稅負(fù)?支出、歸?還借款支?出、財(cái)務(wù)?費(fèi)用、投?資預(yù)算等?所有現(xiàn)金?流出，在?每年__?__月_?___日?以前經(jīng)各?部門總監(jiān)?確認(rèn)后電?子版本報(bào)?送財(cái)務(wù)管?理中心。?三、財(cái)?務(wù)管理中?心根據(jù)公?司年度工?作計(jì)劃大?綱精神及?各職能部?門提交的?年度預(yù)算?，從公司?全局的角?度對(duì)年度?計(jì)劃的資?金進(jìn)行綜?合平衡和?審核并提?出調(diào)整修?改建議，?形成年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?。四、?每年__?__月_?___日?前財(cái)務(wù)管?理中心將?年度預(yù)算?提交董事?長(zhǎng)。五?、每年_?___月?____?日前，本?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算經(jīng)董?事長(zhǎng)審批?通過(guò)后由?財(cái)務(wù)管理?中心__?__實(shí)施?。六、?如果董事?長(zhǎng)對(duì)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財(cái)務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算的同?時(shí)，集合?部門工作?計(jì)劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算要點(diǎn)?。二、?部門季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點(diǎn)?進(jìn)行詳細(xì)?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說(shuō)?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每季末月?____?日___?_點(diǎn)以前?將季度預(yù)?算電子版?提交財(cái)務(wù)?管理中心?。四、?財(cái)務(wù)管理?中心根據(jù)?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算、公?司工作計(jì)?劃、部門?工作計(jì)劃?、（預(yù)期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財(cái)?務(wù)預(yù)算。?五、財(cái)?務(wù)管理中?心于每月?____?日下午_?___點(diǎn)?以前將季?度預(yù)算交?董事長(zhǎng)，?董事長(zhǎng)批?準(zhǔn)后下達(dá)?執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預(yù)?算一經(jīng)下?達(dá)，原則?上不得變?更。二?、預(yù)算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財(cái)務(wù)預(yù)算?下達(dá)后提?交財(cái)務(wù)管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長(zhǎng)?對(duì)本年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?根據(jù)實(shí)際?情況進(jìn)行?適當(dāng)調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長(zhǎng)簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預(yù)算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國(guó)家重大?政策性因?素導(dǎo)致預(yù)?算不能實(shí)?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導(dǎo)致預(yù)?算改變；?3、財(cái)?務(wù)預(yù)算制?定時(shí)不可?預(yù)見性的?重大因素?導(dǎo)致預(yù)算?需要調(diào)整?；4、?董事長(zhǎng)決?定。三?、季度預(yù)?算調(diào)整?1、季度?預(yù)算根據(jù)?實(shí)際情況?，經(jīng)董事?長(zhǎng)審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進(jìn)行調(diào)節(jié)?。2、?季度預(yù)算?累計(jì)調(diào)整?不得突破?年度預(yù)算?。第三?條預(yù)算執(zhí)?行管理?一、成本?、費(fèi)用發(fā)?生時(shí)，財(cái)?務(wù)應(yīng)對(duì)照?預(yù)算逐筆?審核是否?在預(yù)算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預(yù)算?總結(jié)分析?報(bào)告，并?作為編制?下年度財(cái)?務(wù)預(yù)算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報(bào)?其上月費(fèi)?用支出情?況。四?、財(cái)務(wù)管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，認(rèn)真?考核財(cái)務(wù)?成果，反?映存在的?問(wèn)題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預(yù)算外?支出一?、無(wú)財(cái)務(wù)?預(yù)算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進(jìn)行?預(yù)算外追?加申請(qǐng)，?并按相關(guān)?程序報(bào)批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過(guò)?一次。?三、追加?預(yù)算后各?月預(yù)算累?計(jì)超過(guò)年?度總預(yù)算?時(shí)，按年?度審批程?序報(bào)批后?方可實(shí)施?。第四?章罰則?第一條財(cái)?務(wù)管理中?心未及?時(shí)登記和?反饋費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行?情況而致?使費(fèi)用超?預(yù)算開支?的，給予?財(cái)務(wù)管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時(shí)、按要?求上報(bào)年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃和季月?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準(zhǔn)超?預(yù)算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?（四）?1.目的?依據(jù)北?方匯銀控?股集團(tuán)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定，?加強(qiáng)資源?配置，控?制經(jīng)營(yíng)成?本，提高?經(jīng)營(yíng)管理?績(jī)效，全?面實(shí)現(xiàn)集?團(tuán)總體經(jīng)?營(yíng)和管理?目標(biāo)。?2.范圍?適用于?中投國(guó)開?投資（北?京）有限?公司預(yù)算?管理過(guò)程?。3.?職責(zé)3?.1財(cái)務(wù)?部組織建?立預(yù)算管?理體系，?編制年度?預(yù)算，根?據(jù)實(shí)際情?況調(diào)整預(yù)?算的編制?；強(qiáng)化預(yù)?算基礎(chǔ)工?作，確保?預(yù)算貫徹?公司整體?經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?；3.?2財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)子公?司年度資?金預(yù)算申?請(qǐng)的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負(fù)責(zé)子?公司對(duì)應(yīng)?業(yè)務(wù)年度?資金預(yù)算?申請(qǐng)的審?核，日常?資金使用?狀況的監(jiān)?管；3?.4財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)本?公司的財(cái)?務(wù)核算工?作，按照?財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金?，對(duì)公司?財(cái)務(wù)狀況?和資金使?用情況負(fù)?責(zé)；3?.5財(cái)務(wù)?部各業(yè)務(wù)?部門的資?金使用情?況進(jìn)行監(jiān)?督、審核?；__?__公司?各業(yè)務(wù)部?門按財(cái)務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)使用?資金并按?規(guī)定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?對(duì)年度預(yù)?算的最終?審批。?4.定義?財(cái)務(wù)預(yù)?算。財(cái)務(wù)?預(yù)算包括?資金使用?預(yù)算和經(jīng)?營(yíng)預(yù)算，?通過(guò)對(duì)資?金預(yù)算的?審批，控?制公司費(fèi)?用開支，?以達(dá)到對(duì)?經(jīng)營(yíng)預(yù)算?的控制。?5.程?序5.?1資金預(yù)?算的程序?：預(yù)算?編制，按?照“上下?結(jié)合、分?級(jí)編制、?逐級(jí)匯總?”的程序?進(jìn)行。根?據(jù)公司制?定發(fā)展戰(zhàn)?略和對(duì)預(yù)?算期經(jīng)濟(jì)?形勢(shì)的初?步預(yù)測(cè)，?提出下一?年度公司?預(yù)算目標(biāo)?，并確定?預(yù)算編制?的政策，?下達(dá)至業(yè)?務(wù)部門。?各預(yù)算業(yè)?務(wù)部門按?照公司下?達(dá)的預(yù)算?目標(biāo)和政?策，結(jié)合?自身特點(diǎn)?以及預(yù)測(cè)?的執(zhí)行條?件，提出?詳細(xì)的預(yù)?算，經(jīng)過(guò)?財(cái)務(wù)部審?核的方案?，上報(bào)股?東大會(huì)。?5.1?.1業(yè)務(wù)?部門根據(jù)?實(shí)際情況?，自行編?制本部門?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算表》及?《年度利?潤(rùn)預(yù)算表?》上報(bào)財(cái)?務(wù)部；?5.1.?2財(cái)務(wù)部?組織有關(guān)?部門對(duì)《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?表》及《?年度利潤(rùn)?預(yù)算表》?進(jìn)行審核?，經(jīng)綜合?平衡后將?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算表》及?《年度利?潤(rùn)預(yù)算表?》交集團(tuán)?財(cái)務(wù)管理?中心財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核?；5.?1.45?.1.5?經(jīng)各管理?中心總監(jiān)?審核同意?的《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤(rùn)預(yù)算表?》交總裁?，總裁通?過(guò)或駁回?修改《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤(rùn)預(yù)算?表》、；?5.1?.6經(jīng)總?裁批準(zhǔn)后?的《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤(rùn)預(yù)算表?》下達(dá)到?財(cái)務(wù)管理?中心，財(cái)?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)將?批準(zhǔn)后的?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤(rùn)?預(yù)算表》?同時(shí)發(fā)給?各財(cái)務(wù)管?理中心區(qū)?域經(jīng)理和?公司財(cái)務(wù)?部；5?.1.7?財(cái)務(wù)部根?據(jù)經(jīng)總裁?批準(zhǔn)的《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤(rùn)預(yù)?算表》進(jìn)?行預(yù)算的?執(zhí)行；?5.1.?8會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)審?核資金的?使用是否?按照《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤(rùn)預(yù)算?表》的規(guī)?定，并按?照實(shí)際情?況按月上?報(bào)《月度?實(shí)際資金?使用與預(yù)?算對(duì)比表?》；5?.1.9?財(cái)務(wù)管理?中心對(duì)各?公司的資?金實(shí)際使?用情況進(jìn)?行監(jiān)控，?并每月將?資金使用?情況上報(bào)?總裁；?5.1.?10若在?預(yù)算執(zhí)行?過(guò)程中，?經(jīng)營(yíng)環(huán)境?發(fā)生重大?變化，應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實(shí)?際情況由?集團(tuán)各個(gè)?管理中心?討論修訂?各公司的?預(yù)算。?5.2預(yù)?算匯報(bào)和?預(yù)算分析?5.2.?1財(cái)務(wù)預(yù)?算匯報(bào)?財(cái)務(wù)預(yù)算?匯報(bào)是指?各公司會(huì)?計(jì)就實(shí)際?情況與預(yù)?算情況向?集團(tuán)公司?提供的財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)，?包括主要?經(jīng)營(yíng)指標(biāo)?的實(shí)際數(shù)?據(jù)和預(yù)算?數(shù)據(jù)，存?在的數(shù)據(jù)?差異，從?數(shù)據(jù)上尋?找差異產(chǎn)?生的原因?，為進(jìn)一?步的財(cái)務(wù)?分析提供?數(shù)據(jù)基礎(chǔ)?。5.?2.2財(cái)?務(wù)預(yù)算分?析財(cái)務(wù)?預(yù)算分析?是指財(cái)務(wù)?管理中心?就財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)進(jìn)行審?核、匯總?、分析后?從財(cái)務(wù)角?度提出的?相關(guān)意見?。5.?3預(yù)算監(jiān)?督財(cái)務(wù)?管理中心?審計(jì)部應(yīng)?對(duì)日常經(jīng)?營(yíng)信息和?財(cái)務(wù)信息?以及預(yù)算?的執(zhí)行情?況進(jìn)行跟?蹤監(jiān)督，?分析預(yù)算?與實(shí)際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預(yù)算使用?，就經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財(cái)務(wù)?人員有義?務(wù)就發(fā)生?的違反公?司預(yù)算的?事項(xiàng)上報(bào)?財(cái)務(wù)管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團(tuán)?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?解釋、修?訂、補(bǔ)充?，自下發(fā)?之日起實(shí)?施，原有?制度即行?廢止。?小學(xué)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度（五?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)?作、防范?風(fēng)險(xiǎn)、提?高效益、?保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的順利運(yùn)?行，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱預(yù)算?是指公司?結(jié)合整體?目標(biāo)及資?源調(diào)配能?力，經(jīng)過(guò)?合理預(yù)測(cè)?、綜合計(jì)?算和全面?平衡，對(duì)?當(dāng)年的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和?財(cái)務(wù)事項(xiàng)?進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)?費(fèi)的計(jì)劃?和安排的?過(guò)程。預(yù)?算管理包?括預(yù)算的?編制、審?批、執(zhí)行?、分析、?考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)?。第三?條預(yù)算管?理的基本?任務(wù)是：?（一）?確定企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)并__?__實(shí)施?；（二?）對(duì)企業(yè)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?進(jìn)行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)?算的全面?完成。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、銷?售和建設(shè)?的各個(gè)環(huán)?節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)全部納?入預(yù)算管?理。第?五條公司?預(yù)算是對(duì)?成本、費(fèi)?用、利潤(rùn)?、資金的?籌集和使?用情況預(yù)?計(jì)、安排?，利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部?門的各種?財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?完成既定?的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以成本?預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?為目標(biāo)進(jìn)?行編制。?第三章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制第?七條公司?預(yù)算編制?依據(jù)是：?（一）?國(guó)家法律?、法規(guī)、?財(cái)務(wù)政策?和有關(guān)規(guī)?定；（?二）會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則的規(guī)?定和要求?；（三?）預(yù)算期?內(nèi)經(jīng)濟(jì)政?策變動(dòng)、?行業(yè)市場(chǎng)?狀況、產(chǎn)?品競(jìng)爭(zhēng)能?力、內(nèi)部?環(huán)境變化?等因素；?（四）?公司經(jīng)營(yíng)?發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目?標(biāo)第八?條公司應(yīng)?根據(jù)費(fèi)用?消耗水平?制定科學(xué)?合理的預(yù)?算定額標(biāo)?準(zhǔn)，并依?據(jù)定額標(biāo)?準(zhǔn)進(jìn)行相?關(guān)預(yù)算項(xiàng)?目的編制?。第九?條公司年?度預(yù)算編?制、審批?程序?yàn)椋?一、公?司各部門?于每季度?末按照職?責(zé)分工編?制下季度?的各項(xiàng)預(yù)?算；二?、由財(cái)務(wù)?管理部匯?總各部門?提交的各?項(xiàng)預(yù)算申?請(qǐng)表，編?制公司預(yù)?算草案，?向公司總?經(jīng)理匯報(bào)?并經(jīng)其_?___，?根據(jù)其_?___意?見對(duì)預(yù)算?草案修改?完善。?第四章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行第?十條公司?預(yù)算一經(jīng)?確定，必?須嚴(yán)格執(zhí)?行。各部?門應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)?一步分解?，落實(shí)到?各個(gè)環(huán)節(jié)?和各個(gè)崗?位，形成?全方位的?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?，任何部?門和個(gè)人?不得超越?權(quán)限調(diào)整?、變動(dòng)預(yù)?算方案。?第十一?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤(rùn)指?標(biāo)。預(yù)算?科目之間?原則上不?得挪用。?第十二?條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制?預(yù)算外支?出，對(duì)于?未納入年?度預(yù)算但?確需發(fā)生?的支出，?一律由有?關(guān)職能部?門提出申?請(qǐng)，經(jīng)總?經(jīng)理審定?。第十?三條在日??？刂浦?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，加?強(qiáng)適時(shí)的?監(jiān)控。財(cái)?務(wù)管理部?門要建立?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第十四條?在管理過(guò)?程中，對(duì)?納入預(yù)算?范圍的項(xiàng)?目由各部?門負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，財(cái)務(wù)管?理部門負(fù)?責(zé)監(jiān)督。?第十五?條財(cái)務(wù)管?理部應(yīng)定?期報(bào)告預(yù)?算的執(zhí)行?情況，反?饋預(yù)算執(zhí)?行進(jìn)度、?執(zhí)行差異?及其對(duì)企?業(yè)預(yù)算目?標(biāo)的影響?。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問(wèn)題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)?成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部?門查找原?因，提出?改進(jìn)經(jīng)營(yíng)?管理的措?施和建議?。預(yù)算差?異分析報(bào)?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（一?）本期預(yù)?算額、本?期實(shí)際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計(jì)預(yù)?算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)?生額、累?計(jì)差異額?；（二?）對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析；?（三）產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第十六條?各部門于?每一季對(duì)?預(yù)算指標(biāo)?與實(shí)際結(jié)?果之間的?重大差異?作出解釋?，并采取?相應(yīng)措施?。第十?七條各預(yù)?算科目于?每季度第?____?月月底前?可提交一?次本季度?預(yù)算變更?申請(qǐng)，并?詳細(xì)說(shuō)明?變更理由?，由各部?門主管提?交申請(qǐng)，?財(cái)務(wù)部復(fù)?核，報(bào)總?經(jīng)理審批?。第五?章預(yù)算的?考核第?十七條公?司把各部?門主要預(yù)?算指標(biāo)納?入相關(guān)責(zé)?任人績(jī)效?考核范圍?。第十?八條根據(jù)?每季度預(yù)?算差異報(bào)?表，超支?差異額度?占預(yù)算比?率在__?__%以?內(nèi)扣除應(yīng)?扣除相應(yīng)?kpi值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時(shí)扣?kpi分?值___?_分，比?率高于_?___%?扣___?_分；節(jié)?約差異額?度比率高?于___?_%，扣?除相應(yīng)k?pi分值?____?分，比率?為___?_%-_?___%?之間時(shí)扣?除___?_分，比?率為__?__%-?____?%之間時(shí)?扣除__?__分，?以上以該?項(xiàng)考核指?標(biāo)滿分為?____?分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)?算。第?六章附則?第十八?條未能遵?守本制度?，被公司?造成經(jīng)濟(jì)?損失的，?將依據(jù)損?失金額大?小對(duì)有關(guān)?部門和直?接責(zé)任人?進(jìn)行相應(yīng)?懲罰。?第十九條?本制度經(jīng)?審議通過(guò)?后施行，?由公司財(cái)?務(wù)管理部?負(fù)責(zé)修訂?解釋。?第二十條?本制度自?____?年___?_月__?__日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制度?為準(zhǔn)。?第四十條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十一條?本制度由?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?（六）?榆林市第?十一小學(xué)?為加強(qiáng)?學(xué)校財(cái)務(wù)?管理，本?著量入為?出，事前?控制的原?則，有計(jì)?劃的調(diào)配?使用教育?資金，合?理配置辦?學(xué)資源，?安排好費(fèi)?用支出，?保障和促?進(jìn)學(xué)校教?育教學(xué)工?作，結(jié)合?學(xué)校實(shí)際?，特制定?本制度。?1.學(xué)?校預(yù)算實(shí)?行“統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)，分?級(jí)管理，?權(quán)責(zé)結(jié)合?”的管理?體制。學(xué)?校預(yù)算編?制要遵循?“量入為?出，收支?平衡”的?總原則，?根據(jù)學(xué)校?事業(yè)發(fā)展?規(guī)劃和預(yù)?算年度全??？赡芙M?織的收入?情況，統(tǒng)?籌合理安?排支出項(xiàng)?目，不搞?赤字預(yù)算?。2.?財(cái)務(wù)預(yù)算?是根據(jù)學(xué)?校教育事?業(yè)發(fā)展計(jì)?劃和工作?任務(wù)編制?的財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、?固定資產(chǎn)?設(shè)備購(gòu)置?計(jì)劃、資?金使用計(jì)?劃、根據(jù)?學(xué)校的發(fā)?展需要和?財(cái)力結(jié)合?單位工作?任務(wù)安排?所需資金?，是學(xué)校?籌集、分?配、運(yùn)用?、控制資?金的依據(jù)?。3.?做好預(yù)算?編制前期?準(zhǔn)備工作?。要分析?上年度預(yù)?算執(zhí)行情?況，通過(guò)?實(shí)際情況?與預(yù)算的?對(duì)比，摸?索收支規(guī)?律，為本?年度的預(yù)?算編制打?下基礎(chǔ)；?要了解和?掌握預(yù)算?年度事業(yè)?發(fā)展計(jì)劃?及其資金?供需情況?，以便安?排支出預(yù)?算時(shí)做到?保證重點(diǎn)?，兼顧一?般。4?.學(xué)?；?礎(chǔ)信息是?做好財(cái)務(wù)?預(yù)算的根?本保障，?各部門有?義務(wù)向財(cái)?務(wù)部門提?供其職責(zé)?范圍內(nèi)的?數(shù)據(jù)資料?，并對(duì)所?提供的?基礎(chǔ)信息?負(fù)責(zé)，對(duì)?于重大數(shù)?據(jù)差錯(cuò)，?要追究其?責(zé)任。?5.預(yù)算?的編制要?堅(jiān)持穩(wěn)健?的原則，?盡可能排?除上級(jí)撥?款的不確?定因素，?不將上年?非經(jīng)常性?的撥款作?為預(yù)算年?度的收入?依據(jù)。在?編制財(cái)政?補(bǔ)助收入?時(shí)應(yīng)根據(jù)?有關(guān)政策?法規(guī)、人?員工資標(biāo)?準(zhǔn)及榆陽(yáng)?區(qū)公用經(jīng)?費(fèi)定額標(biāo)?準(zhǔn)編列。?6.預(yù)?算的編制?要堅(jiān)持統(tǒng)?籌兼顧、?保證重點(diǎn)?、勤儉節(jié)?約的原則?，各部門?應(yīng)根據(jù)本?部門的年?度工作計(jì)?劃，參照?上年度本?部門各項(xiàng)?實(shí)際開支?，考慮可?能出現(xiàn)的?變化因素?，先自行?作出本部?門費(fèi)用預(yù)?算。財(cái)務(wù)?部門匯總?后編制學(xué)?校年度預(yù)?算草案。?___?_支出預(yù)?算分為基?本支出預(yù)?算和項(xiàng)目?支出預(yù)算?兩部分，?支出預(yù)算?首先要保?證基本支?出。8?.編制基?本支出時(shí)?，應(yīng)分為?人員支出?、日常公?用支出和?對(duì)個(gè)人及?家庭補(bǔ)助?支出三個(gè)?部分；人?員支出應(yīng)?按國(guó)家有?關(guān)政策、?標(biāo)準(zhǔn)和編?制人數(shù)等?計(jì)算編列?；公用支?出有支出?定額的，?要按定額?計(jì)算編列?，無(wú)支出?定額的，?要根據(jù)實(shí)?際情況測(cè)?算編列。?___?_項(xiàng)目支?出的預(yù)算?要與學(xué)校?發(fā)展規(guī)劃?相結(jié)合，?其安排要?做到“量?力而行”?，對(duì)于不?能短期完?成的項(xiàng)目?要制定項(xiàng)?目規(guī)劃，?分步實(shí)施?。在編制?項(xiàng)目支出?預(yù)算時(shí)，?應(yīng)分為“?基本建設(shè)?項(xiàng)目支出?”、“行?政事業(yè)性?項(xiàng)目支出?”和“其?他項(xiàng)目支?出”，在?對(duì)申報(bào)項(xiàng)?目進(jìn)行充?分的可行?性論證和?嚴(yán)格審核?的基礎(chǔ)上?，按照輕?重緩急?進(jìn)行排序?，并及時(shí)?上報(bào)教育?局財(cái)務(wù)股?。項(xiàng)目支?出實(shí)行項(xiàng)?目管理，?要有執(zhí)行?項(xiàng)目完成?情況報(bào)告?、招投標(biāo)?制度、重?大項(xiàng)目審?核制度和?績(jī)效考評(píng)?制度。?10.各?部門應(yīng)在?每年__?__月_?___日?前向財(cái)務(wù)?部門報(bào)送?本部門下?年度預(yù)算?草案。財(cái)?務(wù)部門根?據(jù)學(xué)校下?年度的事?業(yè)發(fā)展規(guī)?劃和單位?收支計(jì)劃?，匯總編?制預(yù)算方?案，并于?____?月底以前?將預(yù)算方?案報(bào)學(xué)校?校務(wù)會(huì)議?討論，經(jīng)?校務(wù)會(huì)審?定、校長(zhǎng)?批準(zhǔn)后執(zhí)?行。1?1.學(xué)校?財(cái)務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批準(zhǔn)?實(shí)施，必?須確保預(yù)?算的嚴(yán)肅?性和權(quán)威?性。各部?門應(yīng)嚴(yán)格?按預(yù)算進(jìn)?度執(zhí)行，?嚴(yán)格控制?超過(guò)預(yù)算?及無(wú)預(yù)算?開支情況?，非經(jīng)規(guī)?定程序，?不得隨意?更改和突?破。1?2.凡是?未報(bào)預(yù)算?或未經(jīng)批?準(zhǔn)執(zhí)行的?預(yù)算項(xiàng)目?，所需支?出必須寫?出書面報(bào)?告，經(jīng)學(xué)?校主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?，報(bào)校務(wù)?會(huì)審定、?校長(zhǎng)批準(zhǔn)?后方可執(zhí)?行。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度（七）?第一章?總則第?一條為促?進(jìn)企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機(jī)制，進(jìn)?一步規(guī)范?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理行為?，推動(dòng)企?業(yè)加強(qiáng)預(yù)?算管理，?根據(jù)財(cái)政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實(shí)?行財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團(tuán)?公司實(shí)施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團(tuán)企業(yè)?實(shí)際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對(duì)?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財(cái)務(wù)?及非財(cái)務(wù)?資源進(jìn)行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測(cè)和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對(duì)?一定時(shí)期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營(yíng)成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。財(cái)務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營(yíng)利潤(rùn)為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行?編制，并?主要以財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實(shí)。?第三章預(yù)?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對(duì)企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的管理?工作負(fù)總?責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)或?指定企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對(duì)企?業(yè)法定代?表人負(fù)責(zé)?。第八?條財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?主要擬訂?財(cái)務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財(cái)務(wù)預(yù)?算方案，?____?下達(dá)財(cái)務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問(wèn)題?，___?_審計(jì)、?考核財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?九條財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)?行，企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門具體?負(fù)責(zé)__?__編制?、___?_、匯總?、上報(bào)、?下達(dá)；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的分析?和報(bào)告；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場(chǎng)?營(yíng)銷等職?能部門具?體負(fù)責(zé)本?部門業(yè)務(wù)?涉及的財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)做好企?業(yè)總預(yù)算?的綜合平?衡、協(xié)調(diào)?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)的工?作，并對(duì)?本部門財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?第十一?條企業(yè)是?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會(huì)或?公司經(jīng)營(yíng)?層的指導(dǎo)?下，負(fù)責(zé)?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營(yíng)成果?和各項(xiàng)成?本費(fèi)用預(yù)?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會(huì)?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對(duì)?本單位財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。公司?對(duì)公司所?屬企業(yè)實(shí)?施財(cái)務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?必須上報(bào)?公司總部?審核批準(zhǔn)?。第四?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?第十二?條預(yù)算編?制是實(shí)現(xiàn)?全面預(yù)算?管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，?編制質(zhì)量?的高低直?接影響預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果。財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?要在企業(yè)?全面預(yù)算?管理委員?會(huì)制定的?編制方針?指引下進(jìn)?行。第?十三條企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的責(zé)任權(quán)?限進(jìn)行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅(jiān)持效益?優(yōu)先原則?，實(shí)行總?量平衡，?進(jìn)行全面?預(yù)算管理?；2.?堅(jiān)持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制?；3.?堅(jiān)持權(quán)責(zé)?對(duì)等原則?，確保切?實(shí)可行，?圍繞經(jīng)營(yíng)?戰(zhàn)略實(shí)施?。第十?四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財(cái)務(wù)?預(yù)算的流?程進(jìn)行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)（或營(yíng)?業(yè)活動(dòng)）?的預(yù)算，?一般包括?銷售或營(yíng)?業(yè)預(yù)算、?生產(chǎn)預(yù)算?、制造費(fèi)?用預(yù)算、?產(chǎn)品成本?預(yù)算、營(yíng)?業(yè)成本預(yù)?算、采購(gòu)?預(yù)算、期?間費(fèi)用預(yù)?算、保密?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進(jìn)行資本?性投資活?動(dòng)的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長(zhǎng)短?期借款、?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券?以及對(duì)原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?股票發(fā)行?計(jì)劃、配?股計(jì)劃和?增發(fā)股票?計(jì)劃等資?料單獨(dú)編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費(fèi)用，也?應(yīng)當(dāng)在籌?資預(yù)算中?分項(xiàng)作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費(fèi)?預(yù)算的編?制。公司?內(nèi)部預(yù)算?應(yīng)將保密?工作經(jīng)費(fèi)?作用辦公?經(jīng)費(fèi)的一?部分列入?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，按?照公司的?實(shí)際情況?編制預(yù)算?，但不得?低于__?__萬(wàn)元?/年，并?做到專款?專用，保?證足額開?支。保密?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?應(yīng)當(dāng)按照?實(shí)際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費(fèi)分?為保密管?理經(jīng)費(fèi)和?保密專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)，保?密管理經(jīng)?費(fèi)用于單?位保密宣?傳教育培?訓(xùn)、發(fā)放?保密補(bǔ)貼?、獎(jiǎng)勵(lì)保?密先進(jìn)、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)用于?保密設(shè)施?設(shè)備的建?設(shè)配備維?護(hù)等。?第十九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計(jì)資產(chǎn)?負(fù)債表和?預(yù)計(jì)損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照公司制?定的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財(cái)務(wù)預(yù)?算指標(biāo)計(jì)?算口徑進(jìn)?行編制。?第二十?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項(xiàng)目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動(dòng)預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進(jìn)行?編制。同?時(shí)在編制?時(shí)，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費(fèi)作為?預(yù)算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級(jí)?編制、逐?級(jí)匯總”?的程序進(jìn)?行。按照?下達(dá)目標(biāo)?、編制上?報(bào)、__?__平衡?、審議批?準(zhǔn)、下達(dá)?執(zhí)行等編?制程序進(jìn)?行編制，?并制定詳?細(xì)的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當(dāng)?年___?_月底前?將財(cái)務(wù)預(yù)?算方案上?報(bào)集團(tuán)公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復(fù)?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預(yù)算的編?制日程。?年度預(yù)算?的編制，?自預(yù)算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實(shí)財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預(yù)?算管理要?求編排預(yù)?算，并制?訂詳細(xì)的?編制日程?和要求，?確保財(cái)務(wù)?預(yù)算的順?利編制。?第五章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下?達(dá)，各預(yù)?算執(zhí)行單?位必須認(rèn)?真___?_實(shí)施，?并將財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?層層分解?，從橫向?和縱向落?實(shí)到內(nèi)部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系??？刂品?法原則上?依金額進(jìn)?行管理，?同時(shí)運(yùn)用?項(xiàng)目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?財(cái)務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?基本依據(jù)?，將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份和?季度預(yù)算?，以分期?預(yù)算控制?確保年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應(yīng)強(qiáng)?化現(xiàn)金流?量的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?，按時(shí)_?___預(yù)?算資金的?收入，嚴(yán)?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)?算外的項(xiàng)?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對(duì)于?無(wú)合同、?無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的?項(xiàng)目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?銷售或營(yíng)?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費(fèi)?用預(yù)算，?努力完成?利潤(rùn)指標(biāo)?。一般情?況下，沒?有預(yù)算的?，要堅(jiān)決?控制其發(fā)?生。對(duì)費(fèi)?用預(yù)算實(shí)?行不可突?破法，節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)，?且預(yù)算項(xiàng)?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項(xiàng)管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)月度?計(jì)劃和成?本費(fèi)用的?定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門都要相?應(yīng)建立財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第二十八?條在管理?過(guò)程中，?對(duì)納入預(yù)?算范圍的?項(xiàng)目由預(yù)?算執(zhí)行部?門負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，預(yù)算管?理職能部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督，并逐?步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?進(jìn)行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門定期?報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問(wèn)題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報(bào)告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實(shí)際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額；2?.對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進(jìn)?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門應(yīng)?當(dāng)利用財(cái)?務(wù)報(bào)表監(jiān)?控財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時(shí)向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?經(jīng)理辦公?會(huì)提供財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度?、執(zhí)行差?異及其對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財(cái)務(wù)信息?，促進(jìn)企?業(yè)完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達(dá)執(zhí)行的?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場(chǎng)環(huán)境?、經(jīng)營(yíng)條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導(dǎo)致財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當(dāng)?某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素?向著劣勢(shì)?方向變化?，影響財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?時(shí)，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來(lái)彌?補(bǔ)，只有?在無(wú)法彌?補(bǔ)的情況?下，才能?提出財(cái)務(wù)?預(yù)算修正?申請(qǐng)。?第三十三?條確需調(diào)?整的財(cái)務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級(jí)向企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?提出書面?報(bào)告，闡?述財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對(duì)?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)對(duì)預(yù)算?執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整報(bào)?告進(jìn)行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章財(cái)務(wù)?預(yù)算的專?評(píng)與激勵(lì)?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)向董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)情況?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門進(jìn)?行考核。?第三十?六條財(cái)務(wù)?預(yù)算的考?評(píng)具有兩?層含義。?一是對(duì)整?個(gè)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)?行考核評(píng)?價(jià)，即對(duì)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?進(jìn)行評(píng)價(jià)?；二是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評(píng)價(jià)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵(lì)?作用的必?要措施，?通過(guò)預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵(lì)措施?的付諸實(shí)?施，達(dá)到?“人人肩?上有指標(biāo)?，項(xiàng)項(xiàng)指?標(biāo)連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評(píng)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)?可過(guò)程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟(jì)經(jīng)?責(zé)任制考?評(píng)求要，?制定考評(píng)?細(xì)則?？?評(píng)應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標(biāo)原則?：以預(yù)算?目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情?況評(píng)價(jià)預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績(jī)；?2.激?勵(lì)原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)?，考評(píng)必?須與激勵(lì)?制度相配?合；3?.時(shí)效原?則：預(yù)算?考評(píng)是動(dòng)?態(tài)考評(píng)，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時(shí)進(jìn)?行；4?.例外原?則：對(duì)一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場(chǎng)?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評(píng)時(shí)應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級(jí)?考評(píng)原則?。企業(yè)預(yù)?算考評(píng)要?根據(jù)__?__結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)?算目標(biāo)的?分解層次?進(jìn)行。?第三十八?條為調(diào)動(dòng)?預(yù)算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵(lì)政策?，設(shè)立經(jīng)?營(yíng)者獎(jiǎng)、?效益獎(jiǎng)、?節(jié)約獎(jiǎng)、?改善提案?獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)?。第三?十九條財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?定期__?__財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?，糾正議?批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)審議?批準(zhǔn)，并?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問(wèn)題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?作用，維?護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)可?以全面審?計(jì)或者抽?樣審計(jì)，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項(xiàng)審?計(jì)。審?計(jì)工作結(jié)?束后，審?計(jì)管理部?門應(yīng)當(dāng)形?成審計(jì)報(bào)?告，直接?提交財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)乃至董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)，作為?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改?進(jìn)內(nèi)部經(jīng)?營(yíng)管理和?財(cái)務(wù)考評(píng)?的一項(xiàng)重?要參考。?第八章?附則第?四十條本