會計人員規(guī)章制度

會計人員規(guī)章制度【篇一：會計人員管理規(guī)定】會計人員管理規(guī)定第1章總則第1條為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的高素質(zhì)的會計隊伍，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應有的貢獻，特制定本規(guī)定。第2條企業(yè)會計人員的管理體制。.會計人員由企業(yè)財務部統(tǒng)一管理，企業(yè)內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的部門，由企業(yè)財務部委派會計人員負責該部門的會計工作。會計機構(gòu)負責人的任免。會計機構(gòu)負責人的任免由企業(yè)領(lǐng)導會議經(jīng)過研究討論后決定。會計人員的任免、調(diào)動、聘用、解聘由財務部提出意見，并報企業(yè)領(lǐng)導批準后方可辦理任免、調(diào)動、聘用、解聘手續(xù)。第2章會計機構(gòu)與會計人員任職資格第3條會計機構(gòu)設(shè)置。單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，應配備會計機構(gòu)負責人。.未單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位，應在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，并在專職會計人員中指定會計主管人員。.會計工作崗位設(shè)置。結(jié)合本單位實際情況，會計工作崗位可采用一人一崗、一人多崗、一崗多人，但必須符合會計內(nèi)部牽制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬簿的登記工作。單位的空白支票和有關(guān)財務印章不得由同一人保管。第4條會計人員任職條件。.企業(yè)會計人員應持有《會計證》及其他相關(guān)資格證書。應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，能正確處理各種財務會計事項。.熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一會計制度。.具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下五個方面。敬業(yè)愛崗，即會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。（2） 熟悉法規(guī)，即會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務會計管理制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。（3） 依法辦事。即會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。（4） 客觀公正，即會計人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。（5） 保守秘密，即會計人員應當保守本企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。.身體條件，即要求身體狀況能適應本職工作的要求。第3章會計人員日常工作管理第5條會計核算制度。.各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第6條會計人員輪崗制度。.會計人員的工作崗位可以采取根據(jù)工作需要臨時調(diào)換和有計劃地定期進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員的輪崗期限限定為每.會計人員在輪崗時應將原分管的工作情況向接交人員詳細介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔。第7條會計工作交接制度。會計人員工作調(diào)動、輪崗或者因故離職，都必須按企業(yè)《會計工作交接管理標準》的規(guī)定及時辦清交接手續(xù)，否則不得調(diào)動、輪崗或者離職。.對于會計人員臨時離職或者因病因事暫時不能工作，需要有人接替或者代理工作的，應當按照《會計工作交接管理標準》辦理交接手續(xù)；同樣，臨時離職或者因病因事暫離崗的會計人員恢復工作的，也要與臨時接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。.會計機構(gòu)負責人應督促經(jīng)辦人員按有關(guān)規(guī)定及時辦理手續(xù)。第8條會計人員培訓制度。.大力加強對會計人員的教育培訓工作，逐步建立一支熟悉生產(chǎn)過程，懂得生產(chǎn)經(jīng)營，素質(zhì)高、作風硬、業(yè)務精的會計隊伍。.做好在職會計人員的培訓工作，不斷充實和更新會計人員的知識，把思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓結(jié)合起來，促進會計人員素質(zhì)的全面提升。.會計人員應當按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。.建立業(yè)務學習制度，日常業(yè)務學習應有計劃、有檢查、有考核。.企業(yè)鼓勵會計人員的在職業(yè)務學歷學習和會計專業(yè)技術(shù)資格考試。第9條會計人員考核制度。.考核依據(jù)。根據(jù)會計人員在被考核期間的出勤狀況、優(yōu)質(zhì)服務、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理效果、業(yè)務學習和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會計結(jié)算部領(lǐng)導、營業(yè)機構(gòu)主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。.考核要求?？己艘罂陀^公正，考核執(zhí)行人對所屬員工的考核盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而使員工工作實績和能力考核出現(xiàn)結(jié)果失真，造成不公平現(xiàn)象。一、出納崗位職責1、 負責現(xiàn)金的收付，依據(jù)當天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致。2、 負責銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務。3、 保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。4、 應認真填寫發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。出納應當嚴格遵守的操作要求：按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；（3） 出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告會計或總經(jīng)理處理。（4） 出納人員應當每月定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告會計或總經(jīng)理處理。（5） 超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全；（6） 會計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點?！酒簳嬋藛T崗位責任制度】會計人員崗位責任制度為規(guī)范公司的財務行為，強化公司內(nèi)部的財務會計管理，建立健全公司內(nèi)部財務管理約束機制，公司財務運作由集團財政管理中心監(jiān)督管理。公司財務部門接受集團財務管理中心的業(yè)務指導與監(jiān)督。公司財務工作按照集團結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標準和要求進行操作。逐步建立起適應市場經(jīng)濟體制的新型的內(nèi)部財務會計管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國會計法〉〉、〈〈企業(yè)會計準則〉〉、〈〈公司章程〉〉，結(jié)合公司經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。一.會計主管或負責人的職責.具體領(lǐng)導本單位的財務會計工作。對財務會計工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會計核算，實行會計監(jiān)督。.分公司的財務負責人受集團財務管理中心的業(yè)務領(lǐng)導，并接受集團財務管理中心的業(yè)務管理及人力資源中心的考核。.分公司財務負責人應定期向集團財務管理中心報告資金變動情況。.負責組織編制本單位的財務計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進行分析、提出改進措施。.參與經(jīng)營管理和決策。運用會計資料進行科學的分析預測，為本單位領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息，發(fā)揮參謀作用。.負責檢查對外提供的會計資料，參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議或其他經(jīng)濟文件，接受財政、稅務、審計部門的檢查監(jiān)督。.注重財會人員的政治思想教育和業(yè)務技術(shù)培訓，努力提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)務水平，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責。.宣傳貫徹財經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的支出，對重大經(jīng)濟違法事項要及時向單位領(lǐng)導報告。會計主辦人員的職責.分公司財務部門根據(jù)財務制度、會計準則和集團的要求，會計主辦人員負責編制本單位的記賬憑證，登記明細帳目，自主收支，獨立核算。.深入實際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。.負責固定資產(chǎn)的日常核算，對增減變動應督促有關(guān)部門辦理會計手續(xù)。按財務制度規(guī)定計提折舊。參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對發(fā)生盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責任，按規(guī)定權(quán)限辦理報批手續(xù)，進行賬務處理，做到賬卡物相符。5.參與存貨的清查盤點工作，定期或不定期進行清查（年終必須進行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責任，經(jīng)批準后進行賬務處理，確保賬物相符。6.對領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門建立保管、領(lǐng)用、報廢的登記，定期盤點制度，對無故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。.嚴格按規(guī)定確認的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值入帳，并按資產(chǎn)的名稱、分類設(shè)置明細。正確攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值。正確核算無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對外投資。.根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會同有關(guān)部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導報告。根據(jù)單位實有人數(shù)工資標準編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進行明細核算，提供工資明細核算資料。工資表裝訂成冊，妥善保管。按照規(guī)定計提職工福利費、業(yè)務經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。建立健全成本費用管理的原始記錄、材料耗費、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據(jù)。審核銷售憑證，及時辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價格，對價格任意變動行為應制止并報告單位領(lǐng)導。根據(jù)銷售發(fā)票等憑證核算銷售收入、成本費用、稅金和利潤，以及其他收支。負責編制全面預算，對經(jīng)營業(yè)務進行核算與監(jiān)督控制，加強成本、費用、資金管理。按照國家規(guī)定審查營業(yè)外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細賬。根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤計劃執(zhí)行i=i情況，找出問題，預測市場前景，提出擴大銷售增收節(jié)支，增加利潤的措施建議。i=i按國家規(guī)定的會計科目設(shè)置總分類賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。分公司應按照集團編制合并會計報表的要求，以及集團對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務報表和提供會計資料，必要時根據(jù)集團的要求，對其財務工作進行審計。對記賬憑證進行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。月末負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會同出納人員及時查詢銀行未達賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進記賬憑證最后一冊。照《會計法》和〈〈會計擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會計檔案，要有介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導批準。調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細登記，以便查驗。分公司根據(jù)其公司章程，財務管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負責人不得對外投資，對外借款或挪作私用，不得越權(quán)進行費用簽批，對于上述行為，分公司財務人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的應在費用發(fā)生前，直接向集團財務管理中心報告。.公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞收入和利潤，私自設(shè)立賬外賬和小金庫。.根據(jù)國家規(guī)定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領(lǐng)導及財務主管簽批，報集團財務部門批準后進行處理。銷毀清冊要蓋章后長期保存。.公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及集團和公司財務制度情形的，應追究當事人的責任，并按國家財經(jīng)法規(guī)及集團和公司有關(guān)規(guī)定進行處罰。情節(jié)特別嚴重，可追求相關(guān)人員法律責任出納崗位職責嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付憑證，復核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)會計主管人員、單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理；對于不符規(guī)定，以及未經(jīng)審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額，超過部分應及時存入銀行。除零星開支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價證券抵沖現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財務主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專設(shè)簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戢記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額。現(xiàn)金余額每日應與庫存現(xiàn)金核對相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結(jié)算。負責保管有關(guān)印章、空白支票、庫存現(xiàn)金，確保完整無損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。負責保管未到期的銀行票據(jù)，有責任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務負責人，并按財務負責人的指示及時進行處理。填開專用發(fā)票時，必須做到內(nèi)容真實可靠字跡清晰，全部款項內(nèi)容完全一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應嚴格按〈〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，■EJ不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開，不得自行擴大發(fā)票使用范圍?！鯡J月末應編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳?。往來賬款崗位責任制往來賬款應按和公司有經(jīng)濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設(shè)置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關(guān)部門、人員進行核對，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務主辦人員做好往來賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。.月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關(guān)部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應單獨設(shè)置備查簿，登記客戶購買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。4.對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關(guān)部門及時處理。存貨核算崗位責任制會同有關(guān)部門制定存貨的計量檢驗、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。負責存貨的日常明細核算和有關(guān)業(yè)務結(jié)算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務【篇三：會計機構(gòu)和會計人員管理制度（/會計機構(gòu)和會計人員管理制度一、會計機構(gòu)和會計部門負責人應具備下列基本條件:1、 堅持原則，廉潔奉公；2、 具有中級會計職稱及以上會計專業(yè)技術(shù)職務資格；3、 主管某單位或者單位內(nèi)某個重要方面的財務會計工作的時間不少于三年；4、 熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握有關(guān)方面的知識技能，熟知本公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；5、 有較強的組織協(xié)調(diào)能力及分析判斷能力；6、 身體健康狀況能夠勝