審計整改管理辦法

PAGEPAGE1PAGEPAGE2審計整改管理辦法第一章 總 則第一條為規(guī)范公司審計整改工作，加大審計整改力度，確保審計整改落到實處，防止類似問題重復發(fā)生，形成審計閉環(huán)管理，促進審計結果運用，維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權威性，根據《中鐵三局集團有限公司審計整改管理辦法》，結合公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱的審計整改，是指對審計發(fā)現(xiàn)問題進行糾正和改進的行為。審計整改應從事項整改、舉一反三整改和源頭整改三個層面進行。事項整改是指針對問題本身實施的整改。舉一反三整改是指對照審計發(fā)現(xiàn)問題進一步開展自查，對在類似業(yè)務或環(huán)節(jié)中存在的同類問題實施整改。源頭整改是指從風險管理和內部控制的角度，針對問題產生的根本原因實施整改，對發(fā)生頻率較多或較為普遍的問題，制定、完善相關規(guī)章制度，建立長效機制,并加強執(zhí)行力度。第三條本辦法所稱的審計發(fā)現(xiàn)問題，是指經公司批準的審計報告和審計整改通知書等反映的內容和事項，以及上級單位審計和外部審計發(fā)現(xiàn)的問題。第四條建立審計整改聯(lián)席會議制度。成立審計整改小組，由公司分管審計的領導任組長；審計整改聯(lián)席會由審計、財務、工程管理、工程經濟、機械、物資、安質環(huán)保、人力資源、戰(zhàn)略規(guī)劃、紀委監(jiān)察等相關部門參與，成員部門負責人對本系統(tǒng)的督促整改工作負責，并設一名聯(lián)絡員；聯(lián)席會議辦公室設在公司審計部，承擔聯(lián)席會議的日常工作，聯(lián)席會議由審計部負責牽頭組織。第五條建立審計整改分析機制。聯(lián)席會議各成員部門要針對審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題，以及歷史遺留問題和其他疑難問題，認真研究分析，及時提出有針對性的解決措施和完善機制、制度的具體意見。第六條建立審計整改“對賬銷號”機制。審計部建立審計整改工作2）（附件4），實行“對賬銷號”，實現(xiàn)審計整改閉環(huán)管理。第七條本辦法適用于公司及所屬各單位和工程項目部。第二章 審計整改職責分工第八條審計整改聯(lián)席會議應當及時落實整改責任部門或單位，落實責任人，從制度、流程、系統(tǒng)、管理等方面認真分析問題產生的原因，查找薄弱環(huán)節(jié)，明確責任；針對存在的問題，提出整改措施和完成整改的時間節(jié)點，指導、督促責任部門或單位按要求進行整改。審計整改聯(lián)系會議辦公室對整改不到位、整改不力的部門或單位要提出問責建議，并提請紀檢、監(jiān)察部門問責。第九條督促、檢查、指導被審計單位進行整改是有關職能部門的責任，其部門負責人是督促審計整改的第一責任人。針對審計發(fā)現(xiàn)問題，履行管理職能，確保被審計單位執(zhí)行審計決定，落實審計建議。第十條審計部按規(guī)定程序向有關部門通報審計結果、送達審計發(fā)現(xiàn)問題移交書，協(xié)調有關職能部門督促審計整改，做好信息的收集、整理與反饋工作。第三章 被審計單位整改第十一條落實審計整改是被審計單位的責任，其主要領導是落實審計整改工作的第一責任人。第十二條被審計單位應在收到審計整改通知書后1個月內落實檢查整改情況，確認相關問題的整改動態(tài)，審核匯總整改結果，逐項填寫“審計整改情況表”，并形成“審計整改報告”，向公司審計部和相關業(yè)務主管部門報送。審計整改報告的主要內容包括：（一）審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析，從制度、流程等方面切入，確保分析全面、準確、到位；（二）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施、時間計劃、實施結果、整改狀態(tài)；（三）審計發(fā)現(xiàn)問題尚未整改到位的原因以及下一步整改、處理措施；（四）有關責任人的責任追究處理情況；（五）根據審計發(fā)現(xiàn)問題“舉一反三整改”和“源頭整改”情況；（六）其他需要說明的情況。第十三條審計整改報告應當提供充分的證據證明整改工作已經完成，整改證據應當作為附件一并上報，如涉及管理制度的，應寫明文件標題和文件編號；涉及賬務處理的，應提供會計憑證及相關內容復印件；涉及其他事項的應當提供相關文本資料。第四章 督促審計整改第十四條審計部要將審計發(fā)現(xiàn)問題、建議及決定及時移交被審計單位，以及同級歸口管理部門，督促被審計單位及時整改。第十五條審計發(fā)現(xiàn)問題移交程序如下：（一）審計部應根據公司領導批準的審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)問題按歸（二）經公司主要領導批準同意后，審計部應就發(fā)現(xiàn)問題向歸口管理部門移交；（三）相關部門應履行管理職能，及時督促檢查指導被審計單位全面進行審計整改；（四）相關部門將本部門督促審計整改的措施及結果抄送審計部。第十六條審計部根據相關部門的職能分工，分別移交審計發(fā)現(xiàn)的問題。（一）涉及會計核算、財務管理等事項向財務部移交，涉及勞務合同、分包結算等事項向工程管理部和工程經濟部移交，涉及物資和機械事項向物資部和機械部移交，涉及薪酬和績效考核等事項向人力資源部和財務部移交，涉及安全質量等事項向安質環(huán)保部移交，涉及經濟糾紛等訴訟事項的向法律合規(guī)部門移交等；（二）涉及制度、流程設計不當或管理機制導致的，應向內控制度管理部門移交；（三）涉及違法、重大違紀違規(guī)等事項向紀檢、監(jiān)察部門移交。第十七條“審計發(fā)現(xiàn)問題移交書”（附件3）的主要內容包括：一）二）（三）公司領導批示；（四）主責部門提出審計整改的指導意見；（五）反饋督促整改結果的時間要求；（六）審計部聯(lián)系人及聯(lián)系方式；（七）必要的附件。第十八條有關單位或部門要建立和完善審計移交處理配合機制，按照公司領導批示，督促被審計單位整改。主要內容包括：（一）對被審計單位的整改工作進行指導、監(jiān)督，對其上報的整改情況報告進行審核評估，對整改結果進行檢查、驗收；（二）對被審計單位整改不到位的，履行相關的管理職能，責令其限期整改。第十九條重大審計問題的督促整改納入督查督辦程序，相關部門要及時向督查督辦部門反饋審計整改進程及效果。審計整改聯(lián)席會議辦公室對督促整改不到位、督促工作不力的部門要提出問責建議，并提請紀檢、監(jiān)察部門問責。第五章 審計整改跟蹤第二十條審計部對被審計單位的整改情況和有關部門督促審計整改的情況進行跟蹤，定期向公司領導匯報有關被審計單位整改情況、相關部門督促整改情況以及需要協(xié)調解決的問題。第二十一條每年年度終了，審計部對本年度的審計整改和有關部門督促審計整改的工作情況、以及以前年度未完成的整改事項進行檢查、匯總、分析、總結，形成年度審計整改報告，并向公司主要領導進行報告。第二十二條年度審計整改報告經公司主要領導審閱后，在次年1月底前上報集團公司審計部。第二十三條審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況由公司分管領導在公司年度會議上進行通報。對審計整改不力、整改不符合要求，以及不按時報送整改結果的單位，在公司范圍內進行通報。第二十四條審計部對未進行審計問題整改或整改不到位的單位，安排后續(xù)審計。第六章 罰 則第二十五條對未在規(guī)定時間內落實整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，又未說明原因或原因不充分的；未及時將審計整改結果報送審計部，或報送的整改情況失實的；對審計發(fā)現(xiàn)的問題屢查屢犯的，由公司分管審計領導約談被審計單位主要負責人。情節(jié)嚴重的，報請公司主要領導批準，由紀檢、監(jiān)察部門和人力資源部依據相關規(guī)定，追究相關人員責任。第七章 附 則第二十六條本辦法由公司審計部負責解釋，自發(fā)布之日起實施。附件1審計整改通知書XX單位：

審改（20**）×號根據電務公司內部審計工作規(guī)定，公司審計部自年月日至年月日對你單位進行了審計，根據《中鐵三局集團電務工程有限公司審計整改管理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)提出具體整改意見如下：請你單位接到本通知書后一適時進行后續(xù)審計。附件1.審計報告以及審計決定和審計建議附件2.審計問題清單中鐵三局集團電務工程有限公司審計部年月日附件2審計問題清單序號問題類別主責部門審計問題審計建議一（一） （二）（三）二（一）（二）附件3

審計發(fā)現(xiàn)問題移交書單位： 年 月 日審計項目關于************的審計報告文號被審計單位移送部門審計問題及審計決定和建議詳見審計問題清單及審計決定書公司領導批示督促審計整改的指導意見反饋督促整改時間審計聯(lián)系人聯(lián)系： 聯(lián)系話：復核： 人：991010附件4審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況單位年序號審計發(fā)現(xiàn)問題及描述責任單位督促部門整改措施及結果整改狀態(tài)（完成整改/正在整改/未整改）事項整改舉一反三整改源頭完成整改時間正在整改的