增值稅計(jì)算練習(xí)題課件

增值稅計(jì)算練習(xí)題.增值稅計(jì)算練習(xí)題.增值稅計(jì)算練習(xí)題.1.某公司為增值稅一般納稅人,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)外購原材料一批,取得專用發(fā)票,注明稅額30萬元,另支付運(yùn)費(fèi)10萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)外購機(jī)器設(shè)備一套,取得專用發(fā)票注明稅額22萬元(3)銷售產(chǎn)品一批,取得含稅收入2468.7萬元該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額6.3萬元。要求:計(jì)算該公司8月份應(yīng)納增值稅。解:進(jìn)項(xiàng)稅額=30十10×7%十6.3+2.2=39.2(萬元)銷項(xiàng)稅額=2468.7÷(1+17%)×17%358.7(萬元)該公司8月份應(yīng)納的增值稅=358.7-39.2=319.5(萬元)2.某公司為增值稅一般納稅人,6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購板材用于生產(chǎn)家具,取得專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元。(2)外購建筑涂料用于裝飾辦公樓,取得專用發(fā)票注明稅額9萬元。(3)銷售家具一批,取得含稅收入93.6萬元。要求:計(jì)算該公司6月份應(yīng)納增值稅。銷項(xiàng)稅額=93.6÷(1+17%)×17%13.6(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)該公司6月份應(yīng)納的增值稅=13.6-6.87-=6.73(萬元聽過《探究彈性勢能的表達(dá)式》的公開課后，對照平時(shí)的課堂教學(xué)，感觸很多，對在新課程背景下如何進(jìn)行有效的課堂教學(xué)有了更多的思考。執(zhí)教教師深刻領(lǐng)會《高中物理新課程標(biāo)準(zhǔn)》所倡導(dǎo)的基本理念，教學(xué)理念是教學(xué)行為的理論支點(diǎn)，通過探究過程的教學(xué)，教師自然地把"知識與技能、過程與方法、情感與價(jià)值觀"的三維目標(biāo)落實(shí)在教學(xué)中，對于提高課堂教學(xué)的有效性和培養(yǎng)學(xué)生的各種能力都有很大的影響。一、創(chuàng)設(shè)生活情景,讓知識與技能在探究過程中巧妙落實(shí)。教師創(chuàng)設(shè)學(xué)生熟悉并感興趣的張弓射箭、撐桿跳高、發(fā)條等圖片問題情景，充分還原稀釋，通過學(xué)生的自主地觀察、對比生活現(xiàn)象總結(jié)出"彈性勢能"物理概念，體現(xiàn)"從生活走向物理"的新課程理念，讓物理概念的形成水到渠成。學(xué)生在教師的引導(dǎo)下進(jìn)行大膽猜想假設(shè)：彈性勢能的大小可能與哪些因素有關(guān)？提出問題：彈簧的彈性勢能的表達(dá)式是怎樣的？把課堂的時(shí)間與空間留給了學(xué)生，充分發(fā)揮了學(xué)生的主體作用，學(xué)生從彈簧的結(jié)構(gòu)多角度的可能猜出：長度；伸長量；壓縮量；彈力；勁度系數(shù)；形變量；質(zhì)量；材料；匝數(shù)；半徑；鋼絲粗細(xì)；匝密度等有關(guān)量。猜想的過程，是學(xué)生積極動腦思考問題的時(shí)候，學(xué)生主動性與積極性得到了最大的發(fā)揮，學(xué)生學(xué)習(xí)物理的興趣也會不斷提高。教師引導(dǎo)學(xué)生之間討論交流，最后形成一致意見：彈簧的彈性勢能與勁度系數(shù)K和形變量（伸長量或壓縮量）L有關(guān)。教師引導(dǎo)學(xué)生通過探究重力勢能過程的類比得到探究彈性勢能的思路，一位男生迫不及待地站起來回答，用已經(jīng)學(xué)過的知識與方法猜想彈性勢能的可能表達(dá)式為W=KL*L,培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用舊知識來處理新問題的能力，培養(yǎng)了學(xué)生邏輯思維和運(yùn)用數(shù)學(xué)解決物理問題的能力。探究過程中，盡可能讓每個學(xué)生都有充分的語言表達(dá)機(jī)會，循序漸進(jìn)地培養(yǎng)學(xué)生盡可能使用已有的科學(xué)知識和較為準(zhǔn)確的語言表達(dá)自己的探究成果的能力。二、讓學(xué)生參與實(shí)驗(yàn)，注重學(xué)生對科學(xué)知識的主動建構(gòu)，強(qiáng)調(diào)對學(xué)生探究能力的培養(yǎng)。在探究彈性勢能的表達(dá)式時(shí)，讓學(xué)生通過參與體驗(yàn)拉伸不同勁度系數(shù)K的彈簧到相同形變量L所做的功不同，并猜想彈簧的彈力做功大小與哪些因素有關(guān)？教師引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用類比的方法，從上一節(jié)課講過的重力做功，重力是恒力，通過重力做功的類比確定探究方法-微元法，其中重力做功曲線路徑微元體現(xiàn)"化曲為直"思想，彈力做功變力微元體現(xiàn)"化變?yōu)楹?思想。類比重力勢能與重力作功的關(guān)系，運(yùn)用遷移能力進(jìn)行知識構(gòu)建，引導(dǎo)學(xué)生從理論上運(yùn)用類比的方法，認(rèn)識到"重力是恒力，彈力是變力"，類比重力勢能與重力作功的關(guān)系，充分利用學(xué)生原有知識，講究方法進(jìn)行知識構(gòu)建。能否通過類比來得出彈力做功與彈性勢能的關(guān)系呢？滲透和提升"功是能量轉(zhuǎn)化的量度"這一思想方法。理解微元法把變力做功轉(zhuǎn)化為恒力做功，變力做功的解決辦法：把拉伸過程分為許多小段，長度分別是Δl1，Δl2，Δl3，……在各個小段上，拉力可以近似看成是不變的，它們分別是F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3……所以在各個小段上，拉力做的功分別是F1Δl1，F(xiàn)2Δl2，F(xiàn)3Δl3。彈力做功，變力微元體現(xiàn)"化變?yōu)楹?思想，體會其中的微分、積分、逼近思想，運(yùn)用了V-t圖像法求位移的類比得到F-S圖像求功，通過兩次圖像轉(zhuǎn)化突破探究難點(diǎn)：得出了結(jié)論：彈簧的彈性勢能的表達(dá)式W=kx22，比較了學(xué)生當(dāng)初的猜想結(jié)果W=KL*L，思考為什么探究的結(jié)果與事先的預(yù)測不一樣，教師肯定了學(xué)生的成功之處，同時(shí)讓學(xué)生反思為什么，在猜想時(shí)應(yīng)考慮改進(jìn)的地方，以促進(jìn)學(xué)生對問題深入地在認(rèn)識與反思，原來學(xué)生當(dāng)初沒有考慮彈簧彈力是一變力，學(xué)生會有恍然大悟的感覺，這些都需要學(xué)生去實(shí)踐與反思，只有通過這樣的反思和評估，學(xué)生的科學(xué)探究能力才能逐步提高。學(xué)生在體驗(yàn)探究過程的樂趣、成功、喜悅及艱辛，學(xué)會研究問題的科學(xué)方法，培養(yǎng)他們獲取新知識和探索新規(guī)律的能力。探究學(xué)習(xí)的過程，是通過讓學(xué)生親自參與知識的建構(gòu)、親歷的過程并在過程中體驗(yàn)知識和情感，感受科學(xué)的認(rèn)識的過程，從而使學(xué)生掌握科學(xué)的思維方法和基本的探究能力，體現(xiàn)了教學(xué)的真正目的。三、創(chuàng)造出和諧、開放的課堂環(huán)境，突出了學(xué)生的主體地位。課堂教學(xué)中教師讓學(xué)生參與拉勁度系數(shù)不同的彈簧的物理實(shí)驗(yàn)的設(shè)計(jì)與操作過程，課堂氣氛融洽，學(xué)生學(xué)習(xí)情緒高漲，體現(xiàn)新課改的精神。通過對彈性勢能公式的探究過程，讓作為主體的學(xué)生把解決問題攻克問題當(dāng)成一種樂趣，營造了發(fā)揮學(xué)生主體的氛圍。根據(jù)學(xué)生已有的知識和經(jīng)驗(yàn)，教師層層引導(dǎo)學(xué)生積極思考，能夠?qū)μ骄康膯栴}作哪些解釋，不斷讓學(xué)生修正自己的探究結(jié)果，培養(yǎng)學(xué)生探究知識的欲望和學(xué)習(xí)興趣，體味彈性勢能在生活中的意義、提高物理知識在生活中的應(yīng)用意識。注重過程分析，要給學(xué)生留足自由思維的空間。讓學(xué)生不斷的主動提出問題和積極思考解決問題，是本節(jié)課的一大特點(diǎn)。運(yùn)用學(xué)生已有的知識與方法來提出問題、解決問題，從而獲得新知，體驗(yàn)成功的喜悅，教師引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)，合作探究，在學(xué)生提出問題后，注重學(xué)生的知識體系的建立，培養(yǎng)學(xué)生探活動中的合作意識與團(tuán)隊(duì)精神。當(dāng)探究到彈簧的彈性勢能的表達(dá)式與哪些物理量有關(guān)時(shí)，一位男生迫不急待的站起來回答彈性勢能的表達(dá)式，培養(yǎng)學(xué)生注意傾聽這位同學(xué)的研究成果、尊重別人的探究成果的習(xí)慣，教師留有足夠的時(shí)間讓學(xué)生盡可能把自己的探究結(jié)果表達(dá)清楚，允許其他同學(xué)對回答同學(xué)的探究過程和成果提出不同的意見和表示懷疑，并能認(rèn)真思考別人的意見，改進(jìn)自己的探究方案。學(xué)生對各種想法、觀點(diǎn)進(jìn)行充分地交流和討論后，回答問題的男生在同學(xué)和教師的啟發(fā)下立刻站起來對其自己提出的表達(dá)式進(jìn)行了補(bǔ)充完善，并陳述了提出的理由。學(xué)生的思維的活躍和回答問題地積極表現(xiàn)讓聽課教師感到學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的迫切心態(tài)，對學(xué)習(xí)物理知識的強(qiáng)烈興趣，使學(xué)生體會到科學(xué)探索和科學(xué)實(shí)踐的過程和方法。探究過程的意義對于學(xué)生來說影響很大，提出問題→假設(shè)猜想→實(shí)驗(yàn)或理論探究→得出結(jié)論→交流評估→提出新問題的過程每個環(huán)節(jié)都體現(xiàn)了學(xué)生的主動性與積極性。在提出的問題得到解決后，根據(jù)在探究過程的最后環(huán)節(jié)，提出了新的問題：1、能否規(guī)定彈簧某一任意長度時(shí)的勢能為零？2、能否設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證彈性勢能表達(dá)式的正確性？3、能否用平均力概念推導(dǎo)出彈性勢能表達(dá)式？4、能否直接用代數(shù)法求解彈性勢能表達(dá)式？……問題的解決并不是這堂課的結(jié)束，而是另一種形式的開始。這樣的物理教學(xué)學(xué)生是在愉悅的情景中學(xué)習(xí)知識與技能的，發(fā)展了學(xué)生的思維，提高了解決問題能力。教授學(xué)生學(xué)習(xí)的方法，培養(yǎng)學(xué)生獲取知識的能力，為學(xué)生終身發(fā)展奠定基礎(chǔ)。四、突出為了每個學(xué)生的發(fā)展，體現(xiàn)新課程的核心理念。新課程關(guān)注學(xué)生個性的差異，以發(fā)展的眼光看待學(xué)生，激勵學(xué)生主動、全面、和諧地發(fā)展，真正展現(xiàn)新時(shí)代的教育觀。在科學(xué)探究過程中，挖掘?qū)W生本身所蘊(yùn)含的教學(xué)資源，要給每個學(xué)生創(chuàng)造機(jī)會，在課堂中，學(xué)生積極主動站起來搶著回答的情景在我們平時(shí)的教學(xué)中很少見到，教師在調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)情緒上講究方法與技巧，值得我們學(xué)習(xí)，爭取讓每個學(xué)生在探究活動中發(fā)揮積極主動的作用。學(xué)生在探究彈簧的彈性勢能的表達(dá)式時(shí)，教師以一個參與者的身份與學(xué)生共同探討，在有學(xué)生想表達(dá)自己的見解時(shí)，教師留有足夠的時(shí)間與空間給學(xué)生，錯了可以再表達(dá)，但對于勇氣表示肯定，并適當(dāng)加以引導(dǎo)，如積極主動站起來回答彈性勢能表達(dá)式的男生，當(dāng)學(xué)生某種良好的行為出現(xiàn)之后，教師及時(shí)給與表揚(yáng)和鼓勵，學(xué)生就會產(chǎn)生某種心理滿足，形成愉悅的心境，并使同類行為繼續(xù)向更高層次需要做出積極努力。教師欣賞學(xué)生的探究過程，把舞臺讓給學(xué)生展示他們的思維，發(fā)揮他們的才能，把更多的表現(xiàn)機(jī)會留給學(xué)生，讓學(xué)生體驗(yàn)了成功的喜悅。當(dāng)學(xué)生實(shí)在走到山窮水盡的時(shí)候，教師稍微給點(diǎn)暗示與提示，想辦法再給學(xué)生創(chuàng)造思考，想象和表達(dá)的機(jī)會。把時(shí)間留給那些有想法想表達(dá)的學(xué)生，學(xué)生回答正確時(shí)，能給予及時(shí)的肯定與表揚(yáng)，對于回答不全面的，幫助學(xué)生分析答案的不合理性，提示學(xué)生反思為什么回答不全面。在承認(rèn)個性差異的前提下,發(fā)揮學(xué)生的個性特征,實(shí)行成功教育。新課改中教師的課程觀要轉(zhuǎn)變，創(chuàng)設(shè)有利于教學(xué)的物理情景，在課堂上能創(chuàng)設(shè)能以趣誘思，激發(fā)學(xué)生思維，產(chǎn)生疑問的課堂氛圍，激發(fā)學(xué)生的求知欲，鼓勵學(xué)生大膽地說出自己的所思所想，自主探究學(xué)習(xí)知識，幫助學(xué)生自己建構(gòu)知識。通過教師實(shí)施的教學(xué)過程，轉(zhuǎn)化學(xué)生的思維過程,讓學(xué)生體會探究的過程和所用的方法。作為教師，教學(xué)實(shí)踐后的再反思對于教師的成長作用是顯而易見的，如何再次進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)，以利于更好地實(shí)施探究教學(xué)，更好的關(guān)注學(xué)生對科學(xué)知識的主動建構(gòu)，發(fā)揮學(xué)生的主體地位，讓學(xué)生在探究的過程中獲取新知、提高能力，讓學(xué)生學(xué)會怎樣進(jìn)行科學(xué)探究，為學(xué)生終身發(fā)展奠定基礎(chǔ)。教學(xué)方法是實(shí)現(xiàn)教學(xué)任務(wù)的途徑和手段,怎樣從實(shí)際出發(fā),運(yùn)用好教學(xué)原理、教學(xué)規(guī)律來選擇好的教學(xué)方法,教學(xué)形式,這是一個很需要深入研究的問題。作者從事初中化學(xué)教學(xué)多年,在上級教研部門的指導(dǎo)下,對教學(xué)方法的改革進(jìn)行了初步的摸索,在減輕學(xué)生負(fù)擔(dān),提高教學(xué)質(zhì)量上取得了一定的成績。教學(xué)有法,但無定法。在化學(xué)教學(xué)中不能機(jī)械地用某一種方法或采用一成不變的具有程式的教學(xué)方法,而是在教學(xué)中靈活地變換和改進(jìn)教學(xué)方法,但始終不變的是:在教師的指導(dǎo)下,充分啟迪學(xué)生的思維,調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性。處處圍繞這個目標(biāo)改革教學(xué)方法,使教和學(xué)協(xié)同發(fā)揮最佳作用。1轉(zhuǎn)變思想,更新教學(xué)理念,改變學(xué)習(xí)方式,合作探究進(jìn)課堂新課程理念要打破以講授、灌輸為主的教學(xué)方式,倡導(dǎo)學(xué)生參與合作,師生互動,探究創(chuàng)新的教學(xué)模式,努力引導(dǎo)學(xué)生自主鉆研,鼓勵他們求異創(chuàng)新,主動構(gòu)建自己的知識體系。1.1合作學(xué)習(xí)是化學(xué)學(xué)習(xí)的一種重要手段新課程的實(shí)施中更注重讓學(xué)生在合作學(xué)習(xí)中獲取進(jìn)步,在互動合作中獲取知識應(yīng)成為學(xué)生獲得知識的重要途徑。同學(xué)之間相互取長補(bǔ)短,集思廣益,共同提高。所以在教學(xué)中要教會把學(xué)生置于集體之中,處理好個人和集體的關(guān)系,學(xué)會合作學(xué)習(xí)。1.2科學(xué)探究活動是學(xué)習(xí)化學(xué)的重要途徑化學(xué)是以實(shí)驗(yàn)為基礎(chǔ)的一門自然科學(xué),在教學(xué)中,提倡和鼓勵學(xué)生通過化學(xué)實(shí)驗(yàn)進(jìn)行探究性學(xué)習(xí),要盡可能創(chuàng)造條件讓學(xué)生多動手參與實(shí)驗(yàn)操作,努力發(fā)揮化學(xué)實(shí)驗(yàn)在探究性學(xué)習(xí)中的作用,激勵學(xué)生改進(jìn)實(shí)驗(yàn)方案,參與設(shè)計(jì)。如在“二氧化碳和一氧化碳”這節(jié)教學(xué)中,講述二氧化碳與水反應(yīng)這一性質(zhì)時(shí),先把鹽酸滴到紫色石蕊試液中,然后又把二氧化碳通入紫色石蕊試液中,讓學(xué)生去分析二氧化碳使石蕊試液變紅的原因。2培養(yǎng)和強(qiáng)化興趣,激發(fā)求知欲偉大的科學(xué)家愛因斯坦說:“興趣是最好的老師”。興趣是求知的巨大動力,發(fā)明創(chuàng)造的源泉。興趣的培養(yǎng)在于誘導(dǎo)。教師在教學(xué)過程中應(yīng)因勢利導(dǎo),引導(dǎo)他們及時(shí)排除不利于發(fā)展學(xué)生認(rèn)識興趣的因素。有針對性地幫助他們掃除學(xué)習(xí)中的障礙,喚起他們對學(xué)習(xí)的興趣,使他們能積極主動自覺地學(xué)習(xí)。初中學(xué)生剛接觸化學(xué),開始會對化學(xué)頗有些興趣,尤其對化學(xué)實(shí)驗(yàn)更感到有意思。教師在給學(xué)生開始上化學(xué)課時(shí),以實(shí)驗(yàn)首先展示化學(xué)的奧秘世界:(1)把一張已用酚酞溶液寫好“化學(xué)”晾干的紙掛在黑板上,再用裝有3%的氫氨化鈉的小噴霧器噴射在白紙上,立即呈現(xiàn)“化學(xué)”二字。(2)水中生火(將一小粒白磷投入盛裝沸水的燒杯中,用小氣筒通入空氣)。(3)清水變牛奶,白酒變汽酒。等上述實(shí)驗(yàn)使學(xué)生情緒高漲,渴望知道其中奧秘,此時(shí)教師因勢利導(dǎo)告訴學(xué)生,這些奇特現(xiàn)象的奧秘,將在初中化學(xué)中一一學(xué)習(xí)。這樣學(xué)生的積極性被調(diào)動起來。3貼近學(xué)生的生活,開發(fā)化學(xué)課程資源新課程要求教師是用教材而不是教教材。新教材留給教師的空間很大,要求我們不僅能使用教材還要能駕馭教材、補(bǔ)充教材,開發(fā)一切可以開發(fā)的資源。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展,科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,化學(xué)與人們的生活越來越密切,日常生活就可以成為化學(xué)學(xué)習(xí)資源;只有將學(xué)生已有的生活知識和經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)成富有情趣的學(xué)習(xí)活動,使學(xué)生從熟悉的周圍事物中學(xué)習(xí),理解知識,感受課堂知識與社會生活的密切聯(lián)系,變“教科書是學(xué)生的世界”為“世界是學(xué)生的教科書”,這樣才能進(jìn)一步激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。4改革化學(xué)評價(jià)方式的單一性,激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新意識4.1要使學(xué)生從被動接受評價(jià)轉(zhuǎn)向主動參與評價(jià)目前世界各國的教育評價(jià)逐步成為由教師、學(xué)生、家長、管理者,甚至包括專業(yè)研究人員共同參與的交互過程,這也是教育民主化、人性化發(fā)展進(jìn)程的體現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)評價(jià)主體的多元化,讓學(xué)生及家長共同參與到評價(jià)過程中來,一方面可以發(fā)展學(xué)生的自我反省、自我教育的意識和能力,另一方面,也可以使學(xué)校教育與家庭教育有機(jī)結(jié)合起來,促進(jìn)學(xué)生的進(jìn)步。4.2注重過程,終結(jié)性評價(jià)與形成性評價(jià)相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)評價(jià)中心的轉(zhuǎn)移從過分關(guān)注結(jié)果逐步轉(zhuǎn)向?qū)^程的關(guān)注。傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)評價(jià)主要是終結(jié)性評價(jià),它是面向過去的評價(jià),往往表現(xiàn)為“一考定終身”;同時(shí),這種評價(jià)往往只要求學(xué)生提供問題的答案,而對學(xué)生獲得答案的過程卻漠不關(guān)心,導(dǎo)致學(xué)生只重結(jié)論,忽視過程。而關(guān)注過程的形成性評價(jià),則是面向未來、重在發(fā)展的評價(jià)。課堂教學(xué)是師生之間生命體的相互觸動、相互影響、相互強(qiáng)化,生命活動的信息需要交流,加工反饋。心理學(xué)習(xí)告訴我們,初中學(xué)生學(xué)習(xí)動機(jī)的激發(fā)與維持,很大程度上不是由于內(nèi)在的學(xué)習(xí)需求,而是更多地借助他人肯定、課堂氛圍等外在因素,因此,學(xué)習(xí)過程往往伴隨著濃厚的個人情緒,覺得有意義、有趣、得到了肯定、贊揚(yáng)或鼓勵,他們就學(xué)得積極主動,反之,就消極、被動。這樣,課堂評價(jià)就成為調(diào)控學(xué)生,促進(jìn)其發(fā)展的有效手段。在傳統(tǒng)的教學(xué)中教師往往是以“評判者”的角色出現(xiàn),對學(xué)生往往是以“對”、“好”、“比較好”、“非常好“、“不對“、“不好”等簡單的方式做以評價(jià),這樣的方式不但不利于激發(fā)學(xué)生,而且還會抑制學(xué)生的思維。課程改革的最終目標(biāo)是解放人,重視個體獨(dú)特的體驗(yàn),個性發(fā)展的需求。課堂教學(xué)是學(xué)生與教師共同構(gòu)建的一種互動過程,它是開放的、動態(tài)的,有利于促進(jìn)人的全面而又自由的發(fā)展的。作為新課程的實(shí)踐者,只有如此,才能培養(yǎng)出高素質(zhì)的專業(yè)型社會實(shí)用人才。增值稅計(jì)算練習(xí)題.增值稅計(jì)算練習(xí)題.增值稅計(jì)算練習(xí)題.1.某11.某公司為增值稅一般納稅人,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)外購原材料一批,取得專用發(fā)票,注明稅額30萬元,另支付運(yùn)費(fèi)10萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)外購機(jī)器設(shè)備一套,取得專用發(fā)票注明稅額22萬元(3)銷售產(chǎn)品一批,取得含稅收入2468.7萬元該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額6.3萬元。要求:計(jì)算該公司8月份應(yīng)納增值稅。解:進(jìn)項(xiàng)稅額=30十10×7%十6.3+2.2=39.2(萬元)銷項(xiàng)稅額=2468.7÷(1+17%)×17%358.7(萬元)該公司8月份應(yīng)納的增值稅=358.7-39.2=319.5(萬元)1.某公司為增值稅一般納稅人,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):22.某公司為增值稅一般納稅人,6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購板材用于生產(chǎn)家具,取得專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元。(2)外購建筑涂料用于裝飾辦公樓,取得專用發(fā)票注明稅額9萬元。(3)銷售家具一批,取得含稅收入93.6萬元。要求:計(jì)算該公司6月份應(yīng)納增值稅。銷項(xiàng)稅額=93.6÷(1+17%)×17%13.6(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)該公司6月份應(yīng)納的增值稅=13.6-6.87-=6.73(萬元2.某公司為增值稅一般納稅人,6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):33.某食品公司為增值稅一般納稅人,2007年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油,含稅金額為56500元。(2)以2元/公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。(3)購置設(shè)備一臺,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款34000元。(4)銷售月餅,取得含稅收入117000元;銷售水果取得含稅收入93600元。(5)零售月餅,取得含稅收入14040元。花生油和草莓適用13%稅率,其他適用17%稅率。要求:計(jì)算當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅,當(dāng)期應(yīng)納增值稅。3.某食品公司為增值稅一般納稅人,2007年3月發(fā)生如下4解:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=56500÷(1+13%)×13%(2000×2)×13%‰7020(元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=11700÷(1+17%)×17%93600÷(1+17%×17%+14040÷(1+17%)×17%=32640(元)應(yīng)納的增值稅=32640-7020=25620(元)解:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=56500÷(1+13%)×13%54.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車,出廠不含稅單價(jià)200元/輛。2007年3月該廠購銷情況如下:(1)以折扣銷售方式向某百貨大樓銷售500輛,不含稅銷售額90000元和折扣額10000元在同一張發(fā)票上分別注明。(2〕向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,并支付運(yùn)輸單位12000元,收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元、建設(shè)基金3000元,裝卸費(fèi)1000元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元。(3)逾期沒收包裝物押金60000元,計(jì)入銷售收入。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款23800元。(5)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零部件90000元,取得普通發(fā)票要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。4.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車,出廠不含稅單6解:進(jìn)項(xiàng)稅額=(7000+3000×7%23800=24500(元銷項(xiàng)稅額=90000×17%+500×200×17%+60000÷(1+17%)×17%41017.95(元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=41017.95-24500=16517.95(元)解:進(jìn)項(xiàng)稅額=(7000+3000×7%75.(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬元,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元;另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)30萬元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元,取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額5.(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,8解:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+6×7%+〔30×13%5×7%〕×(1-20%)=14.02(萬元當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=80×17%+5.85÷(1+17%×17%2925÷(1+17%)×17%+20×(