廣東省2017年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

./省2017年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意1、附條件民事法律行為的條件應(yīng)當(dāng)是__的事實(shí)。A．已經(jīng)發(fā)生B．確定C．法定D．約定2、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)行政法淵源的是__。A．國(guó)務(wù)院某部委的會(huì)議紀(jì)要B．某市政府發(fā)布的征收過橋費(fèi)的通知C．最高人民法院關(guān)于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋D．某縣稅務(wù)局做出的關(guān)于辦理變更稅務(wù)登記的決定3、若企業(yè)長(zhǎng)期股票投資采用"成本法",則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__。A．借記"銀行存款"科目,貸記"長(zhǎng)期股權(quán)投資"科目B．借記"銀行存款"科目,貸記"投資收益"科目C．借記"銀行存款"科目,貸記"本年利潤(rùn)"科目D．借記"銀行存款"科目,貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目4、下列款項(xiàng)中,屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的是__。A．家電修理部進(jìn)行空調(diào)上門維修收取的修理費(fèi)用B．黑白鐵門市部受托加工收取的加工費(fèi)用C．個(gè)人買賣有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額D．管道運(yùn)輸取得的收入5、該首飾加工廠甲當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：__A．38072.01元B．39525.00元C．43108.60元D．39780.00元6、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù),雙方商定,設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下,施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為__元。A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.057、某企業(yè)年初借款50000元,10年期,年利率12%,每年年末等額償還,則每年應(yīng)付金額為__元。A．5000B．8849C．6000D．24598、關(guān)于廢舊物資增值稅制度的規(guī)定,下列說確的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按普通發(fā)票金額10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣B．回收經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)建立、健全會(huì)計(jì)核算制度,按有關(guān)規(guī)定設(shè)置核算科目,兼營(yíng)其他應(yīng)稅貨物的,應(yīng)分別核算免稅貨物和應(yīng)稅貨物銷售額,未分別核算或不能準(zhǔn)確核算的不得免征增值稅C．納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)也可以根據(jù)業(yè)務(wù)情形開具廢舊物資普通發(fā)票D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人,按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9、M公司于20XX1月1日從證券市場(chǎng)購(gòu)入N公司發(fā)行在外的股票30000股作為可供出售金融資產(chǎn),每股支付價(jià)款10元,另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。20XX12月31日,這部分股票的公允價(jià)值為320000元,M公司20XX12月31日計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的金額為__元。A．0B．+10000C．+5000D．-1000010、依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值,下列表述正確的是__。A．外商投資企業(yè)與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè),其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值與其賬面價(jià)值的變動(dòng)部分,不征企業(yè)所得稅B．新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn),一律按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬,并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷在稅前扣除C．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份,依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,其價(jià)值變動(dòng)部分,在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),不計(jì)入企業(yè)損益D．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份,依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,其價(jià)值變動(dòng)部分,可據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷,并在稅前扣除11、乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元,施工期間將價(jià)值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位,并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額400萬元,乙公司應(yīng)繳納的印花稅__元。A．1800B．7500C．9000D．930012、下列各項(xiàng)支出中,一定屬于資本性支出的是__。A．支付的水電費(fèi)B．支付的長(zhǎng)期借款利息C．購(gòu)入專利權(quán)支付的款項(xiàng)D．支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)13、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000B．10000C．3000D．3500014、該企業(yè)以上一年應(yīng)納稅所得額為基數(shù),20XX各季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅為__萬元。A．66B．30C．60D．4815、車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率,該稅率是__。A．5%B．8%C．10%D．12%16、某酒業(yè)有限為一般納稅人,20XX5月份銷售啤酒500噸,售價(jià)3500元/噸<不含增值稅>,收取啤酒押金6萬元,并單獨(dú)記賬；銷售藥酒10噸,增值稅專用發(fā)票上,注明每噸售價(jià)5000元,隨同藥酒作價(jià)銷售包裝桶10個(gè),每個(gè)作價(jià)234元<含增值稅>,該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為__元。A．125000B．5200C．130000D．13020017、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者,將其從該企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,或作為資本開辦其他外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,經(jīng)投資者申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的__。A．40%B．50%C．60%D．100%18、甲公司6月30日的銀行存款日記賬賬面余額為400000元,銀行對(duì)賬單余額為420000元。經(jīng)逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：<1>29日銀行代企業(yè)收款41000元,企業(yè)尚未收到收款通知；<2>30日銀行代付電費(fèi)2500元,企業(yè)尚未收到付款通知；<3>30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票35000元,銀行尚未入賬；<4>29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一16500元,持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù),公司據(jù)以編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為__元。A．420000B．368500C．471500D．43850019、對(duì)__的具體行政行為,人民法院可以判決變更。A．違反法定程序B．主要證據(jù)不足C．適用法律錯(cuò)誤D．行政處罰顯失公正20、某保險(xiǎn)公司20XX7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：<1>取得車輛保險(xiǎn)收入30萬元；<2>初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入300萬元,付給分保人保費(fèi)收入50萬元；<3>取得保險(xiǎn)追償款100萬元；<4>分保業(yè)務(wù)攤回分保費(fèi)10萬元。下列有關(guān)這些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅中,說確的是__。A．車輛保險(xiǎn)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.95萬元B．初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬元C．應(yīng)代扣代繳分保人的營(yíng)業(yè)稅2.5萬元D．保險(xiǎn)追償款不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅21、關(guān)于資金結(jié)構(gòu),下列說法錯(cuò)誤的是__。A．廣義的資金結(jié)構(gòu)包括長(zhǎng)期資金和短期資金的結(jié)構(gòu)、權(quán)益資金和負(fù)債資金的結(jié)構(gòu)、長(zhǎng)期資金部的結(jié)構(gòu)等B．狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期資金和短期資金的結(jié)構(gòu)C．影響資金結(jié)構(gòu)的重要因素是綜合資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D．資金結(jié)構(gòu)問題是籌資決策的關(guān)鍵22、20XX,某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店,每月租金收入5000元,支付營(yíng)業(yè)稅及附加等275元。在3月份某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8821B．8845C．8848D．442423、20XX某的租金收入,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．2260B．4520C．5470D．644024、下列計(jì)稅依據(jù)正確的是__。A．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋,以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋,以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋,以房產(chǎn)的租金作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋,以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。C．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋,以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅的依據(jù)D．對(duì)于出租的房屋,以出租房屋取得的貨幣收入為計(jì)稅的依據(jù)25、關(guān)于行政訴訟二審程序,說法不正確的有__。A．當(dāng)事人不服一審判決,有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日向上一級(jí)法院提起上訴,若對(duì)裁定不服,有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日向上一級(jí)人民法院提起上訴B．人民法院對(duì)上訴案件,認(rèn)為事實(shí)清楚的,可以實(shí)行書面審理,若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議,人民法院仍可實(shí)行書面審理C．第二審人民法院審理上訴案件,應(yīng)當(dāng)對(duì)原審人民法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D．一般情況下,人民法院審理上訴案件,應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月作出終審判決二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分1、下列各項(xiàng)勞務(wù)中,屬于應(yīng)征收增值稅的勞務(wù)包括__。A．專門從事電梯保養(yǎng)維修B．金銀首飾加工C．汽車修D(zhuǎn)．手機(jī)修配2、按租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物,在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是__。A．一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格B．海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格C．貨物的成交價(jià)格D．海關(guān)審定的租金3、某服裝廠<增值稅一般納稅人>20XX5月購(gòu)進(jìn)一批布料,取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票,注明銷售額150000元,之后運(yùn)往A服裝廠,委托其加工勞保用品,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當(dāng)月收回后,85%銷售給某商場(chǎng),取得不含稅銷售收入185000元,15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。A．10140B．8619C．14169D．45904、根據(jù)《刑法》規(guī)定,下列關(guān)于追訴時(shí)效的說法中,正確的是__。A．法定最高刑不滿5年有期徒刑的,經(jīng)過5年不再追訴B．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的,經(jīng)過10年不再追訴C．法定最高刑為10年以上有期徒刑的,經(jīng)過15年不再追訴D．法定最高刑為無期徒刑、死刑的,經(jīng)過25年不再追訴E．在追訴期限以又犯罪的,前罪的追訴期限從犯后罪之日起計(jì)算5、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是__。A．鞭炮B．實(shí)木地板C．高檔手表D．糧食白酒6、20XX該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是__萬元。A．28.5B．19.5C．22.68D．22.57、屬于土地房地產(chǎn)管理部門的責(zé)任與義務(wù)的有__。A．向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)B．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好土地增值稅的征管工作C．對(duì)于未依法辦理納稅手續(xù)的納稅人,不得辦理房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)D．對(duì)應(yīng)納稅房地產(chǎn)進(jìn)行客觀公正的評(píng)估,并向房地產(chǎn)所在地的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供無償?shù)馁Y料8、下列__屬于實(shí)行先預(yù)退稅后核銷的管理辦法的A類出口企業(yè),應(yīng)具備的條件。A．生產(chǎn)船舶、大型成套機(jī)電設(shè)備等生產(chǎn)周期通常在1年以上產(chǎn)品的具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B．連續(xù)2年創(chuàng)匯額在3000萬美元以上C．近3年來未發(fā)生過騙稅或涉嫌騙稅問題D．企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全9、納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__,A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的10、下列車輛中,不屬于車輛購(gòu)置稅征稅圍的是__。A．載貨汽車B．農(nóng)用拖拉機(jī)C．由牽引車輛牽引行駛的半掛車D．有軌電車11、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)的有__。A．租賃協(xié)議中確定的租賃設(shè)備價(jià)款B．運(yùn)輸費(fèi)C．途中保險(xiǎn)費(fèi)D．安裝調(diào)試費(fèi)E．簽訂租賃協(xié)議討程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)12、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目是__。A．商業(yè)企業(yè)批發(fā)化妝品B．納稅人銷售舊貨C．商業(yè)企業(yè)零售羊絨大衣D．非抵扣試點(diǎn)的納稅人轉(zhuǎn)讓20XX以前購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備E．納稅人轉(zhuǎn)讓20XX以后購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備13、A卷煙廠本期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．189B．186C．180.6D．181.214、納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出B．固定資產(chǎn)建造支出C．銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費(fèi)15、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)B．通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C．通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)D．通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)E．通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)16、關(guān)于或有事項(xiàng),下列說法中正確的有__。A．或有事項(xiàng)是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況,其結(jié)果須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)B．企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債C．待執(zhí)行合同變成虧損合同時(shí),企業(yè)擁有合同標(biāo)的資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失D．與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),就應(yīng)將其確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債E．企業(yè)只要有重組義務(wù)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債17、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的__以及需要提交的全部材料目錄和申請(qǐng)書示文本等在辦公場(chǎng)所公示。A．事項(xiàng)、依據(jù)B．?dāng)?shù)量、程序C．條件、期限D(zhuǎn)．事項(xiàng)、手續(xù)18、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,不需要通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算的有__。A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B．毀損固定資產(chǎn)C．出售固定資產(chǎn)D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E．盤虧固定資產(chǎn)19、下列項(xiàng)目中,符合允許按10%以的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用有__。A．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o金融機(jī)構(gòu)證明的B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?有金融機(jī)構(gòu)證明的D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的E．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息20、為了支持成功舉辦第29屆奧運(yùn)會(huì),國(guó)家出臺(tái)了一系列免征營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策,下列說確的有__。A．奧運(yùn)組委會(huì)取得的國(guó)際奧委會(huì)全球贊助計(jì)劃分成收入<僅限于資金>,免征營(yíng)業(yè)稅B．奧運(yùn)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅C．奧運(yùn)組委會(huì)與市政府、市工商銀行合作發(fā)行的紀(jì)念幣收入,免征營(yíng)業(yè)稅D．奧運(yùn)組委會(huì)市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃取得的門票銷售收入,免征營(yíng)業(yè)稅21、某<中國(guó)公民>由一中方企業(yè)于20XX10月份派往國(guó)一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元,按派遣單位與某個(gè)人簽訂的協(xié)議,某每月從外商投資企業(yè)取得的工資應(yīng)向派遣單位繳納2500元,則下列個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理正確的有__。A．10月份某應(yīng)納個(gè)人所得稅是550元B．10月份某應(yīng)納個(gè)人所得稅是475元C．10月份中方企業(yè)代扣代繳某的個(gè)人所得稅75元D．10月份外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳某的個(gè)人所得稅400元E．某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅22、業(yè)務(wù)<1>中進(jìn)口小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅價(jià)格為：__A．21.67萬元B．55.56萬元C．72.22萬元D．71.50萬元23、如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定既不向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議,也不向人民法院提起訴訟,超過