內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件

內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法26、機(jī)遇對于有準(zhǔn)備的頭腦有特別的親和力。27、自信是人格的核心。28、目標(biāo)的堅(jiān)定是性格中最必要的力量泉源之一，也是成功的利器之一。沒有它，天才也會(huì)在矛盾無定的迷徑中，徒勞無功。--查士德斐爾爵士。29、困難就是機(jī)遇。--溫斯頓．丘吉爾。30、我奮斗，所以我快樂。--格林斯潘。內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法26、機(jī)遇對于有準(zhǔn)備的頭腦有特別的親和力。27、自信是人格的核心。28、目標(biāo)的堅(jiān)定是性格中最必要的力量泉源之一，也是成功的利器之一。沒有它，天才也會(huì)在矛盾無定的迷徑中，徒勞無功。--查士德斐爾爵士。29、困難就是機(jī)遇。--溫斯頓．丘吉爾。30、我奮斗，所以我快樂。--格林斯潘。內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法)內(nèi)部控制評價(jià)第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)概述第二節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施第三節(jié)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定第四節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿與報(bào)告2011年版課標(biāo)指出：“幾何直觀主要是指利用圖形描述和分析問題。借助幾何直觀可以把復(fù)雜的數(shù)學(xué)問題變得簡明、形象、有助于探索解決問題的思路，預(yù)測結(jié)果。”換句話說，幾何直觀就是借助見到的（或想象出來的）幾何圖形的形象關(guān)系，對數(shù)學(xué)的研究對象（空間形式和數(shù)量關(guān)系）進(jìn)行直接感知、整體把握的能力。幾何直觀是一種思維活動(dòng)，是人腦對客觀事物及其關(guān)系的一種直接的識(shí)別或狂想的心理狀態(tài)。下面結(jié)合教學(xué)實(shí)際，談?wù)勑W(xué)低年段數(shù)學(xué)教學(xué)中如何運(yùn)用幾何直觀的方法來幫助孩子感知、生成、深化數(shù)學(xué)知識(shí)。一、感受幾何直觀，建立數(shù)感幾何直觀在數(shù)學(xué)中無處不在。數(shù)學(xué)家依賴直觀推動(dòng)對數(shù)學(xué)的思考，加強(qiáng)對數(shù)學(xué)的理解。幾何直觀不僅是一切幾何學(xué)的基礎(chǔ)，而且貫穿在整個(gè)數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)過程中。正如美國數(shù)學(xué)家阿蒂亞所言主：“在幾何中，視覺思維占主導(dǎo)地位，而代數(shù)中有序思維占主導(dǎo)地位。所以，幾何首先用到的是最直接的形象思維，用形象思維洞察?！睅缀沃庇^能利用圖形生動(dòng)形象地描述數(shù)學(xué)問題，直觀地反映分析問題的思路，是理解數(shù)學(xué)的有效渠道。在教學(xué)中，我們可采用直觀教具、電化教學(xué)及操作學(xué)具來激發(fā)孩子的學(xué)習(xí)興趣，使“數(shù)學(xué)”形象化。如：為了讓一年級孩子牢固掌握數(shù)字1――9的字型，我將數(shù)與形滲透到數(shù)學(xué)課堂中。把1――9的字型形象畫在黑板上并結(jié)合順口溜進(jìn)行形象教學(xué)：“1像鉛筆、2像鴨子……”。由于這些動(dòng)物或物品都是孩子們生活中經(jīng)常聞見接觸的，比喻也形象生?櫻?這就使教學(xué)內(nèi)容充滿了生活情趣和情感色彩。在孩子認(rèn)清數(shù)形后進(jìn)一步概括抽象使孩子理解數(shù)學(xué)所蘊(yùn)含的抽象意義，懂得“1”是一種數(shù)字而不是鉛筆”。又如，在認(rèn)識(shí)11――20的數(shù)時(shí)，我讓學(xué)生經(jīng)歷了從具體事物（11支鉛筆）――小棒（1捆一根）――算珠（計(jì)數(shù)器個(gè)位和十位上兩個(gè)珠子）――數(shù)字（11）這個(gè)逐步抽象化和符號化的過程，幾何直觀使抽象枯燥的數(shù)學(xué)知識(shí)形象化和具體化。心理學(xué)研究表明，兒童認(rèn)識(shí)規(guī)律是“感知-表象-概念”，而教具、學(xué)具及電化教學(xué)手段符合這一規(guī)律，能變孩子被動(dòng)地聽為主動(dòng)地學(xué)，充分調(diào)動(dòng)孩子的各種感官參與教學(xué)活動(dòng)，去感知大量直觀形象的事物，獲得感性知識(shí)，形成知識(shí)的表象，并誘發(fā)孩子積極探索、從事物的表象中概括出事物的本質(zhì)特征，從而形成科學(xué)的概念，同時(shí)滲透了相關(guān)的數(shù)學(xué)思想，提高了孩子的學(xué)習(xí)興趣，有效地培養(yǎng)了學(xué)生的數(shù)感，更加拓寬了孩子的創(chuàng)造思維。二、體驗(yàn)幾何直觀，明晰算理康德說：“人類的一切知識(shí)都是從直觀開始，從那里進(jìn)到概念，而以理念結(jié)束?！敝庇^模型對學(xué)生理解算理、掌握算法有著不可估量的作用。如：教師在上“每行25格、共有13行的格子圖，讓學(xué)生計(jì)算一共有多少格”。格子圖能形象直觀地呈現(xiàn)25和13的關(guān)系，便于學(xué)生尋求合理的方法。教師要適時(shí)引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)，可以先算10行有多少格，再算3行有多少格，列式為25×10=250，25×3=75，250+75=325。這里格子圖不僅能為算理提供直觀的模型，而且蘊(yùn)含著數(shù)形結(jié)合的思想方法，為抽象概括和理解法則奠定重要的基礎(chǔ)。在這個(gè)環(huán)節(jié)的抽象過程中，教師要引導(dǎo)學(xué)生將語言表述與符號表達(dá)相結(jié)合，并相互轉(zhuǎn)換。教師要引導(dǎo)學(xué)生在前面提供的情境和模型的基礎(chǔ)上，借助已有的直觀經(jīng)驗(yàn)用“先算什么，再算什么，最后算什么”等語言表述解決問題的過程。同時(shí)，教師應(yīng)該結(jié)合學(xué)生的語言表述進(jìn)行相應(yīng)的板書，將學(xué)生用文字語言表述的內(nèi)容用數(shù)學(xué)符號語言表征的形式――豎式（如右圖）。然后，法則蘊(yùn)含在抽象符號表征的豎式之中，要讓學(xué)生進(jìn)一步理解算理、掌握方法，教師還應(yīng)讓學(xué)生看著豎式，結(jié)合情境和模型，用語言表述每一步的算理。最后，教師引導(dǎo)學(xué)生脫離直觀材料，看著這個(gè)豎式抽象、概括出計(jì)算法則。這樣，就能讓學(xué)生既經(jīng)歷從借助直觀模型理解算理到抽象出算法的過程，又經(jīng)歷從具體算法中抽象出一般算法的過程。三、轉(zhuǎn)化幾何直觀，展示思路數(shù)學(xué)知識(shí)的形成依賴于直觀，數(shù)學(xué)知識(shí)的確立依賴于推進(jìn)。數(shù)學(xué)概念發(fā)展的“直觀-形式-直觀”模式，是一般科學(xué)概念發(fā)展的“具體-抽象-具體”模式的特殊表現(xiàn)形式。數(shù)學(xué)教學(xué)應(yīng)該借助幾何直觀、幾何解釋啟迪學(xué)生思路，利用直觀背景或者幾何直觀幫助學(xué)生理解和接受抽象的內(nèi)容和方法，為學(xué)生創(chuàng)造主動(dòng)思考的機(jī)會(huì)。例如，教學(xué)人教版小學(xué)數(shù)學(xué)二年級上冊探索搭配的符號化表示這一內(nèi)容，學(xué)生在匯報(bào)自己搭配的穿著時(shí)，教師可以通過這樣的提問：你們能不能想個(gè)辦法，讓我們的匯報(bào)和交流變得更加方便、清楚？很多學(xué)生就會(huì)用編號、畫圖、字母等表示方法（學(xué)生的畫圖思考如下圖所示）。學(xué)生經(jīng)歷了畫圖表征、在搭配時(shí)做到“有順序、不遺漏、不重復(fù)”，從感性的認(rèn)識(shí)到理性的理解，這是理解上的一次質(zhì)的飛躍。直觀本身不是目的，而是手段。對于學(xué)生的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)而言，用圖形說話，用圖形描述問題，用圖形討論問題等，就是為了形成生動(dòng)表象并借以形成概念、發(fā)現(xiàn)規(guī)律、促進(jìn)抽象思維的發(fā)展。四、運(yùn)用幾何直觀，培養(yǎng)創(chuàng)新幾何通常被喻為“心智的磨刀石”，在數(shù)學(xué)研究中起著聯(lián)絡(luò)、理解，甚至提供方法的作用。從創(chuàng)造力看，直觀能想出數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)，能決定理論的形式和研究方向。數(shù)學(xué)家總是力求把他們研究的問題變成幾何直觀問題，使它們成為數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)的向?qū)?。如，在教學(xué)平面圖形“角”的概念時(shí)，為了突破教學(xué)難點(diǎn)“角的大小與它的張口的大小有關(guān)，與它兩條邊的長短無關(guān)”時(shí)，我們可以利用多媒體課件上的“鬧鐘”進(jìn)行演示，學(xué)生能從中發(fā)現(xiàn)鬧鐘上的時(shí)針與分針形成一個(gè)角；從教師演示分針從1到2、到3、到4的過程中，引導(dǎo)學(xué)生感悟到“角的大小與它張口的大小有關(guān)”；接著，演示時(shí)針與分針形成一個(gè)固定的角時(shí)，教師通過伸縮時(shí)針與分針的長度，引導(dǎo)學(xué)生觀察時(shí)針與分針?biāo)纬傻倪@個(gè)角的大小是否改變，讓學(xué)生領(lǐng)悟“角的大小與它的兩條邊的長短無關(guān)”。我們巧妙的利用鬧鐘這個(gè)動(dòng)態(tài)的物體，以“形”助“教”，使教學(xué)難點(diǎn)迎刃而解，同時(shí)促進(jìn)學(xué)生的思維由直覺思維向具體形象思維發(fā)展。又如，從利用平面圖形認(rèn)識(shí)分?jǐn)?shù)的乘法，借助韋恩圖計(jì)算“重疊應(yīng)用問題”等。所謂的“看”是一種直接判斷，是建立在長期有效的觀察和思考的基礎(chǔ)之上的靈感和頓悟，是思維過程的高度簡化。因此，數(shù)學(xué)課堂上，教師要有意識(shí)地培養(yǎng)學(xué)生的幾何直觀能力，有效激發(fā)學(xué)生的靈感與頓悟，促進(jìn)學(xué)生創(chuàng)新思維的發(fā)展。小學(xué)低年段數(shù)學(xué)教學(xué)時(shí)滲透幾何直觀的思想方法，能使學(xué)生的多種感官參與活動(dòng)，從不同的角度接受動(dòng)覺、視覺、聽覺的信息，使感性認(rèn)識(shí)順利地上升為理性認(rèn)識(shí)。巧用幾何直觀的精彩演繹，既能有效地提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效果；又能很好地培養(yǎng)他們分析、綜合、比較、概括等抽象邏輯思維能力。因此，保護(hù)學(xué)生先天的幾何直觀的潛質(zhì)，培養(yǎng)和不斷提高學(xué)生的幾何直觀水平，就成為教學(xué)教育的一個(gè)重要的價(jià)值追求。在廣大農(nóng)村初中，盡管英語教學(xué)已受到普遍重視，教學(xué)質(zhì)量也在不斷提高，但由于種種因素的制約，尤其在應(yīng)試教育的背景下，英語教學(xué)大多是把傳授知識(shí)作為主要目標(biāo)，重視學(xué)生成績高低，忽視學(xué)生的全面發(fā)展；重視教，而忽視學(xué)；如何在英語教學(xué)中體現(xiàn)、滲透素質(zhì)教育，筆者認(rèn)為，首先必須做到以下幾點(diǎn)：一、轉(zhuǎn)變教育觀念，面向全體學(xué)生實(shí)現(xiàn)從應(yīng)試教育向素質(zhì)教育的轉(zhuǎn)軌，“素質(zhì)教育”是針對應(yīng)試教育的弊端提出來的。素質(zhì)教育是以提高人的素質(zhì)為目的的教育，它與應(yīng)試教育的不同在于教育觀、質(zhì)量觀、學(xué)生觀、教學(xué)觀的不同，具體體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：1.從培養(yǎng)目標(biāo)看，素質(zhì)教育力求德、智、體、美、勞全面發(fā)展，而應(yīng)試教育只重視智育。2.從對待學(xué)生看，素質(zhì)教育面向全體學(xué)生，而應(yīng)試教育只面向少數(shù)成績好的學(xué)生。3.從教學(xué)內(nèi)容看，素質(zhì)教育著眼于學(xué)生素質(zhì)的全現(xiàn)提高，應(yīng)試教育強(qiáng)調(diào)考什么教什么，不考不教。4.從教學(xué)過程看，素質(zhì)教育注重啟發(fā)學(xué)生生動(dòng)活潑的自主學(xué)習(xí)，應(yīng)試教育則是老師一講到底，忽視了學(xué)生的主動(dòng)參與。5.從教學(xué)方法看，素質(zhì)教育是師生雙向活動(dòng)，重視學(xué)科能力的提高，彎講授知識(shí)為訓(xùn)練綜合技能，應(yīng)試教育則不論學(xué)生層次與個(gè)性差異滿堂灌，大搞題海戰(zhàn)術(shù)，學(xué)生被動(dòng)、機(jī)械地學(xué)習(xí)，作業(yè)負(fù)擔(dān)過重，心理負(fù)擔(dān)過重。二、遵循語言教學(xué)規(guī)律，優(yōu)化課堂教學(xué)目標(biāo)學(xué)生的80%以上的知識(shí)接受和技能訓(xùn)練是在課堂教學(xué)中完成的，因此課堂教學(xué)是英語教學(xué)實(shí)施素質(zhì)教育的主陣地、主渠道。提高課堂教學(xué)效果、優(yōu)化課堂教學(xué)內(nèi)容和目標(biāo)首當(dāng)其中。傳統(tǒng)的應(yīng)試教育不足之一即在于重視智力因素而忽視學(xué)生非智力因素的培養(yǎng)，表現(xiàn)為教學(xué)內(nèi)容繁雜，對學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度、興趣、自信心、學(xué)習(xí)策略及習(xí)慣的培養(yǎng)都沒有具體目標(biāo)。課堂教學(xué)有一個(gè)明確具體的教學(xué)目標(biāo)，教什么，教到什么程度，這既是教學(xué)的起點(diǎn)，也是教學(xué)的歸宿，教學(xué)全過程都必須圍繞這個(gè)目標(biāo)來展開和完成。三、改進(jìn)教學(xué)方法，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)能力，是英語教學(xué)實(shí)施素質(zhì)教育的有效途徑素質(zhì)教育要求必須使學(xué)生學(xué)會(huì)做人，學(xué)會(huì)求知，學(xué)會(huì)思維，學(xué)會(huì)選擇，學(xué)會(huì)審美，學(xué)會(huì)健體，具有終身的學(xué)習(xí)能力、發(fā)展能力、創(chuàng)造能力和實(shí)踐能力，因此在課堂教學(xué)中，教師必須一改只顧“教”而不顧“學(xué)”的做法，不斷改進(jìn)教學(xué)方法，尤其是探討關(guān)于“學(xué)”的方法，促成“教學(xué)過程”向“學(xué)教過程”的轉(zhuǎn)變，使大面積提高教學(xué)質(zhì)量成為可能。首先應(yīng)大力提倡并實(shí)行“啟發(fā)式”“討論式”的教學(xué)方法，讓學(xué)生動(dòng)起來，讓課堂“活”起來，真正把傳授知識(shí)的過程當(dāng)做學(xué)習(xí)交流和自主探索的過程，教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)放在培養(yǎng)學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)上，幫助學(xué)生建立科學(xué)的學(xué)習(xí)方法庫，形成有效的學(xué)習(xí)策略，幫助學(xué)生自主學(xué)習(xí)、發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、獨(dú)立思考、解決問題的能力。其次應(yīng)以學(xué)生為主體，以學(xué)生的學(xué)為主體，注重學(xué)習(xí)水平層次和個(gè)性差異，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，學(xué)習(xí)習(xí)慣的養(yǎng)成對于一個(gè)人一生的學(xué)習(xí)活動(dòng)至關(guān)重要。英語教學(xué)中，教師有必要按照教材體系和學(xué)生認(rèn)識(shí)水平，使學(xué)生養(yǎng)成如下幾方面的學(xué)習(xí)習(xí)慣：語音為首的聽說習(xí)慣、按時(shí)預(yù)習(xí)新課習(xí)慣、集中注意力認(rèn)真聽課習(xí)慣、主動(dòng)參與課堂實(shí)踐活動(dòng)習(xí)慣、聽說讀寫齊頭并進(jìn)習(xí)慣、及時(shí)復(fù)習(xí)所學(xué)知識(shí)習(xí)慣等等。四、創(chuàng)設(shè)交際情境，培養(yǎng)學(xué)生交際能力英語是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的語言藝術(shù)學(xué)科，是一種交際工具。實(shí)踐證明學(xué)習(xí)語言除了有科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，還有一捷徑，那便是有一個(gè)真實(shí)的語言交際環(huán)境。在教學(xué)實(shí)際活動(dòng)中，即使沒有一個(gè)真實(shí)的純英語交際的大環(huán)境，但我們絕對有能力營造、創(chuàng)設(shè)一個(gè)基本接近于英語、用英語的交際小環(huán)境。大自然的千姿百態(tài)、多姿多彩的民俗風(fēng)情、優(yōu)美動(dòng)聽的英文歌曲、勇于探索創(chuàng)新的人物形象，以及現(xiàn)代化教育技術(shù)在語言教學(xué)中的運(yùn)用等，無不給語言教師提供了豐富的交際素材。如問候、指路、購物、看病、打電話、邀請親友、日常生活及學(xué)習(xí)活動(dòng)等題材，教師可通過教具演示、看圖及投影會(huì)話、扮演角色形象、詩歌故事演講、日常生活及學(xué)習(xí)生活小事對話等課堂活動(dòng)，運(yùn)用聽錄音、放錄像、繪制簡筆畫等手段，組織英語演說競賽、課外英語角交流等活動(dòng)，創(chuàng)設(shè)語言交際情境，提高學(xué)生綜合技能。教師還要不斷調(diào)查研究，掌握交際動(dòng)態(tài)，力求面向全體學(xué)生，克服部分后進(jìn)生不敢說、害怕說錯(cuò)的語言心理障礙，盡可能多地為后進(jìn)生提供交際機(jī)會(huì)，分層、分組組織他們進(jìn)行情景會(huì)話表演，使轉(zhuǎn)化后進(jìn)生工作上一個(gè)臺(tái)階。這樣，將語言形式與語言意義和學(xué)生實(shí)際相聯(lián)系，通過動(dòng)耳、動(dòng)口、動(dòng)手、動(dòng)腦組織大量聽、說、讀、寫等交際活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，并內(nèi)化知識(shí)，形成技能，增強(qiáng)語言實(shí)踐運(yùn)用能力。五、加大繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，提高教師素質(zhì)目前，農(nóng)村初中教師專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，部分教師對語言教學(xué)規(guī)律吃不透、拿不準(zhǔn)，用英語教學(xué)英語尚不能熟練駕馭，對學(xué)生學(xué)習(xí)心理缺乏全面的了解與研究，嚴(yán)重地阻礙了英語教學(xué)進(jìn)程。教師是素質(zhì)教育的最終實(shí)施者，提高教師自身的素質(zhì)是實(shí)施素質(zhì)教育的根本保證。因此，教師素質(zhì)再提高勢在必行。首先要提高教師的思想政治素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)、新時(shí)期的教師要有愛崗敬業(yè)、熱愛學(xué)生、主動(dòng)探索教育教學(xué)規(guī)律并為之改革率先垂范的創(chuàng)業(yè)精神，為人師表，教書育人。其次，教師要提高自身的專業(yè)文化素質(zhì)，深入領(lǐng)會(huì)教學(xué)大綱，全面透徹地掌握教材，熟悉語言教學(xué)規(guī)律，研究學(xué)生心理和學(xué)習(xí)策略，同時(shí)加深對英語國家歷史背景、人文地理、民俗風(fēng)情等跨文化的理解，了解中西文化的差異，拓寬知識(shí)結(jié)構(gòu)和視野，在教學(xué)中有的放矢。再次，教師不斷提高自身的教學(xué)水平和教學(xué)能力，不斷總結(jié)、積累教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，研究教學(xué)方法，參與教改實(shí)驗(yàn)，撰寫教研論文，以教研促教學(xué)，順利完成基礎(chǔ)教育階段素質(zhì)教育賦予教師的歷史使命。內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法26、機(jī)遇對于有準(zhǔn)備的頭腦有特別的1內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法內(nèi)部控制評價(jià)定義2)內(nèi)部控制評價(jià)第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)概述第二節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)的組織與實(shí)施第三節(jié)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定第四節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿與報(bào)告)內(nèi)部控制評價(jià)3學(xué)習(xí)目的與要求通過本章學(xué)習(xí),學(xué)生應(yīng)了解內(nèi)部控制評價(jià)的原則、組織機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定步驟;理解內(nèi)部控制評價(jià)的定義,明確內(nèi)部控制評價(jià)的主體及對象;熟悉內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容、方法與程序;掌握內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),能夠判斷相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的“重要程度”;掌握內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制。學(xué)習(xí)目的與要求4內(nèi)部控制評價(jià)引例》文山電力開展內(nèi)部控制評價(jià)工作內(nèi)部控制評價(jià)5》第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)概述內(nèi)部控制評價(jià)的定義內(nèi)部控制評價(jià)的作用3內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容內(nèi)部控制評價(jià)的原則和方法》61內(nèi)部控制評價(jià)的定義g企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程●可從以下三個(gè)角度進(jìn)行理解(1)內(nèi)部控制評價(jià)的主體是董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)◆(2)內(nèi)部控制評價(jià)的對象是內(nèi)部控制的有效性◆(3)內(nèi)部控制評價(jià)是一個(gè)過程。1內(nèi)部控制評價(jià)的定義7●(-)內(nèi)部控制評價(jià)的主體是董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)董事會(huì)可指定審計(jì)委員會(huì)來承掃對內(nèi)部控制評價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé),并通過授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)執(zhí)行內(nèi)部控制評價(jià)的具體工作,但董事會(huì)仍對內(nèi)部控制評價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任,對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行自我評價(jià)并對外披露是管理層解除受托責(zé)任的一種方式,董事會(huì)可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),但其承擔(dān)的責(zé)任不能因此減輕或消除?！?-)內(nèi)部控制評價(jià)的主體是董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)8(二)內(nèi)部控制評價(jià)的對象是內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性控制過程內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部控制的有效性資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性報(bào)告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性控制目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性(二)內(nèi)部控制評價(jià)的對象是內(nèi)部控制的有效性9評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性,可以考慮以下3個(gè)方面:>(1)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否做到了以內(nèi)部控制的基本原理為前提,以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)>(2)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否覆蓋了所有關(guān)鍵的業(yè)務(wù)與環(huán)節(jié),對董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和員工具有普遍的約束力;≯(3)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配。評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,也可以從3個(gè)方面進(jìn)行考察>(1)相關(guān)控制在評價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的(2)相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行;(3)實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力。評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性,可以考慮以下3個(gè)方面:10(=)內(nèi)部控制評價(jià)是一個(gè)過程內(nèi)部控制評價(jià)是一個(gè)過程,是指內(nèi)部控制評價(jià)要遵照一定的流程來進(jìn)行。內(nèi)部控制評價(jià)工作不是蹴而就的,它是一個(gè)涵蓋計(jì)劃、實(shí)施、編報(bào)等多個(gè)階段、包含多個(gè)步驟的動(dòng)態(tài)過程。(=)內(nèi)部控制評價(jià)是一個(gè)過程11內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件12內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件13內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件14內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件15內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件16內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件17內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件18內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件19內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件20內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件21內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件22內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件23內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件24內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件25內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件26內(nèi)部控制評價(jià)定義和認(rèn)定方法課件27內(nèi)部控制評價(jià)定