對賬與結賬課件

項目八:對賬與結賬總任務:如何進行對賬與結賬?

制作人:賴艷媛項目八:對賬與結賬總任務:如何進行對賬與結賬?

對賬與結賬的工作內(nèi)容是什么?二者有什么樣的聯(lián)系嗎?結賬賬對賬

對賬與結賬的工作內(nèi)容是什么?二者有什么樣的聯(lián)當所有賬目對清之后才能進行結賬，二者聯(lián)系如下圖所示：對賬結賬結果體現(xiàn)前提條件當所有賬目對清之后才能進行結賬，二者聯(lián)系如下圖所示：對賬結賬

任務一:明確對賬的內(nèi)容和方法.

對賬是指一定會計期間終了時，對各種賬簿記錄進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。以保證賬簿記錄和財務報表數(shù)字真實正確。

賬證核對:將賬簿記錄和有關會計憑證進行核對.

賬賬核對:將各種賬簿記錄之間的有關數(shù)據(jù)進行核對.

賬實核對:將賬面余額與實存數(shù)額進行核對.

賬證核對賬賬核對賬實核對概念分析任務一:明確對賬的內(nèi)容和方法.概念分析任務二:分清結賬的情況,明確結賬的方法

結賬是指在會計期間結束時，將該期間各類賬戶的本期發(fā)生額合計數(shù)和余額結算清楚。

1.結算期間內(nèi)各類賬戶的本期發(fā)生額合計數(shù)和余額。2.畫通欄紅線。

概念分析

任務二:分清結賬的情況,明確結賬的方法結賬是指在會計期間（一）解讀應付賬款明細賬(立弘公司)的結賬方法:年憑證編號摘要借方貸方余額月日51略期初余額200005購材料100003000010付貨款1500015000························31購材料500010000（一）解讀應付賬款明細賬(立弘公司)的結賬方法:年憑證編號摘（二）解讀庫存現(xiàn)金日記賬(立弘公司)的結賬方法:

年憑證編號摘要對方科目借方貸方余額月日41略上月結存5005提現(xiàn)銀行存款100015005本日合計10001500··········································30本月合計800070001800

（二）解讀庫存現(xiàn)金日記賬(立弘公司)的結賬方法:年憑證編號摘解讀結賬方法后記：結賬就是結計賬面數(shù)據(jù)和畫通欄紅線不同的賬具體結賬方法可不一樣明白了，我會分清楚的！

老師提示：把每一種賬的結法分清楚，再動手練一練，才會有好的學習效果！解讀結賬方法后記：結賬不同的賬明白了，我會分清楚的！

任務三:明確財產(chǎn)清查意義、種類、方法及對存貨清查的結果進行賬務處理

1.介紹清查方法:清查準備財產(chǎn)清查清查結果任務三:明確財產(chǎn)清查意義、種類、方法及對存貨清查的結這是一項復雜而細致的工作!好好體會!清查工作的復雜表現(xiàn)：1、清查小組由多人組成.2、清查工作量大且細致.3、清查處理方法多樣化.4、清查工作須分工協(xié)作,共同完成,業(yè)務準備組織準備清查準備這是一項復雜而細致的工作!好好體會!清查工作的復雜表現(xiàn)：業(yè)務問題思考:（１）財產(chǎn)清查的內(nèi)容是什么？

（２）財產(chǎn)清查的結果如何？我來答！財產(chǎn)清查（1）實物清查（2）貨幣資金清查清查結果（1）盤盈（2）盤虧問題思考:（１）財產(chǎn)清查的內(nèi)容是什么？

（２）財產(chǎn)財產(chǎn)清查的意義提問:財產(chǎn)清查有意義嗎?回答:財產(chǎn)清查的意義很重大!好好體會!保證會計核算的真實可靠.保護財產(chǎn)物資的安全完整.提高財產(chǎn)物資的使用效果.保證財經(jīng)紀律的執(zhí)行到位.財產(chǎn)清查的意義好好體會!保證會計核算的真實可靠.財產(chǎn)清查方法有哪些?好好了解!財產(chǎn)清查方法實物清查貨幣資金清查:主要采取核對法.實地盤點法技術推算盤點法我了解了!財產(chǎn)清查方法有哪些?財產(chǎn)清查方法實物清查貨幣資金清查:主要采2.財產(chǎn)清查的賬務處理:任務描述：立弘公司在財產(chǎn)清查中，盤盈甲材料50千克，單價10元，金額500元，經(jīng)查明屬自然升溢。發(fā)現(xiàn)盤盈：

借：原材料—甲材料500

貸：待處理財產(chǎn)損溢500處理盤盈借：待處理財產(chǎn)損溢500

貸：管理費用5002

2.財產(chǎn)清查的賬務處理:任務四:對錯賬進行更正

.錯賬是指登記的賬簿出現(xiàn)記錄錯誤。概念出現(xiàn)錯賬怎么辦?請按照專門的方法進行錯賬更正。

任務四:對錯賬進行更正

.錯賬是指登記的賬簿出現(xiàn)記一定要按照規(guī)定進行錯賬更正，否則賬簿記錄無效。錯賬更正鏈接資料：按照《會計基礎規(guī)范》的規(guī)定，出現(xiàn)錯賬時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，也不準重新抄寫，而應按照專門的方法進行更正。

一定要按照規(guī)定進行錯賬更正，否則賬簿記錄無效。錯賬

任務描述：立弘公司在財產(chǎn)清查中，盤虧乙材料20千克，單價20元，金額400元，經(jīng)查明屬自然災害造成。發(fā)現(xiàn)盤虧和毀損：借：待處理財產(chǎn)損溢400

貸：原材料—乙材料400處理盤虧和毀損借：營業(yè)外支出400

貸：待處理財產(chǎn)損溢400

錯賬更正的方法有哪些？你會用了嗎？錯賬更正畫線更正法紅字更正法補充登記法我一定努力掌握這些方法！錯賬更正的方法有哪些？錯賬更正畫線更正法紅字更正法補充登記法請跟我學！

在記賬憑證沒有錯誤的情況下，賬簿記錄出現(xiàn)文字或數(shù)字錯誤時，可采用畫線更正法正。畫線更正法任務描述：157（錯誤數(shù)字）更正如下：請跟我學！在記賬憑證沒有錯誤的情況下，賬簿記錄出任務描述：借：管理費用2000

貸：銀行存款2000（錯誤分錄，借方科目用錯。）更正如下：（1）紅字注銷錯誤分錄：借：管理費用2000

貸：銀行存款2000（2）藍字編寫正確分錄借：銷售費用2000

貸：銀行存款2000

請跟我學！紅字更正法任務描述：借：管理費用2000請跟我學！紅字更正法

紅字更正法

記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸的會計科目正確與否,應采用紅字更正法進行更正。若記賬憑證和賬簿記錄中應借應貸的會計科目正確,只是所記金額大于應記金額,也應采用紅字更正法進行正。紅字更正法記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸的會計科目正確請跟我學！請跟我學！補充登記法任務描述：借：制造費用2100

貸：累計折舊