初級會計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度

初級會計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度-第3節(jié)土地增值稅法律制度[單選題]1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于（江南博哥）納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：土地增值稅清算—官方教材第308頁。選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項(xiàng)ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。[單選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。注意“”應(yīng)當(dāng)“”與“”可以“”[單選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：征稅范圍—官方教材第298、299頁。選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。[單選題]5.（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是()。A.印花稅B.車船使用稅C.個人所得稅D.土地增值稅正確答案：D參考解析：暫無解析[單選題]6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商D.某軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院正確答案：B參考解析：暫無解析[單選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動產(chǎn)作價(jià)入股投資D.某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)正確答案：D參考解析：本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)BC,單位、個人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅；該改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng)D，某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。[單選題]8.某企業(yè)2017年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元（除增值稅外）。2017年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為()萬元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：扣除項(xiàng)目及其金額—官方教材第303頁。取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅等相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”；故土地增值額=2000-（1000+60）-110=830（萬元）。[單選題]9.甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，下列關(guān)于可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算，正確的是()。A.(6000+2000)×5%=400（萬元）B.(1000+6000）×5%=350（萬元）C.(1000+2000)×5%=150（萬元）D.900+(1000+6000）×5%=1250（萬元）正確答案：D參考解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝900+(1000+6000）×5%=1250（萬元）。[單選題]10.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價(jià)5000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.650B.700C.1850D.1900正確答案：A參考解析：該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=增值額×適用的土地增值稅稅率-扣除項(xiàng)目金額×適用的速算扣除系數(shù)=（5000-3000）×40%-3000×5%=650（萬元）。[單選題]11.甲房地產(chǎn)公司2017年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C.20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算—官方教材第305頁。土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。[單選題]12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是()。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：受贈人不是土地增值稅的納稅人。[單選題]13.甲公司2017年11月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬元。A.6.65B.5.5C.4.9D.3.85正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；在本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)x(7%+3%)=5.5(萬元）。[單選題]14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是()?！?019年真題】A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.購買房屋的企業(yè)正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：土地增值稅納稅人—官方教材第298頁。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。[單選題]15.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬，購房時(shí)繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()——【2022年真題】A.550-(400+16)×(1+4×5%)=50.8(萬元)B.550-400-16-5=129(萬元)C.550-400-5=145(萬元)D.550-400×(1+4×5%)-16-5=49(萬元)正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用——官方教材第302-303頁。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對于納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。[多選題]1.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()?！?020年真題】A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但末辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：CD參考解析：考點(diǎn)：納稅清算——官方教材第308頁。根據(jù)法律制度的規(guī)定，符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：①已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的。②取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的（選項(xiàng)D）。③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的（選項(xiàng)C）。④省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。故本題應(yīng)選CD。[多選題]2.下列選項(xiàng)不征收土地增值稅的有()。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的抵押C.以房地產(chǎn)投資聯(lián)營D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：土地增值稅征稅范圍——官方教材第298頁。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。選項(xiàng)ABD：并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)讓不屬于征收土地增值稅的范圍，所以不征收土地增值稅。選項(xiàng)C，屬于暫免征收土地增值稅。[多選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅核定征收情形的有()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或者扣除項(xiàng)目金額的D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：ABCD參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的。(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。[多選題]4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。【全國正確率為61%】A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的正確答案：ABC參考解析：考點(diǎn)：納稅清算——官方教材第308頁。選項(xiàng)D：對于取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得銷售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（一）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（二）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（二）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（三）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（四）省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。[多選題]5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有()?！?019年真題】??A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)正確答案：AC參考解析：考點(diǎn)：土地增值稅征稅范圍——官方教材第299頁。（1）選項(xiàng)AB：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；（2）選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的出售，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)的出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。[多選題]6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。A.評估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.重置成本價(jià)正確答案：ABC參考解析：考點(diǎn)：舊房及建筑物的扣除金額——官方教材第303頁。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房按評估價(jià)格扣除的金額包括：①房屋及建筑物的評估價(jià)格（重置成本×成新率）；②取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；③在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。[多選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()?！?019年真題】A.前期工程費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.土地出讓金D.耕地占用稅正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)成本——官方教材第302頁。（1）選項(xiàng)ABD：房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用等。其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包含耕地占用稅。（2）選項(xiàng)C：土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。[多選題]8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有()。A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)正確答案：ACD參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠——官方教材第306頁。選項(xiàng)B：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。高級公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。[多選題]9.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有()。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項(xiàng)稅費(fèi)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價(jià)格C.當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)正確答案：ABD參考解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項(xiàng)目時(shí)，才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除。[多選題]10.張某于2018年以每套800萬元的價(jià)格購入兩套高檔公寓作為投資。2018年將其中一套公寓以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利200萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。A.個人所得稅B.增值稅C.契稅D.土地增值稅正確答案：ABD參考解析：按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及增值稅和土地增值稅、個人所得稅。[判斷題]1.房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地增值稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而取得的實(shí)物收入，如鋼材、水泥等建材，房屋、土地等不動產(chǎn)等，一般要按照房產(chǎn)原值確認(rèn)應(yīng)稅收入。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核土地增值稅應(yīng)稅收入的確定。實(shí)物收入，是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而取得的各種實(shí)物形態(tài)的收入，如鋼材、水泥等建材，房屋、土地等不動產(chǎn)等。對于這些實(shí)物收入一般要按照公允價(jià)值確認(rèn)應(yīng)稅收入。[判斷題]3.重新評估的房產(chǎn)需要交納土地增值稅。()——【2021年真題】A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：土地增值稅——官方教材300頁；國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)