增強銀行審計與控制管理

增強銀行審計與控制管理

銀行作為國民經濟的命脈，其實質是一種特殊的貨幣經營管理企業(yè)。在銀行的資金比例中，自有資金所占的比例是非常低的，所以銀行經營的風險性也比其他行業(yè)要大得多。隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，金融體系日趨完善，銀行也漸漸的脫離了政府的保護，競爭環(huán)境日益嚴峻。而且隨著全球經濟一體化的趨勢不斷加強，國外的金融市場對我國的金融體系產生了巨大的沖擊，經營將面臨著更大的風險。面對這樣的內外部環(huán)境的變化，銀行如何采取有效措施來應對這些問題，解決這些問題，需要我們進行深入思考。銀行的內部審計作為一種客觀、公正、獨立的監(jiān)督、咨詢活動，能夠及時、準確的找出銀行管理過程的薄弱環(huán)節(jié)，并且能夠及時發(fā)現經營風險，改善內部控制環(huán)境，保證內部控制制度的有效實施。內部審計作為內部控制系統(tǒng)的一項重要組成部分，是銀行系統(tǒng)的正常運行提供重要保證。近幾年，隨著人們對內部審計工作的重視程度不斷提高，銀行的內部審計體系建設方面日趨完善，但是現階段我國的內部審計工作還存在著很多問題與缺陷，亟待我們共同解決。

１銀行內部審計存在的主要問題

１．１內部審計缺乏必要的獨立性獨立性是內部審計全面展開工作的一個重要前提，具體是指銀行展開的內部審計活動必須獨立于內部控制的其他程序，以確保內部審計的工作成果是客觀、公正的。國外比較發(fā)達的銀行管理體系中，內部審計擁有很大的權限，其地位也非常高，而且部分銀行為了保證內部審計部門的權威性，在銀行內部成立審計委員會，直接負責領導內部審計工作，而有些內部審計部門更是直接對銀行的董事會負責，受其直接領導。我國現階段的內部審計建設，還沒有達到這一程度，管理體制還處于層層分設的階段，受上級銀行以及本級銀行的雙重管理，這就導致了內部審計部門的獨立性不強，特別是內部審計工作人員的組織關系是由分支銀行直接管理的，這就更使得內部審計工作人員展開工作時受到了很大的限制，獨立性被進一步削弱。

１．２內部審計力量不足力量不足表現在以下兩個方面：一是內審人員在素質、數量上都沒有辦法滿足目前銀行全面開展審計工作的需要。據有關調查統(tǒng)計顯示，現階段我國銀行的內部審計人員的數量只占到全體人員總數量的１％左右，而國外這一統(tǒng)計數據則是５％左右。二是內部審計工作對工作人員的素質要求很高。隨著計算機網絡技術的不斷發(fā)展，金融業(yè)務的科技含量不斷增加，這就要求工作人員不但兼具統(tǒng)計、審計、會計、管理等相關知識，還要有很強的計算機操作能力以及對金融市場的判斷能力。但是就目前我國內部審計人員的整體素質來看，還需要進一步加強建設。

１．３內部審計工作技術相對落后隨著計算機網絡技術的廣泛應用，提高內部審計工作的科技含量已經成為提高內部審計工作水平的重要保證。目前，計算機網絡系統(tǒng)已經被廣泛應用于我國的銀行信息管理系統(tǒng)之中，覆蓋了銀行業(yè)務的許多領域。但是部分銀行的內部審計工作還停留在手工操作層面，使用計算機也只是停留在核對、檢查、計算的層面，僅僅是將手工操作轉移到計算機上來，并沒有充分發(fā)揮出計算機運算、處理、信息傳遞等功能，這就使內部審計工作缺乏一定的系統(tǒng)性與高效性。同時，部分銀行的內部審計工作方法仍然停留在主觀判斷與現場檢查階段，并沒有利用科學的風險預測、分析、控制方法開展工作，隨著銀行內外部環(huán)境變化日趨復雜，銀行經營所承擔的風險越來越多，如果不加強內部審計工作，銀行將難以應對這一局面，必然陷入經營的困境。

２加強內部審計的建議

２．１增強內部審計的獨立性獨立性是內部審計工作展開的重要保證，如果內部審計部門的獨立性不強，那么加強內部審計工作的展開就無從談起。對于內部審計獨立性的建設，我們可以對國外成熟的商業(yè)銀行體系進行借鑒，那就是內審部門要受總行的垂直領導，在總行權利機構之下設立審計委員會，內審部門受審計委員會的直接領導，對該委員會負責，并且領導下屬的各級審計部門開展審計工作，內部審計人員的組織關系，人員調動都由審計委員會統(tǒng)一進行管理。這一模式，內部審計部門日常展開工作，不再受各級行長的干擾，內部審計人員也不會因個人利益的考慮，在工作中畏首畏尾。同時銀行出臺相關的文件，明確內部審計部門的地位與權限，以制度的方式來保證內部審計部門的獨立性。

２．２加強內部審計力量的培養(yǎng)增加內部審計人員的數量。就目前我國銀行內部審計人員數量無法滿足內部審計展開的現狀，我們全方面考慮，相應的增加內部審計人員的數量，同時必須要保證審計人員的質量。內部審計人員必須要通過嚴格錄取考試，才能進入銀行的內部審計部門，對于新錄用的內部審計員工必須具有相關的上崗資格，對于已經在職的內部審計人員，應鼓勵他們考取相應的職業(yè)資格證書，并且提供便利條件。加大培訓力度，培養(yǎng)復合型的內審人才。隨著計算機網絡技術的快速發(fā)展，信息化、網絡化已經滲透到社會生活的每一個層面。這就客觀上使得在知識結構上過于單一的審計人員已經不能夠適應現代內部審計工作的要求，而必須努力學習，提高自身的綜合素質。同時銀行也必須加強內審隊伍的素質建設，豐富他們的知識結構，培養(yǎng)出符合現代銀行發(fā)展的內審人才。一是對目前從事內部審計崗位的工作人員全面展開培訓工作，單位可以將這些人員分批次展開培訓工作，培訓的內容要包括審計、內部控制、計算機技術、信息技術以及風險管理等知識，不斷豐富內部審計人員的知識框架。二是聘請知名專家到銀行內部展開培訓工作，這些專家可以是信息管理方面的、項目控制方面的，也可以是風險管理方面的，以此不斷完善內部審計工作人員的知識體系，培養(yǎng)出一批既懂審計技術，又懂計算機網絡技術與風險控制技術的復合型審計管理隊伍。完善激勵機制。一是為了保證內部審計各項制度的落實，銀行可以將內審人員的升職、任免以及其他福利待遇與內部審計人員的年度考核聯(lián)系到一起，從而最大限度地激發(fā)內部審計人員的積極性，為銀行內部審計工作的全面展開奠定基礎。二是探尋績效審計方法。我們可以將績效審計、經濟責任審計以及財政審計結合到一起，以此來提高銀行金融資產運營的效率。必須堅持事前預測、事中監(jiān)督、事后控制全面、系統(tǒng)的審計方法，以推動內部績效審計體系的形成與發(fā)展。

２．３加快內部審計的信息化建設計算機網絡技術的廣泛應用，加快了整個社會信息化建設的步伐。銀行的內部審計部門必須把握這一社會發(fā)展趨勢，加強自身的信息化建設。內部審計部門要利用好計算機的強大功能，對銀行的各種信息進行全面、精確的審查，同時對會計報表、匯總報表進行全面審核，發(fā)現問題及時解決。內部審計部門要逐步建立自己的數據庫系統(tǒng)，使審計信息能夠在銀行系統(tǒng)內部得到充分共享。

３總結

綜上所述，作為銀行內部控制重要組成部分的內部審計工作，能夠有效監(jiān)督銀行的