醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在風(fēng)險(xiǎn)及控制措施摘要：在經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的背景下，民生問(wèn)題越來(lái)越受到黨和國(guó)家的重視，其中老百姓最迫切關(guān)注的就是看病問(wèn)題，而醫(yī)院首當(dāng)其沖是民生問(wèn)題中的重中之重。自從國(guó)家不斷推進(jìn)醫(yī)院改革以來(lái)，藥品收入和器械耗材的收入不再納入醫(yī)院績(jī)效考核之中，這必然導(dǎo)致固定資產(chǎn)的管理十分重要。醫(yī)院固定資產(chǎn)主要是按照國(guó)家衛(wèi)健委的相關(guān)規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行采購(gòu)和分配、使用的，由于醫(yī)院的資產(chǎn)數(shù)量過(guò)于龐大和繁多，容易導(dǎo)致在管理上的漏洞，同時(shí)由于承載著更多的社會(huì)責(zé)任，一不小心就會(huì)造成巨大的浪費(fèi)和不可避免的損失。更有甚者直接影響國(guó)家職能部門(mén)的行政能力和社會(huì)穩(wěn)定。面對(duì)如今這樣的發(fā)展形勢(shì)，醫(yī)院更加需要高效率和精準(zhǔn)化管理。但目前，醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理模式不能適應(yīng)新形勢(shì)下的需求，為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，完善相關(guān)管理制度，避免固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和閑置，提升醫(yī)院固定資產(chǎn)的使用效率，本文將深挖目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的深層次問(wèn)題，并探討解決對(duì)策。關(guān)鍵伺：醫(yī)院；固定資產(chǎn)管理；存在風(fēng)險(xiǎn)；控制措施1固定資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)1.1固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)，未定期盤(pán)點(diǎn)，形成賬實(shí)不符一些醫(yī)院固定資產(chǎn)管理采用多部門(mén)分級(jí)管理的方式，資產(chǎn)實(shí)物和賬目是由各個(gè)科室負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督和制約機(jī)制。經(jīng)常存在固定資產(chǎn)已使用很久，因驗(yàn)收不及時(shí)，導(dǎo)致資產(chǎn)不能及時(shí)入賬。一些電子設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)，因其使用頻繁、技術(shù)更新淘汰較快。比如，計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，在使用一定年限后不能滿足工作需要，還未及時(shí)入賬就已經(jīng)淘汰，造成賬實(shí)不符。有時(shí)由于資產(chǎn)管理人員變動(dòng)，工作交接不完善，加上固定資產(chǎn)沒(méi)有按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，造成一些資產(chǎn)長(zhǎng)久不在賬目。有時(shí)固定資產(chǎn)需要在科室間移動(dòng)，因未及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移信息變動(dòng)，從而導(dǎo)致賬物無(wú)法相符，致使實(shí)物資產(chǎn)也會(huì)出現(xiàn)混亂，財(cái)產(chǎn)清查也無(wú)法有效進(jìn)行。1.2缺乏對(duì)固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制目前，醫(yī)院對(duì)于固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督主要有兩種形式。一是通過(guò)會(huì)計(jì)核算行使監(jiān)督職能，對(duì)于會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，醫(yī)院固定資產(chǎn)所有權(quán)屬于醫(yī)院，管理權(quán)下放給總務(wù)科。相關(guān)部門(mén)享有使用權(quán)，所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)不統(tǒng)一，必然導(dǎo)致一些醫(yī)院的固定資產(chǎn)核算只是一種形式?？倓?wù)科僅在每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，方式還是老舊的手寫(xiě)方式，這就使得許多固定資產(chǎn)實(shí)物和賬面是對(duì)不上的。二是通過(guò)審計(jì)等專(zhuān)業(yè)部門(mén)行使監(jiān)督職能。對(duì)于審計(jì)監(jiān)督，后期去做追查，審計(jì)等專(zhuān)業(yè)部門(mén)的工作人員大多都不是臨床工作人員，對(duì)于許多醫(yī)療儀器并不熟悉，完全靠之前留下的手寫(xiě)記錄，有條形碼記錄的還好核對(duì)，沒(méi)有留下條形碼的就容易出現(xiàn)查無(wú)此物、張冠李戴的局面，因此給固定資產(chǎn)監(jiān)管帶來(lái)數(shù)據(jù)層面上的難度，更有甚者醫(yī)院審計(jì)等部門(mén)的檢查僅僅為了應(yīng)付衛(wèi)健委的檢查，并沒(méi)有實(shí)際操作的意義。這必然導(dǎo)致給固定資產(chǎn)流失埋下一個(gè)不安全隱患。1.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范一些醫(yī)院對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收缺乏明確具體的操作規(guī)范與細(xì)則，或者操作規(guī)范形同虛設(shè)，人為操作的空間較大。有的醫(yī)院沒(méi)有明確的資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)驗(yàn)收職責(zé)不明確，醫(yī)學(xué)裝備部、信息科、基建科及后勤管理科等職能科室獨(dú)立驗(yàn)收，資產(chǎn)管理缺少協(xié)同與制衡。有的資產(chǎn)到貨和驗(yàn)收常常嚴(yán)重滯后，通常是財(cái)政預(yù)算支付即將到期時(shí)，才倉(cāng)促組織驗(yàn)收，嚴(yán)重影響資產(chǎn)驗(yàn)收質(zhì)量。1.4固定資產(chǎn)信息化水平低近年來(lái)醫(yī)院雖然加快了信息化建設(shè)，建立了完善的信息系統(tǒng)，但各系統(tǒng)之間對(duì)接不到位，沒(méi)有形成網(wǎng)絡(luò)化和系統(tǒng)化，這也增加了固定資產(chǎn)監(jiān)管難度。當(dāng)前大部分醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作中還存在使用條形碼標(biāo)識(shí)固定資產(chǎn)卡片的情況，并沒(méi)有按要求使用二維碼。條形碼能夠反映的信息量較少，無(wú)法滿足固定資產(chǎn)管理工作的要求。而且財(cái)政部門(mén)每年都需要對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，大部分醫(yī)院資產(chǎn)管理模塊沒(méi)有與財(cái)政部門(mén)資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，這也導(dǎo)致醫(yī)院在年末時(shí)存在大量資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)重復(fù)填報(bào)的情況。2固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施2.1定期清理盤(pán)點(diǎn)，建立資產(chǎn)處置管理辦法每年年底，資產(chǎn)管理部門(mén)需對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，了解固定資產(chǎn)的使用、存放狀況，并將盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)同步錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、卡物相符。需要報(bào)廢的資產(chǎn)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)報(bào)廢流程進(jìn)行處置。本院固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢流程：使用部門(mén)提出申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批；職能部門(mén)核實(shí)情況（10萬(wàn)元以上的3位專(zhuān)家論證），職能部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)管理部門(mén)審核，資產(chǎn)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批；院長(zhǎng)審批，資產(chǎn)管理部門(mén)匯總。資產(chǎn)管理部門(mén)匯總報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)后報(bào)送省衛(wèi)生健康委員會(huì)審核，批復(fù)后報(bào)省財(cái)政廳備案，然后在網(wǎng)上公開(kāi)拍賣(mài)，處置資產(chǎn)明細(xì)傳至省資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，資產(chǎn)處置收入上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)。2.2建立固定資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制醫(yī)院還應(yīng)提高資產(chǎn)管理的監(jiān)督意識(shí)，建立全面的醫(yī)院固定資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制。首先，作為固定資產(chǎn)管理部門(mén)的總務(wù)科，應(yīng)在醫(yī)院的OA平臺(tái)建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理模塊，方便日后定期或者不定期的盤(pán)點(diǎn)工作。其次，相關(guān)科室有固定資產(chǎn)的變動(dòng)也應(yīng)及時(shí)上報(bào)給總務(wù)科，便于醫(yī)院全面掌握固定資產(chǎn)的情況，日后為查賬工作提供條件。最后，醫(yī)院也要在審計(jì)部門(mén)成立專(zhuān)門(mén)的小組，做好自查和接受外部審查的工作，及時(shí)有效的監(jiān)督，提高執(zhí)行能力，真正做到精細(xì)化管理，效益管理。2.3建立健全資產(chǎn)驗(yàn)收審查機(jī)制醫(yī)院明確資產(chǎn)驗(yàn)收管理職責(zé)，建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程。固定資產(chǎn)管理部門(mén)在相關(guān)職能部門(mén)的輔助下，負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作。在資產(chǎn)驗(yàn)收時(shí)，明確分工，確保資產(chǎn)驗(yàn)收的專(zhuān)業(yè)性與準(zhǔn)確性。驗(yàn)收流程：資產(chǎn)管理部門(mén)組織采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收，項(xiàng)目主管部門(mén)、使用科室、監(jiān)督部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)人員及供應(yīng)商代表共同參加，按照合同中各條款逐項(xiàng)驗(yàn)收，詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果，共同簽署采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收單。2.4提高固定資產(chǎn)信息化管理水平當(dāng)前，醫(yī)院越來(lái)越重視信息技術(shù)的應(yīng)用，積極推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)進(jìn)程。醫(yī)院要將固定資產(chǎn)生命周期的各個(gè)環(huán)節(jié)與信息技術(shù)相結(jié)合，保證資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性，完善固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，并對(duì)系統(tǒng)的操作權(quán)限加大管控力度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的公開(kāi)化和共享化。借助固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)明確資產(chǎn)的具體使用情況，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)合理分配，進(jìn)一步保障資產(chǎn)的完整性。利用信息技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)控醫(yī)院的固定資產(chǎn)狀態(tài)，第一時(shí)間掌握資產(chǎn)價(jià)值變化，匯總系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行深入分析，從而為后期預(yù)算和管理決策提供重要的依據(jù)。另外，醫(yī)院在固定資產(chǎn)精細(xì)化管理工作中，還要積極搭建信息重審平臺(tái)，借助于醫(yī)院數(shù)據(jù)庫(kù)建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)共享共臺(tái)，并對(duì)其他系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)之間的有效對(duì)接，實(shí)時(shí)跟蹤固定資產(chǎn)，保證信息的及時(shí)反饋。而且還要將基建項(xiàng)目納入固定資產(chǎn)管理平臺(tái)，應(yīng)用信息技術(shù)合理分析醫(yī)院建設(shè)規(guī)劃和布