meililai6-內(nèi)部控制在廣州銀特文服裝貿(mào)易有限公司中的應(yīng)用

案例名稱：內(nèi)部控制在深圳愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司中的應(yīng)用案例類型：企業(yè)案例案例單位具體名稱：深圳愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司通信地址：郵政編碼：作者姓名：職務(wù)職稱：聯(lián)系電話：電子郵箱地址：

內(nèi)部控制在深圳愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司中的應(yīng)用摘要：愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司在經(jīng)營管理中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具,對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)、作業(yè)成本法、營運(yùn)資金管理等進(jìn)行有效利用，協(xié)助了公司實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，提升了競爭力，實(shí)現(xiàn)公司長期穩(wěn)定發(fā)展。本文通過較為廣泛且深入地研究，全面分析愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的實(shí)際應(yīng)用，指出管理會(huì)計(jì)工具在成本控制工作中的應(yīng)用，是一個(gè)長期的，循序漸進(jìn)的工作。關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；應(yīng)用；內(nèi)部控制；服裝貿(mào)易

目錄TOC\o"1-3"\h\u852一、應(yīng)用背景 一、應(yīng)用背景愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司位于廣東深圳，于2015年02月10日在深圳市寶安區(qū)工商行政管理局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為100萬美元，是一家外資企業(yè)。公司主要經(jīng)營服裝服飾行業(yè)批發(fā)零售，2018年以前愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司主攻國內(nèi)市場(chǎng)，之后開始拓展國外市場(chǎng)，主營出口貿(mào)易業(yè)務(wù)。愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司人員結(jié)構(gòu)圖：二、總體設(shè)計(jì)（一）總體目標(biāo)公司設(shè)立企業(yè)財(cái)務(wù)部門的利潤率管理中心，將企業(yè)管理部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部績效的管理很好地結(jié)合起來,調(diào)動(dòng)員工作積極性，讓企業(yè)內(nèi)部員工主動(dòng)開拓雙向的資源，降本增效。同時(shí)把市場(chǎng)的壓力直接傳遞和反饋給了企業(yè)內(nèi)部，培養(yǎng)優(yōu)秀的經(jīng)營管理人才。（二）總體思路本文在概括介紹管理會(huì)計(jì)工具本量利分析、作業(yè)成本分析、關(guān)鍵績效指標(biāo)的研究進(jìn)展的基礎(chǔ)上,嘗試以本量利和作業(yè)成本分析為主線,從理論問題、主要內(nèi)容和方法三個(gè)方面對(duì)基于內(nèi)部控制建設(shè)的管理會(huì)計(jì)體系進(jìn)行研究。并從設(shè)計(jì)、過程、成效、總結(jié)方面進(jìn)行了闡述。與股東就應(yīng)用內(nèi)部控制達(dá)成以下一致目標(biāo)：序號(hào)目標(biāo)簡述內(nèi)部控制目標(biāo)目標(biāo)簡述1理順資金有效保護(hù)企業(yè)資源扭轉(zhuǎn)賒銷，增加經(jīng)營現(xiàn)金流2把好關(guān)經(jīng)濟(jì)且有效地利用企業(yè)資源內(nèi)部審計(jì)，防止舞弊3打好地基確保信息質(zhì)量業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化4促規(guī)范服從法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)則制度建設(shè)，人治轉(zhuǎn)變法治（三）重點(diǎn)實(shí)施內(nèi)容主要從績效管理五個(gè)方面出發(fā)，在此基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)與經(jīng)營管理需要選擇并應(yīng)用其他管理會(huì)計(jì)工具，如價(jià)值鏈分析、關(guān)鍵績效指標(biāo)法(KPI)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)等。各單位選擇適合的管理會(huì)計(jì)工具并加以應(yīng)用，第一年可選兩項(xiàng)，每年年終對(duì)管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用情況及效果進(jìn)行全面總結(jié)。在應(yīng)用過程中，開拓思路，創(chuàng)新方法，結(jié)合公司實(shí)際組織開展管理會(huì)計(jì)工具的理論研究，并將研究成果應(yīng)用到經(jīng)營實(shí)踐中，逐步推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用，持續(xù)為公司創(chuàng)造價(jià)值。（四）創(chuàng)新之處定性定量結(jié)合分析創(chuàng)新：本文運(yùn)用定性分析與定量研究相結(jié)合的方法，先對(duì)愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行深入地了解，然后結(jié)合基于作業(yè)的本量利分析法，通過把取得的該公司具體數(shù)據(jù)在模型中進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用，得出了相應(yīng)的分析和計(jì)算的量化結(jié)果?？梢詫?duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行實(shí)證分析和論證，這使得研究結(jié)果更具針對(duì)性和科學(xué)性。三、應(yīng)用過程（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)原則愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)等相關(guān)管理制度應(yīng)當(dāng)作為愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司選取評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)的參考標(biāo)準(zhǔn)，并同時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論、愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的實(shí)際運(yùn)行情況、內(nèi)部控制五要素，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的選取，其應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則如下：（1）全面性原則指標(biāo)的選取首當(dāng)其沖的是要體現(xiàn)全面性，本次愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的指標(biāo)在選取上除了要要涵蓋內(nèi)部控制關(guān)鍵的五要素外，要結(jié)合愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的實(shí)際情況以及行業(yè)特殊情況，選取適合愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的關(guān)鍵性指標(biāo)，并且這些指標(biāo)能夠全面的覆蓋愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的內(nèi)部控制。（2）層次性原則其次，指標(biāo)的選取還要體現(xiàn)出一定的層次性，指標(biāo)的深度能夠體現(xiàn)出企業(yè)的內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)是否抓住了關(guān)鍵點(diǎn)。對(duì)愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的具體部門、具體業(yè)務(wù)、具體流程要著重關(guān)注，要明確的將關(guān)鍵點(diǎn)和非關(guān)鍵點(diǎn)區(qū)分出來，保證指標(biāo)之間具有邏輯關(guān)聯(lián)。（3）客觀真實(shí)性原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理的真實(shí)情況如實(shí)反映。只有保證了指標(biāo)在選取時(shí)是客觀的，才能確保評(píng)價(jià)結(jié)果是真實(shí)可靠的。因此，我們必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，確保對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)做出的所有判斷都有足夠和適當(dāng)?shù)闹С植牧稀?4)成本益性原則評(píng)價(jià)成本是在考慮愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的一個(gè)因素。在充分考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)的公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在選擇指數(shù)時(shí)，應(yīng)該結(jié)合各種因素來選擇符合公司利益的組合。（二）具體應(yīng)用模式和應(yīng)用流程應(yīng)用模式根據(jù)石油行業(yè)缺乏對(duì)管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)建設(shè)、本量利分析、作業(yè)成本法、關(guān)鍵績效指標(biāo)分析等管理會(huì)計(jì)工具導(dǎo)致的企業(yè)產(chǎn)品成本高，組織結(jié)構(gòu)不完善，庫存積壓，銷售盈利能力弱等幾個(gè)個(gè)主要問題進(jìn)行深入分析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)管理意識(shí)，重視管理會(huì)計(jì)；注重培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)人才，提高員工素質(zhì)；構(gòu)建健全的管理會(huì)計(jì)體系。2、應(yīng)用流程①公司組織成立協(xié)調(diào)小組實(shí)行利潤管理中心化體制制度改革項(xiàng)目實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)小組,由各家公司正副總經(jīng)理分別擔(dān)任常務(wù)員和副組長，各公司職能部門的主要負(fù)責(zé)人分別各自擔(dān)任常務(wù)員和副組員，并分別負(fù)責(zé)組織成立實(shí)行利潤管理中心制的運(yùn)營管理領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)小組,負(fù)責(zé)和組織處理公司實(shí)行利潤管理中心制制度變革后的各項(xiàng)日常事務(wù)。②研究制定完善制度和流程利潤中心的管理制度和績效考核流程,明確各企業(yè)利潤管理中心市場(chǎng)資源的合理分配和方法，完善各企業(yè)利潤管理中心的績效考核申請(qǐng)、變更、撤銷管理機(jī)制，并研究制訂具體的利潤中心績效考核實(shí)施方案。③認(rèn)真做好利潤管理中心的會(huì)計(jì)報(bào)表精細(xì)統(tǒng)計(jì)和核算各利潤管理中心的財(cái)務(wù)損益分配狀況，通過會(huì)計(jì)報(bào)表建立配套的各個(gè)利潤管理中心財(cái)務(wù)核算的細(xì)則以及用于支撐各個(gè)利潤管理中心的收入、成本、費(fèi)用、稅費(fèi)等的財(cái)務(wù)核算確認(rèn)和損益分?jǐn)?。④做好預(yù)算按年做預(yù)算，按月做計(jì)劃，計(jì)劃及實(shí)施預(yù)算應(yīng)包括業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用、利潤及業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃,包含關(guān)鍵的業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展策略、業(yè)務(wù)資源以及投入，再經(jīng)公司董事會(huì)及預(yù)算公司執(zhí)行管理部門的匯總審議編制，經(jīng)上級(jí)公司預(yù)算董事會(huì)執(zhí)行部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。⑤進(jìn)一步做好公司利潤管理中心的績效考核和激勵(lì)考核的周期和激勵(lì)兌現(xiàn)的周期時(shí)間可視公司利潤中心業(yè)務(wù)回款的周期而自行確定，原則上考核周期時(shí)間越短考核激勵(lì)的效果越好，但要注意的是確保大部分公司的業(yè)務(wù)回款安全在可控范圍內(nèi)。⑥定期組織開展對(duì)業(yè)績的分析會(huì)確保公司利潤分析中心定期進(jìn)行的循環(huán)管理改善。業(yè)績通報(bào)分析會(huì)應(yīng)完善報(bào)告和會(huì)議的流程，以委托利潤管理中心進(jìn)行業(yè)務(wù)分析、改善業(yè)務(wù)為主，利潤管理中心的分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)具有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模板,包括具體的業(yè)務(wù)情況通報(bào)、分析和評(píng)估以及集體的改善措施。序號(hào)模塊存在問題解決辦法對(duì)應(yīng)理論知識(shí)點(diǎn)1資金銷售員、司機(jī)直接收貨款修改合同：客戶直付公司不相容職務(wù)分離偶爾緩發(fā)薪酬制訂周、月資金計(jì)劃表預(yù)算控制2會(huì)計(jì)核算賬務(wù)錯(cuò)誤增加主管審核步驟會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制3銷售促銷贈(zèng)送泛濫制訂促銷費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算控制應(yīng)收賬款龐大制訂客戶授信政策授權(quán)審批控制經(jīng)營目標(biāo)完成不足經(jīng)營計(jì)劃方法調(diào)整運(yùn)營分析控制商務(wù)過程不透明財(cái)務(wù)參與銷售商務(wù)過程會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制4采購商務(wù)過程不透明財(cái)務(wù)參與采購商務(wù)過程會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制5倉庫年度盤點(diǎn)月度盤點(diǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制6費(fèi)用支出隨意性大費(fèi)用預(yù)算、定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算控制7資產(chǎn)管理沒有中期盤點(diǎn)年度盤點(diǎn)改進(jìn)季度盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制8人力資源部分高管人員勝任力不足培訓(xùn)、替換部分管理人員對(duì)勝任能力重視組織結(jié)構(gòu)不清晰劃小經(jīng)營單位控制環(huán)境具體模塊和問題對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制解決措施如下表：ERP信息化管理系統(tǒng)愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司在2018年啟用了ERP信息化管理系統(tǒng)，進(jìn)一步完善了愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的信息化管理程度。因?yàn)閻埯惤z服裝貿(mào)易有限公司的主要業(yè)務(wù)涵蓋了出口貿(mào)易，故愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司在應(yīng)用ERP系統(tǒng)時(shí)，主要涉及了內(nèi)部控制的預(yù)算、財(cái)務(wù)、經(jīng)營這三個(gè)方面，如下圖所示：四、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善管理機(jī)制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施具有重要影響，一個(gè)高效靈活的組織機(jī)構(gòu)有利于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的高效開展，從而有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。不同的組織結(jié)構(gòu)對(duì)同一戰(zhàn)略有不同的反應(yīng)，戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)效果也會(huì)不一樣。因此，企業(yè)要想高效地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，就需要一個(gè)靈活多變、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、適應(yīng)能力強(qiáng)的組織結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，要通過對(duì)公司內(nèi)人力資源的整合、產(chǎn)業(yè)技術(shù)、資金整合、組織機(jī)構(gòu)整合及其他資源的調(diào)整后，形成一體化與多元化的組合型戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展理念。。（二）增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)出口貿(mào)易企業(yè)來說，企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分為一般性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和應(yīng)對(duì)非常規(guī)重大事件風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。一般性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率小，若發(fā)生引起的公司成本?。环浅Ｒ?guī)重大事件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有一定概率，若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生則會(huì)給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，如開發(fā)企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)收帳款收不回來、建設(shè)公司賴賬等風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)立足自身的資源與能力、環(huán)境狀況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)提供不同的應(yīng)急策略。企業(yè)可以利用價(jià)值鏈閉環(huán)模型，從一定程度上規(guī)避戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。其工作內(nèi)容包括企業(yè)要行業(yè)升級(jí)、調(diào)整業(yè)務(wù)、整合組織結(jié)構(gòu)，在組合型戰(zhàn)略中，一體化管理策略能夠從在一定范圍內(nèi)降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。（三）定期更新和評(píng)估風(fēng)控體系適用性面對(duì)日益變化的復(fù)雜環(huán)境，愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司對(duì)風(fēng)控體系也應(yīng)當(dāng)隨著復(fù)雜的環(huán)境變化而變化，內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對(duì)一定時(shí)間內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行評(píng)估，定期在工作會(huì)議上作出相關(guān)報(bào)告。并向管理層申請(qǐng)變更風(fēng)控體系以適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，使愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系隨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的變化而發(fā)展。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理人員要持續(xù)跟進(jìn)對(duì)優(yōu)化后的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系作出評(píng)估后，將改變中遇到的新風(fēng)險(xiǎn)定期加入風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，保證風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的適用性，這樣的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系在控制風(fēng)險(xiǎn)措施上將處于不斷的優(yōu)化過程，促使愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司防范風(fēng)險(xiǎn)能力不斷加強(qiáng)，在市場(chǎng)中具有更強(qiáng)的競爭力。（四）完善內(nèi)部監(jiān)督制度內(nèi)部監(jiān)督是確保內(nèi)部控制制度可以有效實(shí)施的保障，它能夠發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存內(nèi)控缺陷，監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行情況，進(jìn)而改善內(nèi)控體系，保證內(nèi)部控制的合理性。缺乏內(nèi)部監(jiān)督的企業(yè)無法第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部缺陷，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。當(dāng)前愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司存在部門之間內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行不到位，各部門之間各自為政，并不關(guān)心其他部門的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況且缺乏專業(yè)而獨(dú)立的審計(jì)部門，沒有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人去執(zhí)行內(nèi)部控制監(jiān)督工作，使得愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的內(nèi)部控制監(jiān)督徒有虛名而沒有實(shí)際執(zhí)行效果。因此愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司需要從確立內(nèi)部控制監(jiān)督責(zé)任人，提升內(nèi)部員工監(jiān)督意識(shí)來加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)工作的管理。五、取得的成效（一）經(jīng)濟(jì)效益2018年在市場(chǎng)行情持續(xù)下滑的情況下，愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司實(shí)現(xiàn)利潤1500萬元，同比扭虧增盈500萬元。成本費(fèi)用下降。營業(yè)收入成本費(fèi)用率同比5.25%下降。出口價(jià)格比市場(chǎng)平均價(jià)高，采購價(jià)格大幅下降。主要產(chǎn)品銷售價(jià)格比市場(chǎng)高2.86%，創(chuàng)效近2300萬元；采購成本同比下降8.22%。經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)上升。列表說明各年應(yīng)收賬款縮減情況：項(xiàng)目\年度2015年末2016年末2017年末2018年9月2019年12月自營收入1,000萬1050萬1100萬1500萬2300萬（二）社會(huì)效益職工的積極性大大加強(qiáng)。管理會(huì)計(jì)應(yīng)用于績效考核，把職工靜態(tài)的崗位職責(zé)與動(dòng)態(tài)的績效目標(biāo)結(jié)合起來，責(zé)任更明確，考核更科學(xué)。這樣，職工明確努力方向及公司目標(biāo)，充分發(fā)揮職工的主動(dòng)性與創(chuàng)造性，職工的積極性大大加強(qiáng)。對(duì)績效考核更加認(rèn)可。管理會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)高度融合，共同為績效考核服務(wù)，參與制定、考核的業(yè)務(wù)部門更廣泛，加強(qiáng)了職工對(duì)績效考核的參與程序，廣大職工及管理人員更加認(rèn)可績效考核措施。六、實(shí)施對(duì)策與建議（一）加強(qiáng)基層服務(wù)員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)員是企業(yè)的臉面，是代替企業(yè)向顧客提供產(chǎn)品和服務(wù)的責(zé)任人，業(yè)務(wù)員的一言一行代表著企業(yè)的形象，通過與業(yè)務(wù)員之間的交往顧客建立起了對(duì)于企業(yè)的認(rèn)識(shí)和看法。一個(gè)舉止得體、端莊大方、業(yè)務(wù)精煉、快速高效的服務(wù)員能迅速準(zhǔn)確的解答客戶的詢問和疑問，給顧客帶來直觀、舒適的體驗(yàn)，節(jié)省顧客的時(shí)間，滿足顧客的需求，在提升自我業(yè)績的基礎(chǔ)上給顧客留下了企業(yè)工作人員素質(zhì)優(yōu)良的好印象。（二）資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化款項(xiàng)收付是計(jì)劃財(cái)務(wù)部一項(xiàng)重要的日常工作，合理科學(xué)的款項(xiàng)支付流程對(duì)于企業(yè)資金安全完整性有著重要的意義。目前愛麗絲服裝貿(mào)易有限公司的款項(xiàng)收付流程是由計(jì)劃財(cái)務(wù)部單獨(dú)操作的，遵照總公司的統(tǒng)一安排采用全部信息化處理手段而不設(shè)立手工帳，但是其相關(guān)操作缺少其他部門對(duì)其經(jīng)辦業(yè)務(wù)完整性、合規(guī)性的監(jiān)督，因此為了對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效而專業(yè)的監(jiān)督，應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立于計(jì)劃財(cái)務(wù)部的內(nèi)部審計(jì)部門由專業(yè)人員對(duì)這項(xiàng)工作負(fù)責(zé)，第一時(shí)間降低經(jīng)辦人員不合規(guī)辦理業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立采購驗(yàn)收責(zé)任制度建立采購驗(yàn)收責(zé)任制度，將采購物資的驗(yàn)收工作質(zhì)量和倉庫管理員、采購員和物資使用部門質(zhì)檢員的績效考核相結(jié)合起來，當(dāng)驗(yàn)收合格的物資出現(xiàn)了質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、數(shù)量有差錯(cuò)時(shí)，由行政人事部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同調(diào)查事情真相，查明如果是在保管過程中出現(xiàn)的物資損壞由倉庫管理員承擔(dān)相應(yīng)的損失并扣除相應(yīng)的績效工資，如果是驗(yàn)收把關(guān)不合格造成的問題，那么這部分損失將驗(yàn)收時(shí)簽字的三人平均分擔(dān)并扣除相應(yīng)的績效工資，這樣在驗(yàn)收的過程中參