財務(wù)管理培訓(xùn)課程《企業(yè)效能化成本管控》精美課件

效能化成本管控傳統(tǒng)的成本控制：

削減人工成本—裁員？降薪？削減采購成本----降價競爭？賣什么什么貴削減庫存成本-----庫存=利潤？削減八大浪費-----費用下降了嗎？老板認(rèn)為成本不斷升高，產(chǎn)品競爭激烈；員工感覺企業(yè)制度嚴(yán)苛、工資不高案例：某順義地板企業(yè)成本管理現(xiàn)狀是真的嗎?企業(yè)存在成本問題的原因1.經(jīng)營層的認(rèn)識2.管理層的能力不夠3.員工的認(rèn)識不足和積極性不夠目錄什么是效能化成本管控投資中的成本效能化管控基本方式及成本案例：互聯(lián)網(wǎng)平臺投資的效能分析人員薪酬的效能案例基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制跨組織成本管控

問題思考講座脈絡(luò)效能化成本管控概念投資中成本效能化管控基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化管控跨組織成本控制一、什么是效能化成本控制（一）成本管理環(huán)境競爭環(huán)境？技術(shù)發(fā)展？客戶需要？宗旨宗旨：增加企業(yè)價值目標(biāo)觀：為客戶創(chuàng)造價值導(dǎo)向：客戶價值增值二、投資中的成本效能化管控（一）常見的投資方式及其成本分析縱向價值鏈橫向價值鏈風(fēng)險組合投資方向按未來價值增值的可能方向展開擴張重新構(gòu)造核心競爭力轉(zhuǎn)軌變型

縱向價值鏈分析旨在確定企業(yè)在哪一個或哪幾個價值鏈節(jié)中參與競爭，具體包括：（1）產(chǎn)業(yè)進(jìn)入和產(chǎn)業(yè)退出的決策。（2）縱向整合的決策。投資方向按價值鏈展開同心圓擴張構(gòu)造核心競爭力分析顧客需求分析競爭對手的產(chǎn)品確定產(chǎn)品性能和目標(biāo)價格

確定競爭對手的優(yōu)勢

輔助活動供應(yīng)、生產(chǎn)、儲運、營銷、服務(wù)

細(xì)化為各種作業(yè)

確定相關(guān)的成本動因在生產(chǎn)出使顧客滿意的產(chǎn)品同時達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)利潤降低成本或提高性能（消除浪費、全面質(zhì)量管理等）重新設(shè)計價值鏈

放棄

投資市場競爭分析價值鏈分析成本動因分析能否核心內(nèi)容：競爭對手分析核心競爭力分析投資方向按對利潤的現(xiàn)實要求展開證券組合投資研究利潤增長（二）投資引發(fā)的效能成本管理深度思考進(jìn)入壁壘：指產(chǎn)業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有競爭者擁有的而擬進(jìn)入者缺乏的某些競爭上的優(yōu)勢，這種競爭優(yōu)勢可以起到阻擋市場入侵者進(jìn)入的壁壘作用規(guī)模經(jīng)濟產(chǎn)品差別化資本需求分銷渠道政府政策人力需求（二）投資引發(fā)的效能成本管理深度思考退出壁壘：指由于經(jīng)濟上、戰(zhàn)略上以及感情上等各種因素的存在，使得一個企業(yè)在某產(chǎn)品收益為負(fù)的情況下仍然維持該產(chǎn)品的生產(chǎn)專用性資產(chǎn)退出的固定成本：如人工補償內(nèi)部戰(zhàn)略聯(lián)系感情障礙政府和社會約束案例分析：互聯(lián)網(wǎng)平臺轉(zhuǎn)型成本效能分析一家連鎖超市的選擇2023年8月頂新集團發(fā)現(xiàn)截止二季度凈利潤下降78%2015年大型零售業(yè)銷售下滑F(xiàn)amilyMart：店鋪數(shù)量（1500家，年增長率20%）銷售量穩(wěn)定，可否增加線上？優(yōu)勢：時間、空間、服務(wù)產(chǎn)品：50類，3000多種競爭對手：7-11；華聯(lián)超市目標(biāo)客戶：白領(lǐng)及中小學(xué)生（30歲以下），女性60%地理：社區(qū)+辦公樓行為：補充消費管理方式：會員管理為主，900萬會員,18元/單，4.5次/月社交：微博粉絲126萬，100多萬微信粉絲供應(yīng)鏈：三家食品廠+一家物流不做

做完全復(fù)制？部分核心業(yè)務(wù)核心會員？新增客戶？你的方案是什么？三、基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（1）設(shè)計1.產(chǎn)品設(shè)計：精益成本管理的重點應(yīng)放在產(chǎn)品開發(fā)階段，并將其看成是企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵。國外資料表明，在成本起因上，80%的產(chǎn)品是在產(chǎn)品設(shè)計階段形成的:確定新產(chǎn)品開發(fā)任務(wù)的同時規(guī)定新產(chǎn)品開發(fā)成本。目標(biāo)成本是按照市場預(yù)測的銷售價格、企業(yè)中長期計劃目標(biāo)利潤應(yīng)用售價減法公式來確定的;目標(biāo)成本按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解落實到產(chǎn)品的各個總成本和零件上;產(chǎn)品開發(fā)的每個階段對目標(biāo)成本實際達(dá)到的水平進(jìn)行預(yù)測和對比分析;根據(jù)分析對比中發(fā)現(xiàn)的問題，通過價值工程和價值分析方法，研究和采用降低成本措施，保證不突破目標(biāo)成本。2.工藝、設(shè)備設(shè)計不同的作業(yè)方式產(chǎn)生不同成本效率（商業(yè)模式、盈利水平）設(shè)備管理--合理匹配最關(guān)鍵成本維持歸宿是資本周轉(zhuǎn)率識別客戶增值與非增值的作業(yè)增值作業(yè)？非增值作業(yè)？選擇要改進(jìn)的關(guān)鍵流程畫出價值流程圖開展持續(xù)改進(jìn)研討會營造企業(yè)文化推廣到整個企業(yè)3.協(xié)同設(shè)計（關(guān)系管理）組織：專職？柔性？成本、收益、質(zhì)量協(xié)同三、基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（2）

采購采購成本占收入的百分比？規(guī)范企業(yè)的采購行動，實施科學(xué)決策和有效控制，以質(zhì)量、價格、技術(shù)和服務(wù)為依據(jù)案例1：sscn分類管理案例2：科學(xué)支撐，合同、技術(shù)、內(nèi)控基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（3）

生產(chǎn)改善制造技術(shù)降低成本開展價值工程和價值分析，把技術(shù)和經(jīng)濟結(jié)合起來考慮，在確保必要功能的前提下，求得最低成本依賴精益生產(chǎn)，消除一切浪費采用新的成本管理方法：作業(yè)成本管理關(guān)鍵是班組：國外的作業(yè)成本管理，中國的班組成本控制海爾的自主經(jīng)營體；日本的阿米巴案例：豐田班組長成本管理思考：成本的降低與以人為本？正向激勵與負(fù)向激勵？基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（4）

物流物流成本在企業(yè)供應(yīng)鏈成本中占有較高的比重，在制造業(yè)或零售業(yè)中更為突出。物流成本主要包括運輸成本、存貨成本、倉儲成本和管理費用等。準(zhǔn)時、準(zhǔn)確、快速、高效、低耗

最優(yōu)模型？自主還是外包？

基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（5）

服務(wù)1.外部服務(wù)：精益服務(wù)成本是指在滿足客戶一定價值需求情況下的最小服務(wù)成本。成本收益原則客戶獲利能力分析案例：客戶的分類管理低成本戰(zhàn)略？差異化戰(zhàn)略？2.內(nèi)部服務(wù)：最小的成本最大的收益基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈成本效能化控制（6）

費用支撐企業(yè)的運行管理費用銷售費用財務(wù)費用薪酬工資的效能化布朗德薪酬設(shè)計—價值因素分析四葉模型

市場因素：市場人才需求大于市場供給時企業(yè)所需的人才在設(shè)計薪酬時必須給付較高的薪酬水平，市場人才供給小于市場需求時企業(yè)所需的人才在設(shè)計薪酬時可以給付較低的薪酬水平。崗位因素，即薪酬支付對象所在崗位責(zé)任的相對重要性。能力因素，即薪酬支付對象身上所承載的企業(yè)發(fā)展所需的知識、能力和經(jīng)驗的多少和相對重要性?？冃б蛩?，即薪酬支付對象為企業(yè)創(chuàng)造業(yè)績的多少和相對重要性，主要通過獎金來實現(xiàn)。案例一個請假條引發(fā)的薪酬效能分析資料A李總：我舊疾復(fù)發(fā)，無法工作請假三個月背景：公司收回子公司的人事權(quán)和采購權(quán)業(yè)務(wù)：旅游和地產(chǎn)早期三無：資金、技術(shù)、政府關(guān)系陳總：元老、負(fù)責(zé)地產(chǎn)，目前遇到管理瓶頸豪爽，人緣好能力強劉總：旅游政府機構(gòu)下海果斷將相之才看重權(quán)利、地位公司員工評價好壞參半問題小團體、山頭文化業(yè)務(wù)交叉：各個部門的抱怨員工心目中的董事長問題一：是不是改革？多年的患難之交、能力非常的強改革

李董事長：CEO、集團運營；劉總：退出旅游，副董事長，分管投資戰(zhàn)略部、投資與融資、銀企關(guān)系陳總：退出地產(chǎn)，項目拓展，土地獲取與政府關(guān)系資料B————同意請假之后劉總：飛揚跋扈，業(yè)績突出，有恃無恐企業(yè)業(yè)績：銷售非常火爆劉總始料不及同意休息薪水很高3%股權(quán)（1.2億）擔(dān)心解雇十年三個月后陳總：黯然，無條件服從，不配合謝東（之前手下，書生氣十足，不給面子）李總：抵抗公開，工作中的各種刁難中層不滿，職位減少李董事長：開心，順手，業(yè)績好資料C—董事長焦頭爛額房地產(chǎn)的冬天來了產(chǎn)品滯銷旅游項目的挫敗，4億資金沒有回籠收入下降51%企業(yè)管理問題新人力不從心：謝東（性格）、楊（水土不服）、鄭（好的執(zhí)行力，但視野不寬、決策能力低）資料C劉總難得人才怎么辦？高薪留人新招聘人？老板要什么？業(yè)績：是什么？第一步：工作分析

第二步：崗位價值評估

第三步：崗位分層級

第四步：崗位標(biāo)桿設(shè)置

第五步：計算層級薪酬總和

第六步：計算年薪和月薪

第七步：月薪？級工資制

第八步：固定工資、績效工資設(shè)定

第九步：營銷組織薪酬設(shè)計

第十步：財務(wù)人員薪酬