2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)考試稅法高頻錯(cuò)題1

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單選題（共78題，共78分）

1.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。另外支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元、買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬(wàn)元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.40.40

B.40.60

C.44

D.46

2.以下關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定的處罰，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)2000元

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)30000元

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

3.某企業(yè)2022年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，其中委托境外的費(fèi)用支出為350萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出為（）萬(wàn)元。

A.322.5

B.187.5

C.375

D.225

4.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造后待售的商品房

C.露天游泳池

D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)用的房屋

5.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月銷(xiāo)售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.31200

B.24960

C.30720

D.31640

6.稅法規(guī)定在2022年10月1日以后在計(jì)算個(gè)稅時(shí)每月扣除費(fèi)提高為5000元，不再是3500元，張某在2022年11月15日取得上月工資，在計(jì)算10月份的個(gè)稅時(shí)扣除5000元，那么這體現(xiàn)了稅法的（）原則。

A.實(shí)體從舊，程序從新

B.新法優(yōu)于舊法

C.法律不溯及既往

D.程序優(yōu)于實(shí)體

7.下列關(guān)于煙葉稅的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％

C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

8.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月銷(xiāo)售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.31200

B.24960

C.30720

D.31640

9.市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金（滯納5天），下列對(duì)該企業(yè)處理正確的是（）。

A.只補(bǔ)繳城建稅14000元

B.只補(bǔ)繳城建稅的滯納金35元

C.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

D.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元

10.2022年12月，某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格折合人民幣為1000萬(wàn)元，繳納進(jìn)口關(guān)稅稅額900萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率9％）

A.304

B.160

C.354.95

D.271.43

11.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。

A.買(mǎi)房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅

B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)繳納契稅

C.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

D.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家免征土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅

12.下列對(duì)資產(chǎn)的稅務(wù)處理說(shuō)法正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

B.經(jīng)濟(jì)林、役畜的最低折舊年限為10年

C.租入固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出計(jì)入管理費(fèi)用

D.固定資產(chǎn)的大修理支出計(jì)入制造費(fèi)用

13.下列關(guān)于2022年1月1日至2022年12月31日期間，符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠的表述中不正確的是（）。

A.核定征收方式下不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

B.統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷

D.從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)

14.下列各項(xiàng)中，根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是指書(shū)立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)300元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)

15.某企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。

A.32

B.29

C.30

D.27.5

16.某貿(mào)易公司進(jìn)口18輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售11輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入385萬(wàn)元；3輛公司自用，3輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率30％，消費(fèi)稅稅率為9％）

A.17.43

B.17.86

C.10.50

D.10.71

17.某企業(yè)2022年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，其中委托境外的費(fèi)用支出為350萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出為（）萬(wàn)元。

A.322.5

B.187.5

C.375

D.225

18.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的是（）。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷(xiāo)費(fèi)用

C.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

D.我國(guó)區(qū)縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金

19.某公司2022年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2022年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.7.7

B.11.8

C.8.05

D.7

20.下列關(guān)于煙葉稅的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

21.關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅及教育費(fèi)附加

B.對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

22.市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金（滯納5天），下列對(duì)該企業(yè)處理正確的是（）。

A.只補(bǔ)繳城建稅14000元

B.只補(bǔ)繳城建稅的滯納金35元

C.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

D.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元

23.某企業(yè)2022年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.40

B.200

C.400

D.800

24.2022年9月某公司在市郊新建一家分公司，共計(jì)占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼兒園、2500平方米修建醫(yī)院，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為30元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.435000

B.465000

C.510000

D.540000

25.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.公園內(nèi)專(zhuān)設(shè)游客餐廳用地

B.用于漁場(chǎng)的辦公樓及職工宿舍用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

26.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。

A.買(mǎi)房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅

B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)繳納契稅

C.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

D.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家免征土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅

27.某貿(mào)易公司進(jìn)口18輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售11輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入385萬(wàn)元；3輛公司自用，3輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）

A.17.43

B.17.86

C.10.50

D.10.71

28.下列車(chē)輛中，可以免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用的進(jìn)口小汽車(chē)

B.排氣量為160毫升的摩托車(chē)

C.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口2輛自用小汽車(chē)

D.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車(chē)輛

29.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的是（）。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷(xiāo)費(fèi)用

C.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

D.我國(guó)區(qū)縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金

30.某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2022年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25％。該代表機(jī)構(gòu)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.16.19

B.40.18

C.16.07

D.37.5

31.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過(guò)高，在雙方協(xié)商無(wú)果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請(qǐng)求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是（）。

A.加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟

B.加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議

C.加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定做出后及時(shí)繳納稅款

D.加工企業(yè)和縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定做出前達(dá)成和解

32.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.稅收保全措施

B.強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.沒(méi)收違法所得

D.計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)

33.2022年2月，某國(guó)內(nèi)大型制造企業(yè)員工小張，乘坐飛機(jī)前往哈爾濱洽談公司原料采購(gòu)事項(xiàng)，取得航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)4200元，燃油附加費(fèi)100元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元。這張行程單可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.355.05

B.359.17

C.387

D.391.5

34.劉某2022年度綜合所得收入為130000元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為8800元，子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為24000元，無(wú)依法確定的其他扣除，假設(shè)2022年已預(yù)繳稅額為126元。則2022年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為（）元。

A.990

B.1074

C.2080

D.7200

35.甲公司為非先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，符合條件的增量留抵稅額為100萬(wàn)元，且2022年4月～9月共計(jì)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額270萬(wàn)元；農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。計(jì)算10月可以退回的增量留抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.54

B.100

C.90

D.60

36.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除表述不正確的是（）。

A.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月

C.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元

D.贍養(yǎng)老人支出可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

37.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.單用途卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，要征收增值稅

B.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

C.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅

38.2022年9月某公司在市郊新建一家分公司，共計(jì)占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼兒園、2500平方米修建醫(yī)院，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為30元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.435000

B.465000

C.510000

D.540000

39.某卷煙批發(fā)企業(yè)2022年8月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙5箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得含稅收入110萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.4.79

B.10.47

C.11.03

D.12.45

40.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.公園內(nèi)專(zhuān)設(shè)游客餐廳用地

B.用于漁場(chǎng)的辦公樓及職工宿舍用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

41.下列關(guān)于包裝物押金的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅

D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品（非酒類(lèi)）的包裝物押金，沒(méi)有逾期，不征收增值稅和消費(fèi)稅

42.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息（開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行）。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

43.下列表述中符合處置資產(chǎn)視同銷(xiāo)售規(guī)定的是（）。

A.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行移送的

B.將資產(chǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用的

D.將資產(chǎn)用于連續(xù)加工另一產(chǎn)品的

44.下列各項(xiàng)中，關(guān)于非正常戶(hù)的說(shuō)法正確的是（）。

A.已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人,就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)后可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除

B.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)六個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)

C.已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)使用發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票

D.對(duì)欠稅的非正常戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金

45.2022年1月1日至2022年12月31日期間，下列各項(xiàng)中，居民個(gè)人需要辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的是（）。

A.扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的

B.扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，年度匯算清繳需要補(bǔ)稅，但補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的

C.居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人，但未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的

D.居民個(gè)人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的

46.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過(guò)高，在雙方協(xié)商無(wú)果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請(qǐng)求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是（）。

A.加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟

B.加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議

C.加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定做出后及時(shí)繳納稅款

D.加工企業(yè)和縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定做出前達(dá)成和解

47.劉某2022年度綜合所得收入為130000元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為8800元，子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為24000元，無(wú)依法確定的其他扣除，假設(shè)2022年已預(yù)繳稅額為126元。則2022年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額為（）元。

A.990

B.1074

C.2080

D.7200

48.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除表述不正確的是（）。

A.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月

C.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元

D.贍養(yǎng)老人支出可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

49.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰

B.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入職工賬戶(hù)時(shí)，當(dāng)月工資、薪金所得與計(jì)入年金賬戶(hù)的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅

C.領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款

D.企業(yè)年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅

50.個(gè)人下列所得，不屬于應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.取得年終加薪

B.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

C.出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的

D.個(gè)人轉(zhuǎn)包建筑安裝工程取得的所得

51.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述，正確的是（）。

A.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

C.計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日可以扣除

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以?xún)?nèi)可以追征

52.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

53.某天然氣公司生產(chǎn)天然氣12000萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售其中的10000萬(wàn)立方米，收到不含增值稅價(jià)款是5300萬(wàn)元，另外2000萬(wàn)立方米為企業(yè)生產(chǎn)提供熱力。資源稅稅率為6%。該公司共應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.265

B.318

C.381.6

D.515

54.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造后待售的商品房

C.露天游泳池

D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)用的房屋

55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

C.由于在房屋的出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無(wú)權(quán)支配房屋，因此稅法規(guī)定由對(duì)房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人

D.自2022年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人繳納房產(chǎn)稅

56.下列各種情形，征收土地增值稅的是（）。

A.繼承房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

57.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息（開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行）。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

58.下列各項(xiàng)中，根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是指書(shū)立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)300元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5％的手續(xù)費(fèi)

59.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)差額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.股息所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.租金所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

60.下列關(guān)于稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定的說(shuō)法，正確的是（）。

A.無(wú)需受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)

B.電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力

C.受送達(dá)人只能登錄特定系統(tǒng)簽訂電子版《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》，不可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳簽訂紙質(zhì)版《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》

D.稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中使用的稅務(wù)文書(shū)等適用該規(guī)定

61.下列各項(xiàng)中，關(guān)于非正常戶(hù)的說(shuō)法正確的是（）。

A.已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人,就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)后可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除

B.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)六個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)

C.已認(rèn)定為非正常戶(hù)的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)使用發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票

D.對(duì)欠稅的非正常戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定追征稅款及滯納金

62.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記說(shuō)法正確的是（）。

A.市以上（含本級(jí)）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人識(shí)別號(hào)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局按照納稅人識(shí)別號(hào)代碼行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合編制，統(tǒng)一下發(fā)各地執(zhí)行

C.納稅人識(shí)別號(hào)不具有唯一性

D.市以上稅務(wù)局（分局）按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理

63.根據(jù)規(guī)定，連續(xù)（）被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

64.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是（）。

A.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

B.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

65.根據(jù)規(guī)定，綜合保稅區(qū)試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售下列貨物實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策的是（）。

A.未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口

B.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷(xiāo)售的自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

C.向海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的物資

D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的辦公用品

66.下列文件中，屬于稅收規(guī)章的是（）。

A.《增值稅暫行條例》

B.《稅收征收管理法》

C.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

67.甲公司為非先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，符合條件的增量留抵稅額為100萬(wàn)元，且2022年4月～9月共計(jì)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額270萬(wàn)元；農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。計(jì)算10月可以退回的增量留抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.54

B.100

C.90

D.60

68.下列說(shuō)法中符合稅收立法程序規(guī)定的是（）。

A.稅收法律以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

B.稅收行政法規(guī)應(yīng)由全國(guó)人大或其常委會(huì)審議

C.稅收行政法規(guī)以國(guó)家主席名義發(fā)布實(shí)施

D.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院審議

69.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.小汽車(chē)的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

70.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅

B.耕地占用稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

71.根據(jù)規(guī)定，綜合保稅區(qū)試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售下列貨物實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策的是（）。

A.未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口

B.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷(xiāo)售的自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

C.向海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的物資

D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的辦公用品

72.某公司2022年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2022年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.7.7

B.11.8

C.8.05

D.7

73.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述，正確的是（）。

A.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

C.計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日可以扣除

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以?xún)?nèi)可以追征

74.某金店為增值稅一般納稅人，2022年1月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是（）。

A.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為632.74元

B.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1092.92元

C.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

75.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0％

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50％征收

76.下列關(guān)于超豪華小汽車(chē)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)屬于超豪華小汽車(chē)

B.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)的納稅人

C.國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的超豪華小汽車(chē)，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

D.超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為15%

77.某天然氣公司生產(chǎn)天然氣12000萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售其中的10000萬(wàn)立方米，收到不含增值稅價(jià)款是5300萬(wàn)元，另外2000萬(wàn)立方米為企業(yè)生產(chǎn)提供熱力。資源稅稅率為6％。該公司共應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.265

B.318

C.381.6

D.515

78.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.小汽車(chē)的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

多選題（共44題，共44分）

79.在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)，無(wú)欠款罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可采用“承諾制”容缺辦理的有（）。

A.納稅信用等級(jí)為B級(jí)的納稅人

B.省人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

C.控股母公司的納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

D.未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的納稅人

80.以下對(duì)于股權(quán)投資的所得稅處理，正確的有（）。

A.非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓所得5年內(nèi)均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，為免稅收入

D.向投資者支付的股息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

81.關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的有（）。

A.除另有規(guī)定外，員工接受企業(yè)授予不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，不征收個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

82.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。

A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％

B.由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3％

83.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.抵債方式取得并使用應(yīng)稅車(chē)輛

B.獲獎(jiǎng)使用行為

C.購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口車(chē)輛自用的行為

D.饋贈(zèng)車(chē)輛的行為

84.舉報(bào)中心對(duì)接收的檢舉事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，有下列（）情形的，不予受理。

A.無(wú)法確定被檢舉對(duì)象

B.檢舉事項(xiàng)依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的

C.不能提供稅收違法行為線索的

D.對(duì)已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項(xiàng)再次檢舉，提供新的有效線索的

85.在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)，無(wú)欠款罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可采用“承諾制”容缺辦理的有（）。

A.納稅信用等級(jí)為B級(jí)的納稅人

B.省人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

C.控股母公司的納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

D.未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的納稅人

86.下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是征稅的標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定

87.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得合法稅收憑證），不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工出差的住宿費(fèi)

B.文傳公司招待客戶(hù)的就餐費(fèi)

C.電信企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.商業(yè)企業(yè)貸款用于進(jìn)貨而支付的利息

88.以下對(duì)于股權(quán)投資的所得稅處理，正確的有（）。

A.非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓所得5年內(nèi)均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，為免稅收入

D.向投資者支付的股息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

89.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍的納稅申報(bào)表述正確的有（）。

A.尚未辦理上一年度綜合所得匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)戶(hù)籍納稅申報(bào)時(shí)一并辦理

B.尚未辦理上一年度經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)戶(hù)籍納稅申報(bào)時(shí)一并辦理

C.納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款

D.納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款

90.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，不正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的支付地作為所得來(lái)源地

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地

C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地

91.關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的有（）。

A.除另有規(guī)定外，員工接受企業(yè)授予不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，不征收個(gè)人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

92.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。

A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

B.由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%

93.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（）。

A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B.進(jìn)口人支付的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的收益分配提成

C.進(jìn)口設(shè)施進(jìn)入工廠后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之前的運(yùn)輸費(fèi)用

94.下列各項(xiàng)中，印花稅計(jì)稅依據(jù)的陳述不正確的有（）。

A.對(duì)于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載，分別按加工承攬合同和銷(xiāo)售合同計(jì)稅貼花

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付或收取的保險(xiǎn)費(fèi)，包括財(cái)產(chǎn)的價(jià)值

C.營(yíng)業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額

D.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)

95.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.抵債方式取得并使用應(yīng)稅車(chē)輛

B.獲獎(jiǎng)使用行為

C.購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口車(chē)輛自用的行為

D.饋贈(zèng)車(chē)輛的行為

96.舉報(bào)中心對(duì)接收的檢舉事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，有下列（）情形的，不予受理。

A.無(wú)法確定被檢舉對(duì)象

B.檢舉事項(xiàng)依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的

C.不能提供稅收違法行為線索的

D.對(duì)已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項(xiàng)再次檢舉，提供新的有效線索的

97.下列行為申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有（）。

A.行政訴訟

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.行政處罰

98.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有（）。

A.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書(shū)面和解協(xié)議

B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議

C.行政復(fù)議調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字，即具有法律效力

D.調(diào)解未達(dá)成協(xié)議，或者行政復(fù)議調(diào)解書(shū)不生效的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定

99.下列各項(xiàng)中實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

100.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

101.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

102.下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是征稅的標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定

103.關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)可做代收代繳義務(wù)人

B.按照物品征收進(jìn)口稅

C.納稅人為購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

D.個(gè)人單次交易2000元以下，免征進(jìn)口消費(fèi)稅、增值稅

104.下列各項(xiàng)中實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

105.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（）。

A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B.進(jìn)口人支付的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的收益分配提成

C.進(jìn)口設(shè)施進(jìn)入工廠后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之前的運(yùn)輸費(fèi)用

106.資源稅納稅人有視同銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格方法的是（）。

A.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

B.按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定

C.按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定

D.按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定

107.某企業(yè)2022年年初實(shí)際占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，7月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地15000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅分別為（）元。

A.48000

B.51000

C.375000

D.448500

108.下列各項(xiàng)中，印花稅計(jì)稅依據(jù)的陳述不正確的有（）。

A.對(duì)于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載，分別按加工承攬合同和銷(xiāo)售合同計(jì)稅貼花

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付或收取的保險(xiǎn)費(fèi)，包括財(cái)產(chǎn)的價(jià)值

C.營(yíng)業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額

D.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)

109.下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。

A.2022年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額

B.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)30%的納稅人

C.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提

D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定

110.下列行為免征增值稅的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.贊助企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的，與北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽有關(guān)的服務(wù)

C.2022年2月1日至2022年12月31日，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù)

111.甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起1