鄭州市國(guó)家稅務(wù)局2022年稽查能手選拔考試

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一、單選題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。[1分]

A機(jī)動(dòng)車(chē)輛

B單價(jià)5000元以上的生活用品

C被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品

D被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

2.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。[1分]

A處理權(quán)

B留置權(quán)

C處分權(quán)

D代位權(quán)

3.以下有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利中，正確的有（）[1分]

A經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施

B因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款；但不得加收滯納金

C因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳的，可以免征滯納金

D稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有行政處罰權(quán)，例如罰金

4.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。[1分]

A納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

B征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

C引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[1分]

A納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門(mén)

6.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。[1分]

A增值稅145.30

B增值稅170.00

C營(yíng)業(yè)稅50.00

D營(yíng)業(yè)稅2975.00

7.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2022年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)退稅額、免抵稅額為（）。[1分]

A12、26

B12、14

C14、26

D26、14

8.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額60萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為40萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2022年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A0

B3.40

C10.2

D13.6

9.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2022年3月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。[1分]

A10200

B2040

C10193

D2010

10.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。[1分]

A納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

B納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明

C納稅人可根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

11.某企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元（包括運(yùn)費(fèi)成本520元），應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。[1分]

A6483.8

B4958.2

C5660.52

D4387.8

12.某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2022年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A商場(chǎng)應(yīng)按4.8萬(wàn)元計(jì)算營(yíng)業(yè)稅額

B商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

13.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年11月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額100000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納增值稅（）元。[1分]

A3754.3

B4604.2

C4742.4

D4433.9

14.某外貿(mào)企業(yè)2022年8月，外購(gòu)商品一批，支付價(jià)款（價(jià)稅合計(jì)）7000萬(wàn)元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬(wàn)元，外銷30%，取得收入300萬(wàn)美元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退增值稅稅款為（）萬(wàn)元。（增值稅稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價(jià)1:7）[1分]

A777.78

B433.09

C312

D233.3

15.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（）[1分]

A購(gòu)進(jìn)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)

B購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

16.某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)小汽車(chē)（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車(chē)售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）[1分]

A30

B35

C40

D0

17.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1塊，下列說(shuō)法正確的有（）。[1分]

A純金項(xiàng)鏈只繳納增值稅

B純金項(xiàng)鏈只繳納消費(fèi)稅

C純金項(xiàng)鏈繳納消費(fèi)稅和增值稅

D金表繳納消費(fèi)稅和增值稅

18.單位或個(gè)人購(gòu)置下列車(chē)輛按規(guī)定不需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。[1分]

A大客車(chē)

B有軌電車(chē)

C機(jī)場(chǎng)客用車(chē)

D三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

19.某醫(yī)院于2022年6月購(gòu)置一輛救護(hù)車(chē)，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車(chē)使用年限為10年。2022年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)，同類型小客車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。[1分]

A10256.41

B11200

C14000

D9572.65

20.如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。[1分]

A稅收法律主義原則

B稅收公平主義原則

C稅收合作信賴主義原則

D實(shí)質(zhì)課稅原則

21.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述不正確的有（）。[1分]

A定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比

B在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

C相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

D超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

22.下列“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬于增值稅的三級(jí)科目的有（）[1分]

A應(yīng)交增值稅

B未交增值稅

C增值稅檢查調(diào)整

D出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

23.下列稅金在管理費(fèi)用中列支的有（）[1分]

A城鎮(zhèn)土地使用稅

B車(chē)輛購(gòu)置稅

C耕地占用稅

D契稅

24.下列適用稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅的甲公司罰款5000元

B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民乙罰款1000元

C稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷丙公司稅務(wù)行政許可證件

D稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丁公司停止辦理出口退稅

25.經(jīng)國(guó)務(wù)院確認(rèn)，稅務(wù)行政許可包括（）。[1分]

A稅收代征企業(yè)資格的確定

B發(fā)票印制企業(yè)的指定

C延期申報(bào)、延期納稅的審批

D稅控裝置生產(chǎn)制造的審批

26.根據(jù)《行政復(fù)議法》和《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，復(fù)議終止適用于（）的情形。[1分]

A作為申請(qǐng)人的法人進(jìn)入破產(chǎn)程序

B作為申請(qǐng)人的自然人在行政復(fù)議期間死亡

C申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人共同要求調(diào)解

D申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回

27.對(duì)下列哪些情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不可以進(jìn)行調(diào)解？（）[1分]

A甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的核定稅額不服申請(qǐng)復(fù)議

B乙企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅率及稅額不服申請(qǐng)復(fù)議

C丙企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)1000元罰款不服申請(qǐng)復(fù)議

D丁企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的應(yīng)稅所得率不服申請(qǐng)復(fù)議

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，應(yīng)按（）追究刑事責(zé)任。[1分]

A徇私舞弊不征或少征稅款罪

B玩忽職守罪

C危害稅收征管罪

D濫用職權(quán)罪

29.某企業(yè)2022年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。[1分]

A3.32

B2.93

C4.03

D4.29

30.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。[1分]

A45

B50

C53.5

D58.5

31.某公司2022年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，由于享受了5%的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了15%的企業(yè)所得稅。該公司2022年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。[1分]

A33.718

B34.375

C33.5

D37

32.Ａ企業(yè)2022年2月1日購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)線，價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付。3月1日開(kāi)始安裝工程，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為240萬(wàn)元，產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17％；分配工程人員工資440萬(wàn)元。2022年9月20日安裝完成并交付使用。該設(shè)備估計(jì)可使用5年，估計(jì)凈殘值10萬(wàn)元，該企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)2022年度應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。[1分]

A222.5

B890

C845.5

D712

33.甲公司因購(gòu)貨原因于2022年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款100萬(wàn)元，貨款償還期限為3個(gè)月。2022年4月1日，甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車(chē)抵償債務(wù)。這兩輛小汽車(chē)原值為100萬(wàn)元，已提累計(jì)折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值為50萬(wàn)元。假定上述資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。則債務(wù)人甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入的金額分別為（）萬(wàn)元。[1分]

A50，30

B30，50

C30，20

D20，80

34.甲、乙公司均為一般納稅人，增值稅稅率17％。甲公司本期以自產(chǎn)A產(chǎn)品交換乙公司的B產(chǎn)品，甲公司的A產(chǎn)品成本300萬(wàn)元，公允價(jià)值（不含增值稅）和計(jì)稅價(jià)格均為270萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。乙公司的B產(chǎn)品成本230萬(wàn)元，公允價(jià)值（不含增值稅）和計(jì)稅價(jià)格均為280萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率5％，交換過(guò)程中甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)11.7萬(wàn)元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且假定不考慮其他稅費(fèi)。甲公司換入B產(chǎn)品的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。[1分]

A280

B271.70

C276.80

D249.81

35.2022年1月1日，甲公司支付買(mǎi)價(jià)840萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元，取得B公司40％的股權(quán)，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，對(duì)B公司有重大影響。B公司2022年1月1日的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。則甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。[1分]

A800

B834

C846

D880

36.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問(wèn)題的規(guī)定，正確的是（）[1分]

A房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時(shí)，如果采用按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定收入時(shí)，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率應(yīng)該是15%，

B屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的預(yù)計(jì)毛利率，不得低于5%

C企業(yè)只有在正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》時(shí)所取得的收入，才能確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

D采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

37.2022年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。己知該企業(yè)2022年虧損40萬(wàn)元，2022年盈利20萬(wàn)元。2022年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2022年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。[1分]

A6.83

B8.83

C9

D10

38.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車(chē)”稅目征收范圍的是（）。[1分]

A電動(dòng)汽車(chē)

B高爾夫車(chē)

C中輕型商務(wù)客車(chē)

D企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)

39.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。[1分]

A縫紉

B集郵公司銷售集郵商品

C轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

40.A市國(guó)稅稽查局在對(duì)某商場(chǎng)2022年納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的普通發(fā)票，金額500元。對(duì)其虛開(kāi)行為應(yīng)進(jìn)行如下處罰（）。[1分]

A由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款

B由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處2萬(wàn)元以下的罰款

C由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款

D由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處10萬(wàn)元以下的罰款

二、多選題

41.以下各方形成稅法意義上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。[2分]

AA公司擁有B公司25%的股權(quán)；B公司擁有C公司25%的股權(quán)，則A、B、C三方均形成關(guān)聯(lián)方

BA公司實(shí)收資本100萬(wàn)，向B公司借款49萬(wàn)，則A，B公司形成關(guān)聯(lián)關(guān)系

CA、B公司的董事會(huì)控制董事均由C先生擔(dān)任

DA公司是B公司的長(zhǎng)期、重要材料供應(yīng)商，假如向其他公司購(gòu)買(mǎi)相同的材料，每年可能需要多付一些采購(gòu)費(fèi)用，但質(zhì)量沒(méi)有什么影響

42.稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果，這種后果表現(xiàn)為以下（）主要形式。[2分]

A一般過(guò)錯(cuò)追究

B行政責(zé)任追究

C民事責(zé)任追究

D刑事法律責(zé)任追究

43.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。[2分]

A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

B卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙

D酒廠將委托加工收回的糧食白酒和自產(chǎn)紅酒組成套裝對(duì)外銷售

44.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有（）。[2分]

A生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

B生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

D外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)的貨物

45.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A汽車(chē)廠贊助比賽用雪地車(chē)

B酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C化妝品廠無(wú)償發(fā)放香水試用

D金銀飾品商店銷售白金飾品

46.下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A汽車(chē)制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車(chē)生產(chǎn)

B某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用

C某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

47.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，有以下（）情形之一的，審理部門(mén)可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：[2分]

A稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的

B《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤

C稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的

D不符合法定程序的

48.稅務(wù)稽查案卷保管期限正確的是（）：[2分]

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

B偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為30年；

C一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

D一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為15年；

49.按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說(shuō)法不正確的是（）。[2分]

A在一個(gè)納稅年度內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復(fù)檢查

B在一個(gè)納稅年度內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復(fù)檢查

C在一個(gè)納稅年度內(nèi)，日?；榈耐患{稅人不能重復(fù)檢查

D在一個(gè)納稅年度內(nèi)，部門(mén)轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復(fù)檢查

50.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有（）[2分]

A委托加工物資

B尚未批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧存貨

C外購(gòu)的專利權(quán)

D非貨幣性資產(chǎn)交換取得的股權(quán)（尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)）

51.納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。[2分]

A寄售商店代銷寄售物品

B典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C生產(chǎn)銷售商品混凝土

D銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

52.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。[2分]

A零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品

B銷售寵物飼料

C對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

D污水處理勞務(wù)

53.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。[2分]

A母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

B外商投資者在2022年取得投資于外商投資企業(yè)的2022年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅

C企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，三免三減半。

D民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

54.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。[2分]

A國(guó)債利息收入

B企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益

55.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。[2分]

A向投資者支付的股息

B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

C企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本

56.在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（）。[2分]

A職工福利費(fèi)

B職工教育經(jīng)費(fèi)

C職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D廣告費(fèi)

57.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有（）。[2分]

A年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以下

B企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

D關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

58.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有()。[2分]

A經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途

B發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上

C經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上

D經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到1年以上

59.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。[2分]

A股息收入

B特許權(quán)使用費(fèi)收入

C租金收入

D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

60.關(guān)于協(xié)查，下列說(shuō)法正確的有（）。[2分]

A協(xié)查為對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了案源信息，協(xié)查可采取委托協(xié)查和異地調(diào)查的方式進(jìn)行

B委托協(xié)查時(shí)，委托方應(yīng)該向受托方發(fā)出協(xié)查函，受托方應(yīng)按照協(xié)查要求進(jìn)行調(diào)查或檢查，并將結(jié)果及時(shí)以協(xié)查回復(fù)函的方式回復(fù)委托方

C通過(guò)《協(xié)查信息管理系統(tǒng)》傳遞增值稅抵扣憑證信息

D受托方經(jīng)調(diào)查或檢查，未發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象有違法行為的，可不必回復(fù)委托方

三、判斷題

61.對(duì)實(shí)名檢舉案件，舉報(bào)中心收到承辦部門(mén)回復(fù)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將案件全部查辦結(jié)果告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。[0.5分]

62.暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后，可以銷毀。[0.5分]

63.稅務(wù)檢查人員有權(quán)到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。[0.5分]

64.印刷企業(yè)（一般納稅人）接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，增值稅適用13%的稅率。[0.5分]

65.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。[0.5分]

66.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。[0.5分]

67.有逃避繳納稅款行為的納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。[0.5分]

68.某外貿(mào)企業(yè)假報(bào)出口，共騙取出口退稅款15萬(wàn)元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬(wàn)元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成騙取出口退稅罪和逃稅罪。[0.5分]

69.企業(yè)采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)，可減半征收企業(yè)所得稅。[0.5分]

70.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年。[0.5分]

71.稅務(wù)稽查的檢查環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。[0.5分]

72.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告，以發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。[0.5分]

73.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。[0.5分]

74.企業(yè)2022年實(shí)行減半征稅，還進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、購(gòu)買(mǎi)了享受節(jié)能節(jié)水稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個(gè)最優(yōu)的政策執(zhí)行。[0.5分]

75.自2022年2月1日起，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章。[0.5分]

76.企業(yè)資產(chǎn)增加時(shí)，企業(yè)所有者權(quán)益必定會(huì)等額增加。[0.5分]

77.協(xié)查信息管理系統(tǒng)是“金稅工程”四個(gè)子系統(tǒng)之一，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)行總局稽查局、省局稽查局、縣（區(qū)）局稽查局三級(jí)協(xié)查信息管理。[0.5分]

78.查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。[0.5分]

79.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。[0.5分]

80.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。[0.5分]

四、案例分析題2022年12月11日A市（地級(jí)市）B區(qū)國(guó)稅局對(duì)某手表廠進(jìn)行納稅檢查，經(jīng)查該廠于2022年6月購(gòu)買(mǎi)的原材料，取得增值稅專用發(fā)票3份，進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，已全部入賬抵扣，貨款以現(xiàn)金支付。經(jīng)查，3份發(fā)票票、貨不符。于是2022年12月20日B區(qū)國(guó)稅局依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，對(duì)該廠作出以下處理決定：取得的專用發(fā)票票、貨不符，不能作為抵扣憑證，應(yīng)補(bǔ)繳稅款2萬(wàn)元，限該廠于2022年12月31日前繳清稅款。該廠未繳分文稅款，于2022年1月15日以事實(shí)不清、適用法律有誤為由向復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)，要求撤銷B區(qū)國(guó)稅局處理決定。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，申請(qǐng)人未按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納稅款，于2022年1月20日作出不予受理的決定。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服，于2022年1月25日向人民法院提起行政訴訟，法院經(jīng)審查認(rèn)為B區(qū)國(guó)稅局作出的行政處理決定證據(jù)不足，作出了撤銷B區(qū)國(guó)稅局處理決定，責(zé)令其重新作出具體行政行為的判決。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

81.B區(qū)國(guó)稅局的納稅檢查行為屬于（）[1分]

A行政監(jiān)督

B依職權(quán)的具體行政行為

C行政司法行為

D損益行政行為

82.下列關(guān)于本案中稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）[1分]

A行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以是A市國(guó)稅局或B區(qū)政府

B復(fù)議機(jī)關(guān)作出決定符合法律規(guī)定的時(shí)限要求

C復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人作出的不予受理的決定正確

D對(duì)不予受理的決定，可以口頭告知申請(qǐng)人

83.復(fù)議期間，若該廠認(rèn)為，B區(qū)國(guó)稅局所依據(jù)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》不合法，但在對(duì)稅務(wù)處理決定提出復(fù)議申請(qǐng)時(shí)尚不知道該規(guī)定，則該廠（）向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該文件規(guī)定的審查申請(qǐng)。[1分]

A可以在證據(jù)材料證明其知道該規(guī)定之日起60日內(nèi)

B應(yīng)當(dāng)在復(fù)議案件調(diào)查終結(jié)前

C經(jīng)A市國(guó)稅局同意可以

D可以在A市國(guó)稅局作出復(fù)議決定前

84.假設(shè)A市國(guó)稅局位于C區(qū)，本案中行政訴訟的被告和管轄法院分別是（）[1分]

AB區(qū)國(guó)稅局稅務(wù)人員B區(qū)法院

BB區(qū)國(guó)稅局C區(qū)法院

CA市國(guó)稅局C區(qū)法院

DA市國(guó)稅局B區(qū)法院

85.下列關(guān)于本案中行政訴訟的表述中，正確的是（）[1分]

A在法院審理期間，根據(jù)原告申請(qǐng)，人民法院裁定停止執(zhí)行爭(zhēng)議的具體行政行為

B本案B區(qū)國(guó)稅局可以作為第三人申請(qǐng)參加行政訴訟

C法院作出的判決不符合法律規(guī)定

D法院作出的判決符合法律規(guī)定

五、實(shí)務(wù)題

86.[7分]

87.A公司于2022年8月以2000萬(wàn)元貨幣資金投資成立了全資子公司B公司，后因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，擬于2022年3月終止對(duì)B公司的投資。A公司終止對(duì)B公司的投資有三種方案：1、注銷方案：注銷B公司，支付清算費(fèi)用100萬(wàn)元，償還短期借款1000萬(wàn)元后，收回貨幣資金4900萬(wàn)元；2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。3、先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤(rùn)2500萬(wàn)元收回，然后以2500萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。假定以上三種方案都可行，其他情況都一致，A公司沒(méi)有稅前可彌補(bǔ)的虧損。終止投資時(shí)，B公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下：資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)6000流動(dòng)負(fù)債100