內(nèi)部控制審計監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部控制審計監(jiān)督檢查制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查行為，保障內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的有效實施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是指公司及各分、子公司實施內(nèi)部控制體系建立健全和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查活動。第三條內(nèi)部控制監(jiān)督檢查分為日常監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。（一）日常監(jiān)督檢查是指對公司及各分、子公司建立與實施內(nèi)部控制[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。（二）專項監(jiān)督檢查是指公司及各分、子公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。第四條本辦法適用于公司及各分、子公司。第二章內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容第五條內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)對被檢查單位的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等情況進(jìn)行檢查。第六條內(nèi)部環(huán)境情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則建立、職責(zé)權(quán)限明確及制衡機制有效性情況。（二）內(nèi)部控制建設(shè)、實施、運行和監(jiān)督方面的職責(zé)分工情況。（三）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限分工和內(nèi)部管理手冊編制與實施情況。（四）人力資源制度制定和實施情況。（五）財務(wù)制度制定和實施情況。（六）企業(yè)文化建設(shè)和員工行為守則建設(shè)情況。（七）法制教育開展情況，重大法律糾紛案件備案制度建立與執(zhí)行情況。第七條風(fēng)險管理情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險管理組織體系建設(shè)情況。（二）風(fēng)險管理初始信息收集機制。（三）風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險辨識、風(fēng)險描述、成因分析、風(fēng)險控制和風(fēng)險評估以及風(fēng)險數(shù)據(jù)庫建設(shè)情況。（四）風(fēng)險管理策略和應(yīng)對措施制定與落實情況。（五）風(fēng)險管理信息溝通渠道建設(shè)情況。（六）定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗情況。第八條控制活動情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）各項管理活動的規(guī)章制度體系建設(shè)及運行情況。（二）不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等措施的制度設(shè)計和執(zhí)行情況。（三）各項業(yè)務(wù)管理活動的重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制建立與執(zhí)行情況。（四）檢查方案確定的其他內(nèi)容。第九條信息與溝通情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)外部信息收集、處理、傳遞機制建立和執(zhí)行情況。（二）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)管理制度建立和執(zhí)行情況。（三）反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度建立與執(zhí)行情況。第十條內(nèi)部監(jiān)督情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置、人員配置和職責(zé)權(quán)限等情況。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督制度和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)制定情況。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作開展情況。（四）內(nèi)部控制缺陷整改情況。第三章職責(zé)與分工第十一條公司審計部是公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對公司及各分、子公司的內(nèi)部控制體系建立健全和有效執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十二條公司各職能部門和各分、子公司應(yīng)當(dāng)配合公司審計部開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，按審計部要求按期完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自查工作，對資料提供的及時性、完整性和真實性負(fù)責(zé)。第四章工作程序第十三條公司應(yīng)當(dāng)制定年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查計劃，并組織開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作。第十四條開展內(nèi)部控制專項監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，編制檢查方案。第十五條實施內(nèi)部控制專項監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃，對被檢查單位配合檢查工作的具體要求等內(nèi)容。第十六條實施檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。第十七條檢查組對被檢查單位實施調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制內(nèi)部控制檢查表和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定表等內(nèi)部控制檢查工作底稿。內(nèi)部控制檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章確認(rèn)。第十八條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。實施檢查中遇到重大問題，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第十九條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項與被檢查單位交換意見。第二十條檢查組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場檢查結(jié)束后15個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提交檢查報告。檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）被檢查單位基本情況。（二）被檢查單位內(nèi)部控制運行情況及評價。（三）被檢查單位內(nèi)部控制缺陷和存在問題的基本事實、認(rèn)定依據(jù)和處理意見。（四）改進(jìn)內(nèi)部控制的意見和建議。（五）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。第二十一條公司審計部門應(yīng)當(dāng)對檢查組提交的檢查報告進(jìn)行審核，審核后的檢查報告應(yīng)就相關(guān)內(nèi)容向被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見書之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。第二十二條公司出具的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報告應(yīng)報送分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審閱，并將報告中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷送達(dá)被檢查單位。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起3個月內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。第二十三條公司審計部門應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況。第二十四條各分、子公司應(yīng)當(dāng)于每年年終向股份公司審計部[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]報送內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況統(tǒng)計表和內(nèi)部控制缺陷統(tǒng)計表，同時報送內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報告電子文檔。第二十五條對于在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查過程中確定的，符合公司重大缺陷和重要缺陷的事項，應(yīng)當(dāng)于正式出具檢查報告后3個工作日內(nèi)將內(nèi)部控制缺陷統(tǒng)計表報告公司審計部。存在重要缺陷的事項，需向?qū)徲嬑瘑T會報告；存在重大