2022年稅務師《稅法一》超壓卷

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單選題（共118題，共118分）

1.根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（）。

A.應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關

B.應稅污染物排放地的稅務機關

C.扣繳義務人所在地的稅務機關

D.應稅污染物排放地的上級稅務機關

2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務

3.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.取得土地使用權所支付的地價款

B.前期工程費

C.建筑安裝工程費

D.基礎設施費

4.下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

5.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

6.下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

7.某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

8.下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

9.下列項目中，不計入關稅的進口完稅價格的是（）。

A.貨物價款

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C.進口關稅、其他國內(nèi)稅

D.進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費

10.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

11.根據(jù)增值稅政策的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。

A.商品期貨

B.郵票發(fā)行

C.網(wǎng)絡貨運經(jīng)營

D.存款利息

12.某煙廠2022年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

13.境外單位或者個人發(fā)生的下列行為，屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)的是（）。

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務

B.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的工程監(jiān)理服務

C.向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

D.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務

14.下列關于綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點政策的表述，不正確的是（）。

A.試點企業(yè)進口自用設備（包括機器設備、基建物資和辦公用品）時，暫免征收進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B.除進口自用設備外，從境外購買并進入試點區(qū)域的貨物，適用保稅政策

C.向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的所有貨物，應向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅

D.向海關特殊監(jiān)管區(qū)域或者海關保稅監(jiān)管場所銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物，繼續(xù)適用保稅政策

15.下列關于稅收實體法要素中稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負擔時常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對象的持有人負有納稅義務，但無須繳納稅款

D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

16.自2022年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入（）。

A.免征增值稅

B.減半征收增值稅

C.增值稅即征即退50%

D.增值稅即征即退100%

17.2022年5月張某出租一套住房，租賃期限3年，一次性收取3年租金含稅215000元，那么2022年10月張某應繳納的增值稅為（）元。（不考慮分攤后的月租金收入未超過15萬元免稅政策）

A.10238.10

B.3071.43

C.6262.14

D.3017.43

18.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2022年8月上述業(yè)務的計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.702.00

C.715.46

D.91.41

19.下列關于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（）。

A.境外的單位和個人在境內(nèi)提供應稅勞務而境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務人

B.對報關進口的貨物，以進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人為進口貨物的納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

D.單位以承包方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人

20.某增值稅一般納稅人2022年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于對外銷售，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價10萬元，另支付運費20萬元，取得增值稅普通發(fā)票，本月允許抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0.90

B.1.00

C.2.70

D.2.83

21.對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的是（）。

A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

C.計稅依據(jù)是從質的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定

D.從房產(chǎn)稅來看，其課稅對象與稅源是一致的

22.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2022年5月，出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元；國內(nèi)銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款為400萬元，稅額52萬元，上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。

A.0

B.18

C.26

D.68

23.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2022年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.46.97

24.某小型微利企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年5月符合申請退還增量留抵稅額的條件，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。2022年5月相較于2022年3月31日新增加的期末留抵稅額為80萬元，按規(guī)定計算的進項構成比例為90％。該企業(yè)2022年5月份允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。

A.72.00

B.43.20

C.48.00

D.80.00

25.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅收制度中采用的稅率形式的是（）。

A.超率累進稅率

B.全率累進稅率

C.超倍累進稅率

D.全額累進稅率

26.某小型微利企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月31日的期末留抵稅額為60萬元，2022年5月申請一次性存量留抵退稅，當期的期末留抵稅額為50萬元，那么該納稅人可以申請退還的存量留抵稅額為（）萬元。

A.50

B.60

C.10

D.20

27.甲企業(yè)年月購置自用一輛小汽車，支付價稅20225合計金額226000元，繳納車輛購置稅20000元，2022年8月因汽車質量問題與經(jīng)銷企業(yè)達成退車協(xié)議，并于當月向主管稅務機關申請退還已繳納的車輛購置稅，該企業(yè)可以申請退還的車輛購置稅（）元。

A.14000.00

B.16000.00

C.18000.00

D.20000.00

28.下列關于稅法的效力說法正確的是（）。

A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

B.全國范圍內(nèi)有效的稅法應該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等

C.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力的問題

D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

29.下列關于實體法要素——課稅對象的表述，不正確的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

C.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

D.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

30.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）銷售自己使用過的物品

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.個體工商戶出租住房

31.下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)特殊規(guī)定的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，按同類應稅消費品的平均售價為計稅依據(jù)

B.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)計算消費稅

C.進口高檔化妝品的計稅價格由海關核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格為銷售單位對外銷售價格的70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

32.下列各項中應征收土地增值稅的是（）。

A.代建房行為

B.房地產(chǎn)的繼承

C.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬

D.企業(yè)之間房地產(chǎn)交換

33.根據(jù)增值稅出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免抵退”稅辦法計算退稅的不包括（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

34.下列關于土地增值稅清算的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.清算審核包括案頭審核、實地審核

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產(chǎn)

C.在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于3%對房地產(chǎn)項目進行清算

D.土地增值稅清算資料應按照檔案化管理的要求，妥善保存

35.下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和

C.從狹義上講，稅法是指經(jīng)過全國人大及其常委會正式立法的稅收法律

D.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是其核心

36.位于某市市區(qū)的增值稅一般納稅人乙企業(yè)，2022年10月享受直接減免增值稅優(yōu)惠后應繳納增值稅60萬元，本月已核準增值稅免抵稅額10萬元，收到增值稅留抵稅額6萬元，該企業(yè)10月應繳納城市維護建設稅為（）萬元。

A.4.48

B.4.90

C.5.32

D.3.20

37.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列征收增值稅的是（）。

A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務

B.存款利息

C.被保險人獲得的保險賠付

D.納稅人取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入

38.某出口公司（增值稅一般納稅人）適用增值稅退（免）稅政策，2022年11月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅2.6萬元，當月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，該出口公司出口化妝品應退的消費稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

39.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)

40.2022年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，2022年12月，甲商貿(mào)公司將2022年6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取含稅價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應繳納增值稅為（）元。（不考慮小規(guī)模納稅人階段減免政策和免征優(yōu)惠政策）

A.275.86

B.34.48

C.38.83

D.58.25

41.下列貨物應當繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗

C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的小汽車

D.體育上用的發(fā)令紙

42.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的表述，錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅，一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，24個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅

D.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

43.某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月應繳納增值稅49萬元，10月已核準的增值稅免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)10月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

44.納稅人丟失紙質增值稅專用發(fā)票，下列各種情形的處理不正確的是（）。

A.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

B.納稅人同時丟失已開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，無法憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證

45.下列關于準予扣減外購資源稅應稅產(chǎn)品的購進金額或購進數(shù)量的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.納稅人外購應稅產(chǎn)品與自采應稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減

B.納稅人應當準確核算外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量,應當依據(jù)外購應稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

46.下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個商貿(mào)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資

D.非房地產(chǎn)企業(yè)分設為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉移

47.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2022年8月末計算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元，當期免抵退稅額為27萬元，則當期免抵稅額為（）萬元。

A.0

B.12

C.15

D.27

48.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月從事經(jīng)紀代理服務取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2022年9月應繳納增值稅（）萬元。（假設當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

49.某酒廠2022年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

50.李某在甲市居住，2022年3月將其在乙市的一間空置商鋪轉讓，那李某繳納土地增值稅的地點是（）。

A.李某實際工作單位所在地

B.轉讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實際居住地

D.李某的戶籍所在地

51.下列關于車輛購置稅的計稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人進口自用應稅車輛（消費稅應稅范圍）的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅

C.納稅人購買自用的應稅車輛，以納稅人支付的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

D.納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格=全部價款÷（1+增值稅稅率或征收率）

52.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

53.關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格

54.土地增值稅清算審核時，不屬于審核范圍的是（）。

A.審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算

B.對于分期開發(fā)的項目，審核是否以分期項目為單位清算

C.對同項目中的不同類型房地產(chǎn)，審核是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅

D.審核房地產(chǎn)開發(fā)項目的進度是否超時

55.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2022年10月銷售給甲高檔化妝品80箱，銷售價為2000元/箱，銷售給乙同類高檔化妝品100箱，銷售價為2100元/箱；當月，還將30箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。以上售價均為不含稅價格，10月份該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應繳納消費稅為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.64950

B.61350

C.64830

D.61200

56.位于甲地的A煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算A煤炭生產(chǎn)企業(yè)2022年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

57.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從一般納稅人處購進材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

58.下列關于單用途卡和多用途卡增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.售卡方接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，應繳納增值稅

B.售卡方因銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

C.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，不繳納增值稅

D.持卡人使用多用途卡，向與支付機構簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務，特約商戶應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票

59.下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是（）。

A.納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款，稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料

B.沒有充足的依據(jù)，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

C.稅務機關作出的行政解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳納的根據(jù)，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，納稅人因此而少繳的稅款也不用繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)構成對稅務機關表示的信賴，只是沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

60.某汽車貿(mào)易公司2022年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為28萬元/輛，當月銷售15輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用；20輛用于投資；1輛用于抵償債務，抵債合同約定的含稅價格為30萬元；當月廠家贈送該汽車貿(mào)易公司一輛全新豪華汽車作為獎勵自用，取得載明價格的相關憑證上注明不含增值稅價格為58萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%）

A.15.75

B.15.77

C.16.48

D.21.55

61.下列關于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)采用復合計稅方式加征消費稅

62.下列有關增值稅征收范圍的表述中，正確的是（）。

A.將外購的貨物無償贈送給其他單位或個人，應征收增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅

C.被保險人獲得的保險賠付，應征收增值稅

D.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

63.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是（）。

A.非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑

B.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入

C.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

D.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

64.下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)從某酒廠收回委托加工的特制白酒后加價銷售（本批次白酒的原材料由酒廠以該批發(fā)企業(yè)名義定購）

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠從受托方企業(yè)（除個體工商戶外）處收回的委托加工高爾夫球桿

65.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

66.某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

67.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額240萬元（含設備銷售額50萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額4萬元，其余進項稅額14萬元，在嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設備之間不能準確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比重分攤進項稅額，并向稅務機關備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際應負擔的增值稅為（）萬元。

A.5.50

B.9.28

C.9.62

D.20.40

68.根據(jù)稅法規(guī)定，自產(chǎn)自用應稅消費品的，從量定額計稅的依據(jù)為（）。

A.應稅消費品的移送使用數(shù)量

B.應稅消費品的自產(chǎn)數(shù)量

C.應稅消費品的銷售數(shù)量

D.收回的應稅消費品數(shù)量

69.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。

A.酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自產(chǎn)木制素板

70.甲建筑企業(yè)是位于B市的增值稅一般納稅人，2022年6月在A市提供建筑服務，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程分包出去，支付含稅分包款100萬元，適用一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

71.下列各項中，不符合轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減

B.一般納稅人轉讓其2022年4月30日前取得（非自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算納稅

C.納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

D.自然人李某銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

72.按照消費稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯誤的是（）。

A.自2022年10月1日起，對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費稅

B.自2022年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

C.自2022年10月1日起。對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量暫退還所含消費稅

D.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%（含）以上的企業(yè)，可提請消費稅退稅資格備案

73.A物流公司為增值稅一般納稅人，2022年4月支付橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票上注明的金額為6.6萬元。該公司當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0.31

B.0.18

C.0.19

D.0.30

74.下列不屬于免征資源稅的是（）。

A.在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的天然氣

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

C.開采原油過程中用于加熱的原油

D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

75.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。

A.境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，視同從境外取得收入

B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

76.關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅的，同時應征收城建稅

B.對于期末留抵退稅退還的增值稅稅額，允許在城建稅的計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已繳納的城建稅

D.對因減免稅而需要發(fā)生增值稅、消費稅退稅的，不可以同時退還已繳納的城建稅

77.下列關于轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，說法錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除

78.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年6月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入0.3萬元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元；當月采取翻新改制的方式直接向消費者個人銷售金銀首飾，舊首飾作價的含稅金額為2.71萬元，珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)實際收到的價款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元（金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率10%）。

A.0.41

B.0.43

C.0.81

D.0.82

79.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月買入A上市公司股票，買入價300萬元，支付手續(xù)費0.1萬元。2022年10月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差20萬元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.05萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)沒有其他金融商品轉讓業(yè)務，2022年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

80.下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍，應繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)的代建房行為

B.公司與公司之間互換房產(chǎn)

C.雙方合作建房后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)的出租行為

81.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠10月打包銷售廠房應納的土地增值稅為（）萬元。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

82.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時的扣除項目合計金額為（）萬元。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

83.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

84.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金為（）萬元。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

85.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠打包銷售廠房的單位建筑面積的成本費用為（）萬元。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

86.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關資料：據(jù)有關規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該學校5月份清算應納的土地增值稅為（）萬元。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

87.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)2022年5月應繳納資源稅（）萬元。

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.36

88.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務（1）2022年5月應繳納資源稅（）萬元。

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

89.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務（2）2022年5月應繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

90.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務（3）2022年5月應繳納資源稅（）萬元。

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

91.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該商貿(mào)公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.601.82

B.603.54

C.604.44

D.679.73

92.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計為（）萬元。

A.2043.05

B.2045.05

C.2046.86

D.2048.86

93.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算土地增值稅時，可扣除轉讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元。

A.19.05

B.21.05

C.22.86

D.24.86

94.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%。考慮地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算土地增值稅時，準予扣除的評估價格為（）萬元。

A.1000

B.1200

C.1600

D.2000

95.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；

（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店當月應納消費稅合計為（）萬元。

A.2.59

B.3.05

C.2.62

D.1.54

96.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；

（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店當月應納增值稅為（）萬元。

A.4.27

B.4.46

C.8.93

D.5.37

97.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；

（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）應納消費稅（）元。

A.548.62

B.568.42

C.540.00

D.486.42

98.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；

（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）應納消費稅（）萬元。

A.0.16

B.0.13

C.0

D.0.18

99.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；

（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（5）應納消費稅（）萬元。

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

100.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。

（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責該境外航空公司在境內(nèi)的票務業(yè)務，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。

已知國際運輸服務退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

東亞航空公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.399.70

B.375.70

C.395.70

D.379.70

101.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。

（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責該境外航空公司在境內(nèi)的票務業(yè)務，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。

已知國際運輸服務退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

東亞航空公司業(yè)務（2）和業(yè)務（3）應確認增值稅銷項稅額（）萬元。

A.56.7

B.76.7

C.80.7

D.60.7

102.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。

（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責該境外航空公司在境內(nèi)的票務業(yè)務，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。

已知國際運輸服務退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）東亞航空公司國內(nèi)與國際航線客運收入應確認增值稅銷項稅額（）萬元。

A.423

B.799

C.781

D.1207

103.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運輸資質，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運收入4700萬元，國際航線取得客運收入2400萬元。

（2）將一架配備有機組人員的小型客機租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機組人員工資、維修費用由承租方負擔。公司另將一架不配備機組人員的貨機租賃給某物流公司使用1年，本月預收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負責該境外航空公司在境內(nèi)的票務業(yè)務，本月銷售境外航空國際航班機票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當月公司購進燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。

已知國際運輸服務退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）東亞航空公司應代扣代繳的境外航空公司增值稅為（）萬元。

A.0

B.26.42

C.29.09

D.18.11

104.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款20000萬元，另支付相關登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉讓。

（3）2022年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時，允許扣除的轉讓環(huán)節(jié)的相關稅費為（）萬元。

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

105.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款20000萬元，另支付相關登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉讓。

（3）2022年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50

106.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款20000萬元，另支付相關登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉讓。

（3）2022年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42

107.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款20000萬元，另支付相關登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉讓。

（3）2022年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額為（）萬元。

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

108.宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款20000萬元，另支付相關登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計3000萬元，其中公共配套設施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉讓。

（3）2022年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機構的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%；③假設土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設不考慮增值稅進項稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23

109.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。

（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實際取得零售收入60000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價為76000元。

（3）“浪漫情人節(jié)”活動期間向消費者銷售鉆石戒指20只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒價款1500元。

（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費5000元，當月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。

已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應繳納消費稅（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

110.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。

（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實際取得零售收入60000元（已扣除