房地產(chǎn)公司財務管理制度

PAGEPAGE2房地產(chǎn)公司財務管理制度財務專項管理制度第一章總則目的加強企業(yè)的內部管理，促進企業(yè)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章財務會計報表管理第一條財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權責發(fā)生制原則進行。第三條會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條財務會計報表的報出一、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。第二條虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。費用管理制度第一章總則第一條費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第三條費用管理職能中心公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。管理中心有權從本人當月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復借款。第五章業(yè)務招待費用管理第一條報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。第二條原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費用，需提供相關聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費用，需報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。第三條交際應酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務一律不予報銷。第四條對外付款原則上采取轉賬方式或銀聯(lián)刷卡結算。第五條所有招待費用開支均需出具發(fā)票，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以嚴懲。第六條除公司業(yè)務送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準的定額內掌握使用。第八條總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領導同意并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。第九條公司內部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，經(jīng)由行政管理中心統(tǒng)一安排。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。會計檔案管理制度第一章總則第一條制定目的和內容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。第二條本制度適用的范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權力。第二章會計檔案管理要求第一條會計檔案的組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同。第二條會計檔案的管理公司會計管理中心為負責本公司的會計檔案工作，會計管理中心應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理。第三條會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理（一）每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容填寫齊全，蓋章清晰。二、會計賬簿的整理（一）賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（二）電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、其他會計資料的整理平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第四條會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第五條會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權證的會計憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預算執(zhí)行表5四、其他會計資料內部審計報告10年外部審計報告15年稅務資料永久銀行對賬單及余款調節(jié)表5各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條會計檔案的銷毀一、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)審核后按法定程序銷毀。會計檔案銷毀時，會計檔案人員和審計部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。貨幣資金管理制度第一章總則第一條為了加強玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部屬管項目公司（以下簡稱項目公司）資金的內部控制和管理，規(guī)范資金結算行為，依據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合本地產(chǎn)事業(yè)部實際情況，特制定本制度。第二條玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部下屬項目公司應遵守本制度。第二章資金的管理規(guī)定第一條項目公司實行資金收支兩條線，嚴禁以任何理由和目的坐支項目銷售資金，嚴格禁止資金體外循環(huán)。第二條現(xiàn)金的管理規(guī)定：項目公司過夜的庫存現(xiàn)金由出納保管，僅為留存的支付備用金，原則上當日余額不得超過叁萬元，超額部份必須按規(guī)定在當日存入指定帳戶。項目公司出納當日收到的所有銷售現(xiàn)金必須及時存入指定的銀行卡戶，不得以任何理由占用和使用項目銷售收到現(xiàn)金。第三條銀行存款的管理規(guī)定：1、項目公司開設的銀行基本帳戶：該帳戶僅用于公司項目對外付款和存取備用金專用；除備用金外，不得將其他任何現(xiàn)金存入該帳戶。該帳戶由項目出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由項目出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。2、項目公司開設的一般帳戶：僅用于收取銷售資金和向基本帳戶轉帳使用，不得用于對外轉帳。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。3、項目公司開設的特殊帳戶：如保證金帳戶、貸款帳戶等，僅用于開設時既定的專項用途，不得用于其他用途。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。4、項目公司開設的個人卡戶及第三方支付寶、微信帳戶等：僅用于收存銷售資金和向公司帳戶轉帳使用，不得對外轉帳及支取現(xiàn)金。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部出納保管網(wǎng)銀U盾和支付密碼，銀行卡由項目公司財務負責人保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。第三章資金的使用規(guī)定第一條資金的使用范圍：在合法規(guī)范的前提下，項目公司應盡量運用金融結算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務。能夠辦理轉賬結算的業(yè)務，不得辦理現(xiàn)金收付。對職工個人發(fā)放的工資、獎金、補貼等，應直接劃入職工個人銀行賬戶?？梢允褂矛F(xiàn)金的情況：1、出差人員報銷差旅費、招待費等；2、采購辦公用品或其他物品，金額在1000元以下且收款方為個人或無對公帳號的單位的；3、業(yè)務活動的零星支出備用金；4、經(jīng)項目負責人審批確需現(xiàn)金支付的其他支出。第二條資金收付原則：1、收付資金必須根據(jù)規(guī)定的憑據(jù)辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權限的，出納不予辦理；2、單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過公司基本賬戶進行轉賬結算；3、因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑項目負責人審批的、財務部統(tǒng)一印制的借款單付款；4、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款；5、項目公司不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。資金直接經(jīng)辦人員不得兼任復核及賬目登記工作；6、項目公司當日收到的銷售現(xiàn)金要及時送存銀行，銀行非營業(yè)時間段收到的銷售現(xiàn)金必須在次日內全部存入銀行指定帳戶。項目公司不得留存超限額的備用現(xiàn)金過夜，以確保財產(chǎn)的安全；現(xiàn)金的存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)措施。7、資金收入都應開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，現(xiàn)金收款的應加蓋“現(xiàn)金收訖”章，非現(xiàn)金方式收取的應加蓋“銀存收訖”章。8、從基本帳戶提取現(xiàn)金，應當寫明用途和金額，由項目財務負責人用印提??；9、資金支出必須有審批完善的支付流程審批單，出納才能辦理資金支付；不得受理未按規(guī)定辦理審批流程的付款業(yè)務，否則由出納人員承擔全部經(jīng)濟損失；第四章銀行帳戶的管理規(guī)定第一條銀行賬戶必須按照地產(chǎn)事業(yè)部的規(guī)定開立、使用和管理。因業(yè)務需要在銀行新增賬戶時，須按規(guī)定的程序和權限經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部有關領導審批。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁授權的人員親自前往開戶行辦理，嚴禁交由他人代辦。嚴禁任何部門和個人未經(jīng)流程審批私自開設公司帳戶。第二條加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁非指定人員保管銀行預留印鑒章。預留的財務專用章、法定代表人章歸口項目部指定專人保管，所有用印都必須經(jīng)用印流程審批通過方可用??；印章外出需雙人陪同，嚴禁個人獨帶印章外出。第三條開通銀行網(wǎng)銀后，制單和復核的操作分別由不同的人員完成，U盾分別保管，使其相互分離，相互制約。項目財務按月與開戶銀行對賬，保證賬賬、賬款相符。第五章資金管理的內控規(guī)定第一條現(xiàn)金的保管規(guī)定：1、為加強對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜的鑰匙應由出納一人保管，密碼由出納設置，并定期更改；下班前要檢查保險柜、門窗、用水用電，鎖好關嚴后方能離開；2、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存；第二條資金帳薄及報表的規(guī)定：1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳要逐筆登記、逐日結出余額，并于次日12點前向地產(chǎn)事業(yè)部報送資金日報表。2、庫存現(xiàn)金實行每日盤點登記，確保帳實相符；項目財務部門應每月最后一日對資金進行盤點核對，并填制《資金盤點表》，確保賬賬相符、賬實相符；發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理；因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。第三條加強內部借支款的管理規(guī)定：1、核定借支人的支出范圍，借款主要用于日常零星墊支，嚴禁以借款的方式套用資金。2、制定借款使用限額，最高不得超過3萬元，所有借款必須填制規(guī)定借款