食堂審計報告

1026頁食堂審計報告食堂審計報告食堂審計報告的選購單價，記入審計底稿，然后查看材料單價是否存在特別波動。再到網(wǎng)上〔有條件可以到批發(fā)市場〕查看該材料的批發(fā)價，比照公司選購價，看是否差價較大。假設差價較大，一是原材料可能隨著季節(jié)發(fā)生單價波動二是原材料選購不經(jīng)濟〔沒有選擇最正確選購方案〕，三是選購舞弊〔食堂選購與供給商串通，抬高原材料價格〕，固然原材料質(zhì)量不一樣，單價也是不一樣的。供給商每天送原材料的7計推斷的方法。2、員工工資。詢問食堂會計或工作人員，食堂目前有多少員工〔具體到廚師多少名、伙食工多少名、清潔工多少名〕，依據(jù)食堂每日就餐人數(shù)，估算是否存在“人浮于事”〔93去食堂現(xiàn)場查看，多少人在切菜、做衛(wèi)生，誰在閑聊，差不多有底了〕3、調(diào)料可以參照材料選購進展抽樣調(diào)查。4、修理費用主要看食堂報銷的修理單據(jù)，并詢問該修理事項是否真實發(fā)生。5、水電費可以依據(jù)每月實際發(fā)生進展比照，是否存在較大差額。6、公司自己經(jīng)營的食堂往往存在較大的鋪張現(xiàn)象，這也是需要重點關注的。假設公司在食堂的就餐人數(shù)根本穩(wěn)定的話，那么每月原材料選購總價應當根本穩(wěn)定。本錢一旦存在較大波動，一是可能鋪張現(xiàn)象嚴峻，二是材料選購可能存在舞弊。同時，可以與每天去食堂拉泔水的大叔聊聊，假設他埋怨泔水太少，說明鋪張不少很嚴峻；假設他笑逐顏開，說明鋪張問題是存在的。回到開頭，食堂的費用是比較難把握的，又由于食堂特別的角色〔關系到全部職工的就餐〕，從公司的角度，確定期望食堂不虧錢，而員工又能吃好，但這本身就是沖突的。所以個人覺得食堂走承包路線是比較現(xiàn)實的，承包后連續(xù)加強必要的監(jiān)管，如保證飯菜質(zhì)量、餐飲衛(wèi)生、合同條款按時履行等。篇三：食堂審計方案初稿食堂內(nèi)部審計簡介按效勞供給的對象分，食堂分為外包食堂以及公司內(nèi)部食堂。外包食堂供給商尚需供給外包費用給公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的價格以及菜肴的質(zhì)量較差。固然也不排解內(nèi)部食堂的員工福利較差的狀況。內(nèi)部食堂由于其需要人員、原材料、設備等因數(shù)，導致其運作本錢大于外包食堂。對內(nèi)部審計而言，外包食堂需要重點關注的是外包商選擇、承包款項收取以及餐飲質(zhì)量安全監(jiān)管三個模塊。而內(nèi)部食堂實際狀況比較復雜，食堂有選購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、賬務處理等多個運營模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對其的審計不能僅僅只關注賬務處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進展審計：食堂審計程序概述一、食堂審計程序1審計重點；2、依據(jù)梳理的審計重點，梳理需獵取資料的資料清單；3、現(xiàn)場審計，獵取現(xiàn)場審計資料并測試；4、審計結果溝通、形成審計報告并匯報；5、依據(jù)全程的審計溝通，完善審計重點；6、外部溝通和溝通食堂審計要點，并再次完善審計重點。二、食堂審計資料清單：重要說明：以下文件除標注為一份的可以供給電子檔或者復印件，其余文檔均為原件。另以下資料請于XX法供給則審計結論為無此資料。1、食堂組織架構圖〔一份〕2、食堂工作人員清單〔一份〕3、營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工安康證〔全部〕4、食材供給商清單〔米、食用油、菜類、干貨及配料〕，定點選購地點〔全部〕5、選購合同〔全部〕6、三月一次的比議價清單〔全部〕7、食材訂購清單〔全部〕8、驗收記錄以及驗收特別狀況表〔全部〕9、食材出入庫明細帳〔全部〕、食材盤點表〔一份〕11、食堂耗材清單〔一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材〕10、食材保證期表〔截止到審計日一份〕11、食材報廢申請書〔全部〕12、廚師工餐食材使用記錄〔全部〕13、食堂每日菜譜及對應使用量清單〔全部〕14、地磅的校驗記錄〔全部〕15、收銀日報表〔全部〕16、收銀系統(tǒng)修理記錄〔全部〕17、餿水、廢油處理合同〔全部〕18、每月的食堂收入與預算的運行分析表〔全部〕19、充值臺賬、壞卡記錄、代金券臺賬〔全部〕20、選購付款申請單〔全部〕21、公司食堂滿足度調(diào)查表〔全部〕22、食堂設備維護保養(yǎng)記錄〔全部〕23、消防設備檢點表〔全部〕食堂內(nèi)部審計模塊介紹制度建設制度是內(nèi)部審計進展審計的評價標準之一，通常制度有兩個層面：治理層面的政策文件以及操作層面的流程文件。假設將一個業(yè)務做為一個完整的制度，如選購付款、銷售收款、倉庫治理等，制度內(nèi)需要包含運營層面以及財務層面的內(nèi)容。一個完整的制度需要涵蓋如下要素：制度目的、崗位職責、流程流轉時間、特別流程把握、把握痕跡5W+1H，5W為ho、here、h、hat、hen，1Hho。每當?shù)闹贫然蛘邩藴食鰜砘蛘邔υ姹具M展修訂后，需要對原有的版本的進展回收把握或銷毀，防止經(jīng)營作業(yè)的不標準或無依據(jù)。依據(jù)實際需要，部門定期進展制度方面的培訓，尤其是針對部門進人或者制度進展變更的時候。制度建設這一模塊的審計同樣也適用于其他審計模塊的審計，是一個通用的審計模塊。由于是遵循審計或者合規(guī)審計〔就是檢查有沒有、是不是、授權是否正確〕，作業(yè)模式類似于內(nèi)控審計中的制度設計有效性評價。備注：對于審計術語的解釋僅在一次消滅的時候進展，在后續(xù)再次消滅的時候，將不再進展解釋。審計目的〔實施審計需要到達的目的〕：料〔審計中應獵取以及檢查的內(nèi)容〕：準〔用于評價被審計部門的審計作業(yè)〕：行業(yè)標桿做法、國家相關的法律法規(guī)制度審計方式〔用哪種方法進展審計，審計方法內(nèi)外審計都類似，主要有訪談、批閱、分析性復核、函證、重計算〕：訪談、制度及表單批閱審計程序〔審計作業(yè)的〕：合規(guī)審計。1、在初次進展制度審計時，重點是制度完整性、合理性、版本的把握的檢查為主。后續(xù)審計主要以制度更維護以及版本的把握為主。2、批閱制度培訓打算、制度培訓記錄、課程評價表審計過程把握〔主要是對審計風險或?qū)徲嬏貏e的把握〕：缺少某個制度無法評價特定食堂模塊是否真實合理。針對整個問題的解決方法是對部門的主管進展訪談確認實際作業(yè)標準，并要求該主管在訪談記錄上進展簽字確認。審計主要覺察：1、制度完整性：未形成制度、制度內(nèi)容存在缺失〔比方缺少特別把握流程、缺少崗位職責、缺少把握痕跡描述等〕2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性〔制度缺乏操作性只有政策層面的制度〕、制度之間不統(tǒng)一、流程設計過于簡潔、責任人存在不兼容3、表單完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更及版本把握：舊版本同時存在、缺版本號、版本號編制不合理、未統(tǒng)一進展版本號的把握、無舊版本回收銷毀記錄5、制度培訓：無培訓簽到表、無培訓評價表、無年度培訓打算合同、證件治理合同是為了明確雙方的權利義務，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理供給的書面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個要素：合同雙方的權利義務、標的、驗收標準、付款方式、意外事項處理等。需要設置合同臺帳對全部的合同進展登記治理。食堂的合同主要是指選購合同、廢油廢渣回收合同、設備修理合同等。食堂的選購合同以框架性的合同為主，單次選購還是以選購訂單為主。在框架合同中未明確的內(nèi)容，需要在選購訂單中進展明確。證件主要是五證，五證包含營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證。從事餐飲行業(yè)，另外還包含從業(yè)員工的安康證。防止衛(wèi)生局或者工商部門的相關的懲罰。審計目的：合同、證件完整性以及合同的合理性進展審計，防范工商、衛(wèi)生、法律風險。審計資料：選購合同、廢油廢渣回收合同、設備修理合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺帳、全部從業(yè)人員安康證審計標準：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法審計方式：批閱、詢問審計程序：合規(guī)審計。在初次進展合同、證件審計時，需要掃描或者復印相關證件，不含安康證。對合同的審計主要是審計合同要素的完整性。對證件的審計需要查看證件的有效期及證件外借的記錄臺帳。審計過程把握：證件的外借可以通過與證件保管人員進展訪談進展，主要為證件外借的范圍、使用目的。審計主要覺察：1、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進展合作、合同缺少關鍵把握要素、合同登記不完整、合同局部條款描述模糊2、證件方面：證件過期、證件外借無管控人員治理人員治理一般含人員聘請、離職、薪酬發(fā)放、培訓、人事資料治理?？记?、請假、均包含在薪酬治理內(nèi)。食堂工作人員一般內(nèi)部或者介紹的居多，往往簡潔造成食堂人事浮腫的狀況?？记诳梢苑譃榇蚩C、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關系，假設指紋考勤機無法使用，則可以簽到的方式。假設是使用打卡機的，只需要對考勤卡進展檢查即可，比照排班表或者正常上班時間，假設考勤特別如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。假期一般，假設無存在探親假而無年假這種狀況，需要建議人力資源部門將相關內(nèi)容進展調(diào)整，避開用工風險。培訓局部主要是大金額的委外培訓，其審計方式與第一局部制度培訓類似。需要關注的重點，比方大金額委外培訓，是否簽訂相關的效勞期限合同。審計目的：降低用人風險，防范個人隱私的侵害。審計資料：組織架構圖、人員花名冊、審計期間的錄用人員的簡歷以及面試記錄、試用期考評表、審計期間的考勤記錄、考勤簽到表審計期間的請假記錄、薪酬核算清單、勞動合同審計標準：人力資源制度、勞動法審計方式：批閱、重計算、訪談審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、人員治理：通過現(xiàn)場觀看、食堂員工以及人力資源部門經(jīng)理的訪談，確認人力資源配置的狀況，屬于浮腫還是緊缺。對應聘記錄進展檢查，是否存在無相關記錄，文件不真實的狀況通過對試用期評價記錄的批閱，了解試用期的評價以及薪酬調(diào)整狀況。對勞動合同進展檢查，勞動合同相關要素是否完整，如薪酬、蓋章等狀況。到期勞動合同是否存在準時續(xù)簽?！?〕2、薪酬治理：在合規(guī)性上的審計主要是復核正式工臨時工的待遇福利是否符合國家最低工資標準，與勞動合同是否相符，試用期工資的標準。抽查幾個月全體食堂員工的薪酬，依據(jù)實際出勤狀況、加班、請假記錄對薪酬進展重計算。對缺少應聘信息或者臨時用工的員工如存在薪酬特別則回訪進展了解。詢問人事經(jīng)理是否存在未發(fā)放的工資，如何進展的處理。可能會挪用做小金庫。社保繳納基數(shù)是否符合當?shù)刈畹屠U納要求?！?〕是否存在員工違規(guī)罰款，此類法規(guī)是否在員工手冊中有明確規(guī)定。罰款是否被用于小金庫。3、人事資料治理：〔1〕查閱人事資料查閱登記表，是否存在不合理的查閱或者違規(guī)查閱。審計過程把握：由于局部公司在對人員薪酬上有保密的把握措施，在薪酬福利方面，可能不便利審計。這個需要和當時的審計部的主管部門進展溝通前方可開展。審計主要覺察：1、人員治理：入職、離職手續(xù)辦理不全、內(nèi)部無入職手續(xù)、錄用員工證件虛構2、薪酬、福利治理：考勤記錄不完整、存在代打卡的狀況、存在虛構的員工發(fā)放工資的狀況、社保繳納根底低于最低要求、離職員工多發(fā)薪酬或者多交社保、入職員工第一個月工資未按實際考勤核算存在多發(fā)薪酬的情況、存在私下薪酬調(diào)整3、人事資料治理：存在違規(guī)借閱選購治理食堂選購一般分四種模式：小金額定點選購、定點供給選購、比議價選購、隨機選購。這四種選購方式小金額定點選購一般為。小金額選購一般對象是食堂的配料，比方鹽、味精、醬油等。好的食堂一般是在超市或者批發(fā)供給點進展購置。定點供給選購一般對象是食堂內(nèi)的主要食材，比方大米、面粉、食用油等，通過與供給商的簽訂合同，往往可以獵取比較低廉的價格。但是由于市場的行情以及季節(jié)的變化，所以對于這一塊需要進展3一次的詢比議價。比議價選購一般為食堂設備的購置，一般通過市場三家比價進展進行。固然也有局部選購人員，將逃寶、京東、蛋網(wǎng)上的價格做為詢比議價的一個參考標準或者價格。也有將國美、蘇寧、超市這種賣場，做為設備購置的地點。隨機選購是依據(jù)廚師的配菜要求在當?shù)氐拇笮褪卟伺l(fā)市場進展，由于食堂蔬菜、生鮮的價格依據(jù)季節(jié)的因數(shù)波動比較大，食堂價格需三家。比方小肥羊火鍋的其審計人員就被要求每天至少從三家菜市場進展市場價格的調(diào)查。審計目的：降低選購風險、提高經(jīng)濟效益。審計資料：供給商清單、供給商評價表、選購申請單、選購訂單、送貨單、選購驗收單、選購明細賬及對應的會計憑證、地磅校驗記錄表、退貨記錄審計標準：食堂選購制度審計方式：批閱、詢問、核對、分析性復核審計程序：合規(guī)審計和經(jīng)營效益審計為主。1、供給商治理：通過工商局的網(wǎng)站進展供給商資料的檢查。假設無工商登記注冊或者注冊無效，建議上門進展訪問。固然匿名是必需的。重計算供給商打分記錄表，核對供給商扣分狀況是否與供給商實際狀況相符?；卦L供給商，是否存在選購罰款的狀況。假設有此類狀況，則需要向選購部門詢問罰款去向，這是小金庫的一種收入形式。2、選購治理〔選購申請、選購訂單、比議價記錄〕：由于食材根本上是按需選購，而配料類的依據(jù)實際狀況進展購置，所以可以將審計期間的配料使用的數(shù)量、選購數(shù)量進展匹配治理。是否存在超市小票違規(guī)報銷的狀況，通過員工的私下訪談以及超市小票金額時間的分析性復核可以測試得出結論。食材的選購價格，審計部可以通過每日的時時追蹤做為依據(jù)。假設無選購，可以將審計日或者前幾日的食材價格進展市場價格走訪。也可以通過網(wǎng)上供給的菜市場行情進展參考。另外食堂自行設置的選購價格清單是否完整。50%以上，則需要進展分析，是否存在回扣的狀況。選購回扣審計主要方式是釣魚錄音審計、供給商挾制等多種方式進展審計。選購回扣的審計由于內(nèi)容較多，這里不進展較多開放，對選購舞弊有興趣的可以參考8控內(nèi)審群刊，里面有選購舞弊的案例，以及審計思路。設備選購的比議價根底是否全都，供給商的報價單是否存在虛構。報價單是否虛構：看供給商的公司印章，依據(jù)報價單的聯(lián)系資料對供給商進展報價的核實，確實是否參與報價。對于比議價選購是否存在指定供給商且理由不充分的狀況。3、地磅治理：地磅是否有定期的校驗記錄。與審計部的計量器具比，準確度是否存在特別。對于驗收準確度造成的損失最好有一個匯總表，以數(shù)量以及金額為統(tǒng)計的主要方向。篇四：審計報告教育經(jīng)費及專項審計調(diào)查報告〔201X〕32們對龍港學區(qū)的龍港試驗中學、龍港三中、龍港五中、龍港八小、龍港十一小、白沙小學、海城小學和瀘浦小學等八所學校進展教育經(jīng)費及專項經(jīng)費的審計調(diào)查。八所學校均為義務教育學校，學校均有開辦學生食堂但都沒有開設食堂專戶；涉及校安工程工程的學校有、，但工程尚未竣工；現(xiàn)就本次審計中覺察的問題匯總如下〔涉及數(shù)據(jù)方面的報表以匯總表方式獨立進展橫向比較這里不再闡述相關數(shù)據(jù)〕：之一預算治理存在的問題1、治理制度相對滯后，明顯落后于預算治理進展的要求。治理制度不健全、不完善，監(jiān)視約束機制失控，治理者和編制者生疏不到位，無視單位預算治理，只留意收入治理，不重視支出，無支出打算，即使有預算也是流于形式，工程論證不充分，編制粗糙、準確性差、內(nèi)容及款項沒有細化，影響預算的真實性、準確性，造成預算執(zhí)行的變化多端，任憑追加、變更工程等，造成前后脫節(jié)，無法依據(jù)預算對經(jīng)費進展有效把握，加上領導生疏缺乏，預算觀念不強，局部編制人員業(yè)務又不精，直接影響預算編制質(zhì)量，使預算總處于不斷變化之中，破壞了預算的嚴峻性。2、學校預算執(zhí)行過程監(jiān)管薄弱。第一，自義務教育入學，學校預算治理有“重兩頭輕中間”的傾向，即學校往往重視年初學校能向財政算多少經(jīng)費，年未決算學校實際能到位多少資金，而無視過程中經(jīng)費、工程增減與經(jīng)費支出計劃執(zhí)行狀況。會計集中核算后學校經(jīng)費直接在“核算中心”發(fā)生或完成，預算執(zhí)行中必定存在“間差”〔時間與空間〕，各單位均沒有制定一套行之有效的方案跟蹤并整理預算批復后過程的監(jiān)管，違反會計信息準時性、明晰性原則，最終延誤年度決算的準時性、準確性和經(jīng)201X調(diào)增當年預算，很多學校對這一因追加的經(jīng)費卻悄然不知，致使這筆經(jīng)費至今仍為兌現(xiàn)。第二，由于財政部門實際只參與了預算編制結果的審核和預算撥款兩個環(huán)節(jié)，對預算編制的過程和預算的執(zhí)行缺乏有效監(jiān)視，使預算監(jiān)把握度流于形式；多年來內(nèi)部審計也從沒有對學校預算的執(zhí)行狀況進展過審計；而學校單位更是在編制預算成了一紙空文，純粹是為完成編制預算而預算，學校預算缺乏有效監(jiān)視，預算不能發(fā)揮應有的作用。3、編制方法陳舊、超支、占用其他預算資金。近年來，雖然我縣對學校預算實行綜合的治理，承受了統(tǒng)一的預算政策、口徑編制，但學校對經(jīng)費的安排還是走老的“套路”，習慣用“增量預算”的編制方法，沒有打算性地確立保證工程、重點投入工程、壓縮支出工程、低線維持工程等合理進展編制，對專項經(jīng)費的安排具主觀任憑性，沒有供給進展科學的測算依據(jù)，結果導致了公用經(jīng)費占用專項經(jīng)費等行為；單位獨立獎金福利津貼工程；學校常常性經(jīng)費占用撥入專項資金；學校根本建設投資未單獨核算與常常性經(jīng)費相混淆。從而使得經(jīng)費支出構造不盡合理，最終使學校經(jīng)費落實不到位。之二專項經(jīng)費治理的問題1、專項經(jīng)費沒有專設賬戶或明細專項進展核算，專項經(jīng)費治理不清楚。專項經(jīng)費嚴格地來講應設專戶進展獨立核算，待工程完工或?qū)嵤┩戤厱r再進展銷戶或結轉，這樣能清楚反響專項資金的支配狀況和治理。在我們所抽查的學校對專項經(jīng)費均無承受專戶或?qū)ｍ椕骷氝M展核算。其緣由是學校專項經(jīng)費作為年初預算并沒獨立進展編制，這局部經(jīng)費往往是財政統(tǒng)籌安排或教育部門代為編制，具有不確定性。經(jīng)費下達時往往與公用經(jīng)費人員經(jīng)費捆綁下達，于是核算中心財務人員也就沒有對專項經(jīng)費依據(jù)款、項、目的要求進展專項明細核算。導致專項經(jīng)費治理不清楚，與日常經(jīng)費混淆。2、養(yǎng)分餐資助治理需要合理監(jiān)管。經(jīng)查八個單位均涉及養(yǎng)分餐，合計金額。因所審學校均無條件開辦學生食堂供學生就餐，其養(yǎng)分餐發(fā)放渠道多樣，形式不一，從所供給的發(fā)票內(nèi)容上看有發(fā)放牛奶的、食用油、蛋糕等食物，也有向?qū)W生配送熱餐的，也有來自酒行201X之三財務根底工作不標準1、績效與津補貼并行。201X校不得借任何名義發(fā)放獎金、津補貼，本次調(diào)查仍有個別學校在實施績效工資后以黨團活動、職務補、加班、監(jiān)考、帶隊、計生補、路費補貼、辦公包干費、護校等重立工程發(fā)放津補貼。210%的投入要求，學校培訓費、會議費明顯提升，但入賬經(jīng)濟內(nèi)容與科目不符，比方招待費、活動費納入的培訓費會務費等，消滅“明轉暗、真轉假”的不真實的經(jīng)濟業(yè)務，根本上違反的會計真實性原則。3、招待費開支標準超限。城鎮(zhèn)學校及規(guī)模小的學校招待費用均與201X〔4%〕相比較，會有較大超標準開支。4、原始憑證的不合法不合理。其主要有：在大額修理費支出未取得監(jiān)制發(fā)票，學校自制補貼憑證；差旅費報銷取的發(fā)票缺乏或為過期票據(jù)，或培訓等審批材料不完整；大額修理費給付對象為財務人員。5、應插入除龍八小外其他七所學校食堂治理和經(jīng)費收支的請況。6、大筆現(xiàn)金支出。7、往來款項年末余額過大沒有準時結算。之四固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)不清，賬實不符。多年來教育系統(tǒng)就有固定資產(chǎn)治理不善之說。其原有：1、制度不完善、責任不明確、監(jiān)視不嚴、治理人員配備不夠是學校固定資產(chǎn)治理使用效率低，鋪張、閑置、損失和流失的主要緣由。2、經(jīng)過校安工程的改造，校舍搬遷、撤除，更使學?！凹业住辈磺?、賬實不符。3、經(jīng)過此次調(diào)查覺察有些學校至今還沒有固定資產(chǎn)明細賬，有些學校雖有賬本，但記載的內(nèi)容信息遠遠不能表達和滿足固定資產(chǎn)治理的需求，或記載的內(nèi)容不能反映真實的會計信息，使記載的信息沒有連續(xù)性價值，有些單位幾易部門負責人與經(jīng)手人，導致資產(chǎn)信息不完整與去向不明。4、由于學校固定資產(chǎn)不計提折舊本質(zhì)特征與辦學本錢“本與利”不形成比值的關系，導致學校在固定資產(chǎn)治理的理念上陳舊，形成了“重購置，輕治理，重錢輕物”的問題在教育系統(tǒng)普遍存在，學校相關部門的資產(chǎn)治理溝通和協(xié)調(diào)上各自為政，導致資產(chǎn)治理松懈與無序，加上內(nèi)部與外部監(jiān)管不到位，使得固定資產(chǎn)治理雜而亂。四、會計核算進“核算中心”以后，單位固定資產(chǎn)治理缺乏愈加明顯。劃撥或捐贈資產(chǎn)的治理尤為不善〔不賜予入賬〕，致使固定資產(chǎn)入帳不準時或沒有入賬，這不僅僅表達在資產(chǎn)實際價值與賬面價值不符，同時也使國有資產(chǎn)長期宕于賬外或流失。審計調(diào)查組組長：王亦財成員：李子椿、雷祖懇、歐陽后王201X420我院二食堂負責人陳小梅任期經(jīng)濟責任的審計報告我院二食堂負責人陳小梅任期經(jīng)濟責任的審計報告依據(jù)院領導的托付和部署，依據(jù)我院質(zhì)量治理的相關規(guī)定，由紀委、打算財務處、資產(chǎn)治理處、質(zhì)量治理辦公室負責人組成的審計組，于201X1028計。審計工作得到了陳小梅同志及有關同志的樂觀協(xié)作，工作進展順當，現(xiàn)將審計結果報告如下：一、資金治理方面我院其次食堂由我院委派工作人員自行治理，2016.9～201X.6責日常治理工作，余平輝負責選購工作，楊麗君及黃玉玲兼任財務治理，其它均為聘用人員。1201X9～201X6年份201X201X201X201X201X營業(yè)收入494167.00965381.491010826.751404664.80717435.064592475.10其他收入*203.16633.791164.843169.1124610.9329781.83營業(yè)支出477518.60867280.29932958.001226019054169444045462316851.5698734.9979033.591821.01201X53.55576794.70***其他收入包括利息收入和一些別的收入。**2016.9～201X.6576794.7225322

351471.710歸還給了學校。其次食堂財務為單獨立賬。核查賬面資料，從201X9～201X622532235147存在問題：查財務報賬狀況覺察，選購單上雖然注明白買菜的數(shù)量、單價、時間等細則，但驗收簽字時只有鄧淑榮一人，而且簽字未注明驗收時間。二、資產(chǎn)治理方面核對其次食堂資產(chǎn)治理狀況，有資產(chǎn)賬目。但檢查中覺察，其次食堂201X400248一、二食堂的托盤數(shù)目常常有出入，有時候其次食堂的托盤會到第一食堂，第一食堂的托盤也會到其次食堂。但托盤的價格和外形是不同，所以照舊可以進展區(qū)分；還有的教職工將托盤、碗碟等借走但忘了歸還。三、人事治理方面201X969有增加〔9〕。院人事處解釋：工資標準始終都是由其次食堂負責人供給具體清單，經(jīng)過羅院長審批后再由人事處造表發(fā)放。到目前為止，還未出臺具體的其次食堂崗位工資標準及校齡工資標準，工作人員加錢、補助等說明的理由均顯得比較任憑。人事處表示各項制度正在標準和完善之中。四、績效治理方面雖然總務處主管對二食堂也進展了相關考核，但由于其除負責二食堂工作外，還兼任了其他的工作，加之績效嘉獎的缺或，故考核很難真正到位。五、建議1、應建立健全我院其次食堂的體系治理文件，完善制度并嚴格按制度執(zhí)行。完善各崗位的說明書。是否可考慮將其次食堂完全納入我院的整體治理范圍，將日自查、周考核、半月考核、月考核、年度考核真正落到實處。2、盡快完善資產(chǎn)治理、人事治理及工資治理等各項制度。3、可考慮將其次食堂內(nèi)部監(jiān)視人員許武林納入學院的治理體系中。實現(xiàn)真正意義上的外部監(jiān)視作用。審計組全體人員201X1031附送：附送：食堂工作人員安全責任書食堂工作人員安全責任書篇一：食堂工作人員安全責任書食堂工作人員安全責任書為確保師生員工生命的安全,預防食物中毒的發(fā)生,,強化食堂從業(yè)人員安全工作意識，使食品安全工作落到實處，本園特與食堂工作人員簽訂以下安全工作綜合治理責任書：食堂人員必需持有安康證上崗，工作時必需穿工作服，戴工作帽，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的飲食衛(wèi)生法規(guī)。選購食品人員，應有相對固定的食品供給點選購。保證食品質(zhì)量和穎度，嚴禁選購腐敗變質(zhì)、超過保持期的食品及原料。購食品應由入庫人員驗收。炊事人員必需承受穎的原料制作食品，加工食品必需蒸熟煮透。不得供給生吃，半生吃或涼伴食品。嚴禁供給隔餐〔夜〕飯菜。炊事用具在食品加工時必需生熟分開，用后洗凈保潔存放，按時進展消毒。餐具必需每餐嚴格清洗后消毒，并做好消毒記錄，落實保潔措施。配備專用留樣冰箱，每種飯菜留樣，作好記錄，標明日期，冷藏保存48小時。7．嚴格標準操作炊事用具，常常檢查、保養(yǎng)，覺察損壞準時上報。89．食堂人員應嚴格講究個人衛(wèi)生。10．因工作不負責任，玩忽職守，發(fā)生食物中毒大事及其他擔憂全事故，將依據(jù)狀況追究責任。11201X.9---201X.7部門責任人：201X、9、1食堂工作人員安全責任書沈倫中心幼兒園食堂工作人員安全責任書201X.9.1全體食堂工作人員要以“安全第一，預防為主”的思想貫穿于整個工作之中，落實“誰主管，誰負責”的思想，結實地樹立安全意識，確保學生就餐安全，使家長放心工作，確保無任何事故發(fā)生，特制定如下要求：1、嚴格依據(jù)學校規(guī)定的工作完成任務，負責制作與選購、食堂衛(wèi)生工作。2、選購人員必需按每天食譜進展購置，數(shù)量適中，實行定點選購，簽定合同，登記造冊。購置的食物要求穎、色質(zhì)好、無異味。購置家禽、漁類等，一律買活的進展宰殺，鮮肉要認清畜牧局認定的才能購置