第一章工程經(jīng)濟分析的基本經(jīng)濟要素

第一章工程經(jīng)濟分析的基本經(jīng)濟要素工程經(jīng)濟分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費用及其構(gòu)成。本章的重點在于理解和記憶各個基本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動資金投資和總成本費用。一、現(xiàn)金流量1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項目作為一個獨立系統(tǒng)，反映項目在整個壽命周期內(nèi)實際收入(收益)和實際支出(費用)的現(xiàn)金活動。它只計算現(xiàn)金收支(包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證。2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費用或收益均在年末發(fā)生。二、投資1、投資的基本概念與構(gòu)成在這里，工程項目總投資可以理解為建設(shè)項目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)資金的總和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等等。遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，如開辦費等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項、存貨等。2、投資的估算。我國通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩方面。這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項類比估算法，可以參照教材例題?？偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資三、成本費用及其構(gòu)成這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個是成本費用的概念，另一個是總成本費用的估算。首先來看概念，如下圖：1、總成本費用是指項目在一定時期(一年)內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本和費用?？偝杀举M用=生產(chǎn)成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用2、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出(上圖中除去紅框部分)3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。4、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本(制造成本)，它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。點評：按教材說明，這里的"制造費用"又包括了"管理費用"，這和"總成本費用"中的"管理費用"是否交叉?不是的，制造費用中的管理費用是指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進行生產(chǎn)管理而發(fā)生的費用，總成本中的管理費用是指整個企業(yè)為了組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用計入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財務(wù)費用及銷售費用從當(dāng)期收入中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產(chǎn)成本。采用制造成本法的優(yōu)點是：有助于簡化成本核算有助于提高成本計算的準(zhǔn)確性有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任有助于成本預(yù)測和決策。第二個內(nèi)容是總成本費用的估算。

四、銷售收入、利潤和稅金1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日的營業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。2、利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他成本費用-其他銷售稅金及附加3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法向國家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國家提供積累的重要方式。五、價格1、價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會價值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價值是由生產(chǎn)過程中所消耗的生產(chǎn)資料價值和勞動者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價值以及勞動者為社會生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品價值所構(gòu)成。2、市場價格是指實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國現(xiàn)行的市場價格主要采用出廠價格、商業(yè)批發(fā)價格和市場零售價格三種。3、影子價格當(dāng)市場價格受國家政策影響等原因偏離實際價值的情況下，為了正確反映產(chǎn)品的價值，用于經(jīng)濟分析，而對市場價格進行調(diào)整，調(diào)整得到的價格就是影子價格。

第二章工程經(jīng)濟分析的基本原理工程經(jīng)濟分析的基本原理就是對技術(shù)方案的經(jīng)濟效益進行分析、計算和評價，從中選出最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整的指標(biāo)體系。在兩個以上技術(shù)方案經(jīng)濟效益比較時，必須使它們"可比"，因此要掌握4個可比原則，資金在運動中會產(chǎn)生價值(隨時間變化)，其增值部分就資金的時間價值，由于資金隨時間變化，不同時期的不同資金金額可以折算為某一時間點上相同的金額，這就是資金的等值計算。除了識記部分，應(yīng)用部分重點掌握資金等值計算的六個公式。一、經(jīng)濟效益的概念(識記)1、工程實踐的經(jīng)濟效益是指工程實踐方案的"所得"同"所費"的比較，或者是"產(chǎn)出"同"投入"的比較。一般有兩種表達形式：經(jīng)濟效益=有用成果/勞動耗費(相對值)經(jīng)濟效益=有用成果-勞動耗費(絕對值)2、名詞：勞動耗費指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動和物化勞動。(可以看出，有兩種勞動消耗和兩種勞動占用，活勞動消耗是人的腦力體力消耗,物化勞動是指原材料、燃料等一次性消耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動占用就是原材料等使用前的儲備；勞動力占用就是一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動力數(shù)量。)有用成果就是生產(chǎn)活動中消耗與占用勞動后創(chuàng)造出來的對社會有用的成果。注意是有用的成果。二、經(jīng)濟效益評價的指標(biāo)體系(識記)1、三類指標(biāo)體系中的各個指標(biāo)，對照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達公式，識記各類指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。2、領(lǐng)會總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別。總產(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值、勞動者為自己創(chuàng)造的價值和勞動者為社會創(chuàng)造的價值三部分組成。凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值。舉個簡化的例子：企業(yè)購進用于生產(chǎn)的原材料(包括輔助材料、動力、燃料等)花了100萬元，別的企業(yè)來料加工的材料價值10萬元。一年里企業(yè)自己的原材料通過加工變成了商品，成品價值200萬元，來料加工費20萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元。因此一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬元而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值后，凈產(chǎn)值=230-100-20-5=105萬元1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日的營業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。2、利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他成本費用-其他銷售稅金及附加三、工程經(jīng)濟分析的比較原理1、要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進行比較選優(yōu)，就要對各方案進行分析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素可比原則(識記)。2、領(lǐng)會上述四項原則。(1)滿足需要可比原則，是指相比較的各個技術(shù)方案滿足同樣的社會實際需要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。對于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實際滿足社會需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不顯著時，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時，可重復(fù)建設(shè)一個方案再進行比較。(2)消耗費用可比原則，是指在計算和比較費用指標(biāo)時，不僅要計算和比較方案本身的各種費用，還應(yīng)考慮相關(guān)費用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計算原則和方法來計算各種費用。(3)價格可比原則：是指在對技術(shù)方案進行經(jīng)濟計算時，必須采用合理的一致的價格。(4)時間因素可比原則：一是經(jīng)濟壽命不同的技術(shù)方案進行比較時，應(yīng)采用相同的計算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時期內(nèi)發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。四、資金的時間價值1、概念：將資金作為某項投資，由于資金的運動(流通-生產(chǎn)-流通)可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。2、資金時間價值的重要性(領(lǐng)會)：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現(xiàn)形式。資金的時間價值表明，技術(shù)方案在不同時間費用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時間價值是客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟中，為了提高整個社會的經(jīng)濟效益，應(yīng)充分考慮資金的時間價值，自覺利用"資金只有運動才能增值"的規(guī)律，促進經(jīng)濟和生產(chǎn)的發(fā)展。五、資金的等值計算(應(yīng)用)資金等值是指在不同時期(時點)絕對值不等而價值相等的資金。1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻點得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是"等值"的。折現(xiàn)就是把未來某時點的金額折算成現(xiàn)在時點的金額值(就是現(xiàn)值)的過程，而終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時間間隔后的資金新值。2、等值計算的六個復(fù)利公式。這六個公式只需記牢三個，其他三個正好是它們的逆運算。為了方便記憶，表示如下：圖中，現(xiàn)值為P,終值F,等額分付A表示。每個末級花括號中均是一對逆運算。在應(yīng)用時，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值，如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A還是由現(xiàn)值P來求A。最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)掌握。六、工程經(jīng)濟分析的一般程序(識記)1、確定目標(biāo)2、調(diào)查研究收集資料3、選擇對比方案4、把比較方案可比化5、建立經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型6、模型求解7、綜合分析論證8、與既定目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)比較

第三章經(jīng)濟效益評價的基本方法經(jīng)濟效益評價方法分為靜態(tài)評價法、動態(tài)評價法及不確定評價法三類。這三類評價法有各自的特點和適用場合。我們從下圖中總體把握各類評價法：這么多的評價方法，靠背顯然是行不通的，因為每種方法均有計算應(yīng)用，因此要在理解的基礎(chǔ)上對照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭掌握每種分析方法的應(yīng)用。三、工程經(jīng)濟分析的比較原理1、要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進行比較選優(yōu)，就要對各方案進行分析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素可比原則(識記)。2、領(lǐng)會上述四項原則。(1)滿足需要可比原則，是指相比較的各個技術(shù)方案滿足同樣的社會實際需要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。對于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實際滿足社會需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不顯著時，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時，可重復(fù)建設(shè)一個方案再進行比較。(2)消耗費用可比原則，是指在計算和比較費用指標(biāo)時，不僅要計算和比較方案本身的各種費用，還應(yīng)考慮相關(guān)費用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計算原則和方法來計算各種費用。(3)價格可比原則：是指在對技術(shù)方案進行經(jīng)濟計算時，必須采用合理的一致的價格。(4)時間因素可比原則：一是經(jīng)濟壽命不同的技術(shù)方案進行比較時，應(yīng)采用相同的計算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時期內(nèi)發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。四、資金的時間價值1、概念：將資金作為某項投資，由于資金的運動(流通-生產(chǎn)-流通)可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。2、資金時間價值的重要性(領(lǐng)會)：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現(xiàn)形式。資金的時間價值表明，技術(shù)方案在不同時間費用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時間價值是客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟中，為了提高整個社會的經(jīng)濟效益，應(yīng)充分考慮資金的時間價值，自覺利用"資金只有運動才能增值"的規(guī)律，促進經(jīng)濟和生產(chǎn)的發(fā)展。五、資金的等值計算(應(yīng)用)資金等值是指在不同時期(時點)絕對值不等而價值相等的資金。1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻點得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是"等值"的。折現(xiàn)就是把未來某時點的金額折算成現(xiàn)在時點的金額值(就是現(xiàn)值)的過程，而終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時間間隔后的資金新值。2、等值計算的六個復(fù)利公式。這六個公式只需記牢三個，其他三個正好是它們的逆運算。為了方便記憶，表示如下：圖中，現(xiàn)值為P,終值F,等額分付A表示。每個末級花括號中均是一對逆運算。在應(yīng)用時，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值，如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A還是由現(xiàn)值P來求A。最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)掌握。六、工程經(jīng)濟分析的一般程序(識記)1、確定目標(biāo)2、調(diào)查研究收集資料3、選擇對比方案4、把比較方案可比化5、建立經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型6、模型求解7、綜合分析論證8、與既定目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)比較

第三章經(jīng)濟效益評價的基本方法經(jīng)濟效益評價方法分為靜態(tài)評價法、動態(tài)評價法及不確定評價法三類。這三類評價法有各自的特點和適用場合。我們從下圖中總體把握各類評價法：這么多的評價方法，靠背顯然是行不通的，因為每種方法均有計算應(yīng)用，因此要在理解的基礎(chǔ)上對照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭掌握每種分析方法的應(yīng)用。一、投資回收期法(掌握)投資回收期又稱返本期，是指項目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益(包括利潤和折舊)將全部投資回收所需時間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起?；鶞?zhǔn)投資回收期Pc是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。投資回收期的計算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計算公式一目了然：Pt=累計凈收益為正的年份-1+上年累計凈收益的絕對值/當(dāng)年凈收益二、投資收益率法(掌握)投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即投資收益率的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc,Ra'≥Rc則方案可取。三、差額投資回收期法(掌握)差額投資回收期法是指在不計利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)約的經(jīng)營成本，來回收期差額投資所需的期限。差額投資法用于幾個都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時進行比較。前提是各方案滿足可比要求。公式為：簡單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營差額，算出來的是投資差額的回收期。當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時，以單位產(chǎn)品的投資費用和經(jīng)營費用來計算差額投資回收期，也就是每個費用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計算。特別是當(dāng)有多個方案進行比較選優(yōu)時，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再兩兩比較選優(yōu)。差額投資回收期法的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時，選投資小的方案，因為差額投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對經(jīng)濟性，不能反映方案自身的經(jīng)濟效益。四、計算費用法(掌握)計算費用法，就是把各個方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營成本，統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似的費用，稱為計算費用。也就是說，它并不是實際的費用，因此又稱為"折算費用"，在這里是一個名詞。當(dāng)多個方案進行比較時，用計算費用法可以將二元值變?yōu)橐辉?，即把投資與經(jīng)營成本兩個經(jīng)濟因素統(tǒng)一起來，從而大大簡化了多方案的比較。此處有兩種計算費用，在運用計算費用法時，可根據(jù)需要選擇一種或兩種來進行計算，在多方案比較時十分方便，只需算出各方案的計算費用，最后取計算費用值最小的就是最優(yōu)的。注意，計算費用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中指明各方案達到同一需求水平。五、現(xiàn)值法(掌握)現(xiàn)值法是指以某一個特定時間點為計算基準(zhǔn)點來計算的價值。基準(zhǔn)點一般定在投資開始的投入年份。1、凈現(xiàn)值(NPV)就是將技術(shù)方案的整個分析期內(nèi)不同時點上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)金流量相等這個公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。另一種是項目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等：這個公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。事實上，第一種情況也完全可以用第二個公式來計算。復(fù)習(xí)一下上一章的資金時間價值的計算，這些公式就容易理解了。2、現(xiàn)值成本法(PC):僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易