餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理手冊

第十條第十條【】第十二條第十二條第一條目 錄\l“_TOC_250000“第一章總則 2其次章主要會(huì)計(jì)政策 2第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿 2第五章會(huì)計(jì)檔案治理 4第六章資金治理 9第七章資產(chǎn)治理 10第八章財(cái)務(wù)結(jié)算治理 12第九章財(cái)務(wù)預(yù)算治理 13第十章財(cái)務(wù)分析 14第十一章本錢費(fèi)用治理 15第十二章 18第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告 18第十四章財(cái)務(wù)分析 19第十五章稅務(wù)治理 20第十六章電算化治理 20第十七章財(cái)務(wù)檔案治理 21第十八章會(huì)計(jì)工作交接 23第十九章附則 24第一章 總則其次條為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司〔以下簡稱“公司〕的本手冊。第三條公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一治理，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用，直各項(xiàng)支出必需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能用款。第四條本制度適用于餐飲企業(yè)。公司全部員工都必需嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。其次章 會(huì)計(jì)組織第五條公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)處為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和掌握。負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)治理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。決策活動(dòng)。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)治理工作。負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)：第三章 主要會(huì)計(jì)政策第八條公司承受的主要會(huì)計(jì)政策是：〔一〕會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》及其補(bǔ)充規(guī)定?！捕?11231日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間?！踩秤涃~本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣?！菜摹秤涃~根底及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬根底，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原則?！参濉硲?yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算承受備抵法，壞賬預(yù)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的5%?！擦炒尕浻?jì)價(jià)方法：公司存貨核算方法：按實(shí)際發(fā)生本錢核算?！财摺彻潭ㄙY產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除5%的凈殘值后，依據(jù)固定資產(chǎn)估量使用年限承受直線法計(jì)提。〔八〕無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，承受直線法攤銷?！簿拧抽L期盼攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開頭攤銷。第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第九條公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)展設(shè)置。第十條會(huì)計(jì)核算中，依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)展歸集時(shí)，必需正確使用確定的用會(huì)計(jì)科目應(yīng)先后全都。第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿第十一條會(huì)計(jì)憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。第十二條證明。原始憑證的取得必需真實(shí)、有效、正確、完整。第十三條原始憑證的有效性必需符合以下規(guī)定：〔一〕原始憑證的“日期”必需與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為一樣年度，不得跨年度使用?！捕惩鈦戆l(fā)票必需注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章?！踩硲?yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符?！菜摹硰膫€(gè)人取得的原始憑證，必需有其本人的簽名或蓋章?！参濉硟?nèi)部原始憑證必需依公司規(guī)定的格式填寫，必需依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號?！擦掣黜?xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必需有正值理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)?！财摺嘲匆?guī)定應(yīng)當(dāng)使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必需按其規(guī)定辦理?！舶恕吃紤{證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。第十四條記賬憑證是依據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。1.制兩張以上記賬憑證的，可以承受分?jǐn)?shù)編號法編號。第十六條金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。第十七條的編號或者附原始憑證復(fù)印件。第十八條一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的局部，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)展結(jié)算。第十九條憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。其次十條已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)覺察填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；覺察字更正。其次十一條記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最終一筆金印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．其次十二條依據(jù)公司的具體經(jīng)營狀況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款臺帳等賬冊。其次十三條第六章第五章流淌資產(chǎn)治理其次十四條 公司的一切資產(chǎn)均為北京濟(jì)公砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)視。任何人或單位都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。其次十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的治理工作。流淌資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金其次十六條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必需全部交到公司財(cái)務(wù)，其次十七條對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必需加以嚴(yán)格的治理，貨得支付和處理。其次十八條 有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán)．其次十九條 現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。第三十條對每筆超過＿＿＿便財(cái)務(wù)部提前做好預(yù)備．證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第三十一條 除差旅費(fèi)和必需以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的選購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款?！不驁?bào)銷〕時(shí)間，且必需按期歸還〔或報(bào)銷。逾期不還者將從工資中扣除。經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可領(lǐng)用．第三十二條 認(rèn)真做好銀行存款的治理，遵守銀行結(jié)算制度

支票的領(lǐng)取及治理1、支票領(lǐng)?。宏P(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能領(lǐng)取。第三十五條 票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件〔合同、選購單、打算書等。支票。

10日內(nèi)報(bào)賬。對末準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)催促，并有權(quán)不予簽發(fā)第三十八條 有效期內(nèi)未使用的支票，或因狀況變化未使用的支票應(yīng)準(zhǔn)時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未準(zhǔn)時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)催促，并不予簽發(fā)支票．第三十九條第四十條2、支票治理：白支票。

所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額〔限額、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．頭、透支資金。第四十二條 報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理并傳至總經(jīng)理月終前可依據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，依據(jù)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．第四十三條 于月末填“銀行存款余額調(diào)整表交財(cái)務(wù)部副經(jīng)〔主管會(huì)計(jì)工作〕審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，準(zhǔn)時(shí)入賬。第四十四條第四十五條

出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)申購支票，并妥當(dāng)保管。公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥當(dāng)保管。

作廢的支票，要準(zhǔn)時(shí)注明“作廢承受銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格依據(jù)《票據(jù)和銀行規(guī)定依據(jù)本制度規(guī)定的內(nèi)部申請審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第四十九條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記表，月末與總賬核對。必需保證賬賬、賬實(shí)相符。第五十條

其次節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款治理應(yīng)收賬款的治理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生：公司在打算供給信用于客戶之前，應(yīng)對該客是否對客戶供給商業(yè)信用。1.準(zhǔn)時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)依據(jù)客戶的欠款狀況，分析其信譽(yù)程度，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行相應(yīng)的措施收回欠款。第五十三條全部應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必需常常核查全部應(yīng)收帳項(xiàng)〔至少每月一次，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并的基準(zhǔn)。第五十四條公司應(yīng)依據(jù)閱歷確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)工程。該應(yīng)計(jì)工程將作為計(jì)提壞帳預(yù)備的根底，并每半年進(jìn)展調(diào)整，以反映目前狀況。第五十五條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)常常與信用客戶保持聯(lián)系，賬款進(jìn)展催促和監(jiān)視。第五十六條全部被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：回；

債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍舊不能收入

債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞到董事會(huì)。第六十條公司對應(yīng)收款項(xiàng)的治理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，準(zhǔn)時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。

其他應(yīng)收款的治理將比照上述應(yīng)收賬款的治理執(zhí)行。預(yù)付款和定金，必需要依據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。第六十三條 和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)展明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)視合同的履行．第三節(jié)存貨治理第六十四條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第六十六條第六十七條

工程物資的治理1、工程物資的選購：報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．第六十八條每月初，有關(guān)部門依據(jù)年度打算、上月工程物資的實(shí)際消耗。第六十九條工程物資的選購必需由專人負(fù)責(zé)，選購員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核過的打算及選購清單實(shí)施選購。第七十條2、工程物資的入庫：第七十一條 資購進(jìn)后，必需認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。第七十二條 資入庫驗(yàn)收，覺察選購不合格或不符要求的，由選購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后覺察問題的，由保管員負(fù)責(zé)。第七十三條 工程物資驗(yàn)收時(shí)覺察短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)緣由落實(shí)責(zé)任其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。第七十四條工程物資閱歷收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉庫留存。第七十五條選購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必需齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

3、工程物資的領(lǐng)用：工程物資的領(lǐng)用必需按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有填完整。

領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4、工程物資的庫存治理：第八十條倉庫必需建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量工符、賬實(shí)相符、賬證相符。第八十一條建立工程物資治理臺賬，進(jìn)展數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)牢靠。第八十二條倉庫依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。

5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第八十五條 立工程物資定期清查制度承受實(shí)地盤點(diǎn)的方法用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對對于賬實(shí)不符的材料應(yīng)切實(shí)查明緣由，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。第八十六條財(cái)務(wù)必需認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資卡、物、資金四相等。

做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(公司的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)展核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)展分析。第九十條審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀看存貨的流淌與掌握。就很難對工程物資的內(nèi)部掌握制度做出推斷。第九十一條 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會(huì)計(jì)核算反映金使用狀況的計(jì)算、檢查、分析〔如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，以加強(qiáng)工程物資的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

低值易耗品依據(jù)公司的狀況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為值易耗品。第九十四條低值易耗品在購置之前應(yīng)依據(jù)需要填寫購置申請單，經(jīng)有關(guān)5萬元以下5部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第九十五條 用低值易耗品實(shí)行歸口治理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負(fù)責(zé)治理．作：

各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)展以下工參與供給商的選擇評價(jià)負(fù)責(zé)驗(yàn)收第一百條提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理第一百〇一條參與組織資產(chǎn)清查等第一百〇二條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購置．第一百〇三條為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第一百〇四條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部第一百〇五條要建立以舊換的賠償制度，并準(zhǔn)時(shí)依據(jù)制度的規(guī)定辦理憑〔包括數(shù)量和金額實(shí)物治理，并在備查簿中進(jìn)展登記。第一百〇六條公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門準(zhǔn)時(shí)填制低值攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第一百〇七條治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)視低值易耗品的實(shí)物治理。第一百〇八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)狀況如與賬畢。第一百〇九條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)本錢費(fèi)用；盤虧或毀損的費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第一百一十條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末比照存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，假設(shè)賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失預(yù)備。第一百一十一條準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品本錢．對產(chǎn)成第一百一十二條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算本錢入賬，在使每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、準(zhǔn)時(shí)把握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第一百一十三條本。

對工程支出進(jìn)展明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成第一百一十四條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理睬同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章 第六章對外投資的治理長期投資。第一百一十六條

企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不預(yù)備超過1年(1年)的投資，包括股票、債券、基金等。第一百一十七條長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間1年(1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不預(yù)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)展核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列工程反映。對外投資治理的根本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)．

公司對外投資的審批權(quán)限：長期投資一律由總經(jīng)理審定〔遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審第一百二十條 應(yīng)成立投資工程治理小組．治理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律參謀〔中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部〕等相關(guān)人員組成第一百二十一條 外進(jìn)展長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第一百二十二條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水進(jìn)展短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的工程，不得進(jìn)展股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％．第一百二十三條 資前必需提交投資申請報(bào)告，依據(jù)審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可執(zhí)行．第一百二十四條公司在進(jìn)展長期投資之前，應(yīng)由投資工程小組進(jìn)展投標(biāo)，篩選出最正確投資方案：

投資方案的凈現(xiàn)值投資方案的回收期投資工程小組應(yīng)將投資工程可行性爭論報(bào)告報(bào)送公司總長簽字生效。第一百二十九條第一百三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對各項(xiàng)投資進(jìn)展全面檢查，并依據(jù)投資跌價(jià)預(yù)備。第八章 第七章固定資產(chǎn)治理第一百三十一條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、20002年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第一百三十二條維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。

實(shí)行固定資產(chǎn)歸口治理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理固定資產(chǎn)的原則下，依據(jù)固定資資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織治理的責(zé)任。治理

1、公司固定資產(chǎn)的歸口治理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由行政治理部負(fù)責(zé)治理辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政治理部負(fù)責(zé)第一百三十九條 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)治理第一百四十條2、各歸口治理部門在固定資產(chǎn)的日常治理中應(yīng)進(jìn)展以下工作：

參與選型立項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收負(fù)責(zé)組織招標(biāo)第一百四十六條 參與組織資產(chǎn)清查等第一百四十七條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算治理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報(bào)告。經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口治理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理睬簽。第一百四十八條 定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必需提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批前方可用款。第一百四十九條 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政治理部統(tǒng)一購置．第一百五十條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳治理，財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票領(lǐng)用單據(jù)準(zhǔn)時(shí)登記固定資產(chǎn)帳統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物治理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，任何部門經(jīng)理的調(diào)都必需將固定資產(chǎn)的治理納入審記范圍。對于賬實(shí)不符的應(yīng)查明緣由，分清責(zé)任。第一百五十一條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生喪失或毀損必需照價(jià)賠償。第一百五十二條 調(diào)離公司的員工,不管其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)未調(diào)出公司同時(shí)又必需隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)應(yīng)由本人提出申請經(jīng)主管副經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

定期對固定資產(chǎn)進(jìn)展清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開頭的。在盤點(diǎn)過程中，要值預(yù)備．第一百五十五條公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，假設(shè)覺察盤盈、盤100100萬元的報(bào)董事會(huì)審批。第一百五十六條公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。第一百五十七條對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)展清理的，般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第一百五十八條正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。第一百五十九條非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同狀況進(jìn)展處理：第一百六十條由于意外事故或不行抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。第一百六十一條由于有關(guān)人員有意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。二款。

非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第第一百六十三條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政治理部統(tǒng)一治理，各部門臨時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政治理部統(tǒng)一保管，重調(diào)配或處置。第一百六十四條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財(cái)務(wù)部門然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對、監(jiān)視合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)租金金額支付付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必需保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第一百六十五條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售字，直接使用人或治理人簽字，固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已產(chǎn)減值預(yù)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售緣由、售價(jià)、、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

固定資產(chǎn)出售必需簽訂正式合同．第八章資金籌集治理

資金籌集的原則規(guī)章，承受國家的宏觀調(diào)控；第一百七十條適量原則：合理推測資金需要量，防止盲目籌資；

時(shí)效性原則：安排好資金供給時(shí)間，確保資金籌集與生第一百七十二條 金本錢原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資本錢，求得各種籌資方式最正確組合；理的水平。

資金構(gòu)造合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利力量掌握在最合資金籌集渠道及審批程序向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；第一百七十六條 股：由總經(jīng)辦〔非上市融資〕或上市辦公室〔上市融資〕提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；第一百七十七條 業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；

〕其他負(fù)債第一百八十條 一融資治理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資．

公司負(fù)債分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債．1年(1年)1年的一個(gè)內(nèi)到期的長期借款等。11期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第一百八十三條各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)展核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分1負(fù)債，單獨(dú)反映。第一百八十四條 公司計(jì)財(cái)部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支打算編制資金公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請，擬定融資方案報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)．第一百八十五條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對長短期借款的治理，必需建立長、短期款臺帳據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號貸款單位名稱借入金額借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．準(zhǔn)時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反響利息支出．第一百八十六條 的利息支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)治理假設(shè)干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。第一百八十七條加強(qiáng)預(yù)收款治理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用．第一百八十八條加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)治理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)展融資．第一百八十九條公司應(yīng)按期歸還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人緣由確實(shí)無法歸還的負(fù)債，應(yīng)書面具體說明緣由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第一百九十條第十章 第九章全部者權(quán)益第一百九十一條益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。全部者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)藏基金、企業(yè)進(jìn)展基金、利潤歸還投資和未安排利潤等。第一百九十二條 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者依據(jù)企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的商定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。

企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的局部，計(jì)入資本公積。第一百九十五條投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第一百九十六條投資者投入的外幣，合同沒有商定匯率的，按收到出資的折合差額，作為資本公積處理。第一百九十七條中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。

企業(yè)實(shí)收資本除以下狀況外，不得隨便變動(dòng)：符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。其次百條其次百〇一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更股票的變動(dòng)狀況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中具體記錄。其次百〇二條投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。其次百〇三條企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)繳納印花稅。其次百〇四條資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、承受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。其次百〇五條儲(chǔ)藏基金，是指依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)藏基金；企業(yè)進(jìn)展基金，是指依據(jù)法的企業(yè)進(jìn)展基金；利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)依據(jù)規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。其次百〇六條公司計(jì)財(cái)部依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，照實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)藏基金、企業(yè)進(jìn)展基金，并合理使用。其次百〇七條第十一章第十章收入治理其次百〇八條收入，是指企業(yè)在銷售商品、供給勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。入。其次百〇九條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；商品實(shí)施掌握；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和本錢能夠牢靠地計(jì)量。其次百一十條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金方承受的金額確定現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。的減讓。其次百一十一條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)期的收入年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處益等工程的數(shù)字。其次百一十二條 務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與承受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。收入。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠牢靠地計(jì)量。2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按以下方法分別予以計(jì)量：利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。其次百一十四條 ，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)收入

勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為其次百一十八條的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)其次百一十九條公司的一切收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)其次百二十條發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必需嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票治理方法》使用。票要全聯(lián)留存注銷，不得喪失。整本發(fā)票用完要準(zhǔn)時(shí)存檔。治理方法。據(jù)。

收據(jù)的購置、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票原則上必需在收妥款項(xiàng)之后才能給對方開具發(fā)票或收未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第十二章第十一章本錢費(fèi)用治理其次百二十三條 是指企業(yè)為銷售商品、供給勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；本錢，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供給勞務(wù)而發(fā)生的各種消耗。應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、供給勞務(wù)的本錢。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已供給勞務(wù)的本錢轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。其次百二十四條〔開發(fā)間接費(fèi)用。

開發(fā)本錢費(fèi)用包括生產(chǎn)本錢〔開發(fā)本錢〕和制造費(fèi)用〔開發(fā)本錢〕包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、根底設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)．制造費(fèi)用〔開發(fā)間接費(fèi)用〕房攤銷等．費(fèi)用。

〔銷售費(fèi)用其次百二十六條 營業(yè)費(fèi)用〔銷售費(fèi)用〕是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者供給勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷銷售效勞費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、采暖費(fèi)等。其次百二十七條 治理費(fèi)用是指企業(yè)行政治理部門為治理和組織經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待、董事會(huì)費(fèi)、詢問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢〔減盤盈〕損失，以及其他治理費(fèi)用。其次百二十八條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。其次百二十九條期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。其次百三十條對工程工程的本錢掌握：參與工程的可行性爭論，依據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤打算、銷售推測、。合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明緣由。財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門不予支付。預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％工程尾款不得低于工程總價(jià)款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出狀況，合同完成狀況，供給工程實(shí)際本錢信息。對本錢支出進(jìn)展明細(xì)分類核算，準(zhǔn)時(shí)把握各本錢工程的發(fā)生額及余額狀的本錢。完工產(chǎn)品本錢。其次百三十一條 材料設(shè)備選購本錢的治理交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)視合同的執(zhí)行。庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。預(yù)算內(nèi)選購款的支付：付款前由材料選購部提出付款申請，并附合同、副總經(jīng)理審批，方可付款。律不得支付。其次百三十二條 治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算治理．對治理費(fèi)用依據(jù)費(fèi)用工程進(jìn)展歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)展明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況．

辦公用品的治理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。其次百三十五條 品統(tǒng)一由行政治理部指派專人進(jìn)展治理。行政治理部物品治理員負(fù)責(zé)辦公用品的打算、購置、發(fā)放。

辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品，須到物品治理員處填寫辦公用書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。其次百三十八條筆記本一本、文件夾三個(gè)、訂書器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。負(fù)責(zé)。

非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政治理部其次百四十條其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。其次百四十一條物品治理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進(jìn)展度發(fā)放．1.其次百四十二條物品治理員負(fù)責(zé)辦公用品的選購，選購時(shí)要至少比對三,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品選購?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫登記表。其次百四十三條行政治理部每半年進(jìn)展一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包的發(fā)放是否符合規(guī)定等。其次百四十四條購置辦公用品的費(fèi)用，由物品治理員負(fù)責(zé)申請，行政治理部經(jīng)理審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。其次百四十五條公司的費(fèi)用報(bào)銷，按《北京濟(jì)公砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司費(fèi)用報(bào)銷治理規(guī)定》執(zhí)行。其次百四十六條第十三章 第十二章利潤及利潤安排其次百四十七條公司每年依據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營打算等編制年度屬。其次百四十八條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。其次百四十九條 律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲(chǔ)藏基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工嘉獎(jiǎng)及福利基金等。利潤中扣除。冊資本的５０％時(shí)，可不再提取。其次百五十條公司所得稅承受應(yīng)付稅款法進(jìn)展核算．其次百五十一條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤加上年初未安排利潤(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供安排的利潤。歸還投資后，為可供投資者安排的利潤。會(huì)批準(zhǔn)。

利潤安排原則公司的年度利潤安排方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂，并提請股東其次百五十四條公司應(yīng)當(dāng)將依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利內(nèi)進(jìn)展利潤安排。其次百五十五條以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取儲(chǔ)藏基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工嘉獎(jiǎng)及福利基金。潤。

公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者安排利其次百五十七條 慎重選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫚才耪?，不但要使股東有肯定的獲利，還要保證公司今后有充分的資金以進(jìn)一步進(jìn)展。票、財(cái)產(chǎn)等。

公司的利潤安排可以承受多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股其次百五十九條 公司治理當(dāng)局打算是否安排利潤以及以什么形式安排利其次百六十條第十四章第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告其次百六十一條 當(dāng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對外供給真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其次百六十二條 計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對外供給的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。狀況說明書組成．務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)其次百六十五條企業(yè)向外供給的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表；利潤安排表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。

內(nèi)部治理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、本錢月報(bào)、其次百六十七條企業(yè)應(yīng)依據(jù)治理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部治理報(bào)表，并依據(jù)企業(yè)進(jìn)展需要增加或削減報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式．其次百六十八條內(nèi)部治理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)。其次百六十九條財(cái)務(wù)報(bào)表必需遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)準(zhǔn)時(shí)的原則。其次百七十條財(cái)務(wù)部門必需準(zhǔn)時(shí)對外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表：其次百七十一條表其次百七十二條

月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表報(bào)表

年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款：各種報(bào)表、工程之間的勾稽關(guān)系必需對應(yīng)、準(zhǔn)確；報(bào)出的報(bào)表如覺察錯(cuò)誤，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知承受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重編報(bào)。其次百七十八條 送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必需由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。其次百七十九條第十五章第十四章財(cái)務(wù)分析其次百八十條財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為根底，對企業(yè)的作的掌握。

有關(guān)預(yù)算，參見《北京濟(jì)公砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司其次百八十二條 部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按月季年定期對預(yù)算執(zhí)行狀況、經(jīng)費(fèi)收支狀況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，準(zhǔn)時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，覺察問題準(zhǔn)時(shí)解決、報(bào)告。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)供給依據(jù)。

預(yù)算執(zhí)行狀況分析；財(cái)務(wù)指標(biāo)分析本錢分析其次百八十九條 費(fèi)用分析其次百九十條利潤分析報(bào)告

現(xiàn)金流量分析；財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)展組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．其次百九十五條凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要分析供給所需信息的要求。其次百九十六條第十六章第十五章稅務(wù)治理其次百九十七條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)稅收規(guī)條例規(guī)定治理方法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。其次百九十八條 以依據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)展納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。其次百九十九條 指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購置發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十六章電算化治理第三百條建立會(huì)計(jì)電算化操作治理制度，主要內(nèi)容包括：第三百〇一條規(guī)定上機(jī)操作人員對會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格治理,教導(dǎo)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；第三百〇二條加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，第三百〇三條操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；第三百〇四條依據(jù)本單位實(shí)際狀況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障狀況等內(nèi)容；第三百〇五條建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度，主要內(nèi)容包括：第三百〇六條保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)展會(huì)計(jì)電算化的前提發(fā)生；第三百〇七條確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；第三百〇八條對會(huì)計(jì)軟件進(jìn)展升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)展更換等工作，須第三百〇九條健全排解計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的治理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；第三百一十條健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

建立電算化會(huì)計(jì)檔案治理制度，主要內(nèi)容包括：電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形