內(nèi)部審計管理制度模板（三篇）

第31頁共31頁內(nèi)部審計?管理制度?模板第?一章總則?第一條?為了加強?內(nèi)部審計?工作，提?升內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計作用?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計法》、?《中華人?民共和國?審計法實?施條例》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》以及國?家其他有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單?位實際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?本單位。?第三條?本規(guī)定所?稱內(nèi)部審?計，是指?對本單位?財政財務(wù)?收支、經(jīng)?濟活動、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理實施獨?立、客觀?的監(jiān)督、?評價和建?議，以促?進單位完?善治理、?實現(xiàn)目標(biāo)?的活動。?第四條?單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單?位實際情?況，不斷?建立健全?內(nèi)部審計?制度，明?確內(nèi)部審?計工作的?領(lǐng)導(dǎo)體制?、職責(zé)權(quán)?限、人員?配備、經(jīng)?費保障、?審計結(jié)果?運用和責(zé)?任追究等?。1第?五條內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員從?事內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)嚴格?遵守有關(guān)?法律法規(guī)?、本制度?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計機構(gòu)?和內(nèi)部審?計人員不?得參與可?能影響?yīng)?立、客觀?履行審計?職責(zé)的工?作。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員管?理第六?條本單位?設(shè)立內(nèi)部?審計工作?領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡?稱內(nèi)審小?組）履行?內(nèi)部審計?職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)在本單?位黨組織?、主要負?責(zé)人的直?接領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計工作?，向其負?責(zé)并報告?工作。?第七條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)具?備從事審?計工作所?需要的專?業(yè)能力。?單位應(yīng)當(dāng)?嚴格內(nèi)部?審計人員?錄用標(biāo)準(zhǔn)?，支持和?保2障?內(nèi)部審計?機構(gòu)通過?多種途徑?開展繼續(xù)?教育，提?高內(nèi)部審?計人員的?職業(yè)勝任?能力。?內(nèi)部審計?機構(gòu)負責(zé)?人應(yīng)當(dāng)具?備審計、?會計、經(jīng)?濟、法律?或者管理?等工作背?景。第?八條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?根據(jù)工作?需要，合?理配備內(nèi)?部審計人?員。除涉?密事項外?，可以根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要向社會?購買審計?服務(wù)，并?對采用的?審計結(jié)果?負責(zé)。?第九條單?位應(yīng)當(dāng)保?障內(nèi)審小?組和內(nèi)部?審計人員?依法依規(guī)?獨立履行?職責(zé)，任?何單位和?個人不得?打擊報復(fù)?。第十?條內(nèi)審小?組履行內(nèi)?部審計職?責(zé)所需經(jīng)?費，應(yīng)當(dāng)?列入本單?位預(yù)算。?第十一?條對忠于?職守、堅?持原則、?認真履職?、成績顯?著的內(nèi)部?審計人員?，由單位?予以表彰?。3第?三章內(nèi)部?審計職責(zé)?權(quán)限和程?序第十?二條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?按照國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?的要求，?履行下列?職責(zé)：?（一）對?本單位貫?徹落實國?家重大政?策措施情?況進行審?計；（?二）對本?單位發(fā)展?規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、?重大措施?以及年度?業(yè)務(wù)計劃?執(zhí)行情況?進行審計?；（三?）對本單?位財政財?務(wù)收支進?行審計；?（四）?對本單位?固定資產(chǎn)?投資項目?進行審計?；（五?）對本單?位的自然?資源資產(chǎn)?管理和生?態(tài)環(huán)境保?護責(zé)任的?履行情況?進行審計?；（六?）對本單?位的境外?機構(gòu)、境?外資產(chǎn)和?境外經(jīng)濟?活動進行?審計；?（七）對?本單位經(jīng)?濟管理和?效益情況?進行審計?；4?（八）對?本單內(nèi)部?控制及風(fēng)?險管理情?況進行審?計；（?九）對本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員履?行經(jīng)濟責(zé)?任情況進?行審計；?（十）?協(xié)助本單?位主要負?責(zé)人督促?落實審計?發(fā)現(xiàn)問題?的整改工?作；（?十一）國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位要求辦?理的其他?事項。?第十三條?內(nèi)審小組?應(yīng)有下列?權(quán)限：?（一）要?求被審計?科室按時?報送發(fā)展?規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、?重大措施?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險?管理、財?政財務(wù)收?支等有關(guān)?資料（含?相關(guān)電子?數(shù)據(jù)，下?同），以?及必要的?計算機技?術(shù)文檔；?（二）?參加單位?有關(guān)會議?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議；（?三）參與?研究制定?有關(guān)的規(guī)?章制度，?提出制定?內(nèi)部審計?規(guī)章制度?的建議；?5（?四）檢查?有關(guān)財政?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理的?資料、文?件和現(xiàn)場?勘察實物?；（五?）檢查有?關(guān)計算機?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料；?（六）?就審計事?項中的有?關(guān)問題，?向有關(guān)科?室和個人?開展調(diào)查?和詢問，?取得相關(guān)?證明材料?；（七?）對正在?進行的嚴?重違法違?規(guī)、嚴重?損失浪費?行為及時?向單位主?要負責(zé)人?報告，經(jīng)?同意作出?臨時制止?決定；?（八）對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時封存?；（九?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見和改進?管理、提?高績效的?建議；?6（十?）對違法?違規(guī)和造?成損失浪?費的被審?計單位和?人員，給?予通報批?評或者提?出追究責(zé)?任的建議?；（十?一）對嚴?格遵守財?經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟效益?顯著、貢?獻突出的?被審計科?室和個人?，可以向?單位黨組?或者主要?負責(zé)人提?出表彰建?議。第?十四條單?位黨組或?者主要負?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?定期聽取?內(nèi)部審計?工作匯報?，加強對?內(nèi)部審計?工作規(guī)劃?、年度審?計計劃、?審計質(zhì)量?控制、問?題整改和?隊伍建設(shè)?等重要事?項的管理?。第十?五條各科?室的內(nèi)部?審計結(jié)果?和發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)及時向?本單位黨?組或者主?要負責(zé)人?報告。?單位應(yīng)當(dāng)?將內(nèi)部審?計工作計?劃、工作?總結(jié)、審?計報告、?整改情況?以及審計?中發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索等資?料報送區(qū)?審計局備?案。7?第十六條?內(nèi)部審計?的實施程?序，應(yīng)當(dāng)?依照內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范和本?單位的相?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十七條內(nèi)?審小組對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?實施經(jīng)濟?責(zé)任審計?時，可以?參照執(zhí)行?國家有關(guān)?經(jīng)濟責(zé)任?審計的規(guī)?定。第?四章審計?結(jié)果運用?第十八?條單位應(yīng)?當(dāng)明確單?位主要負?責(zé)人為整?改第一責(zé)?任人。對?審計發(fā)現(xiàn)?的問題和?提出的建?議，被審?計科室應(yīng)?當(dāng)及時整?改，并將?整改結(jié)果?書面告知?內(nèi)審小組?辦公室。?第十九?條單位對?內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)的典?型性、普?遍性、傾?向性問題?，應(yīng)當(dāng)及?時分析研?究，制定?和完善相?關(guān)管理制?度，建立?健全內(nèi)部?控制措施?。8第?二十條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)加強與?內(nèi)部紀檢?監(jiān)察、巡?視巡察、?組織人事?等其他內(nèi)?部監(jiān)督力?量的協(xié)作?配合，建?立信息共?享、結(jié)果?共用、重?要事項共?同實施、?問題整改?問責(zé)共同?落實等工?作機制。?內(nèi)部審?計結(jié)果及?整改情況?應(yīng)當(dāng)作為?考核、任?免、獎懲?干部和相?關(guān)決策的?重要依據(jù)?。第二?十一條單?位對內(nèi)部?審計發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)按照?管轄權(quán)限?依法依規(guī)?及時移送?紀檢監(jiān)察?機關(guān)、司?法機關(guān)。?第二十?二條審計?機關(guān)在審?計中，應(yīng)?當(dāng)有效利?用內(nèi)部審?計力量和?成果。對?內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)且已?經(jīng)糾正的?問題不再?在審計報?告中反映?。第五?章責(zé)任追?究9第?二十三條?被審計科?室有下列?情形之一?的，由單?位黨組或?者主要負?責(zé)人責(zé)令?改正，并?對科室負?責(zé)人和其?他直接責(zé)?任人員進?行處理：?（一）?拒絕接受?或者不配?合內(nèi)部審?計工作的?；（二?）拒絕、?拖延提供?與內(nèi)部審?計事項有?關(guān)的資料?，或者提?供資料不?真實、不?完整的；?（三）?拒不糾正?審計發(fā)現(xiàn)?問題的；?（四）?整改不力?、屢審屢?犯的；?（五）違?反國家規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負責(zé)的主?管人員和?其他直接?責(zé)任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范實施?審計導(dǎo)致?應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴重?后果的；?（二）?隱瞞審計?查出的問?題或者提?供虛假審?計報告的?；（三?）泄露國?家秘密或?者商業(yè)秘?密的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違反國?家規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十五條?內(nèi)部審計?人員因履?行職責(zé)受?到打擊、?報復(fù)、陷?害的，單?位黨組或?者主要負?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?及時采取?保護措施?，并對相?關(guān)責(zé)任人?員進行處?理；涉嫌?犯罪的，?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第七章附?則第二?十六條本?規(guī)定由財?務(wù)科負責(zé)?解釋。?內(nèi)部審計?管理制度?模板（二?）第一?章總則?第一條為?了加強內(nèi)?部審計工?作，提升?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計作用，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《___?_審計法?實施條例?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》以及?國家其他?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本?單位實際?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于本單位?。第三?條本規(guī)定?所稱內(nèi)部?審計，是?指對本單?位財政財?務(wù)收支、?經(jīng)濟活動?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險?管理實施?獨立、客?觀的監(jiān)督?、評價和?建議，以?促進單位?完善治理?、實現(xiàn)目?標(biāo)的活動?。第四?條單位應(yīng)?當(dāng)結(jié)合本?單位實際?情況，不?斷建立健?全內(nèi)部審?計制度，?明確內(nèi)部?審計工作?的領(lǐng)導(dǎo)體?制、職責(zé)?權(quán)限、人?員配備、?經(jīng)費保障?、審計結(jié)?果運用和?責(zé)任追究?等。1?第五條內(nèi)?部審計機?構(gòu)和內(nèi)部?審計人員?從事內(nèi)部?審計工作?，應(yīng)當(dāng)嚴?格遵守有?關(guān)法律法?規(guī)、本制?度和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范，忠?于職守，?做到獨立?、客觀、?公正、保?密。內(nèi)?部審計機?構(gòu)和內(nèi)部?審計人員?不得參與?可能影響?獨立、客?觀履行審?計職責(zé)的?工作。?第二章內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?管理第?六條本單?位設(shè)立內(nèi)?部審計工?作領(lǐng)導(dǎo)小?組（以下?簡稱內(nèi)審?小組）履?行內(nèi)部審?計職責(zé)，?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)在本?單位__?__、主?要負責(zé)人?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計?工作，向?其負責(zé)并?報告工作?。第七?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)具備從?事審計工?作所需要?的專業(yè)能?力。單位?應(yīng)當(dāng)嚴格?內(nèi)部審計?人員錄用?標(biāo)準(zhǔn)，支?持和保?2障內(nèi)部?審計機構(gòu)?通過多種?途徑開展?繼續(xù)教育?，提高內(nèi)?部審計人?員的職業(yè)?勝任能力?。內(nèi)部?審計機構(gòu)?負責(zé)人應(yīng)?當(dāng)具備審?計、會計?、經(jīng)濟、?法律或者?管理等工?作背景。?第八條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?工作需要?，合理配?備內(nèi)部審?計人員。?除___?_事項外?，可以根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要向社會?購買審計?服務(wù)，并?對采用的?審計結(jié)果?負責(zé)。?第九條單?位應(yīng)當(dāng)保?障內(nèi)審小?組和內(nèi)部?審計人員?依法依規(guī)?獨立履行?職責(zé)，任?何單位和?個人不得?打擊報復(fù)?。第十?條內(nèi)審小?組履行內(nèi)?部審計職?責(zé)所需經(jīng)?費，應(yīng)當(dāng)?列入本單?位預(yù)算。?第十一?條對忠于?職守、堅?持原則、?認真履職?、成績顯?著的內(nèi)部?審計人員?，由單位?予以表彰?。3第?三章內(nèi)部?審計職責(zé)?權(quán)限和程?序第十?二條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)?按照國家?有關(guān)規(guī)定?和本單位?的要求，?履行下列?職責(zé)：?（一）對?本單位貫?徹落實國?家重大政?策措施情?況進行審?計；（?二）對本?單位發(fā)展?規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、?重大措施?以及年度?業(yè)務(wù)計劃?執(zhí)行情況?進行審計?；（三?）對本單?位財政財?務(wù)收支進?行審計；?（四）?對本單位?固定資產(chǎn)?投資項目?進行審計?；（五?）對本單?位的自然?資源資產(chǎn)?管理和生?態(tài)環(huán)境保?護責(zé)任的?履行情況?進行審計?；（六?）對本單?位的境外?機構(gòu)、境?外資產(chǎn)和?境外經(jīng)濟?活動進行?審計；?（七）對?本單位經(jīng)?濟管理和?效益情況?進行審計?；4?（八）對?本單內(nèi)部?控制及風(fēng)?險管理情?況進行審?計；（?九）對本?單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員履?行經(jīng)濟責(zé)?任情況進?行審計；?（十）?協(xié)助本單?位主要負?責(zé)人督促?落實審計?發(fā)現(xiàn)問題?的整改工?作；（?十一）國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位要求辦?理的其他?事項。?第十三條?內(nèi)審小組?應(yīng)有下列?權(quán)限：?（一）要?求被審計?科室按時?報送發(fā)展?規(guī)劃、戰(zhàn)?略決策、?重大措施?、內(nèi)部控?制、風(fēng)險?管理、財?政財務(wù)收?支等有關(guān)?資料（含?相關(guān)電子?數(shù)據(jù)，下?同），以?及必要的?計算機技?術(shù)文檔；?（二）?參加單位?有關(guān)會議?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議；（?三）參與?研究制定?有關(guān)的規(guī)?章制度，?提出制定?內(nèi)部審計?規(guī)章制度?的建議；?5（?四）檢查?有關(guān)財政?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理的?資料、文?件和現(xiàn)場?勘察實物?；（五?）檢查有?關(guān)計算機?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料；?（六）?就審計事?項中的有?關(guān)問題，?向有關(guān)科?室和個人?開展調(diào)查?和詢問，?取得相關(guān)?證明材料?；（七?）對正在?進行的嚴?重違法違?規(guī)、嚴重?損失浪費?行為及時?向單位主?要負責(zé)人?報告，經(jīng)?同意作出?臨時制止?決定；?（八）對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時封存?；（九?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見和改進?管理、提?高績效的?建議；?6（十?）對違法?違規(guī)和造?成損失浪?費的被審?計單位和?人員，給?予通報批?評或者提?出追究責(zé)?任的建議?；（十?一）對嚴?格遵守財?經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟效益?顯著、貢?獻突出的?被審計科?室和個人?，可以向?單位黨組?或者主要?負責(zé)人提?出表彰建?議。第?十四條單?位黨組或?者主要負?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?定期聽取?內(nèi)部審計?工作匯報?，加強對?內(nèi)部審計?工作規(guī)劃?、年度審?計計劃、?審計質(zhì)量?控制、問?題整改和?隊伍建設(shè)?等重要事?項的管理?。第十?五條各科?室的內(nèi)部?審計結(jié)果?和發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)及時向?本單位黨?組或者主?要負責(zé)人?報告。?單位應(yīng)當(dāng)?將內(nèi)部審?計工作計?劃、工作?總結(jié)、審?計報告、?整改情況?以及審計?中發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索等資?料報送區(qū)?審計局備?案。7?第十六條?內(nèi)部審計?的實施程?序，應(yīng)當(dāng)?依照內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范和本?單位的相?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十七條內(nèi)?審小組對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?實施經(jīng)濟?責(zé)任審計?時，可以?參照執(zhí)行?國家有關(guān)?經(jīng)濟責(zé)任?審計的規(guī)?定。第?四章審計?結(jié)果運用?第十八?條單位應(yīng)?當(dāng)明確單?位主要負?責(zé)人為整?改第一責(zé)?任人。對?審計發(fā)現(xiàn)?的問題和?提出的建?議，被審?計科室應(yīng)?當(dāng)及時整?改，并將?整改結(jié)果?書面告知?內(nèi)審小組?辦公室。?第十九?條單位對?內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)的典?型性、普?遍性、傾?向性問題?，應(yīng)當(dāng)及?時分析研?究，制定?和完善相?關(guān)管理制?度，建立?健全內(nèi)部?控制措施?。8第?二十條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)加強與?內(nèi)部紀檢?監(jiān)察、巡?視巡察、?____?人事等其?他內(nèi)部監(jiān)?督力量的?協(xié)作配合?，建立信?息共享、?結(jié)果共用?、重要事?項共同實?施、問題?整改問責(zé)?共同落實?等工作機?制。內(nèi)?部審計結(jié)?果及整改?情況應(yīng)當(dāng)?作為考核?、任免、?獎懲干部?和相關(guān)決?策的重要?依據(jù)。?第二十一?條單位對?內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)的重?大違紀違?法問題線?索，應(yīng)當(dāng)?按照管轄?權(quán)限依法?依規(guī)及時?移送紀檢?監(jiān)察機關(guān)?、司法機?關(guān)。第?二十二條?審計機關(guān)?在審計中?，應(yīng)當(dāng)有?效利用內(nèi)?部審計力?量和成果?。對內(nèi)部?審計發(fā)現(xiàn)?且已經(jīng)糾?正的問題?不再在審?計報告中?反映。?第五章責(zé)?任追究?9第二十?三條被審?計科室有?下列情形?之一的，?由單位黨?組或者主?要負責(zé)人?責(zé)令改正?，并對科?室負責(zé)人?和其他直?接責(zé)任人?員進行處?理：（?一）拒絕?接受或者?不配合內(nèi)?部審計工?作的；?（二）拒?絕、拖延?提供與內(nèi)?部審計事?項有關(guān)的?資料，或?者提供資?料不真實?、不完整?的；（?三）拒不?糾正審計?發(fā)現(xiàn)問題?的；（?四）整改?不力、屢?審屢犯的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十四?條內(nèi)審小?組和內(nèi)部?審計人員?有下列情?形之一的?，由單位?對直接負?責(zé)的主管?人員和其?他直接責(zé)?任人員進?行處理；?涉嫌犯罪?的，移送?司法機關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?：10?（一）?未按有關(guān)?法律法規(guī)?、本規(guī)定?和內(nèi)部審?計職業(yè)規(guī)?范實施審?計導(dǎo)致應(yīng)?當(dāng)發(fā)現(xiàn)的?問題未被?發(fā)現(xiàn)并造?成嚴重后?果的；?（二）隱?瞞審計查?出的問題?或者提供?虛假審計?報告的；?（三）?泄露國家?____?或者商業(yè)?____?的；（?四）利用?職權(quán)謀取?私利的；?（五）?違___?_規(guī)定或?者本單位?內(nèi)部規(guī)定?的其他情?形。第?二十五條?內(nèi)部審計?人員因履?行職責(zé)受?到打擊、?報復(fù)、陷?害的，單?位黨組或?者主要負?責(zé)人應(yīng)當(dāng)?及時采取?保護措施?，并對相?關(guān)責(zé)任人?員進行處?理；涉嫌?犯罪的，?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第七章附?則第二?十六條本?規(guī)定由財?務(wù)科負責(zé)?解釋。?第二十七?條本規(guī)定?自___?_年__?__月_?___日?起施行。?內(nèi)部審?計管理制?度模板（?三）第?一章總則?第一條?為了規(guī)范?公司內(nèi)部?審計工作?，提高內(nèi)?部審計工?作質(zhì)量，?明確內(nèi)部?審計人員?職責(zé)，發(fā)?揮內(nèi)部審?計強化企?業(yè)內(nèi)部控?制、改善?企業(yè)經(jīng)營?管理、提?高企業(yè)經(jīng)?濟效益的?作用，保?護投資者?的合法權(quán)?益，根據(jù)?《___?_公司法?》、《_?___審?計法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《公司?章程》以?及其他相?關(guān)法律、?法規(guī)及規(guī)?定，結(jié)合?本公司的?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于對公司?各內(nèi)部機?構(gòu)及與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?所進行的?內(nèi)部審計?工作。?第三條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理的?有效性、?財務(wù)信息?的真實性?、準(zhǔn)確性?和完整性?以及經(jīng)營?活動的效?率和效果?等開展的?一種評價?活動。?第四條本?制度所稱?內(nèi)部控制?，是指公?司董事會?、監(jiān)事會?、高級管?理人員及?其他有關(guān)?人員為實?現(xiàn)下列目?標(biāo)而提供?合理保證?的過程：?1、企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)；2?、保障公?司資產(chǎn)的?安全；?3、財務(wù)?報告及相?關(guān)信息真?實完整；?4、提?高經(jīng)營效?率和效果?；5、?促進企業(yè)?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。?第五條公?司董事會?應(yīng)當(dāng)對內(nèi)?部控制制?度的建立?健全和有?效實施負?責(zé)，重要?的內(nèi)部控?制制度應(yīng)?當(dāng)經(jīng)公司?董事會審?議通過。?公司董事?會及其全?體成員應(yīng)?當(dāng)保證內(nèi)?部控制相?關(guān)信息披?露內(nèi)容的?真實、準(zhǔn)?確、完整?。第二?章內(nèi)部審?計機構(gòu)、?人員、職?責(zé)、權(quán)限?和工作原?則第六?條公司設(shè)?立審計部?，負責(zé)公?司內(nèi)部審?計。審計?部受公司?董事會領(lǐng)?導(dǎo)，在公?司董事會?審計委員?會指導(dǎo)下?獨立開展?工作，審?計部向公?司董事會?審計委員?會報告工?作，提交?給公司管?理層的各?類審計報?告、審計?問題的整?改計劃和?整改情況?須同時報?送公司董?事會審計?委員會。?第七條?公司董事?會審計委?員會的主?要職責(zé)?1、監(jiān)督?及評估外?部審計機?構(gòu)工作；?2、指?導(dǎo)內(nèi)部審?計工作，?監(jiān)督內(nèi)部?審計制度?制定及其?實施；?3、批準(zhǔn)?審計部的?年度內(nèi)部?審計工作?計劃；?4、批準(zhǔn)?審計部的?年度審計?工作報告?；5、?審閱公司?的財務(wù)報?告并對其?發(fā)表意見?；6、?評估內(nèi)部?控制的有?效性；?7、對認?為必須采?取措施改?善的事項?向董事會?報告，并?提出建議?；8、?協(xié)調(diào)公司?管理層、?內(nèi)部審計?部門及相?關(guān)部門與?外部審計?機構(gòu)的溝?通；9?、公司董?事會授權(quán)?的其他事?宜及相關(guān)?法律法規(guī)?中涉及的?其他事項?。第八?條公司配?置專職人?員從事內(nèi)?部審計工?作，且專?職人員不?少于__?__人。?必要時，?可從公司?財務(wù)部門?臨時抽調(diào)?會計人員?組成審計?臨時小組?，各單位?財務(wù)部門?應(yīng)積極配?合，不得?以任何借?口拒絕抽?調(diào)。第?九條審計?部主要工?作內(nèi)容?對公司財?務(wù)信息的?真實性、?準(zhǔn)確性和?完整性、?內(nèi)部控制?制度建立?和實施情?況進行檢?查監(jiān)督。?第十條?審計部主?要工作職?責(zé)1、?依據(jù)國家?有關(guān)法律?、法規(guī)及?公司章程?擬定、修?訂完善公?司有關(guān)內(nèi)?部審計的?制度，擬?定審計計?劃，并按?公司批準(zhǔn)?的審計計?劃開展內(nèi)?部審計工?作。2?、實施財?務(wù)審計。?對公司財?務(wù)核算工?作及其結(jié)?果的合法?性、真實?性、準(zhǔn)確?性、完整?性和效益?性等進行?監(jiān)督檢查?；對財務(wù)?管理和資?產(chǎn)管理情?況進行監(jiān)?督評價。?3、實?施內(nèi)控審?計。對公?司內(nèi)部控?制制度的?合法性、?健全性和?有效性及?其是否能?有效提高?工作效率?進行測評?和監(jiān)督檢?查。4?、實施基?建項目審?計。對公?司基本建?設(shè)、技術(shù)?改造等工?程項目的?立項、進?度計劃、?合同簽訂?與執(zhí)行、?工程項目?施工現(xiàn)場?控制、概?預(yù)算、決?算等情況?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。5、?實施合同?審計。對?公司大宗?物資采購?合同、產(chǎn)?品營銷合?同、承包?租賃合同?、技術(shù)轉(zhuǎn)?讓合同等?合同執(zhí)行?情況進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?6、實施?經(jīng)濟責(zé)任?審計。對?公司負有?經(jīng)濟責(zé)任?的管理人?員離任、?調(diào)職，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況、?經(jīng)濟活動?及財務(wù)收?支進行經(jīng)?濟責(zé)任審?計。7?、實施專?項審計。?對與公司?經(jīng)濟活動?有關(guān)的特?定事項_?___專?項調(diào)查，?并向公司?董事會審?計委員會?報告審計?調(diào)查結(jié)果?。8、?對公司對?外投資及?收益情況?進行審計?監(jiān)督。?9、協(xié)調(diào)?并配合外?部審計工?作，聽取?外部審計?就公司年?報審計情?況的匯報?，并對其?工作質(zhì)量?進行__?__和評?價。1?1、做好?公司內(nèi)部?審計人員?的管理、?監(jiān)督、培?訓(xùn)及考核?工作。?12、公?司董事會?及總裁交?辦的其他?工作。?第十一條?審計人員?職權(quán)與責(zé)?任1、?有權(quán)讓被?審計公司?（部門）?按時報送?生產(chǎn)、財?務(wù)報表及?其他有關(guān)?資料；?2、有權(quán)?參加本公?司和被審?計公司（?部門）的?有關(guān)會議?，主持召?開與審計?事項有關(guān)?的會議；?3、有?權(quán)檢查被?審計公司?（部門）?相關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營和?財務(wù)活動?的資料、?文件，現(xiàn)?場勘察有?關(guān)實物資?產(chǎn)；4?、有權(quán)對?與審計事?項有關(guān)的?問題向有?關(guān)單位和?個人進行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?5、有權(quán)?對正在進?行的嚴重?違法違規(guī)?、嚴重損?失浪費行?為，作出?臨時制止?決定；?6、對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?報表以及?與經(jīng)濟活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?董事會批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時?封存；?7、有權(quán)?向被審計?公司（部?門）提出?改進管理?、完善內(nèi)?部控制和?提高經(jīng)濟?效益的建?議；8?、對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的單位?和個人，?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費的?單位和人?員，有權(quán)?提出追究?責(zé)任的建?議；1?0、在公?司董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)?任部門、?單位和個?人進行處?理和處罰?；11?、審計人?員應(yīng)保持?嚴謹?shù)墓?作態(tài)度，?在被審公?司（部門?）提供的?資料真實?齊全的情?況下，應(yīng)?客觀反映?所發(fā)現(xiàn)的?問題。如?反映情況?失實，應(yīng)?負審計責(zé)?任。審計?人員因被?審公司（?部門）未?如實提供?全部審計?所需資料?而導(dǎo)致無?法做出正?確判斷時?，應(yīng)及時?報告董事?會，審計?人員不負?相應(yīng)的審?計責(zé)任。?第十二?條公司各?內(nèi)部機構(gòu)?應(yīng)當(dāng)配合?審計部依?法履行職?責(zé)，提供?必要的工?作條件，?不得妨礙?審計部工?作。第?十三條公?司實現(xiàn)審?計回避制?度，審計?人員在與?被審計公?司（部門?）、個人?及被審計?事項有直?接或間接?利害關(guān)系?時應(yīng)當(dāng)回?避。第?十四條審?計部應(yīng)當(dāng)?保持獨立?性，不得?置于公司?其他部門?的領(lǐng)導(dǎo)之?下，或者?與其他部?門合署辦?公。第?十五條審?計人員必?須嚴格遵?守職業(yè)道?德和審計?工作紀律?，在審計?過程中保?持獨立性?，忠于職?守、客觀?公正、廉?潔奉公，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?玩忽職守?，對知悉?的公司_?___嚴?守___?_，不得?利用其為?自己或他?人謀取利?益。第?十六條審?計人員要?自覺接受?集團下屬?各公司各?級員工的?監(jiān)督，對?審計人員?不遵守審?計人員職?業(yè)道德規(guī)?范的行為?，各公司?各級人員?可以向董?事會審計?委員會_?___。?第第十?七條審計?人員在執(zhí)?行審計工?作或?qū)嵤?審計程序?的過程中?，若被審?計公司（?部門）對?審計人員?的工作方?式方法或?實施的審?計程序有?異議或爭?議時；審?計人員在?與被審計?公司（部?門）相關(guān)?人員溝通?交流有異?議或爭議?時，各公?司各級人?員可以向?董事會審?計委員會?反映和匯?報。第?三章工作?具體要求?第十八?條審計部?應(yīng)當(dāng)在每?個會計年?度結(jié)束前?兩個月內(nèi)?向董事會?審計委員?會提交下?一年度內(nèi)?部審計工?作計劃。?第十九?條審計?部至少每?季度向?qū)?計委員會?報告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計計劃的?執(zhí)行情況?以及內(nèi)部?審計工作?中發(fā)現(xiàn)的?問題。?第二十條?審計部?應(yīng)在每個?會計年度?結(jié)束后兩?個月內(nèi)向?審計委員?會提交年?度內(nèi)部審?計工作報?告。第?二十一條?內(nèi)部審?計應(yīng)當(dāng)涵?蓋公司經(jīng)?營活動中?與財務(wù)報?告相關(guān)的?所有業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷貨?及收款、?采購及付?款、存貨?管理、固?定資產(chǎn)管?理、資金?管理、投?資與融資?管理、人?力資源管?理、信息?系統(tǒng)管理?等。第?二十二條?審計部應(yīng)?當(dāng)按照有?關(guān)規(guī)定實?施適當(dāng)?shù)?____?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向公司?董事會審?計委員會?提交一次?內(nèi)部控制?評價報告?。評價報?告應(yīng)當(dāng)說?明___?_和評價?內(nèi)部控制?的目的、?范圍、_?___結(jié)?論及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第二?十三條審?計部對_?___過?程中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?應(yīng)當(dāng)督促?相關(guān)責(zé)任?部門制定?整改措施?和整改時?間，并進?行內(nèi)部控?制的后續(xù)?____?，監(jiān)督整?改措施的?落實情況?。審計部?負責(zé)人應(yīng)?當(dāng)適時安?排內(nèi)部控?制的后續(xù)?____?工作，并?將其納入?年度內(nèi)部?審計工作?計劃。?第二十四?條審計部?在___?_過程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險，應(yīng)?當(dāng)及時向?公司董事?會審計委?員會或董?事會報告?。第二?十五條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外投?資事項發(fā)?生后及時?進行審計?。在審計?對外投資?事項時，?應(yīng)當(dāng)重點?____?以下內(nèi)容?1、對?外投資是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、是否按?照審批內(nèi)?容訂立合?同，合同?是否正常?履行；?3、是否?指派專人?或成立專?門機構(gòu)負?責(zé)研究和?評估重大?投資項目?的可行性?、投資風(fēng)?險和投資?收益，并?跟蹤監(jiān)督?重大投資?項目的進?展情況；?4、涉?及委托理?財事項的?，___?_公司是?否將委托?理財審批?權(quán)授予經(jīng)?營管理層?行使，是?否在授權(quán)?范圍內(nèi)進?行理財。?5、涉?及證券投?資事項的?，___?_公司是?否針對證?券投資行?為建立專?門內(nèi)部控?制制度，?投資規(guī)模?是否影響?公司正常?經(jīng)營，資?金來源是?否為自有?資金，投?資風(fēng)險是?否超出公?司可承受?范圍，是?否使用他?人賬戶或?向他人提?供資金進?行證券投?資。第?二十六條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?資產(chǎn)的購?買和出售?事項發(fā)生?后及時進?行審計。?在審計購?買和出售?資產(chǎn)事項?時，應(yīng)當(dāng)?重點__?__以下?內(nèi)容1?、購買和?出售資產(chǎn)?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購?入資產(chǎn)的?運營狀況?是否與預(yù)?期一致；?4、購?入資產(chǎn)有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?。第二?十七條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?對外擔(dān)保?事項發(fā)生?后及時進?行審計。?在審計對?外擔(dān)保事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點_?___以?下內(nèi)容?1、對外?擔(dān)保是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?擔(dān)保風(fēng)險?是否超出?公司可承?受范圍，?被擔(dān)保方?的誠信記?錄、經(jīng)營?狀況和財?務(wù)狀況是?否良好；?3、被?擔(dān)保方是?否提供反?擔(dān)保，反?擔(dān)保是否?具有可實?施性；?4、是否?指派專人?持續(xù)__?__被擔(dān)?保方的經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?。第二?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?關(guān)聯(lián)交易?事項發(fā)生?后及時進?行審計。?在審計關(guān)?聯(lián)交易事?項時，應(yīng)?當(dāng)重點_?___以?下內(nèi)容?1、是否?確定關(guān)聯(lián)?方___?_，并及?時予以更?新；2?、關(guān)聯(lián)交?易是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序，?審議關(guān)聯(lián)?交易時關(guān)?聯(lián)股東或?關(guān)聯(lián)董事?是否回避?表決；?3、關(guān)聯(lián)?交易是否?簽訂書面?協(xié)議，交?易雙方的?權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)?任是否明?確；4?、交易標(biāo)?的有無設(shè)?定擔(dān)保、?抵押、質(zhì)?押及其他?限制轉(zhuǎn)讓?的情況，?是否涉及?訴訟、仲?裁及其他?重大爭議?事項；?5、交易?對手方的?誠信記錄?、經(jīng)營狀?況和財務(wù)?狀況是否?良好；?6、關(guān)聯(lián)?交易定價?是否公允?，是否已?按照有關(guān)?規(guī)定對交?易標(biāo)的進?行審計或?評估，關(guān)?聯(lián)交易是?否會侵占?公司利益?。第四?章審計工?作程序?第二十九?條編制年?度審計工?作計劃。?審計部在?每個會計?年度結(jié)束?前根據(jù)公?司部署和?公司生產(chǎn)?經(jīng)營的需?要，確定?審計重點?，編制提?交下一年?度內(nèi)部審?計工作計?劃，報請?董事會審?計委員會?批準(zhǔn)后實?施。第?三十條確?定審計項?目，編制?項目審計?計劃。審?計部根據(jù)?批準(zhǔn)的年?度審計工?作計劃或?董事會決?定，結(jié)合?具體情況?，確定審?計項目，?并指定項?目負責(zé)人?和審計組?。審計組?應(yīng)對審計?項目所涉?及的被審?計公司（?部門）相?關(guān)業(yè)務(wù)流?程、內(nèi)部?控制制度?及財務(wù)狀?況等方面?的基本情?況作初步?的了解后?編制項目?審計計劃?，經(jīng)審計?部負責(zé)人?批準(zhǔn)后實?施。項?目審計計?劃主要包?括以下內(nèi)?容：1?、被審計?公司（部?門）名稱?；2、?審計目的?、范圍、?內(nèi)容、目?標(biāo)；3?、各項目?審計時間?安排；?4、其他?事項。?第三十一?條下達審?計通知書?：審計組?根據(jù)批準(zhǔn)?的項目審?計計劃，?于實施審?計前__?__日，?向被審計?公司（部?門）書面?下達審計?通知書（?特殊審計?項目除外?）。審計?通知書主?要包括以?下內(nèi)容：?1、審?計的范圍?、內(nèi)容、?方式、時?間；2?、對被審?計公司（?部門）接?受審計、?配合工作?的要求。?被審計?公司（部?門）在收?到審計通?知后，必?須做好審?計準(zhǔn)備，?并為審計?工作提供?必要的工?作條件。?第三十?二條實?施審計。?在審計過?程中，審?計人員要?根據(jù)審計?工作具體?要求，認?真編寫審?計工作底?稿，獲取?有價值的?審計證據(jù)?。第三?十三條編?寫審計報?告，做出?審計決定?。審計組?在審計結(jié)?束后，應(yīng)?進行綜合?分析，在?與被審計?公司（部?門）交換?意見后，?于審計終?結(jié)后__?__日內(nèi)?編寫審計?報告草稿?。被審計?者應(yīng)當(dāng)自?接到審計?報告草稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?意見書面?反饋給審?計組，被?審計者未?提出書面?意見，可?視為對審?計報告無?異議。內(nèi)?部審計報?告必須附?有證明材?料和有關(guān)?資料。內(nèi)?部審計報?告經(jīng)審計?部負責(zé)人?審核、簽?字后，方?能向?qū)徲?委員會報?出。第?三十四條?《審計報?告》主要?內(nèi)容包括?：（1?）審計時?間、內(nèi)容?、范圍、?方式；?（2）被?審單位基?本情況；?（3）?通過審計?揭示的有?關(guān)事實，?包括主要?業(yè)績和發(fā)?現(xiàn)的問題?；（4?）對審計?事項的評?價。概括?已審計項?目的內(nèi)容?，對已審?事項的真?實性、合?法性、風(fēng)?險性、效?益性及內(nèi)?控制度等?進行評價?；（5?）依據(jù)有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和具有?普遍約束?力___?_決定、?規(guī)定和命?令，對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題進?行責(zé)任界?定、提出?糾正、改?進意見和?建議；對?違規(guī)違紀?行為提出?處理、處?罰的意見?和建議。?第三十?五條審計?部提交審?計報告后?，經(jīng)審計?委員會復(fù)?核后，由?審計部在?公司董事?會規(guī)定或?授權(quán)的職?權(quán)范圍內(nèi)?按以下規(guī)?定辦理?1、被審?計部門、?個人沒有?或有輕微?違___?_、公司?制度規(guī)定?行為的，?出具審計?意見書；?2、對?被審計部?門、個人?違___?_、公司?制度規(guī)定?的行為，?在職權(quán)范?圍內(nèi)作出?處理和處?罰的審計?決定；處?理和處罰?的審計決?定以公司?名義發(fā)文?，審計委?員會召集?人簽發(fā)，?并附審計?報告。?第三十六?條《審計?處理決定?》主要內(nèi)?容1、?審計內(nèi)容?、范圍、?方式和時?間；2?、審計報?告認定的?被審計者?違規(guī)違紀?的行為事?實；3?、對違規(guī)?違紀行為?的定性，?作出處理?、處罰決?定及其依?據(jù)；4?、需要進?行整改的?事項及整?改時限要?求；5?、處理、?處罰決定?執(zhí)行的期?限和要求?。第三?十七條審?計的復(fù)審?。被審計?公司（部?門）對審?計決定和?結(jié)論如有?異議，應(yīng)?在___?_天內(nèi)向?審計委員?會提出復(fù)?審申請，?審計委員?會在接到?復(fù)審申請?后___?_天內(nèi)作?出是否復(fù)?審決定。?確定不需?復(fù)審的，?按原審計?結(jié)論和決?定執(zhí)行，?需要復(fù)審?的，由審?計委員會?指定復(fù)審?小組的人?員構(gòu)成。?復(fù)審小組?應(yīng)在__?__天內(nèi)?進行復(fù)審?，在復(fù)審?中如發(fā)現(xiàn)?隱瞞或漏?審、錯審?等情況，?應(yīng)重新作?出審計報?告并向?qū)?計委員會?進行說明?，屬審計?人員惡意?行為的，?由審計委?員會對審?計人員進?行處罰決?定。復(fù)審?期間原審?計結(jié)論和?決定暫不?執(zhí)行。復(fù)?審小組的?復(fù)審結(jié)論?和決定為?終審結(jié)論?和決定，?被審計公?司（部門?）必須執(zhí)?行。第?三十八條?公司審?計委員會?批準(zhǔn)審計?報告后，?審計部負?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實整?改措施。?被審計公?司（部門?）或者協(xié)?助執(zhí)行的?有關(guān)單位?、部門應(yīng)?當(dāng)自收到?審計報告?批示意見?之日起七?個工作日?內(nèi)將整改?計劃及落?實情況書?面反饋給?審計部。?第三十?九條審計?部實施適?當(dāng)?shù)腳_?__程序?，評價公?司內(nèi)部控?制的有效?性，并至?少每年向?審計委員?會提交一?次內(nèi)部控?制評價報?告。評價?報告應(yīng)當(dāng)?說明__?__和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?____?結(jié)論、檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷和?異常事項?及對改善?內(nèi)部控制?的建議。?第四十?條審計?部編制年?度內(nèi)部控?制評價報?告后，應(yīng)?提交審計?委員會審?閱，審計?委員會審?閱通過后?提交董事?會審議。?內(nèi)部控制?評價報告?至少應(yīng)當(dāng)?包括以下?內(nèi)容：?1、內(nèi)控?制度是否?建立健全?；2、?內(nèi)控制度?是否有效?實施；?3、內(nèi)部?控制監(jiān)督?檢查工作?的情況；?4、內(nèi)?控制度及?其實施過?程中出現(xiàn)?的重大風(fēng)?險及其處?理情況；?5、對?本年度內(nèi)?部控制監(jiān)?督檢查工?作計劃完?成情況的?評價；?6、完善?內(nèi)控制度?的有關(guān)措?施；7?、下一年?度內(nèi)部控?制有關(guān)工?作計劃。?第五章?審計證據(jù)?及工作底?稿第四?十一條內(nèi)?部審計人?員獲取的?審計證據(jù)?應(yīng)當(dāng)具備?充分性、?相關(guān)性和?可靠性。?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?將獲取審?計證據(jù)的?名稱、來?源、內(nèi)容?、時間等?信息清晰?、完整地?記錄在工?作底稿中?。第四?十二條審?計證據(jù)是?審計部門?收集的用?以證明審?計事項真?相并作為?審計結(jié)論?基礎(chǔ)的材?料，主要?包括（?1）審計?人員取得?的以書面?形式存在?并證明審?計事項的?書面證據(jù)?。包括與?審計事項?有關(guān)的各?種原始憑?證、會計?記錄（記?帳憑證、?會計帳簿?和各種明?細表）、?各種會議?記錄和文?件；各種?合同、通?知書、報?告書及函?件等資料?的復(fù)印件?；（2?）通過實?際觀察和?清點，取?得為確定?與審計事?項相關(guān)的?事實是否?確實存在?的取證簽?證單；?（3）就?審計事項?向有關(guān)人?員進行口?頭調(diào)查所?形成的審?計調(diào)查記?錄；（?4）其他?證據(jù)。?第四十三?條內(nèi)部審?計人員在?審計工作?中應(yīng)當(dāng)按?照本制度?規(guī)定編制?與復(fù)核審?計工作底?稿，并在?審計項目?完成后，?及時對審?計工作底?稿進行分?類整理并?歸檔。?第四十四?條審計工?作底稿應(yīng)?當(dāng)記載審?計人員在?審計中獲?取的證明?材料名稱?、來源和?時間等。?1、主?要內(nèi)容包?括。（?1）被審?計者名稱?；（2?）審計項?目名稱；?（3）?實施審計?的時間；?（4）?審計過程?記錄；?（5）編?制者姓名?及編制日?期；（?6