物流公司財務(wù)管理制度（2篇）

第12頁共12頁物流公司?財務(wù)管理?制度第?一章總則?第一條?為加強財?務(wù)管理，?規(guī)范財務(wù)?工作，促?進公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提?高公司經(jīng)?濟效益，?根據(jù)國家?有關(guān)財務(wù)?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會計?核算遵循?權(quán)責發(fā)生?制原則。?第三條?財務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運?行，維護?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟效益。?（二）?做好財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財?務(wù)管理制?度，認真?做好財務(wù)?收支的計?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強財務(wù)?核算的管?理，以提?高會計資?訊的及時?性和準確?性。（?四）監(jiān)督?公司財產(chǎn)?的購建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進?行財產(chǎn)清?查。（?五）按期?編制各類?會計報表?和財務(wù)說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財務(wù)管?理是公司?經(jīng)營管理?的一個重?要方面，?公司財務(wù)?管理中心?對財務(wù)管?理工作負?有組織、?實施、檢?查的責任?，財會人?員要認真?執(zhí)行《會?計法》，?堅決按財?務(wù)制度辦?事，并嚴?守公司秘?密。第?二章財務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項經(jīng)營?活動不可?缺少的書?面證明，?是會計記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號?、經(jīng)濟業(yè)?務(wù)摘要、?會計科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會計主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會計?核算，按?照國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?和會計業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會計?帳簿。會?計核算應(yīng)?以實際發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照?規(guī)定的會?計處理方?法進行，?保證會計?指標的口?徑一致，?相互可比?和會計處?理方法前?后相一致?。第八?條做好會?計審核工?作，經(jīng)辦?財會人員?應(yīng)認真審?核每項業(yè)?務(wù)的合法?性、真實?性、手續(xù)?完整性和?資料的準?確性。編?制會計憑?證、報表?時應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，?重大事項?應(yīng)由財務(wù)?負責人復(fù)?核。第?九條會計?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對?會計帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實物?、貨幣資?金、有價?證券、往?來單位或?個人等進?行相互核?對，保證?帳證相符?、帳實相?符、帳表?相符。?第十條建?立會計檔?案，包括?對會計憑?證、會計?帳簿、會?計報表和?其他會計?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會計檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進行保管?和銷毀。?第十一?條會計人?員因工作?變動或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會?計工作全?部移交給?接替人員?。會計人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負責?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字后?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營的核?心資本，?必須加強?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請中國?注冊會計?師驗資，?根據(jù)驗資?報告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會提議?，股東會?批準，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財?務(wù)部門應(yīng)?及時調(diào)整?實收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購買其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實?調(diào)整。?第十五條?公司以負?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時?應(yīng)按月計?提利息支?出，并計?入成本。?第十六?條加強應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時核?對馀額，?保證負債?的真實性?和準確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項應(yīng)查?找原因，?對確實無?法付出的?應(yīng)付款項?報公司總?經(jīng)理批準?后處理。?第十七?條公司對?外擔保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報批后，?由財務(wù)管?理中心登?記后才能?正式對外?簽發(fā)，財?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負債管?理，在擔?保期滿后?及時督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門撤銷?擔保。?第四章流?動資產(chǎn)管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實?際需要，?合理核實?現(xiàn)金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時送存銀?行。第?十九條嚴?禁白條抵?庫和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現(xiàn)金?相核對，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時查?明原因。?財務(wù)管理?1物流?公司財務(wù)?管理制度?（二）?中心經(jīng)理?對庫存現(xiàn)?金進行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第二?十條銀行?存款的管?理：加強?對銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務(wù)?需要不準?外泄，銀?行帳戶印?簽實行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時掌握銀?行存款馀?額，不準?簽發(fā)空頭?支票，不?準將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個人?辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)?金。在每?月末要做?好與銀行?的對帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調(diào)?節(jié)表，對?未達帳項?進行分析?，查找原?因，并報?財務(wù)部門?負責人。?第二十?二條應(yīng)收?帳款的管?理：對應(yīng)?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)?部門，督?促業(yè)務(wù)部?門積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應(yīng)收款?的管理：?應(yīng)按戶分?頁記帳，?要嚴格個?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門負?責人→財?務(wù)負責人?→總經(jīng)理?。借用現(xiàn)?金，必須?用于現(xiàn)金?結(jié)算范圍?內(nèi)的各種?費用專案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內(nèi)能?夠并準備?變現(xiàn)的投?資，短期?投資必須?在公司授?權(quán)范圍內(nèi)?進行，按?現(xiàn)行財務(wù)?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。第五?章長期資?產(chǎn)管理?第二十五?條長期投?資的管理?，長期投?資是指不?準備在一?年內(nèi)變現(xiàn)?的投資，?分為股權(quán)?投資和債?權(quán)投資。?公司進行?長期投資?應(yīng)認真做?好可行性?分析和認?證，按公?司審批許?可權(quán)的規(guī)?定批準后?，由財務(wù)?管理中心?辦理入帳?手續(xù)。公?司對被投?資單位元?沒有實際?控制權(quán)的?長期投資?采用成本?法核算;?擁有實際?控制權(quán)的?，長期投?資采用權(quán)?益法核算?。第二?十六條固?定資產(chǎn)的?管理：有?下列情況?之一的資?產(chǎn)應(yīng)納入?固定資產(chǎn)?進行核算?：①使用?期限在一?年以上的?房屋、建?筑物、機?器、機械?、運輸工?具和其他?與經(jīng)營有?關(guān)的設(shè)備?器具、工?具等;②?不屬于經(jīng)?營主要設(shè)?備的物品?，單位價?值在__?__元以?上，并且?使用期限?超過__?__年的?。第二?十七條固?定資產(chǎn)要?做到有帳?、有卡，?帳實相符?。財務(wù)部?負責固定?資產(chǎn)的價?值核算與?管理，綜?合管理部?負責實物?的記錄、?保管和卡?片登記工?作，財務(wù)?部應(yīng)建立?固定資產(chǎn)?明細帳。?第二十?八條固定?資產(chǎn)的購?置和調(diào)入?均按實際?成本入帳?，固定資?產(chǎn)折舊采?用直線法?分類計提?，分類折?舊年限為?：（一?）房屋、?營業(yè)用房?____?年（二?）通訊設(shè)?備、交通?運輸設(shè)備?____?年（三?）電子電?腦、辦公?及文字處?理設(shè)備_?___年?（四）?電器設(shè)備?、安全保?衛(wèi)設(shè)備_?___年?第二十?九條已經(jīng)?提足折舊?、繼續(xù)使?用的固定?資產(chǎn)不再?提取折舊?，提前報?廢的固定?資產(chǎn)，不?再補提折?舊。當月?增加的固?定資產(chǎn)，?當月不提?折舊，當?月減少的?固定資產(chǎn)?，當月照?提折舊。?第三十?條對固定?資產(chǎn)和其?他資產(chǎn)要?進行定期?盤點，每?年末由綜?合管理部?負責盤點?一次，盤?點中發(fā)現(xiàn)?短缺或盈?馀，應(yīng)及?時查明原?因，并編?制盤盈盤?虧表，報?財務(wù)部審?核后，經(jīng)?總經(jīng)理批?準后進行?帳務(wù)處理?。第三?十一條無?形資產(chǎn)指?被公司長?期使用而?沒有實物?形態(tài)的資?產(chǎn)，包括?：專利權(quán)?、土地使?用權(quán)、商?譽等。無?形資產(chǎn)按?實際成本?入帳，在?受益期內(nèi)?或有效期?內(nèi)按不短?于___?_年的期?限攤銷。?第三十?二條遞延?資產(chǎn)是不?能全部計?入當期損?益，需要?在以后年?度內(nèi)分期?攤銷的各?項費用，?包括開辦?費，租入?固定資產(chǎn)?的改良支?出和攤銷?期限超過?一年，金?額較大的?修理費支?出。開辦?費自營業(yè)?之日起，?分期攤?cè)?成本。分?攤期不短?于___?_年，以?經(jīng)營租入?的固定資?產(chǎn)改良支?出，在有?效租賃期?內(nèi)分期攤?銷。第?六章收入?管理第?三十三條?公司的營?業(yè)收入包?括手續(xù)費?收入、其?他營業(yè)收?入等。營?業(yè)收入要?嚴格按照?權(quán)責發(fā)生?制原則確?認，并認?真核實、?正確反映?，以保證?公司損益?的真實性?。第三?十四條營?業(yè)收入要?按照規(guī)定?列入相關(guān)?的收入專?案，不得?截留到帳?外或作其?他處理。?第七章?成本費用?管理第?三十五條?公司在業(yè)?務(wù)經(jīng)營活?動中發(fā)生?的與業(yè)務(wù)?有關(guān)的支?出，按規(guī)?定計入成?本費用。?成本費用?是管理公?司經(jīng)濟效?益的重要?內(nèi)容。控?制好成本?費用，對?堵塞管理?漏洞、提?高公司經(jīng)?濟效益具?有重要作?用。第?三十六條?成本費用?開支范圍?包括：利?息支出、?營業(yè)費用?、其他營?業(yè)支出等?。（一?）利息支?出：指支?付以負債?形式籌集?的資金成?本支出。?（二）?營業(yè)費用?包括：職?工工資、?職工福利?費、醫(yī)藥?費、職工?教育經(jīng)費?、工會經(jīng)?費、住房?公積金、?保險費、?固定資產(chǎn)?折舊費、?攤銷費、?修理費、?管理費、?通訊費、?交通費、?招待費、?差旅費、?車輛使用?費、報刊?費、會議?費、辦公?費、勞務(wù)?費、董事?會費、獎?勵費、各?種準備金?等其他費?用。（?三）固定?資產(chǎn)折舊?費：指公?司根據(jù)固?定資產(chǎn)原?值和國家?規(guī)定的固?定資產(chǎn)分?類折舊率?計算攤銷?的費用。?（四）?攤銷費：?指遞延資?產(chǎn)的攤銷?費用，分?攤期不短?于___?_年。?（五）各?種準備金?：各種準?備金包括?投資風險?準備金和?壞帳準備?金。投資?風險準備?金按年末?長期投資?馀額的_?___%?實行差額?提取，壞?帳準備金?按年末應(yīng)?收帳款馀?額的__?__%提?取。（?六）管理?費用包括?：物業(yè)管?理費、水?電費、職?工工作餐?費、取暖?降溫費、?全勤獎勵?費等其他?費用。?第三十七?條職工福?利費按工?資總額_?___%?計提，工?會經(jīng)費按?工資總額?____?%計提，?教育經(jīng)費?按工資總?額___?_%計提?。住房公?積金經(jīng)批?準后，由?公司按職?工工資總?額的一定?比例逐月?交納。?第三十八?條加強對?費用的總?額控制，?嚴格制定?各項費用?的開支標?準和審批?許可權(quán)，?財務(wù)人員?應(yīng)認真審?核有關(guān)支?出憑證，?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字或?qū)?批手續(xù)不?全的，不?予報銷，?對違反有?關(guān)制度規(guī)?定的行為?應(yīng)及時向?領(lǐng)導(dǎo)反映?。第三?十九條公?司各項成?本費用由?財務(wù)管理?中心負責?管理和核?算，費用?支出的管?理實行預(yù)?算控制，?財務(wù)管理?中心要定?期進行成?本費用檢?查、分析?、制定降?低成本的?措施。?第八章利?潤及利潤?分配管理?第四十?條公司營?業(yè)利潤_?___營?業(yè)收入營?業(yè)稅金及?附加營業(yè)?支出利?潤總額_?___營?業(yè)利潤+?投資收益?+營業(yè)外?收入營業(yè)?外支出?（一）投?資收益包?括對外投?資分得的?利潤、股?利等。?（二）營?業(yè)外收入?是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)?營無直接?關(guān)系的各?項收入，?具體包括?：固定資?產(chǎn)盤盈、?處理固定?資產(chǎn)凈收?益、教育?費附加返?還款、罰?沒收入、?罰款收入?，確實無?法支付而?按規(guī)定程?式經(jīng)批準?的應(yīng)付款?項等。?（三）營?業(yè)外支出?是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)?營無直接?關(guān)系的各?項支出，?具體包括?：固定資?產(chǎn)盤虧和?毀損報廢?凈損失、?非常損失?、公益救?濟性捐贈?、賠償金?、違約金?等。第?四十一條?公司利潤?總額按國?家有關(guān)規(guī)?定作相應(yīng)?調(diào)整后，?依照繳納?所得稅，?繳納所得?稅后的利?潤，按以?下順序分?配：（?一）被沒?收的財物?損失，支?付各項稅?收的滯納?金和罰款?;（二?）弭補公?司以前年?度虧損;?（三）?提取法定?盈馀公積?金，法定?盈馀公積?金按照稅?后利潤扣?除前兩項?后的__?__%提?取，盈馀?公積金已?達注冊資?本的__?__%時?不再提取?。（四?）提取公?積金、公?益金按稅?后利潤的?____?%計提，?主要用于?公司的職?工集體福?利支出。?（五）?向投資者?分配利潤?，根據(jù)股?東會決議?，向投資?者分配利?潤。第?九章財務(wù)?報告與財?務(wù)分析?第四十二?條財務(wù)報?表分月報?和年報，?月報財務(wù)?報表包括?資產(chǎn)負債?表、損益?表。年度?財務(wù)報表?包括資產(chǎn)?負債表、?損益表、?現(xiàn)金流量?表、營業(yè)?費用明細?表、利潤?分配表。?公司財務(wù)?月報表應(yīng)?于次月_?___日?內(nèi)完成，?年度財務(wù)?會計報告?應(yīng)于次年?____?日內(nèi)制作?，必要時?聘請會計?師事務(wù)所?進行審計?。第四?十三條年?末還應(yīng)報?送財務(wù)情?況說明書?。財務(wù)情?況說明書?主要內(nèi)容?包括：?（一）業(yè)?務(wù)、經(jīng)營?情況，利?潤實現(xiàn)情?況，資金?增減及周?轉(zhuǎn)情況，?財務(wù)收支?情況等。?（二）?財務(wù)會計?方法變動?情況及原?因，對本?期或下期?財務(wù)狀況?變動有重?大影響的?事項;資?產(chǎn)負債表?制表日至?報出期之?間發(fā)生的?對公司財?務(wù)狀況有?重大影響?的事項;?以及為正?確理解財?務(wù)報表需?要說明的?其他事項?。第四?十四條財?務(wù)分析是?公司財務(wù)?管理的重?要組成部?分，財務(wù)?管理中心?應(yīng)對公司?經(jīng)營狀況?和經(jīng)營成?果進行總?結(jié)、評價?和考核，?通過財務(wù)?分析促進?增收節(jié)支?，充分發(fā)?揮資金效?能，通過?對財務(wù)活?動不同方?案和經(jīng)濟?效益的比?較，為領(lǐng)?導(dǎo)或有關(guān)?部門的決?策提供依?據(jù)。第?四十五條?總結(jié)和評?價本公司?財務(wù)狀況?及經(jīng)營成?果的財務(wù)?報告指標?包括：①?經(jīng)營狀況?指標：流?動比率、?負債比率?、所有者?權(quán)益比率?;②經(jīng)營?成果指標?：利潤率?、資本利?潤率、成?本費用利?潤率。?第十章會?計電算化?第四十?六條會計?電算化硬?體設(shè)備是?指專用于?會計電算?化的微機?及其配套?設(shè)備，包?括伺服器?、工作站?、網(wǎng)線、?印表機、?ups電?源等。會?計電算化?硬體設(shè)備?由財務(wù)管?理中心統(tǒng)?一管理和?使用，非?會計電算?化工作人?員一般情?況下不得?