集團公司垂直管理辦法

集團公司垂直管理方法集團的財務管理體系統(tǒng)稱為財務中心，財務中心按職能劃分為三大構(gòu)成部分：財務核算、財務分析和內(nèi)部審計。以上三個構(gòu)成部分的管理職能和工作范疇上互相監(jiān)督，互相制約，以增進集團財務中心各項管理體制的不停完善，為集團的發(fā)展和壯大提供堅實的管理基礎(chǔ)。集團財務將實施由上至下、層層監(jiān)管的垂直管理模式，共分為三個層次。第一層次為集團財務中心主任，是集團財務的核心，負責集團全部與財務有關(guān)的事宜。各財務核算部門、財務分析部門和內(nèi)部審計部門直接向財務中心主任報告。財務中心主任將根據(jù)集團整體的財務狀況，會同集團管理層，制訂集團整體發(fā)展規(guī)劃及目的，并將目的分解至各個公司。財務分析及內(nèi)部審計是集團的第二層監(jiān)管部門，需要根據(jù)集團及各公司的經(jīng)營目的，針對不同的管理規(guī)定，對各公司的財務核算進行監(jiān)督、對集團的資金進行管理，定時向財務中心主任反映各項目的的執(zhí)行狀況及將來的發(fā)展態(tài)勢。財務核算部門是集團財務管理的第三個層次，是各公司的賬務解決部門，是財務中心中最基礎(chǔ)的審核部門，也是一切數(shù)據(jù)的來源。各公司財務經(jīng)理為財務核算部門的負責人，含有向集團有關(guān)部門報送數(shù)據(jù)、資料及配合監(jiān)督的義務。財務中心所屬三個部分均直接向財務中心主任報告。財務中心各部門的重要分工以下：財務核算部門，暨各公司財務經(jīng)理及其有關(guān)的財務人員負責審核公司票據(jù)的真實性，進行日常賬務解決、報表編制、報送等有關(guān)事宜。負責各公司之間往來的核對，確保賬賬相符，賬實相符，按月出具往來核對明細表。負責收集并管理各自公司與財務有關(guān)的合同及合同，合理確保帳面數(shù)據(jù)的真實和完整，做到帳面數(shù)據(jù)有據(jù)可查，有法可依。負責財務數(shù)據(jù)與其它業(yè)務部門數(shù)據(jù)的核對，并查找差別的因素。負責編制各自公司的年度預算，并對預算與實際的差別進行分析。負責與本地的稅務及工商等行政管理部門溝通，并建立良好的合作關(guān)系，以確保公司各項業(yè)務的順利完畢。負責公司資產(chǎn)的管理，不定時對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金等進行盤點，出具盤點報告，確保資產(chǎn)的完整性。定時核算各項資產(chǎn)的價值，對于公司出現(xiàn)的重大資產(chǎn)減值事項，應及時向集團出具書面報告，解釋減值的因素，根據(jù)集團財務總監(jiān)的審批意見進行對應的賬務解決。二、財務分析部分進一步理解集團內(nèi)各公司的業(yè)務范疇及業(yè)務特性，通過多個途徑查找與集團各公司有關(guān)行業(yè)的財務數(shù)據(jù)信息，以確保對集團內(nèi)各公司的狀況能有合理的預期。匯總集團各公司的財務預算，根據(jù)各公司以前年度的財務狀況，結(jié)合集團的財務目的，考慮同業(yè)的狀況，審核并修改各公司的年度預算。向各子公司下發(fā)審核后的預算，并按預算的規(guī)定上收或下?lián)茏庸究铐?。在預算執(zhí)行期間，按照業(yè)務發(fā)展的需求，及時調(diào)節(jié)預算，調(diào)節(jié)集團的財務目的。匯總并審核各公司各月的預算執(zhí)行差別表，分析其差別的形成因素，并根據(jù)該執(zhí)行狀況，提請有關(guān)部門注意。如：規(guī)定內(nèi)部審計部門進駐查賬或規(guī)定子公司調(diào)節(jié)預算等等。審核各公司上交的報表（涉及資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費用報表、往來核對表等等），按月編制集團的合并報表，按月提交集團財務分析報告；就掛帳科目、費用支付或收入等事宜提請有關(guān)部門或子公司注意，以確保整個集團業(yè)績的順利完畢。結(jié)合集團的財務狀況及預算使用狀況，編制資金使用時間表，及時提供資金的使用計劃。以合理安排集團的剩余資金，達成資金使用效率最大化。每年末出具集團合并的年度財務報告，其中必須包含合并報表、各重要科目的明細及特殊事項的闡明、各項財務比例分析、年度預算完畢狀況總結(jié)、下一年度的合理建議等信息。完畢領(lǐng)導安排的其它事宜。內(nèi)部審計部分負責集團收購項目的前期調(diào)查和后期跟蹤，出具盡職調(diào)查報告。負責理解各子公司財務人員的素質(zhì)及能力，提出子公司財務人員調(diào)配方案，并對財務人員進行對應的技術(shù)培訓，以達成集團財務核算及管理的規(guī)定。負責集團內(nèi)各公司的財務審計，涉及定時審計和專項審計等，出具審計意見，及時發(fā)現(xiàn)各公司財務核算的漏洞。負責協(xié)助子公司清理內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題。負責監(jiān)督各子公司預算的使用狀況。負責集團內(nèi)部控制制度的建立和完善，并監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況。負責與外部審計的溝通和協(xié)調(diào)。以上各個部分的人員將根據(jù)員工本身的規(guī)定或集團管理的需要進行不定時的輪崗，以確保各項規(guī)章制度的實施力度。第二章財務預算預算的編制預算編制人員必須熟悉公司業(yè)務，理解公司的運作模式，能夠清晰明確的列示公司的各項收支。預算由財務核算部門根據(jù)以前年度的財務數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，結(jié)合本年度的經(jīng)營管理目的，與公司業(yè)務部門聯(lián)合編制。集團內(nèi)各公司于每年七月根據(jù)各自的工作安排或招生計劃編制下一年度各月的收支預算，并在預算表中注明每個數(shù)據(jù)的來源，解釋其形成因素，于八月十日前交至集團財務分析部門審核；“收支”是指公司發(fā)生的一切現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入和支出，“收”重要涉及主營業(yè)務收入、其它業(yè)務收入、借款收入等；支出重要涉及主營業(yè)務成本支出、其它業(yè)務成本支出、管理費用支出、營業(yè)費用支出等等。集團及其下屬子公司的財務預算均采用現(xiàn)金收付實現(xiàn)制的方式編制。沒有特殊的狀況下，各月的預算的余額應當與當月的現(xiàn)金流量一致。全部的預算由集團財務分析部門進行匯總，根據(jù)集團統(tǒng)一的經(jīng)營管理目的及各子公司的經(jīng)營狀況進行對應調(diào)節(jié)，經(jīng)集團總經(jīng)理審批后下達各子公司執(zhí)行。預算的執(zhí)行：集團及各子公司應當嚴格執(zhí)行下發(fā)的預算。特別在支出方面，子公司財務核算部門必須把好第一關(guān)，在不耽擱工作的前提下，盡量節(jié)省各項費用開支。普通狀況下，每月費用的支付應略不大于或等于當月的預算；如遇特殊狀況，必須超預算支付時，子公司財務經(jīng)理需要及時與集團財務分析部門溝通，并出具對應的書面文獻，待集團有關(guān)部門審批后，方能支付。在預算的執(zhí)行過程中，如果由于公司業(yè)務的重大變化或其它不可預測的因素，造成預算與實際狀況嚴重不符時，財務核算部門需要與業(yè)務部門及公司領(lǐng)導溝通，及時調(diào)節(jié)年度預算，并附加具體的調(diào)節(jié)闡明，同時遞交集團財務分析部門審核。待集團總經(jīng)理審批后，子公司按新的預算執(zhí)行。財務核算部門需每月編制預算執(zhí)行狀況表，分別列示預算金額、實際發(fā)生金額及差別金額，并對差別進行比較，對超出預算5％的差別進行分析并解釋其形成因素。預算的監(jiān)督：預算由財務分析部門和內(nèi)部審計部門實施雙重監(jiān)督。財務分析部門在審核子公司每月遞交的財務報表時，需要關(guān)注各子公司預算的執(zhí)行狀況，分析預算與實際執(zhí)行產(chǎn)生差別的因素，并提出對應的改善意見。對于內(nèi)部審計部門，需要從兩個方面監(jiān)督和管理子公司的預算執(zhí)行狀況。1）制訂嚴格的內(nèi)部控制制度，確保預算編制的精確性及執(zhí)行的合規(guī)性；同時對子公司不定時的進行內(nèi)部控制制度的審核，以確保各項控制制度確實實施并發(fā)揮作用。2）對子公司進行不定時的財務審計，抽查對應的賬務，發(fā)現(xiàn)其賬務解決問題。預算的完畢：年度末，集團及各子公司財務核算部門需總結(jié)本年度預算的執(zhí)行狀況，為下年度預算的編制奠定基礎(chǔ)，同時向集團財務分析部門提供預算完畢狀況匯總報告。財務分析部門匯總各子公司的預算完畢狀況，并合理分析各子公司的差別狀況，為各子公司財務核算部門的考核提供合理意見，并以此合理預測集團下年度的盈利及資產(chǎn)狀況，以制訂切實可行的財務目的。第三章資金運作及管理資金運作集團對子公司的資金采用收支兩條線的管理方式。1）就收入而言，子公司全部的收入在收到的三日內(nèi)匯入集團指定的帳戶，由集團統(tǒng)一調(diào)配。2）就費用支出而言，財務分析部門按照審核后的預算，每月初將預算的支出金額匯至子公司的帳戶，供子公司日常運行使用。3）集團財務分析部門根據(jù)子公司的業(yè)務狀況，給各子公司制訂當年度最低的貨幣資金留存額度，并將該部分資金轉(zhuǎn)入子公司帳戶，以應付突發(fā)的資金需求。4）子公司應當根據(jù)本身的資金使用狀況，進行某些短期的資金運作，如：將不需使用的留存資金存入“告知存款”或“定時存款”帳戶，以增加公司的利息收入等。整個集團的資金運作由財務分析部門負責。資金管理需要本著“充足發(fā)揮每分錢的最大效益”的原則，在不影響集團業(yè)務的前提下，達成資金使用效益最大化的目的。財務分析部門需根據(jù)預算匯總制訂整個集團的付款進度表，將多出的資金進行某些無風險的投資，如：定時存款、告知存款等金融產(chǎn)品；在確實有資金盈余的狀況下，能夠建議買賣某些風險相對較小的金融產(chǎn)品，賺取中間差價。貨幣資金管理集團內(nèi)各公司出納需每日編制貨幣資金日志帳，與當天的會計帳核對，確保做到日清月結(jié)、賬賬相符，賬實相符。各公司出納需在每七天五下午4點前向集團財務分析部門報送本周貨幣資金收支明細表。各公司每月末編制正式的現(xiàn)金盤點表，由子公司財務經(jīng)理（監(jiān)盤人）、出納（盤點人）簽字確認，并存檔。各公司出納每月5日前需向全部的開戶銀行索取銀行對帳單，由出納以外的其別人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于重大的未達帳項進行解釋闡明。財務經(jīng)理需要在調(diào)節(jié)表上簽字確認。年末應盡量減少未達賬項，如遇重大的未達賬項，需進行對應的賬務調(diào)節(jié)。第四章內(nèi)部控制及內(nèi)部審計內(nèi)部審計的定義和管理目的所謂內(nèi)部審計是是指集團內(nèi)部審計部門根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務會計制度和集團內(nèi)部管理制度的規(guī)定，對集團及所屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、正當性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。內(nèi)部審計部門的重要管理目的是建立健全集團的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督集團及各子公司內(nèi)部控制制度的實施及日常賬務解決，維護整個集團資產(chǎn)的安全和完整。集團內(nèi)部審計人員應當嚴格恪守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。對集團及所屬子公司的物資采購、設備購置、銷售、項目招投標、項目承包、工程結(jié)算、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；對集團及子公司的預算及財務指標完畢狀況動進行監(jiān)督與評價；負責監(jiān)督集團及子公司清理內(nèi)部審計或外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并向集團財務總監(jiān)提交整治報告；建立集團內(nèi)部控制體系，對集團及所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋；對集團及所屬子公司有關(guān)業(yè)務的經(jīng)營風險進行評定和意見反饋；加強子公司財務人員業(yè)務培訓，不停提高財務人員綜合素質(zhì)；負責與外部審計的溝通和協(xié)調(diào)，在外部審計到場前應當做好充足的準備工作，確保外部審計順利、準時完畢；其它事項。集團內(nèi)部審計的重要根據(jù)是：國家法律、法規(guī)、政策；公司會計準則、國際會計準則、美國會計準則；集團規(guī)章制度；集團經(jīng)營方針、計劃、目的；其它有關(guān)原則。內(nèi)部審計人員能夠采用下列方式實施監(jiān)督和審計：在進一步調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計辦法，獲取充足、有關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。在條件允許的狀況下，參加各公司與有關(guān)經(jīng)營和財務管理決策的會議，獲取有關(guān)信息，并提出合理意見；檢查被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營資料、會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)方面的文獻、會議統(tǒng)計、計算機軟件等有關(guān)資料；對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行溝通，并獲得有關(guān)證明材料；審核與財務核算有關(guān)的重大合同，如：勞務支付合同、工程合同等；其它的審計程序。內(nèi)部審計工作的權(quán)限：根據(jù)內(nèi)部審計單位的需要，規(guī)定有關(guān)單位和部門準時報送計劃、預算、決算、報表及有關(guān)文獻、資料。規(guī)定有關(guān)單位提供需審核的憑證、帳表、會議統(tǒng)計等資料。對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取證明材料。集團財務中心主任將在管理權(quán)限范疇內(nèi)，授予內(nèi)部審計部門必要的建議權(quán)、解決權(quán)、處分權(quán)。如：對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定等。公司內(nèi)部審計工作的重要程序：根據(jù)公司具體狀況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)集團財務總監(jiān)同意后實施。除有目的的突發(fā)審計外，對于常規(guī)的內(nèi)部審計，在實施審計前，應當告知被審計的子公司。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改善的建議。并出具書面審計報告，報送公司財務總監(jiān)同意。被審計子公司須嚴格按照集團下達的審計意見進行整治，對審計報告如有異議，可向集團財務總監(jiān)提出，集團財務總監(jiān)將及時解決。對重要審計項目進行后續(xù)跟蹤，督促各公司及時整治，并提交整治報告。內(nèi)部審計人員對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按照規(guī)定管理。內(nèi)部審計部門需要建立自己的檔案，將盡職調(diào)查、常規(guī)內(nèi)部審計、突擊檢查、整治報告等一系列資料進行分類管理。內(nèi)部審計部門應當每月向財務總監(jiān)提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第五章財務數(shù)據(jù)報送為了更加好的理解各子公司的財務狀況，保障集團財務目的的實現(xiàn)，提高集團的資金使用效率，各子公司需要準時向集團有關(guān)部門提供各項財務數(shù)據(jù)及對應的文獻資料，其重要涉及：按月提供各項財務報表，涉及資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表涉及主表和附表；按月提交各科目余額明細表，對于該月內(nèi)有重大變動的科目，需要附加具體的狀況闡明；按月提交單位往來科目余額核對表，對于核對不一致的科目，普通應在報表中做適宜的調(diào)節(jié)，如無法調(diào)節(jié)，需要解釋差別形成的因素。以上數(shù)據(jù)能夠從帳務系統(tǒng)及報表系統(tǒng)中直接導出，因此，各公司必須在每月6日前做好結(jié)帳工作，并將結(jié)帳后的數(shù)據(jù)打包發(fā)給集團有關(guān)人員。按月6日前提交預算與實際收支的明細比較表，列出差別，并逐項解釋差別因素；按月報送銀行存款余額調(diào)節(jié)表，各公司出納每月5日前需向全部的開戶銀行索取銀行對帳單，由出納以外的其別人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于重大的未達帳項進行解釋闡明。財務經(jīng)理需要在調(diào)節(jié)表上簽字確認后發(fā)送至集團財務分析部門。每七天五下午4點之前，各子公司出納需向集團財務分析部門上報本周現(xiàn)金收支的周報，列示每筆現(xiàn)金及其等價物的收支狀況，并注明其中預算外的收支部分；以上報表的格式將由集團統(tǒng)一向子公司發(fā)放。對于重大的收支合同，子公司需在集團進行備案，并將合同復印件傳真至集團內(nèi)部審計部門的有關(guān)人員；其它集團需要報送的資料。第六章費用報銷管理集團采用的是權(quán)限內(nèi)逐級審批的費用報銷制度。集團將根據(jù)子公司的業(yè)務規(guī)模單獨下達子公司負責人的費用審核權(quán)限，并隨業(yè)務規(guī)模的變化而適宜調(diào)節(jié)。集團及各子公司必須嚴格按照總公司下達的預算安排各項支出，對于預算內(nèi)開支，在子公司負責人審核權(quán)限內(nèi)的，由子公司負責人審核后，經(jīng)子公司財務經(jīng)理簽字后即可列支；超出子公司負責人審核權(quán)限及預算外的支出，須報集團財務分析部門審批，收到審核報告后，按照集團審核后的規(guī)定，經(jīng)子公司負責人及財務經(jīng)理簽字后方可列支。為了合理的節(jié)省各子公司的有關(guān)稅費，各子公司的財務經(jīng)理及有關(guān)的財務人員必須純熟掌握稅收政策及法規(guī)，結(jié)合本地稅務的實際狀況，嚴格控制各項費用的構(gòu)成。對于業(yè)務招待費、廣告費等稅法有嚴格限制的費用，應當在稅法允許抵扣的范疇內(nèi)列支，不得超額列支。第七章財務部人員委派及考核集團收購子公司后，將對各子公司的財務部門進行垂直管理。各子公司的財務人員將由集團財務總監(jiān)統(tǒng)一委派，子公司財務經(jīng)理直接向集團財務總監(jiān)報告，對其負責。與集團公司財務人員同樣，各子公司財務人員的升遷、薪資調(diào)節(jié)等有關(guān)事項需要接受集團財務總監(jiān)，各財務部門及集團人事部門的共同考核，由集團統(tǒng)一調(diào)配。實施財務人員委派制。集團財務人員的聘任將由集團人事部門按照集團公司發(fā)展的規(guī)定，根據(jù)財務總監(jiān)及有關(guān)部門負責人的意見進行外部招聘或者內(nèi)部調(diào)配。在對子公司進行盡職調(diào)查時，集團內(nèi)部審計部門的有關(guān)人員必須充足理解欲收購公司財務人員的素質(zhì)，從中發(fā)現(xiàn)與否有適宜的負責人，并提出對應的人員調(diào)配意見。收購后，集團將根據(jù)各子公司的規(guī)模配備對應的財務人員。財務人員數(shù)量最少2人(1個會計、1個出納)，并從中選舉一名負責人。該負責人將直接對集團財務總監(jiān)負責。為充足發(fā)揮會計委派制的作用，集團將對委派會計人員賦予財務管理權(quán)、權(quán)限內(nèi)收支決策權(quán)和財務監(jiān)督權(quán)三種權(quán)利；同時，明確委派會計三方面責任：對財務數(shù)據(jù)的真實性、資產(chǎn)的完整性負責；對財務資料的合理性、合規(guī)性負責；對委派機構(gòu)財務理、資金運作等方面發(fā)生的違規(guī)違紀行為負責任。會計人員的考核

考核的最后目的是改善員工的工作體現(xiàn)，以達成公司的經(jīng)營目的，并提高員工的滿意程度和將來的成就感。其成果重要用于工作反饋、酬勞管理、職務調(diào)節(jié)和工作改善。考核的原則一致性：在一段持續(xù)時間之內(nèi)，考核的內(nèi)容和原則不能有大的變化，最少應保持1年之內(nèi)考核的辦法含有一致性；客觀性：考核要客觀的反映員工的實際狀況，避免由于個人偏見等因素帶來的誤差；公平性：對于同一崗位的員工使用相似的考核原則；考核的內(nèi)容，考核的內(nèi)容分下列三部分：重要任務：本年度重要工作與否按質(zhì)按量完畢，由任務布置者進行考核；崗位工作：崗位職責中描述的工作內(nèi)容，由直接上級進行考核；工作態(tài)度：指本職工作內(nèi)的協(xié)作精神、主動態(tài)度等。由直接上級、部門內(nèi)部同事或被服務者進行考核。考核的普通程序直接上級為該員工的考核負責人，就員工在年度內(nèi)的各項體現(xiàn)提出明確的意見；員工對“崗位工作”和“工作態(tài)度”部分進行自評；集團將根據(jù)員工自評、直接上級的意見以及集團財務審計或日常溝通的狀況對員工進行總體評價，出具總體考核意見，并報集團總經(jīng)理審批。待審批后，由集團人事部門統(tǒng)一發(fā)文，進行對應的崗位或薪資調(diào)節(jié)。保密考核成果只對考核負責人、被考核人、人事負責人、單位負責人公開；考