財(cái)政學(xué)(陳共第七版)-導(dǎo)-論

2015財(cái)政學(xué)

主講人：郭鴻瓊

EMAIL:echoguo1986@

-2-MAUQ課堂紀(jì)律要求1．不得無故遲到、曠課,無故曠課三次考勤成績?yōu)榱悖我陨蟿t喪失考試資格；2．請(qǐng)假須出具正規(guī)假條；3．認(rèn)真聽講，積極參與課堂討論；4．作業(yè)應(yīng)獨(dú)立按時(shí)完成，不得抄襲；5．勤于思考，培養(yǎng)獨(dú)立思維判斷能力。-3-MAUQ課程思考什么是財(cái)政？什么是財(cái)政學(xué)？為什么學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)？如何學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)？-4-MAUQ“財(cái)政”

釋義來源于日語；從漢語字面可分解為：

政

＋

財(cái)

政府（活動(dòng)）資金（活動(dòng)）-5-MAUQ政府活動(dòng)領(lǐng)域應(yīng)急管理、抗災(zāi)救助公共衛(wèi)生系統(tǒng)社會(huì)保障體系行政管理、國家防衛(wèi)、公共治安教育(義務(wù)教育、中等交易、高等教育)公共設(shè)施(工程)、公共服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)管理……-6-MAUQ政府相關(guān)資金范疇政府(資金)支出行政管理支出、國防支出、教育支出、社會(huì)保障支出、公共衛(wèi)生支出……政府(資金)收入稅收收入所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅……非稅收入政府基金收入、罰沒收入、債務(wù)收入、國有土地出讓金收入……-7-MAUQ財(cái)政管理機(jī)構(gòu)財(cái)政部DepartmentofTreasury(USA)財(cái)政廳財(cái)政局財(cái)政所古代“治粟內(nèi)史”、“少府卿”、“大農(nóng)令”、“大司農(nóng)”、“度支尚書”、“戶部”等類用詞，是當(dāng)時(shí)財(cái)政管理部門的記載。-8-MAUQ財(cái)政學(xué)(PublicFinance)：研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支；它研究政府行為對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響、政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過程。也稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(publiceconomics)或公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)(publicsectoreconomics)。-9-MAUQ課程簡介財(cái)政學(xué)是一門研究政府理財(cái)或公共理財(cái)?shù)膶W(xué)問。從其奠基者亞當(dāng)·斯密開始，財(cái)政學(xué)作為相對(duì)獨(dú)立的研究學(xué)科已有數(shù)百年的歷史。20世紀(jì)以來，財(cái)政學(xué)又是一門不斷創(chuàng)新發(fā)展的新興學(xué)科。表現(xiàn)在市場(chǎng)與政府關(guān)系的不斷探索與調(diào)整，財(cái)政制度與政策的不斷創(chuàng)新，從而使其研究領(lǐng)域逐步延伸到社會(huì)公共部門的方方面面，理論體系延伸成為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。財(cái)政學(xué)是高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)類核心課程之一。-10-MAUQ參考文獻(xiàn)《財(cái)政學(xué)》陳共編著，人大出版社《財(cái)政學(xué)》儲(chǔ)敏偉、楊君昌主編，高等教育出版社《財(cái)政學(xué)》郭慶旺、趙志耘主編，人大出版社《公共財(cái)政學(xué)》劉玲玲主編，清華大學(xué)出版社《財(cái)政學(xué)》劉洪主編，高等教育出版社《當(dāng)代西方財(cái)政學(xué)》劉宇飛著，北京大學(xué)出版社《財(cái)政學(xué)》鄧子基、邱華炳主編，高等教育出版社《財(cái)政學(xué)》『美』哈維·S·羅森，人大出版社-11-MAUQ

課程思路財(cái)政為什么存在收入分析支出與收入的管理：財(cái)政預(yù)算財(cái)政政策支出分析-12-MAUQ課程結(jié)構(gòu)財(cái)政學(xué)政府在市場(chǎng)

中的作用政府支出

分析財(cái)政收入

分析財(cái)政預(yù)算與財(cái)政政策分析

目錄

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能第二章財(cái)政支出的基本理論問題第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析第四章經(jīng)常性支出第五章財(cái)政投資性支出第六章轉(zhuǎn)移性支出第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析第八章稅收原理第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第十章稅收制度的理論與實(shí)踐第十一章我國現(xiàn)行稅制第十二章國債和國債市場(chǎng)第十三章國家預(yù)算和預(yù)算管理第十四章預(yù)算管理體制第十五章財(cái)政平衡和財(cái)政赤字第十六章財(cái)政政策第十七章開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題

一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)二、學(xué)習(xí)對(duì)象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法三、我國財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想導(dǎo)論-16-MAUQ一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)：主要由市場(chǎng)配置資源私人物品：滿足私人需要，市場(chǎng)提供(配置原則：個(gè)人利益或效用最大化)公共物品：滿足公共需要，主要由政府提供(配置原則：社會(huì)利益或效用最大化)-17-MAUQ私人部門經(jīng)濟(jì)學(xué)(privatesectoreconomics)著重研究私人欲望如何借助市場(chǎng)途徑達(dá)成；公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)(publicsectoreconomics)著重研究公共欲望如何借助預(yù)算和投票過程達(dá)成。

公共欲望——投票過程——預(yù)算——公共部門經(jīng)濟(jì)人類欲望

社會(huì)資源（無窮）

（有限）

私人欲望——價(jià)格過程——市場(chǎng)——私人部門經(jīng)濟(jì)-18-MAUQ由于市場(chǎng)的失靈，有些物品、服務(wù)須由政府提供，即公共物品，它的功能是滿足公共需要。政府同社會(huì)個(gè)體的“生老病死，從搖籃到墳?zāi)埂毕⑾⑾嚓P(guān)政府承擔(dān)政治和社會(huì)職能政府承擔(dān)涉及國計(jì)民生和帶有戰(zhàn)略性的重大工程建設(shè)任務(wù)財(cái)政收入取之于民，用之于民-19-MAUQ政府提供多種產(chǎn)品和服務(wù)：供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險(xiǎn)扶貧、補(bǔ)貼、撫恤計(jì)劃……政府提供市場(chǎng)不能提供或不能有效提供的諸多政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)職能：行政、國防、治安、司法、執(zhí)法、義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生、公共設(shè)施、環(huán)境保護(hù)及污染治理、重大工程建設(shè)……-20-MAUQ我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款：稅收：所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅……使用費(fèi)：電費(fèi)、水費(fèi)、路橋通行費(fèi)……專項(xiàng)稅(費(fèi))：社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))……公共(政府)預(yù)算：安排財(cái)政收支的法定文件。我們的一生時(shí)時(shí)、處處受政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。由于財(cái)政是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，因此它是現(xiàn)實(shí)社會(huì)中最為普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。-21-MAUQ我們身邊的公共財(cái)政問題公共財(cái)政學(xué)有助于我們探討我國目前值得關(guān)注的問題。如公共資源利用效率、政府職能發(fā)揮、財(cái)政支出合理性、稅制設(shè)置安排……我們?nèi)粘ＯM(fèi)支出中包含的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅，獲得收入要繳納的個(gè)人所得稅，違規(guī)、違章所必須繳納的罰款……和我們聯(lián)系更為密切的：國家獎(jiǎng)學(xué)金、國家勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、國家助學(xué)金、國家助學(xué)貸款……-22-MAUQCASE1柴靜霧霾調(diào)查：穹頂之下

2015-02-28期《穹頂之下》(一)：引子·動(dòng)機(jī)-23-MAUQCASE2

傳染病防治和公共財(cái)政近年來，非典、艾滋病、血吸蟲病、甲型H1N1等傳染病越來越成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。無論是政府衛(wèi)生支出占財(cái)政總支出的比重，還是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期間都是呈上升態(tài)勢(shì)，雙雙在改革開放初年達(dá)到歷史最高點(diǎn)。1983年以后，衛(wèi)生支出占GDP比重一路下滑。有學(xué)者認(rèn)為，中國公共衛(wèi)生狀況的惡化和兩個(gè)迷信有關(guān)——對(duì)增長的迷信和對(duì)市場(chǎng)的迷信。-24-MAUQCASE3

教育公平與教育收費(fèi)我國“義務(wù)教育”制度路徑演變。高校收費(fèi)及研究生收費(fèi)政策引起的激烈爭論。這里涉及到的公共財(cái)政問題：教育是否屬于公共物品？政府應(yīng)扮演什么角色？（基礎(chǔ)教育Vs高等教育）通過轉(zhuǎn)移支付還是直接提供教育機(jī)會(huì)來幫助貧困學(xué)生？收入再分配和教育公平？-25-MAUQCASE4

舉辦奧運(yùn)會(huì)的成本－收益分析北京申奧及舉辦成功，舉國歡慶。而西方很多國家（如加拿大多倫多）在申奧過程中，本國卻有許多反對(duì)的聲音。北京奧運(yùn)會(huì)主要是政府出面舉辦，應(yīng)當(dāng)屬于公共財(cái)政范圍。政府應(yīng)當(dāng)對(duì)其成本和收益（包括有形的、無形的）進(jìn)行評(píng)估。同樣，曾引起關(guān)注的三峽工程的建設(shè)和國家大劇院的建設(shè)也都屬于成本－收益分析的問題。-26-MAUQCASE5

新農(nóng)村建設(shè)與公共財(cái)政2004年，中央政府宣布五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的歸屬如何？是否公平，是否有效？2004年開始以貨幣的形式給農(nóng)民種糧補(bǔ)貼。其根據(jù)是什么？為什么要以貨幣的形式補(bǔ)貼？因病致貧和因病返貧是農(nóng)民貧窮的一大原因。而在農(nóng)村實(shí)施合作醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)幾起幾落。什么樣的保險(xiǎn)形式才能為農(nóng)民接受？新農(nóng)村建設(shè)與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。-27-MAUQCASE6

社會(huì)保障相關(guān)稅費(fèi)“五險(xiǎn)一金”：義務(wù)、權(quán)利對(duì)等養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金孝感精神病女孩被父母囚禁5年獲救官方擔(dān)保其醫(yī)療費(fèi)2015-02-28來源：京華時(shí)報(bào)CASE7中國政府4萬億救市資金何處來G20峰會(huì)前，中國政府提出了4萬億人民幣(約合5860億美元)的拯救經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。這是一筆空前的巨款，“4萬億”是什么概念？這相當(dāng)于中央政府最好年景(2007年)全年財(cái)政收入的80%。同時(shí)是美國1680億美元經(jīng)濟(jì)刺激方案的3.5倍。然而即便加上金融紓困計(jì)劃的7,000億美元，美國的“救市”資金只占美國GDP的5%，而中國經(jīng)濟(jì)不到美國一半，4萬億卻占了GDP的16%。-28-MAUQCASE8財(cái)政“逆向調(diào)節(jié)”加大民生領(lǐng)域支出-29-MAUQCASE9積極財(cái)政政策羊年發(fā)力國務(wù)院送上首個(gè)減負(fù)大禮包——將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額１０萬元以內(nèi)擴(kuò)大到２０萬元以內(nèi)，并按２０%的稅率繳納企業(yè)所得稅；——將已經(jīng)試點(diǎn)的個(gè)人以股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實(shí)際收益，由一次性納稅改為分期納稅的優(yōu)惠政策推廣到全國；——將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由現(xiàn)行條例規(guī)定的３％統(tǒng)一降至２％。-30-MAUQ2015年2月25日來源：新華社CASE10分分鐘講講新預(yù)算法-31-MAUQ-32-MAUQ二、學(xué)習(xí)對(duì)象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法財(cái)政學(xué)是一門應(yīng)用理論學(xué)科，銜接一般經(jīng)濟(jì)理論和財(cái)政專業(yè)實(shí)務(wù)。（一）學(xué)習(xí)對(duì)象：1、財(cái)政的基本知識(shí)2、財(cái)政的基本理論3、財(cái)政的基本管理技能財(cái)政學(xué)的任務(wù)：闡明財(cái)政的基本知識(shí)、基本理論、基本管理技能。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政、財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)。-33-MAUQ財(cái)政學(xué)研究的基本問題：1、政府的活動(dòng)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響？2、政府該做些什么，該怎樣做？3、政府如何才能做好它該做的事？上述第