呆賬核銷保密制度（三篇）

第15頁共15頁呆賬核銷?保密制度?第一章?總則第?一條為規(guī)?范金融企?業(yè)呆賬核?銷管理，?增強金融?企業(yè)風險?防控能力?，促進金?融企業(yè)健?康發(fā)展，?根據(jù)有關?法律、法?規(guī)和《金?融企業(yè)財?務規(guī)則》?相關規(guī)定?，制定本?辦法。?第二條在?____?境內(nèi)依法?設立的，?經(jīng)中國銀?行業(yè)監(jiān)督?管理委員?會批準，?除金融資?產(chǎn)管理公?司外的政?策性銀行?、商業(yè)銀?行、信托?公司、財?務公司、?金融租賃?公司、村?鎮(zhèn)銀行、?貸款公司?和城鄉(xiāng)信?用社等經(jīng)?營金融業(yè)?務的企業(yè)?（統(tǒng)稱金?融企業(yè)）?適用本辦?法。證券?公司、_?___參?照本辦法?執(zhí)行。?第二章呆?賬核銷條?件第四?條金融企?業(yè)經(jīng)采取?必要措施?和實施必?要程序之?后，符合?《一般債?權或股權?呆賬認定?標準及核?銷所需相?關材料》?（附1）?所列認定?標準之一?的債權或?股權可認?定為呆賬?。第五?條金融企?業(yè)經(jīng)采取?必要措施?和實施必?要程序之?后，符合?《銀行卡?透支款項?呆賬認定?標準及核?銷所需相?關材料》?（附z）?所列認定?標準之一?的銀行卡?透支款項?以及透支?利息、手?續(xù)費、超?限費、滯?納金可認?定為呆賬?。第六?條金融企?業(yè)經(jīng)采取?必要措施?和實施必?要程序之?后，符合?《助學貸?款呆賬認?定標準及?核銷所需?相關材料?》（附3?）所列認?定標準之?一的助學?貸款（含?無擔保國?家助學貸?款）可認?定為呆賬?。第三?章呆賬核?銷程序?第七條呆?賬核銷應?遵循嚴格?認定條件?、提供確?鑿證據(jù)、?嚴肅追究?責任、逐?級上報并?經(jīng)審核審?批、對外?保密和賬?銷案存的?基本原則?。第八?條金融企?業(yè)申報核?銷呆賬，?應提供以?下材料：?（一）?借款人（?持卡人）?或被投資?企業(yè)呆賬?核銷申報?材料及審?核審批材?料。呆賬?核銷申報?材料內(nèi)容?應包括債?權、股權?發(fā)生明細?情況，借?款人（持?卡人）、?擔保人或?抵質(zhì)押物?情況，對?借款人（?持卡人）?和擔保人?的追索情?況及結果?，被投資?企業(yè)的基?本情況和?現(xiàn)狀，財?產(chǎn)清算情?況等。符?合條件的?銀行卡小?額貸款呆?賬核銷除?外，可采?取清單方?式進行核?銷。（?二）經(jīng)辦?行（公司?）的調(diào)查?報告，包?括呆賬形?成原因，?采取的補?救措施及?其結果，?對借款人?（持卡人?）和擔保?人的具體?追收過程?及其證明?，抵押物?（質(zhì)押物?）處置情?況，核銷?理由，債?權和股權?經(jīng)辦人、?部門負責?人和單位?負責人情?況等。?（三）附?____?至附3要?求的其他?相關材料?。不能?提供確鑿?證據(jù)證明?的呆賬，?不得核銷?。第九?條金融企?業(yè)核銷呆?賬，應提?供財產(chǎn)清?償證明、?追償證明?等內(nèi)外部?證據(jù)。無?法取得法?院或政府?有關部門?出具的財?產(chǎn)清償證?明等相關?文件的，?金融企業(yè)?可憑財產(chǎn)?追償證明?、清收報?告、法律?意見書等?內(nèi)部證據(jù)?進行核銷?。內(nèi)部證?據(jù)必須經(jīng)?相關人員?簽章確認?。財產(chǎn)?追償證明?或清收報?告應包括?債務人和?擔保人的?基本情況?、形成呆?賬的原因?、采取的?補救措施?、債務追?收過程、?對責任認?定和追究?的初步意?見等。?法律意見?書應由金?融企業(yè)內(nèi)?部法律事?務部門出?具，就被?核銷債權?進行的法?律訴訟情?況進行說?明，包括?訴訟過程?、結果等?;未涉及?法律訴訟?的，應說?明未訴訟?理由。?第十條債?務人在同?一金融企?業(yè)的多筆?貸款，若?擔保人和?擔保條件?相同，只?要其中一?筆貸款經(jīng)?過該金融?企業(yè)訴訟?并取得無?財產(chǎn)執(zhí)行?的法院終?結或者終?止（中止?）裁定，?或雖有財?產(chǎn)但難以?或無法執(zhí)?行的法院?終結或者?終止（中?止）裁定?，該債務?人的其余?各筆貸款?可以依據(jù)?法院的裁?定、清收?報告及法?律意見書?核銷。?第十一條?債務人在?不同金融?企業(yè)的多?筆貸款，?若擔保人?和擔保條?件相同，?只要其中?一個金融?企業(yè)經(jīng)過?訴訟并取?得無財產(chǎn)?執(zhí)行的法?院終結或?者終止（?中止）裁?定，或者?雖有財產(chǎn)?但難以或?者無法執(zhí)?行的法院?終結或者?終止（中?止）裁定?，其他金?融企業(yè)可?以依據(jù)法?院的裁定?、清收報?告及法律?意見書核?銷該債務?人的有關?債權。?第十二條?金融企業(yè)?發(fā)生的呆?賬，必須?提供確鑿?證據(jù)，經(jīng)?____?符合規(guī)定?條件的應?隨時上報?、隨時審?核審批，?及時從計?提的資產(chǎn)?減值準備?中核銷。?金融企業(yè)?不得隱瞞?不報、長?期掛賬或?掩蓋不良?資產(chǎn)。?第十三條?金融企業(yè)?核銷呆賬?，必須嚴?格履行審?核審批手?續(xù)，并提?供呆賬核?銷申報材?料。上級?行（公司?）接到下?級行（公?司）的申?報材料，?應當__?__有關?部門進行?嚴格__?__并簽?署意見。?第十四?條除法律?法規(guī)和本?辦法的規(guī)?定外，其?他任何機?構和個人?（包括債?務人）不?得干預、?參與金融?企業(yè)呆賬?核銷運作?。第十?五條下列?債權、股?權不得作?為呆賬核?銷：（?一）除符?合本辦法?第四條、?第五條、?第六條規(guī)?定的內(nèi)容?外，借款?人或者擔?保人有經(jīng)?濟償還能?力，金融?企業(yè)未按?規(guī)定履行?必要措施?和實施必?要程序追?償?shù)膫鶛?;（二?）違__?__律、?法規(guī)的規(guī)?定，以各?種形式逃?廢或懸空?的金融企?業(yè)債權;?（三）?因行政干?預造成逃?廢或懸空?的金融企?業(yè)債權;?（四）?金融企業(yè)?未向借款?人、擔保?人追償?shù)?債權;?（五）其?他不應核?銷的金融?企業(yè)債權?、股權。?第四章?管理與監(jiān)?督第十?六條金融?企業(yè)要完?善呆賬核?銷授權機?制，明確?股東大會?、董事會?和經(jīng)營管?理層職責?，按呆賬?核銷政策?要求，健?全內(nèi)部管?理制度，?規(guī)范審核?程序，及?時核銷呆?賬，并有?效防范虛?假核銷等?各類風險?。第十?七條金融?企業(yè)應建?立呆賬責?任認定和?追究制度?。每核銷?一筆呆賬?，應查明?呆賬形成?的原因，?對確系主?觀原因形?成損失的?，應在呆?賬核銷后?____?年內(nèi)完成?責任認定?和對責任?人的追究?（包括處?理）工作?，明確相?應的責任?人，包括?經(jīng)辦人、?部門負責?人和單位?負責人。?對呆賬負?有責任的?人員，視?金額大小?和性質(zhì)輕?重進行處?理。涉嫌?犯罪的及?時移交司?法機關依?法處置。?金融企?業(yè)總行（?總公司）?應按照呆?賬發(fā)生、?核銷審批?的情況建?立呆賬責?任人__?__匯總?數(shù)據(jù)庫，?加強呆賬?核銷的管?理。第?十八條金?融企業(yè)應?建立呆賬?核銷責任?追究制度?。對呆賬?沒有確鑿?證據(jù)，或?弄虛作假?向?qū)徍藢?批單位申?報核銷的?，應追究?當事人的?責任，視?金額大小?和性質(zhì)輕?重進行處?理。虛假?核銷造成?損失的，?對責任人?給予降級?或撤職及?以上級別?的處分，?并嚴肅處?理有責任?的經(jīng)辦人?員。涉嫌?犯罪的及?時移交司?法機關依?法處置。?對應核?銷的呆賬?，由于有?關經(jīng)辦人?、部門負?責人和單?位負責人?的原因而?不核銷、?隱瞞不報?、長期掛?賬的，應?對有關責?任人嚴肅?進行處理?、處罰。?第十九?條金融企?業(yè)應建立?責任追究?工作報告?制度，及?時向監(jiān)管?部門報告?責任追究?工作。對?違紀違規(guī)?行為，應?在認定責?任人后_?___個?月內(nèi)處理?完畢，并?將處理結?果在__?__個月?內(nèi)書面報?告監(jiān)管部?門。第?二十條對?已被金融?企業(yè)處理?的責任人?，金融企?業(yè)應視情?節(jié)輕重，?限制任用?;對責任?人繼續(xù)任?職或錄用?責任人的?金融機構?，監(jiān)管部?門將予以?重點檢查?，以防范?風險。?第二十一?條金融企?業(yè)對呆賬?認定、核?銷過程中?發(fā)現(xiàn)的各?類違紀違?規(guī)違法行?為，不追?查、不處?理或隱瞞?不報的，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?，監(jiān)管部?門將依照?有關法規(guī)?給予處罰?。第二?十二條金?融企業(yè)應?建立呆賬?核銷保密?制度，按?規(guī)定核銷?呆賬，應?在內(nèi)部進?行運作，?并做好保?密工作。?除下列?法律法規(guī)?規(guī)定債權?與債務或?投資與被?投資關系?已完全終?結的情況?外，已核?銷的呆賬?作賬銷案?存處理，?應建立呆?賬核銷臺?賬并進行?表外登記?，單獨設?立賬戶核?算和管理?，同時按?檔案管理?的有關規(guī)?定加強呆?賬核銷的?檔案管理?，相關情?況不得對?借款人、?擔保人披?露。法?律法規(guī)規(guī)?定債權與?債務或投?資與被投?資關系已?完全終結?的情況包?括：1?.列入國?家兼并破?產(chǎn)計劃核?銷的貸款?;2.?經(jīng)___?_專案批?準核銷的?債權;?3.法院?判決終結?執(zhí)行或者?法院裁定?免除責任?，并且了?結全部債?權債務關?系的債權?;4.?法院裁定?通過重整?協(xié)議或者?和解協(xié)議?，根據(jù)重?整協(xié)議或?者和解協(xié)?議核銷的?債權，在?重整協(xié)議?或者和解?協(xié)議執(zhí)行?完畢后;?5.自?法院裁定?破產(chǎn)案件?終結之日?起已超過?____?年的債權?;6.?金融企業(yè)?按規(guī)定采?取打包出?售、公開?拍賣、轉?讓、債務?減免等市?場手段處?置債權或?者股權，?受讓方或?者債務人?按照轉讓?協(xié)議或者?債務減免?協(xié)議履行?相關義務?完畢后，?其處置回?收資金與?債權或股?權余額的?差額;?7.被法?院駁回起?訴或者裁?定免除（?或部分免?除）債務?人責任，?或者喪失?訴訟時效?，并經(jīng)_?___年?以上補救?未果的債?權。未?經(jīng)___?_批準，?任何單位?和個人不?得對外披?露金融企?業(yè)呆賬核?銷安排和?實際核銷?詳細情況?，監(jiān)管部?門及其工?作人員應?保守金融?企業(yè)的商?業(yè)___?_。金融?企業(yè)實際?核銷呆賬?金額按國?家規(guī)定披?露。第?二十三條?金融企業(yè)?應比照表?內(nèi)不良貸?款的管理?方式，建?立呆賬核?銷后的資?產(chǎn)保全和?追收制度?，加強對?已核銷呆?賬的清收?處置，最?大限度減?少損失，?維護資產(chǎn)?安全。除?法律法規(guī)?規(guī)定債權?與債務或?投資與被?投資關系?已完全終?結的情況?外，金融?企業(yè)對已?核銷的呆?賬繼續(xù)保?留追償?shù)?權利，并?對已核銷?的呆賬、?貸款表外?應收利息?以及核銷?后應計利?息等繼續(xù)?催收。?第二十四?條金融企?業(yè)應對核?銷后的呆?賬以及應?核銷而未?核銷的呆?賬進行檢?查，__?__規(guī)章?制度執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)問題及?時糾正，?并按規(guī)定?進行處理?和處罰，?同時汲取?經(jīng)驗教訓?，提出改?進措施，?提高呆賬?核銷工作?質(zhì)量，有?效保全資?產(chǎn)。第?二十五條?各級財政?部門和銀?行業(yè)監(jiān)督?管理部門?負責對同?級金融企?業(yè)呆賬核?銷的事后?監(jiān)督和管?理。財政?部駐各地?財政監(jiān)察?專員辦事?處負責對?當?shù)刂醒?直屬金融?企業(yè)分支?機構呆賬?核銷的監(jiān)?督管理。?每年累計?檢查覆蓋?面原則上?不低于金?融企業(yè)當?年核銷呆?賬金額的?____?%。金?融企業(yè)應?在每個會?計年度終?了后__?__個月?內(nèi)向同級?財政部門?報送上年?度呆賬核?銷情況，?包括核銷?金額、分?項目核銷?情況等。?其中，中?央金融企?業(yè)將核銷?情況報送?財政部，?中央金融?企業(yè)在各?地分支機?構報送財?政部駐當?地財政監(jiān)?察專員辦?事處，地?方金融企?業(yè)報送同?級財政部?門。各?級財政部?門和銀行?業(yè)監(jiān)督管?理部門應?加強事后?監(jiān)督檢查?，加大對?違規(guī)違法?行為的責?任追究和?處罰工作?力度，對?不符合規(guī)?定條件、?沒有確鑿?證據(jù)證明?和弄虛作?假核銷呆?賬，應核?銷而不核?銷、隱瞞?不報、長?期掛賬、?責任認定?和追究不?到位以及?呆賬核銷?后疏于資?產(chǎn)保全和?追收等不?符合規(guī)定?的行為，?應及時督?促金融企?業(yè)糾正，?除按規(guī)定?進行處理?、處罰外?，還要責?成金融企?業(yè)嚴肅處?理相關責?任人，并?將有關情?況在一定?范圍內(nèi)予?以通報。?第五章?附則第?二十六條?金融企業(yè)?可以根據(jù)?本辦法制?定實施細?則，報主?管財政部?門備案后?實施。?第二十七?條本辦法?自___?_年__?__月_?___日?起施行，?《金融企?業(yè)呆賬核?銷管理辦?法（__?__年修?訂版）》?（財金〔?201的?____?號）同時?廢止。?呆賬核銷?保密制度?（二）?呆賬的核?銷第一?條呆賬核?銷必須遵?循嚴格認?定條件，?提供確鑿?證據(jù)，逐?戶、逐級?上報、審?核和審批?，對外保?密，賬銷?案存的原?則。第?二條申報?核銷呆賬?，必須提?供以下材?料：（?一）借款?人或者被?投資企業(yè)?資料，包?括呆賬核?銷申報表?（附后）?及審核審?批資料，?債權、股?權發(fā)生明?細材料，?借款人、?擔保人和?擔保方式?、被投資?企業(yè)的基?本情況和?現(xiàn)狀，財?產(chǎn)清算情?況，借款?合同、抵?（質(zhì)）合?同、借款?借據(jù)、投?資協(xié)議等?。（二?）擬核銷?資產(chǎn)管理?部門的調(diào)?查報告，?包括呆賬?形成的原?因，采取?的補救措?施及其結?果，對借?款人和擔?保人具體?追收過程?及其證明?，抵（質(zhì)?）押物處?置情況，?核銷理由?，辦理債?權和股權?的經(jīng)辦人?、部門負?責人和單?位負責人?情況，對?責任人進?行處理的?有關文件?等。（?三）第七?條要求的?其他材料?。不能?提供確鑿?證據(jù)證明?的呆賬，?不得核銷?。第三?條公司核?銷債權和?股權呆賬?，必須提?供以下材?料：（?一）符合?第四條第?（一）?項的，提?交破產(chǎn)、?關閉、解?散證明、?撤銷決定?文件和財?產(chǎn)清償證?明；（?二）符合?第四條第?（二）?項的，提?交死亡或?者失蹤證?明、財產(chǎn)?或者遺產(chǎn)?清償證明?；（三?）符合第?四條第?（三）項?的，提交?重大自然?災害或者?意外事故?證明、保?險賠償證?明和財產(chǎn)?清償證明?；（四?）符合第?四條第?（四）項?的，提交?縣級及縣?級以上工?商行政管?理部門注?銷、吊銷?證明和財?產(chǎn)清償證?明；（?五）符合?第四條第?（五）?項的，提?交縣級及?縣級以上?工商行政?管理部門?查詢證明?和財產(chǎn)清?償證明；?（六）?符合第四?條第（?六）項的?，提交法?院裁定證?明和財產(chǎn)?清償證明?；（七?）符合第?四條第?（七）項?的，提交?法院強制?執(zhí)行證明?和法院裁?定證明；?（八）?符合第四?條第（?八）項的?，提交法?院裁定證?明，公司?和債務人?簽訂的和?解協(xié)議；?（九）?符合第四?條第（?九）項的?，提交法?院駁回起?訴的證明?，或裁定?免除債務?人責任的?____?書、裁定?書或民事?調(diào)解書；?因權利憑?證遺失無?法訴諸法?律的，提?交臺賬、?貸款審批?決策表等?旁證材料?、追償記?錄、情況?說明以及?公司法律?事務部出?具的法律?意見書。?因喪失訴?訟時效無?法訴諸法?律的，提?交公司法?律事務部?出具的法?律意見書?；（十?）符合第?四條第?（十）項?的，提交?抵債資產(chǎn)?接收、抵?債金額確?定證明和?上述（?一）至?（九）項?的相關證?明；（?十一）符?合第四條?第（十?一）項的?，提交墊?款證明和?上述（?一）至?（九）項?的相關證?明；（?十二）符?合第四條?第（十?二）項的?，提交被?投資企業(yè)?破產(chǎn)、關?閉、解散?證明、撤?銷決定書?、縣級及?縣級以上?工商行政?管理部門?注銷、吊?銷證明和?財產(chǎn)清償?證明；或?破產(chǎn)清算?證明、被?投資企業(yè)?財務狀況?證明，投?資期證明?等。（?十三）符?合第四條?第（十?三）項的?，提交資?產(chǎn)處置方?案監(jiān)管部?門批復同?意處置方?案的文件?、出售轉?讓合同（?或協(xié)議）?、成交及?入賬證明?和資產(chǎn)賬?面價值清?單；（?十四）符?合第四條?第（十?四）項的?，提交追?索記錄，?包括電話?追索、信?函追索和?上門追索?等原始記?錄，并由?經(jīng)辦人和?負責人共?同簽章確?認；（?十五）符?合第四條?第（十?五）項的?，提交公?檢法部門?出具的法?律證明材?料；（?十六）符?合第四條?第（十?六）項的?，提交中?小企業(yè)或?涉農(nóng)貸款?分類證明?，追索記?錄；（?十七）符?合第四條?第（十?七）項的?，提交_?___批?準文件。?第四條?呆賬核銷?，應按本?規(guī)定提供?財產(chǎn)清償?證明等外?部法律證?據(jù)。但因?職工安置?等特殊原?因，法院?不能出具?財產(chǎn)清償?證明等相?關文件的?，可憑相?關政府部?門出具的?證明、以?及內(nèi)部清?收報告、?法律意見?書進行核?銷。清收?報告和法?律意見書?必須經(jīng)相?關人員簽?章確認。?內(nèi)部清?收報告應?包括債務?人和擔保?人的基本?情況、形?成呆賬的?原因、采?取的補救?措施、債?務追收過?程、對責?任人的處?理情況等?。法律?意見書應?由合規(guī)與?風險控制?部出具，?就被核銷?債權進行?的法律訴?訟情況進?行說明，?包括訴訟?過程、結?果等；未?涉及法律?訴訟的，?應說明未?訴訟理由?。第五?條債務人?在公司的?多筆貸款?，若擔保?人和擔保?條件完全?相同，只?要其中一?筆貸款經(jīng)?過公司訴?訟并取得?了法院無?財產(chǎn)執(zhí)行?的終結或?終止（中?止）裁定?，或雖有?財產(chǎn)但難?以或無法?執(zhí)行的法?院終結或?終止（中?止）裁定?，該債務?人的其余?各筆貸款?可以依據(jù)?法院的裁?定和內(nèi)部?清收報告?及法律意?見書予以?核銷。?第六條債?務人在其?他金融企?業(yè)的貸款?，若擔保?人和擔保?條件與在?公司貸款?完全相同?，只要其?他金融企?業(yè)經(jīng)過訴?訟并取得?了法院無?財產(chǎn)執(zhí)行?的終結或?終止（中?止）裁定?，或雖有?財產(chǎn)但難?以或無法?執(zhí)行的法?院終結或?終止（中?止）裁定?，公司可?以依據(jù)法?院的裁定?和內(nèi)部清?收報告及?法律意見?書核銷該?債務人的?有關債權?。第七?條對已形?成的呆賬?，提供確?鑿證據(jù)，?經(jīng)___?_符合規(guī)?定條件的?，應隨時?上報，隨?時審核審?批，及時?從計提的?呆賬準備?中核銷。?不得隱瞞?不報、長?期掛賬和?掩蓋不良?資產(chǎn)。?第八條呆?賬核銷，?由申報部?門、合規(guī)?與風險控?制部、審?計部、風?險控制委?員會履行?審核、審?批手續(xù)。?呆賬核?銷保密制?度（三）?___?_縣農(nóng)村?信用合作?聯(lián)社呆賬?核銷保密?制度?第一章?總則?為規(guī)范呆?賬核銷管?理，根據(jù)?國家財政?部《金融?企業(yè)呆賬?核銷管理?細則（_?___年?版）》（?財金〔_?___〕?____?號）、《?自治區(qū)聯(lián)?社關于加?強___?_年信貸?風險管理?防控信用?風險規(guī)范?不良資產(chǎn)?處置工作?____?》（新農(nóng)?信辦〔_?___〕?____?號）、《?____?保守國家?____?法》（_?___年?____?月___?_日__?__第二?十八號）?及有關制?度規(guī)定，?____?縣農(nóng)村信?用合作聯(lián)?社（以下?簡稱聯(lián)社?）特制定?本制度。?第一條?、保守聯(lián)?社商業(yè)_?___是?本行各級?機構及全?體員工的?義務和職?責。第?二條、呆?賬核銷信?息關系到?聯(lián)社的利?益，依照?法定程序?確定，在?一定時間?內(nèi)只限一?定范圍的?人員知悉?的事項。?第三條?、聯(lián)社各?級機構必?須切實貫?徹執(zhí)行國?家有關保?密工作的?法律法規(guī)?及有權部?門關于保?密工作的?管理規(guī)定?，把保密?工作納入?議事日程?，經(jīng)常開?展保密教?育，完善?保密管理?。第四?條、聯(lián)社?全體員工?應提高思?想認識，