地勘單位債權(quán)債務(wù)管控對策

(一)研究背景地勘單位在助力國防科技方面發(fā)揮著重要作用。一直以來，重收入支出、輕管理是單位面臨的重點難題，這使得地勘單位的債權(quán)債務(wù)基數(shù)不斷擴大，同時賬齡也不斷延長，面臨清收難等相關(guān)問題。缺乏有效的債權(quán)債務(wù)管理，將無法準(zhǔn)確、合理地對單位的資產(chǎn)負債情況進行有效反映，也難以準(zhǔn)確把握單位的真實運行情況。在經(jīng)濟改革助力下，行業(yè)發(fā)展受到波及，由此加劇了資金風(fēng)險。鑒于此，為助力單位轉(zhuǎn)型發(fā)展，做好債權(quán)債務(wù)管理勢在必行。(二)研究意義就地勘單位來看，債權(quán)債務(wù)主要是在經(jīng)營過程中形成，是單位在開展業(yè)務(wù)活動或者服務(wù)中產(chǎn)生的應(yīng)收款項以及應(yīng)付款項，一般承接的業(yè)務(wù)包括地質(zhì)勘察、工程服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等。而對于單位的債權(quán)債務(wù)，除了資產(chǎn)、負債，還有企業(yè)的資金、收入、成本等內(nèi)容。作為地勘單位，在體制轉(zhuǎn)型、管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，伴隨著國家層面不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，礦業(yè)整體不景氣等沖擊，單位在面臨嚴峻挑戰(zhàn)的同時也面臨較大的競爭壓力，而通過做好債權(quán)債務(wù)管理，能夠保障地勘單位資金高效、穩(wěn)健運轉(zhuǎn)，可以在一定程度上規(guī)避單位風(fēng)險，助力單位長效發(fā)展，這對于提升單位競爭優(yōu)勢意義重大。二、地勘單位做好債權(quán)債務(wù)管理的作用做好地勘單位債權(quán)債務(wù)管理的作用主要體現(xiàn)在以下方面：第一，保障資金良性運作。地勘單位要保障債權(quán)債務(wù)的適度平衡協(xié)調(diào)，過高或者過低都不利于單位的發(fā)展，倘若過高會在一定程度上弱化資金配置，會降低資金營運的科學(xué)性，造成的結(jié)果就是可能會給單位帶來財務(wù)困境，或者使得單位陷入資金冗余局面，如此不僅加劇單位財務(wù)風(fēng)險，還會導(dǎo)致機會成本增加，因此，為確保企業(yè)資金保持較高的運行效率，應(yīng)注重做好債權(quán)債務(wù)收付。作為地勘單位，注重做好債權(quán)管理，能夠促使資金利用率提升，能夠提升資金周轉(zhuǎn)效率，緩解現(xiàn)金流緊張的局面，同時還能促使資產(chǎn)、效益增值。而通過加強債務(wù)管理，可以在合理評估外部負債情況的基礎(chǔ)上，以單位的經(jīng)營情況、現(xiàn)金流情況為導(dǎo)向和依據(jù)，最優(yōu)化發(fā)揮資金時間價值，遵循早收晚付的要求，以避免單位信譽受損為基本前提，確保單位付款決策科學(xué)合理，防范財務(wù)風(fēng)險。第二，能夠有效防范不良資產(chǎn)。在地勘單位中，債權(quán)屬于單位資產(chǎn)的重要組成部分，如果單位此類資產(chǎn)長時間無法收回，可能會出現(xiàn)壞賬資產(chǎn)的情況，就理論層面看，不良資產(chǎn)也屬于單位資產(chǎn)的一部分，但因其清收難度大，因此一般難以增加單位現(xiàn)金流入，這勢必對單位效益產(chǎn)生影響。作為地勘單位，通過規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理，不斷創(chuàng)新管理模式，建立健全制度體系，可以在一定程度上防范不良債權(quán)，這可以有效助力單位效益提升。第三，能夠客觀準(zhǔn)確反映經(jīng)營現(xiàn)狀。在地勘單位中，通過夯實債權(quán)債務(wù)管理這一基礎(chǔ)性工作，可以做到準(zhǔn)確反映單位經(jīng)營活動，在清查核實過程中，可以有效防止虛列債權(quán)債務(wù)的情況，這有利于管理層更為準(zhǔn)確地估測經(jīng)濟運行情況，同時也能幫助相關(guān)人員掌握單位資產(chǎn)負債情況，有助于結(jié)合地勘單位實際針對性調(diào)整決策，這對于促使地勘單位可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。三、地勘單位債權(quán)債務(wù)管理過程中面臨的主要問題(一)思想上缺乏重視債權(quán)債務(wù)管理思想上缺乏重視，在行動上就難以發(fā)揮作用，主要體現(xiàn)在未能切實有效履職行責(zé)。在一些地勘單位中，甚至出現(xiàn)債權(quán)債務(wù)沒有專門指派人員進行管理，或者也設(shè)立了債權(quán)債務(wù)管理機制，但是未能明確授予其權(quán)責(zé)，合理劃分債權(quán)債務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果導(dǎo)致形同虛設(shè)，難以發(fā)揮實際效用。在地勘單位中，一部分管理人員普遍認為只要實現(xiàn)利潤增加、產(chǎn)值增加即可，故而將運營重點更多放在業(yè)務(wù)上，而對于債權(quán)債務(wù)管理，則片面地認為應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)，屬于財務(wù)部門分內(nèi)之事，由于業(yè)財工作中崗位職責(zé)界定不準(zhǔn)，工作人員債權(quán)債務(wù)管理意識薄弱，由此使得管理效果大打折扣。(二)缺乏健全的內(nèi)控制度體系一些地勘單位忽視建立完善的內(nèi)控制度體系，由于在債權(quán)債務(wù)管理過程中，缺乏具有剛性約束力的內(nèi)控制度，導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)內(nèi)控管理乏力，加之地勘單位未能做到將債權(quán)債務(wù)管理常態(tài)化、系統(tǒng)化、流程化，如此導(dǎo)致無法對單位資金利用進行合理把控，由于統(tǒng)籌規(guī)劃不足，大大增加債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。(三)未能做到及時清理受以往粗放型管理思維影響，一些地勘單位不注重及時清理。具體體現(xiàn)在以下方面：對于地勘單位運營過程中產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，未能做到及時全面地進行分析；對于地勘單位的應(yīng)收應(yīng)付賬款，也未能做到及時清收追繳，如此導(dǎo)致的結(jié)果就是長期掛賬，上年的結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，如此不斷增加使得單位債權(quán)債務(wù)規(guī)模不斷擴大，賬齡也不斷延長，甚至出現(xiàn)掛賬達到千萬或者是億的情況，而掛賬時間也少則十幾年，多則幾十年。以某一地勘單位來看，該單位債權(quán)債務(wù)規(guī)模達到億元，一些債權(quán)債務(wù)甚至能夠溯源到上世紀八九十年代，由于受機構(gòu)改革、人員調(diào)動頻繁等因素影響，債權(quán)債務(wù)的主體也發(fā)生改變，由于無法獲取原始資料，難以獲悉應(yīng)收應(yīng)付歸屬何人，這使得企業(yè)呆/壞賬增加，由于收入無法確認，而成本費用難以消化，這使得企業(yè)資金運營水平大大弱化。(四)財務(wù)核算缺乏合規(guī)性在地勘單位中，財務(wù)核算缺乏合規(guī)性，勢必會對債權(quán)債務(wù)核算效果產(chǎn)生影響。一些地勘單位不注重將對賬工作規(guī)范化，即沒有做到定期同合作單位進行對賬，同時在憑證記錄方面，也普遍存在記錄粗略，細化不足，內(nèi)容缺乏完善、相關(guān)附件不全等問題，不僅如此，在設(shè)置客戶名稱方面，一些地勘單位較為隨意，由此導(dǎo)致名稱混亂，由于不能動態(tài)對單位債權(quán)債務(wù)變化情況進行全面記錄，導(dǎo)致信息準(zhǔn)確度不高，存在滯后性。以某地勘單位為例，該單位在客戶名稱設(shè)置方面，往往是隨意的設(shè)置為待結(jié)算、處理，或者是直接記錄為預(yù)提費用，由于名稱設(shè)置不夠規(guī)范，相應(yīng)的收付單位不夠明確，因此大大增加清欠催收難度。(五)清收具有較大難度近年來，伴隨著地勘單位債權(quán)債務(wù)規(guī)模不斷擴大，越來越多的地勘單位逐漸開始重視清理工作，如一些地勘單位結(jié)合本單位債權(quán)債務(wù)實際情況，設(shè)立了專人清收清繳機制，同時進一步完善了法律訴訟程序等相關(guān)清收方法，從整體層面來看，這使得單位清收工作取得了有效提升，但也存在部分債權(quán)債務(wù)時間跨度大，資料缺失，由于合作方面臨資金困難問題，給地勘單位清收帶來阻礙，大大加劇了企業(yè)的清收難度，也加劇了壞賬風(fēng)險，加之清收訴訟法律程序不夠完善，較為繁瑣，這也加劇了難度。四、地勘單位做好債權(quán)債務(wù)管理的有效對策(一)從思想上轉(zhuǎn)變認知，樹立債權(quán)債務(wù)管理意識作為地勘單位，要改變傳統(tǒng)的粗放型債權(quán)債務(wù)管理認知，樹立科學(xué)正確的管理思維，明確到其時代必要性和對于單位發(fā)展的重要性，應(yīng)將其納入綜合管理范疇，建立健全債權(quán)債務(wù)管理體系，從橫向?qū)用婧涂v向?qū)用娉霭l(fā)針對性制定管理方案，以確保債權(quán)債務(wù)管理的有效性、全面性。地勘單位可考慮完善領(lǐng)導(dǎo)機制，合理劃分單位各部門債權(quán)債務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限，改變以往僅僅依靠財務(wù)部門的局面，既要壓實財務(wù)部門的責(zé)任，也要細化業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，實現(xiàn)業(yè)財部門在債權(quán)債務(wù)管理中的有效聯(lián)動。地勘單位要堅持集中管理、責(zé)任分級的基本原則，對于履職行權(quán)落實的不到位的情況，要嚴肅追究相關(guān)人員責(zé)任，以確保提升債權(quán)債務(wù)管理有效性，通過加強債權(quán)債務(wù)管理，實現(xiàn)減存量、控增量，從而有效規(guī)避債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。(二)建立健全內(nèi)控管理制度地勘單位要強化債權(quán)債務(wù)管理，應(yīng)注重以完善的內(nèi)控制度為依托。在制定內(nèi)控制度時，結(jié)合地勘單位債權(quán)債務(wù)特點，制定針對性強、適用性強的內(nèi)控制度，為債權(quán)債務(wù)工作開展提供依據(jù)，同時，地勘單位應(yīng)考慮推動常態(tài)化清理工作，結(jié)合單位債權(quán)債務(wù)情況，制定科學(xué)有效的清理方案，每年度制定合理的清收指標(biāo)，對于一些重點單位，要著重做好清收工作，并合理選擇清收方案，通過健全完善的內(nèi)控制度體系，為清收工作提供范式標(biāo)準(zhǔn)，以促使債權(quán)債務(wù)清收合法合規(guī)。作為地勘單位，對于債權(quán)債務(wù)管理工作，要作為日常工作抓緊、抓實，避免債權(quán)債務(wù)內(nèi)控管理形式化。(三)提升財務(wù)核算的合規(guī)性財務(wù)核算是否合規(guī)在一定程度上影響債權(quán)債務(wù)管理效果，為提升其規(guī)范性，因此，在核算過程中要務(wù)必做到以財經(jīng)法律法規(guī)為依據(jù)，將債權(quán)債務(wù)管理規(guī)范化落實到基礎(chǔ)工作中。作為地勘單位財務(wù)部門，在原始憑證獲取過程中，還要注重取得完善的手續(xù)，確?？陀^、高效、規(guī)范地進行掛賬，針對單位的不同債權(quán)債務(wù)，要做好記錄工作，不僅要做好總賬記錄，還要做好明細賬記錄，從而確保真實、客觀展現(xiàn)單位債權(quán)債務(wù)的形成情況、收款情況、付款情況、增加以及減少情況，通過這種方式做到債權(quán)債務(wù)有章可循、有據(jù)可依，保證單位債權(quán)債務(wù)清晰明了。(四)樹立風(fēng)險防范觀念地勘單位加強債權(quán)債務(wù)管理，要樹立風(fēng)險觀念，并且要做到理念先行，從事前入手做好防范。地勘單位在承接項目環(huán)節(jié)，應(yīng)做好充分全面的調(diào)研分析和論證評估，以確保精準(zhǔn)把握合作方的資信狀況，明確合作方是否具備支付能力。不僅如此，地勘單位還應(yīng)注重事中監(jiān)督管控，在與合作方開展業(yè)務(wù)過程中，要做好對方行業(yè)信息收集分析工作，要動態(tài)做好對方經(jīng)營狀況估測，以及對方在合作過程中的履約情況、對方的收款情況和付款情況，在充分掌握對方綜合情況的基礎(chǔ)上，地勘單位能夠做到審慎開展合作。地勘單位還應(yīng)注重事后管控，在同其他單位開展合作后，除了要及時做好對賬處理，還應(yīng)定期做好清收事項，在賬目核對方面，可以由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)，定期與合作單位共同開展核賬工作，在簽認記錄辦理過程中，可以選擇發(fā)函證的方式，也可以委派項目人員，在辦理簽認記錄后，應(yīng)做好往來單位經(jīng)營地址記錄、聯(lián)系方式記錄等，通過全過程風(fēng)險管，實現(xiàn)有效規(guī)避債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。(五)注重做好專項清欠組織工作地勘單位應(yīng)注重做好專項清欠工作。在一些地勘單位中，或出現(xiàn)債權(quán)債務(wù)較大的情況，或出現(xiàn)長期掛賬的情況，或出現(xiàn)單方掛賬等情況，究其原因，主要對于清欠工作重視度不高。鑒于此，應(yīng)考慮設(shè)立獨立的清欠部門，定期開展好債權(quán)債務(wù)核查工作，確保每一筆都能核實到位，堅持做到追根溯源，通過積極開展清收工作，倘若合作方單位具備償還能力，應(yīng)做好督促償還工作，倘若對方不具備償還能力或者償還情況有限，應(yīng)在綜合考量實際的基礎(chǔ)上，做好歸還計劃的編寫工作，盡可能地降低損失，有效防止出現(xiàn)不良資產(chǎn)，保障單位資產(chǎn)安全。(六)建立健全監(jiān)督考評體系科學(xué)有效的監(jiān)督考評體系既能發(fā)揮監(jiān)督作用，又能發(fā)揮約束作用。因此，作為地勘單位，應(yīng)注重完善債權(quán)債務(wù)考評體系，在對地勘單位開展日常工作考核過程中，將債權(quán)債務(wù)納入其范疇，如對于責(zé)任部門、責(zé)任崗位人員的債權(quán)債務(wù)清理成果，要做到定期及時考評，通過考評常態(tài)化以促使清欠催收力度不斷加大，防止出現(xiàn)清欠形式化的現(xiàn)象，同時通過加強監(jiān)督考評，還能增強相關(guān)人員責(zé)任意識、風(fēng)險觀念，進而倒逼