集團(tuán)控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一篇：集團(tuán)控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，建立公司健全的財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，保全公司財(cái)產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)人員，應(yīng)熟記國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)及公司規(guī)章制度并堅(jiān)決執(zhí)行，必須做到堅(jiān)守崗位，一絲不茍，堅(jiān)持原則，鐵面無私，公正公平。第二章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)則第三條記帳步驟1、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。2、按照審核后的原始憑證填制記帳憑證。3、月終、年終，編制會(huì)計(jì)月、年報(bào)表。第四條記帳規(guī)則1、記帳憑證上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)科目都要用全稱，不能隨意簡(jiǎn)化或使用代碼。2、帳目應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。除按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，可以不附原始憑證，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，并注明原始憑證數(shù)量。3、要注意會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上相同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不能將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。4、每一筆帳都要記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要/13不能過份簡(jiǎn)略，以保證第三人能看清。5、帳目要日清月結(jié)。第五條及時(shí)對(duì)帳制度。對(duì)帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。1、帳證核對(duì)。各帳薄、帳戶的記錄與會(huì)計(jì)憑證包括記帳憑證及其所附的原始進(jìn)行核對(duì)，這種核對(duì)在日常工作中進(jìn)行，以保證帳證相符。2、帳帳核對(duì)。每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳面余額進(jìn)行核對(duì)。現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。3、帳實(shí)核對(duì)。（1）、以現(xiàn)金日記帳帳面余額與實(shí)際現(xiàn)金庫存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，每月一次，并登記“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，每月一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（2）、各類財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)；各種往來款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目進(jìn)行核對(duì)，每季一次。第六條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理1、堅(jiān)持“桌面清”原則。出納員存款、提款、收付現(xiàn)金時(shí)，都要對(duì)照已審核的憑證仔細(xì)清點(diǎn)票幣。2、堅(jiān)持“一筆一清”的原則。即多筆業(yè)務(wù)同時(shí)發(fā)生時(shí)，按順序逐筆辦理，一筆一清。/133、堅(jiān)持“復(fù)點(diǎn)”制度，保證準(zhǔn)確無誤；4、對(duì)已處理完畢的現(xiàn)金收支憑證，要立即在收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的業(yè)務(wù)專用章；對(duì)已處理完畢的銀行收支憑證，要在收支憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”業(yè)務(wù)專用章，以表示收付業(yè)務(wù)已經(jīng)完成。第七條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件資料由會(huì)計(jì)保管，并對(duì)其安全性、完整性負(fù)責(zé)。第三章費(fèi)用報(bào)銷第八條報(bào)銷程序：報(bào)銷人員整理好票據(jù)后，填制費(fèi)用報(bào)銷單，一事一案填報(bào)，由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)及監(jiān)事審核，最后由公司總經(jīng)理審批。所有款項(xiàng)支付必須有總經(jīng)理簽名，如付款緊急且總經(jīng)理不在公司則由財(cái)務(wù)主管以電話、短信、或微信的方式請(qǐng)示后方可支付，待總經(jīng)理回公司時(shí)補(bǔ)辦簽名手續(xù)；但財(cái)務(wù)主辦人應(yīng)對(duì)總經(jīng)理的電話、短信、或微信的正確性承擔(dān)責(zé)任，與項(xiàng)目有關(guān)的所有費(fèi)用及材料付款，需按規(guī)定填寫項(xiàng)目付款申請(qǐng)表/匯總表。差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第九條員工借差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)備用金，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理借款，員工出差回公司的3天內(nèi)必須向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)及還清備用金借款，公共休假日順延，違者每遲報(bào)一天扣罰款50元人民幣。第十條所有報(bào)銷的原始憑證必須合法、合理，必須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，對(duì)不符合規(guī)定和手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該拒付，并及時(shí)向總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)報(bào)告，如果財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持財(cái)務(wù)制/13度，擅自違規(guī)通過報(bào)賬，財(cái)務(wù)當(dāng)事人承擔(dān)違規(guī)報(bào)賬金額1.5倍的賠償責(zé)任。第十一條不準(zhǔn)用白條坐支現(xiàn)金庫存。第十二條簽發(fā)銀行票據(jù)使用的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人私章由出納保管，分別存放，禁止集中保管。第十三條各種銀行票據(jù)（包括轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、各種匯款單等）均由出納負(fù)責(zé)保管，所有票據(jù)在沒有領(lǐng)用時(shí)均不能預(yù)先蓋上印鑒。第十四條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，如果因個(gè)人疏忽及認(rèn)知錯(cuò)誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失，當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。第十五條票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)事先按規(guī)定辦理好審批手續(xù)，再到出納處辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)支付領(lǐng)取時(shí)需辦理登記手續(xù)，登記內(nèi)容包括領(lǐng)用的時(shí)間、用途、支付類別、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人、用款數(shù)額、回單日期等，以便查詢。第四章財(cái)務(wù)控制第十六條公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)著公司財(cái)務(wù)管理的重大責(zé)任，所屬人員對(duì)本職工作應(yīng)具備高度責(zé)任心。日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、業(yè)務(wù)上歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理，并保持與財(cái)務(wù)中心及本公司管理層的良好溝通，按照公司制定的崗位職責(zé)認(rèn)真做好本職工作。第十七條加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、成本管理與控制，積極協(xié)助公司開源節(jié)流，善于發(fā)現(xiàn)開支中存在的問題并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理/13中心反映。第十八條分清資金渠道，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金的合理調(diào)配和使用，組織資金的供應(yīng)，使資金在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)順利周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，提高公司資金使用效率。第十九條財(cái)務(wù)分析包括下列內(nèi)容：1、經(jīng)營(yíng)情況、成本情況。2、資金使用情況。3、其他收支情況。4、應(yīng)收、應(yīng)付、客戶往來、內(nèi)部往來的清理情況及余額情況。5、各部門、各類費(fèi)用及特別費(fèi)用的開支情況。第二十條做好日常帳務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置有關(guān)賬戶和明細(xì)分類帳，按會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記帳，保證帳帳相符，按時(shí)納稅。第五章收據(jù)管理第二十一條收據(jù)的使用范圍。1、用于往來款項(xiàng)的結(jié)算。2、代收代扣款項(xiàng)。3、其他需要出具收據(jù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第二十二條收據(jù)的保管。1、公司收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部按規(guī)定購買，按企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，由會(huì)計(jì)設(shè)立登記帳薄，登記收據(jù)購進(jìn)、領(lǐng)用、保存情況。2、收據(jù)登記時(shí)應(yīng)按本編號(hào)，以舊換新；公司各部門不得自行購/13買、使用其他收據(jù)。第二十三條收據(jù)的使用。1、公司具有開票職能的崗位工作人員需要使用收據(jù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。開票人對(duì)領(lǐng)用的收據(jù)要進(jìn)行認(rèn)真地檢查，如發(fā)現(xiàn)少缺頁、號(hào)碼不連續(xù)、已損壞的，要停止使用，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查驗(yàn)簽字，然后辦理繳銷更換登記。2、開票人在開具收據(jù)后對(duì)所開收據(jù)的內(nèi)容如：日期、對(duì)方名稱、收款內(nèi)容、金額等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)無誤后簽名，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章后才能作為有效憑證。3、開票人對(duì)所開出收據(jù)負(fù)責(zé)，造成損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任。4、每筆現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)都要做到款票及時(shí)清。禁止任何人收款后不開收據(jù)或延遲開收據(jù)。5、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)通知開票人交款入帳，并逐月進(jìn)行核對(duì)，防止錯(cuò)支挪用。6、收據(jù)的使用分為現(xiàn)金收據(jù)和非現(xiàn)金收據(jù)，非現(xiàn)金收據(jù)可按收款性質(zhì)進(jìn)行分類使用。第六章發(fā)票的管理第二十四條開出銷售發(fā)票。1、確定收入后需開出發(fā)票時(shí)，一定要業(yè)務(wù)部或其他部門提出紙質(zhì)申請(qǐng)，寫明開票內(nèi)容、金額和發(fā)票種類（即：增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）經(jīng)部門主管和總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部才能開票。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如/13實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。第二十五條進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取。1、采購原材料或機(jī)械設(shè)備，款項(xiàng)支付后，必須向供應(yīng)單位取回原材料或機(jī)械設(shè)備發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。2、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到發(fā)票后，按照發(fā)票時(shí)限、順序逐一登記，安排好每月向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣工作。第七章收入的管理第二十六條收入的確定。1、按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定的收入。2、公司以出貨單的形式經(jīng)購貨方簽字確認(rèn)后作為收入。3、所有收入會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)經(jīng)過應(yīng)收賬款進(jìn)行反映，以便對(duì)賬。第二十七條產(chǎn)品退回的賬務(wù)處理。1、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回。2、貨物已發(fā)至工地并已安裝，發(fā)生質(zhì)量問題，對(duì)方?jīng)_減貨款。3、發(fā)生沖減收入的賬務(wù)處理，當(dāng)年發(fā)生沖減當(dāng)年的銷售收入?？缒甓劝l(fā)生沖減實(shí)際發(fā)生的年度利潤(rùn)。第八章成本費(fèi)用的管理第二十八條成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。1、已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。2、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和/13賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。3、支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。4、根據(jù)國(guó)家規(guī)定，計(jì)算提取應(yīng)付福利費(fèi)，計(jì)入成本、費(fèi)用。5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。6、根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。7、企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別項(xiàng)目列示。第九章庫存商品的管理第二十九條庫存商品包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。第三十條入庫管理。1、外購時(shí)，首先由采購部門提出采購計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和主管會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)部門納入收支計(jì)劃，并通過公司內(nèi)部支付款項(xiàng)，再由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。/132、由倉庫管理人員填寫“入庫單”，對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。第三十一條出庫管理。1、生產(chǎn)領(lǐng)用材料由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需填寫“領(lǐng)料單”辦理領(lǐng)料手續(xù)。對(duì)非生產(chǎn)領(lǐng)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的材料物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉庫，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。3、材料會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對(duì)一致后，報(bào)給成本會(huì)計(jì)。第三十二條庫存管理。1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對(duì)于所有庫存商品要堅(jiān)持實(shí)行每月盤點(diǎn)一次。/133、盤點(diǎn)時(shí)，由采購、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。第十章固定資產(chǎn)管理第三十三條有下列情況之一資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具或其他與經(jīng)營(yíng)性有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20XX元以上，并且使用年限超過2年的。第三十四條固定資產(chǎn)要做到有證有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，行政管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片的記錄工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第三十五條固定資產(chǎn)的購建和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提。分類折舊的最低年限為：1、房屋、建筑物為20XX2、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年。3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。4、運(yùn)輸工具為4年。5、電子設(shè)備為3年。第三十六條已經(jīng)提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。/13第三十七條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由行政管理部門盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤盈盤虧表，按報(bào)批程序?qū)徟?，?cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一章會(huì)計(jì)電算化的管理第三十八條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件設(shè)備，是指電算化用的電腦及其配套設(shè)備，包括：服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印設(shè)備、電源等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非電算化人員未經(jīng)財(cái)務(wù)電算化主管同意，不得使用。第三十九條財(cái)務(wù)軟件是用于完成采購管理、倉庫管理、會(huì)計(jì)核算，處理各部門業(yè)務(wù)的軟件，操作人員要熟練掌握，正確使用，確保其功能正常。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)與服務(wù)商或軟件管理技術(shù)人員聯(lián)系，確保安全運(yùn)行。第四十條每月最后一日對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉嚴(yán)格按操作規(guī)范程序進(jìn)行。第四十一條公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管。主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)主管和操作員分別設(shè)置密碼，不得一人通管使用。/13第十二章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理第四十二條企業(yè)應(yīng)按月計(jì)算利潤(rùn)。年終分配獎(jiǎng)金首先要做好員工獎(jiǎng)金分配表，上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批后才能發(fā)放給員工。第四十三條企業(yè)董事會(huì)決議提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，在股東大會(huì)召開會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤(rùn)分配表。股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，與董事會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。第四十四條企業(yè)未分配的利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。第十三章承包核算管理第四十五條生產(chǎn)承包制工廠，必須按集團(tuán)董事會(huì)簽字認(rèn)可的承包方案，工廠各事業(yè)部、生產(chǎn)部、成本部進(jìn)行獨(dú)立核算。第四十六條公司各項(xiàng)目分配及年度分配方案、發(fā)放給員工的獎(jiǎng)金，年終時(shí)一定要報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及董事會(huì)。第十四章違規(guī)處罰第四十七條財(cái)務(wù)人員按集團(tuán)規(guī)定：每月工資由集團(tuán)支付。除住房、伙食、由各公司按規(guī)定補(bǔ)貼外，所在公司不得發(fā)放其他任何補(bǔ)貼，一旦發(fā)現(xiàn)視為貪污論處。第四十八條財(cái)務(wù)人員如果違反以上財(cái)務(wù)制度，輕者每次處罰20XX以上，全年累計(jì)三次違規(guī)者記過一次，嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度，并給公司帶來直接或間接經(jīng)濟(jì)損失，要賠償損失并予以開除。/13第十五章附則第四十九條本制度最終解釋權(quán)屬于***有限公司財(cái)務(wù)管理中心。第五十條本制度從頒布之日起執(zhí)行，以前與此相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。***有限公司/13XXX年XX月XX日第二篇：集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探討關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)，財(cái)務(wù)管理，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程就是資金運(yùn)動(dòng)增值的過程，企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和中國(guó)加入WTO，我國(guó)企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)亦將國(guó)際化，大中型企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，在國(guó)家的推動(dòng)和支持下實(shí)施戰(zhàn)略改組，通過聯(lián)合，兼并，控股，參股等資本經(jīng)營(yíng)手段將企業(yè)培育成跨行業(yè)，跨部門，跨所有制形式甚至跨國(guó)界經(jīng)營(yíng)的，具有強(qiáng)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模和先進(jìn)管理水平的大型企業(yè)集團(tuán)，這對(duì)調(diào)整產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，資源配置，提高企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效益無疑具有深遠(yuǎn)的意義。但企業(yè)集團(tuán)化的過程中也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了許多新的問題。如：如何規(guī)范集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)，如何處理集團(tuán)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金融通，如何制定集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，如何強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控及如何分配集團(tuán)利潤(rùn)等。下面將針對(duì)我國(guó)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式如何建立作具體分析。一現(xiàn)有企業(yè)集團(tuán)管理模式1“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。定義：集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)集團(tuán)的各種財(cái)務(wù)決策權(quán)集中于集團(tuán)公司，集團(tuán)公司集中控制和管理集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)并作出決策，而成員企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行。特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理決策權(quán)高度集中于母公司，子公司只享有少部分財(cái)務(wù)決策權(quán)。優(yōu)點(diǎn)：A：便于指揮和安排統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決策，降低行政管理成本。B：有利于母公司發(fā)揮財(cái)務(wù)調(diào)控功能，完成集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)目標(biāo)。C：有利于發(fā)揮母公司財(cái)務(wù)專家的作用，降低了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。D：有利于統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)資金，保證資金，降低資金成本。缺陷：A：財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中于母公司，容易挫傷子公司經(jīng)營(yíng)者的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng)造性。B：高度集權(quán)雖能降低或規(guī)避子公司某些風(fēng)險(xiǎn)，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。2“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式。定義：指按照重要性原則對(duì)集團(tuán)公司和各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，管理和決策權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭澐?，集團(tuán)公司只是專注于方向性，戰(zhàn)略性的問題。特點(diǎn)：在財(cái)務(wù)上，子公司在資本融入及投出和運(yùn)用，財(cái)務(wù)收支費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)人員選聘和解聘，職工工資福利及獎(jiǎng)金等方面均有充分的決策權(quán)，并根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和公司自身情況做出更大的財(cái)務(wù)決策。在管理上，母公司不采用指令性計(jì)劃方式來干預(yù)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是以間接管理為主。在業(yè)務(wù)上，鼓勵(lì)子公司積極參與競(jìng)爭(zhēng)，搶占市場(chǎng)份額。在利益上，母公司往往把利益傾向于子公司，以增強(qiáng)其實(shí)力。優(yōu)點(diǎn)：A：子公司有充分的積極性，決策快捷，易于捕捉機(jī)會(huì)增加創(chuàng)利機(jī)會(huì)。B：減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預(yù)的負(fù)面效應(yīng)。缺陷：A：難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，有的母公司因追求自身利益而忽視甚至損害公司的利益。B：弱化母公司財(cái)務(wù)調(diào)控功能，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和重大問題。C：難以有效約束經(jīng)營(yíng)者，從而造成“子公司內(nèi)部控制人“問題，挫傷廣大職工積極性。二集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容繁雜，涉及面廣。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理既包括集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，也包括整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理及集團(tuán)內(nèi)各分支之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本身具有強(qiáng)制性——非強(qiáng)制性相結(jié)合的特征。強(qiáng)制性是統(tǒng)一性的要求，要使眾多所屬企業(yè)克服自身利益傾向，對(duì)一些重大事項(xiàng)如大額貸款投資項(xiàng)目，考核等實(shí)行集權(quán)，強(qiáng)制各所屬公司或分支機(jī)構(gòu)實(shí)行。從而實(shí)現(xiàn)總體利益，而對(duì)于一些無關(guān)緊要決策，則不必要強(qiáng)制執(zhí)行，只可以擔(dān)一些建設(shè)性的發(fā)揮。三集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織的設(shè)計(jì)。1，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的目標(biāo)2。組織設(shè)計(jì)的目的在于通過合理組織要素，使組織運(yùn)行的更有效率，這是任何組織設(shè)計(jì)的共同要求。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)是由眾多既有利益一致性又有利益獨(dú)立性的成員企業(yè)的利益關(guān)系，統(tǒng)一各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，以便最大限度地集團(tuán)它的整體優(yōu)勢(shì)這就是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的目標(biāo)。3，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的原則。（1）集權(quán)，分權(quán)適度原則。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部集權(quán)過多，會(huì)影響子公司的理財(cái)積極性，但分權(quán)過度，也容易出現(xiàn)先失控現(xiàn)象。通常的選擇是首先保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部集中必要的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，特別是重大財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，在此基礎(chǔ)上實(shí)行適當(dāng)?shù)姆謾?quán)。（2）權(quán)責(zé)利均衡原則。分權(quán)能否達(dá)到目的，與權(quán)責(zé)利關(guān)系處理密切相關(guān)。給予子公司，分公司的權(quán)限大，但承擔(dān)的責(zé)任小，就容易產(chǎn)生濫用權(quán)力的現(xiàn)象，反之，給予的權(quán)限小，但承擔(dān)的責(zé)任大，則不利于調(diào)動(dòng)子公司，分公司的積極性，因此權(quán)責(zé)應(yīng)是對(duì)稱的，均衡的。（3）機(jī)構(gòu)的設(shè)置要與集權(quán)分權(quán)的程度相適應(yīng)的原則。集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)及其下屬單位的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置哪些職能部門，應(yīng)與享有的財(cái)務(wù)管理何承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)，這也是財(cái)務(wù)部門履行好職責(zé)的重要保證。4，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和部門設(shè)置。一個(gè)理想的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織應(yīng)該是集權(quán)分權(quán)適度，權(quán)責(zé)利均衡，多級(jí)分層分口控制系統(tǒng)。所謂多級(jí)分層分口控制系統(tǒng)，從縱向看在成員企業(yè)間存在著“集團(tuán)公司（母公司）－子公司－孫公司”的多級(jí)控制關(guān)系；而在每個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部存在著“公司總部＋分公司（或事業(yè)部）－分廠（或車間）”的分層控制關(guān)系；從橫向看，在每一控制層級(jí)中又按其職責(zé)設(shè)置不同的職能部門進(jìn)行資金，成本的歸口管理和控制。具體講，第一層級(jí)控制設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資源分配，資金適用，投資管理等，總體計(jì)劃的安排。財(cái)務(wù)總部為履行職責(zé)至少要設(shè)置如下職能部門。融資策劃部。主要職責(zé)是研究，策劃企業(yè)集團(tuán)的籌資方式，籌資渠道，投資方向，投資方式等戰(zhàn)略問題和重大財(cái)務(wù)決策問題，是企業(yè)集團(tuán)的投融資中心。成本策劃部。負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略性成本管理，主導(dǎo)產(chǎn)品的成本策劃工作，制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，同時(shí)對(duì)分工協(xié)作單位（子公司，分公司，關(guān)聯(lián)公司）的成本核算，成本控制進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。財(cái)務(wù)預(yù)算部。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，預(yù)算執(zhí)行過程的控制和分析，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，利潤(rùn)分配方案的制定等。營(yíng)運(yùn)資金管理部。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司與外部及內(nèi)部（總公司與分公司之間），集團(tuán)公司與一般成員企業(yè)間的往來結(jié)算，貸款事項(xiàng)及運(yùn)營(yíng)資金收支平衡的管理等。二級(jí)控制一般設(shè)在集團(tuán)公司的有獨(dú)立的對(duì)外經(jīng)營(yíng)權(quán)的分公司及控股公司，它們屬于企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心，在集團(tuán)公司總體計(jì)劃內(nèi)安排具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并可在一定范圍內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)需求和技術(shù)條件的變化及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和銷售，并建立與其相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。第三控制級(jí)在作為生產(chǎn)單位的分廠，車間或站隊(duì)及其它費(fèi)用單位，它們一般屬于成本控制中心，對(duì)本單位的責(zé)任成員負(fù)責(zé)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的選擇。5，核心層企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。對(duì)一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說，領(lǐng)導(dǎo)、決策是非常重要的。對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說，尤其是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理更是如此。選擇合適的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制是非常重要的。財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制一般有一下三種類型：（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。即由董事會(huì)授權(quán)，由董事長(zhǎng)直接委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，再在財(cái)務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)下設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。其優(yōu)點(diǎn)是：直接體現(xiàn)董事會(huì)的授權(quán)，代表著投資者或股東的利益；缺憾：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接插于企業(yè)財(cái)務(wù)工作，容易造成新的所有者代表和經(jīng)營(yíng)者權(quán)責(zé)不清，同時(shí)權(quán)力過于集中于財(cái)務(wù)總監(jiān)，也容易影響經(jīng)營(yíng)者特別是財(cái)務(wù)經(jīng)理的積極性和主動(dòng)性。這種體制適合于核心企業(yè)進(jìn)行了規(guī)范的公司再改造，建立了公司法人制度的企業(yè)。(2)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)置與副總經(jīng)理平行的總會(huì)計(jì)師分管企業(yè)財(cái)務(wù)工作，在總會(huì)計(jì)部門。優(yōu)點(diǎn)：體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性與決策中專家的意見的權(quán)威性。不足之處在于雖然明確在職權(quán)上總會(huì)計(jì)師與副總經(jīng)理平行，但客觀上給人以”專家”之銜而非職位之感，因而其實(shí)際享有的職權(quán)容易因總經(jīng)理的意愿而定，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的地位受到影響。（3）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。即在總經(jīng)理下設(shè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理，在財(cái)務(wù)經(jīng)理下設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。其特點(diǎn)是財(cái)務(wù)經(jīng)理具有和其他副總經(jīng)理平行的、同等的甚至更重要的決策，對(duì)上直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，直接參與公司重大問題的決策，對(duì)下直接向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，從而成了由總經(jīng)理掛帥的企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)。6，緊密層企業(yè)的財(cái)物管理。緊密層由核心企業(yè)掌握絕對(duì)控制權(quán)的成員企業(yè)組成，核心企業(yè)的子公司是組成企業(yè)集團(tuán)緊密層的主要成員。緊密層是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立控股企業(yè)，具體分為控股企業(yè)（子公司）和租賃、承包企業(yè)兩種。其中，控股企業(yè)的大部分資本被核心企業(yè)所控制，但在經(jīng)濟(jì)上仍然自負(fù)盈虧。承包、租賃企業(yè)雖然與核心企業(yè)沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，但因經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移到了核心企業(yè)及其子公司手里，核心企業(yè)也掌握了它的絕對(duì)控制權(quán)。7，半緊密層企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。半緊密層由核心企業(yè)不掌握其控制權(quán)但具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的各參股企業(yè)組成。半緊密層企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立法人企業(yè)，對(duì)其采用受控制的分散的財(cái)務(wù)管理體制，即由企業(yè)集團(tuán)總部間接的通過對(duì)半緊密層企業(yè)活動(dòng)環(huán)境的影響二控制半緊密層企業(yè)的分散決策，但半緊密層企業(yè)擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策權(quán)，并實(shí)行獨(dú)立核算，其財(cái)務(wù)活動(dòng)不納入核心層企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃，也不納入合并報(bào)表的范圍。8，松散層企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。松散層企業(yè)不掌握其控制權(quán)，但具有契約或協(xié)作關(guān)系的成員企業(yè)組成，松散層企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立法人企業(yè)對(duì)于其采用完全分散的財(cái)務(wù)管理體制，即松散層企業(yè)完全分散的行使財(cái)務(wù)決策權(quán)，進(jìn)行獨(dú)立決策、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、分散管理。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定。為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可以正常的運(yùn)行，應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理體制。1，授權(quán)任免制度。授權(quán)任免制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制的保證和基礎(chǔ)。在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，集團(tuán)公司及其財(cái)務(wù)總部處于支配地位，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制采取何種形式，子公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)采取何種方式任免，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部，哪些財(cái)務(wù)管理權(quán)限下放給子公司，都應(yīng)通過授權(quán)任免制度作明確規(guī)定。2，財(cái)務(wù)管理工作制度。財(cái)務(wù)管理工作制度具體包括籌資管理制度，投資管理制度，貸款及固定資產(chǎn)管理制度，成本費(fèi)用管理制度，債權(quán)投資管理制度，收入分配管理制度，財(cái)務(wù)核算、分析、考核制度，財(cái)務(wù)檢查，及內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避制度，以及財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作等若干規(guī)章制度。作好上述各種制度的建立與完善，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)其自我決策機(jī)制、自我調(diào)節(jié)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范及規(guī)避機(jī)制重要保證。3,激勵(lì)約束制度。要使企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮需要解決兩方面的問題，一是集團(tuán)核心企業(yè)對(duì)一般成員企業(yè)的吸引力問題，二是核心企業(yè)對(duì)一般成員企業(yè)的控制力問題。解決上述倆方面問題就是要通過建立激勵(lì)約束機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理上的最佳激勵(lì)效果，在制定財(cái)務(wù)管理工作制度就應(yīng)突出激勵(lì)內(nèi)容，如把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算約束與成員企業(yè)利益結(jié)合起來，形成獎(jiǎng)罰分明的業(yè)績(jī)考評(píng)制度等。4，財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。企業(yè)集團(tuán)是由眾多成員企業(yè)組成的企業(yè)聯(lián)合組織，為了發(fā)揮集團(tuán)的整體組合優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，還應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。因此，一方面，能夠使集團(tuán)企業(yè)公司總部得到全面、及時(shí)的財(cái)務(wù)成本信息，提高決策的科學(xué)性，同時(shí)也能夠?qū)Ω鞒蓡T企業(yè)受托責(zé)任的履行情況家進(jìn)行監(jiān)控；另一方面，作為集團(tuán)的一般成員企業(yè)，由于他們與整個(gè)集團(tuán)存在利害關(guān)系，也需要了解整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，集團(tuán)公司要通過建立財(cái)務(wù)信息披露制度使它們了解整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果并接受他們的監(jiān)控。5，企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)權(quán)的配置。（1）資金管理權(quán)的配置。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，集團(tuán)公司設(shè)立資金部。集團(tuán)內(nèi)部有銀行存款帳戶的各獨(dú)立核算單位，除在銀行保留一個(gè)費(fèi)用結(jié)算戶外，其他帳戶在資金部.資金部通過內(nèi)部融資功能對(duì)資金實(shí)行有嘗使用。對(duì)資金實(shí)行計(jì)劃管理。制定一整套資金管理制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，做好資金管理的日常工作。（2）投資決策權(quán)的配置。母公司作為投資主體，有重大投資決策權(quán)，子公司的投資決策應(yīng)適度給予，如果不給予子公司任何投資決策權(quán)，盡管母公司有很強(qiáng)的控制力，也不利于子公司的自我發(fā)展。A,從整體上平衡集團(tuán)的投資安排，將資金投入到急需發(fā)展的領(lǐng)域，從而最大限度的發(fā)揮資金使用效益。B,運(yùn)用專業(yè)化的方法和手段進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性預(yù)測(cè)，將資金投入到收益經(jīng)可能高的項(xiàng)目上。C,對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施跟蹤監(jiān)控。D,對(duì)投資的效果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，從而確保投資的收益性和安全性。（3）資產(chǎn)管理權(quán)的配置。集團(tuán)公司設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，對(duì)整個(gè)集團(tuán)集團(tuán)所有資產(chǎn)的運(yùn)行配置進(jìn)行宏觀管理。（4）成本費(fèi)用管理權(quán)的配置。成本費(fèi)用管理體制的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低和競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱。因此，成本費(fèi)用管理權(quán)由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)部對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的成本費(fèi)用分類及核算內(nèi)容予以嚴(yán)格規(guī)定。財(cái)務(wù)部從預(yù)算執(zhí)行的正負(fù)差異中分析原因。財(cái)務(wù)部對(duì)各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用管理控制情況制定具體的監(jiān)督檢查,批評(píng)辦法,定期監(jiān)督檢查.(5)利潤(rùn)管理權(quán)和分配權(quán)的配置。在利潤(rùn)管理上企業(yè)集團(tuán)實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)為中心的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。母公司作為子公司的出資人，按出資比例享有受益分配權(quán)。子公司有權(quán)按《公司法》的規(guī)定，在彌補(bǔ)以前虧損后的稅后利潤(rùn)中提取法定公積金和法定公益金后，按一定程度對(duì)不可分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。四企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的新方向——網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的必要性。1，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，2，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)。3，基于互聯(lián)網(wǎng)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，4，大量的數(shù)據(jù)通過互聯(lián)網(wǎng)從企業(yè)內(nèi)外從關(guān)系直接采集，瞬間溝通使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由封閉走向開放，有利于提高財(cái)務(wù)管理水平，有利于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。5，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展網(wǎng)絡(luò)所具有的信息傳遞快速性，6，信息處理集中性，信息公相性的特點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)得淋漓盡致網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)應(yīng)注意解決的問題。7，努力完善財(cái)務(wù)軟件功能。軟硬件的充分發(fā)展是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)推行的技術(shù)前提，由于集團(tuán)企業(yè)所具有的資源優(yōu)勢(shì)，硬件提供了穩(wěn)定高速的支持，但軟件方面則功能不足。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件，它要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)有機(jī)結(jié)合，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)為核心，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的預(yù)算和控制。8，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全管理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為其企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部核心，應(yīng)注重其數(shù)據(jù)的安全，無紙化的信息雖然帶來了會(huì)計(jì)信息溝通和財(cái)務(wù)分析上的方便，但應(yīng)注意信息安全，保證信息不被修改和損毀，推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)后，應(yīng)采用先進(jìn)的防火墻，訪問控制、數(shù)據(jù)加密，身份認(rèn)證等技術(shù)，注重?cái)?shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩?，加?qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)。9，克服集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心現(xiàn)有模式的不足。過去集團(tuán)企業(yè)建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度和集中管理企業(yè)資金，無論是“收支兩條線”模式還是“內(nèi)部銀行”結(jié)算方式，雖然能夠有效控制下屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支，提高資金效率，但仍存在諸多不足，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)應(yīng)用后，應(yīng)注重發(fā)展基于銀行網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)資金結(jié)算中心，使集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)的資金結(jié)算權(quán)限控制資金調(diào)度置于財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理之中，不僅能充分發(fā)揮商業(yè)銀行的功能，方便快捷的幫助企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算和資金拆借，節(jié)約社會(huì)資源，而且能夠使結(jié)算中心擺脫大量繁瑣的出納業(yè)務(wù)，減少人員配置，提高工作效率。四網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過程。首先，應(yīng)建立物理上相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，即把整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部帳套建立在一個(gè)服務(wù)器上；其次，建立邏輯上相對(duì)集中的管理信息系統(tǒng)即整個(gè)集團(tuán)采用同一個(gè)帳套，進(jìn)一步提高決策能力；第三，在改進(jìn)過程中應(yīng)充分配合EPR的實(shí)施，做好系統(tǒng)的有機(jī)銜接，避免造成資源浪費(fèi)。注重提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)，涉及整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的變革，把信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合需要借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)管理思想，利用先進(jìn)技術(shù)不斷提高管理水平，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和技能提出了較高要求。具備高級(jí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人員順利實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的主要因素，集團(tuán)企業(yè)無論是從組還是策劃上市，都需要適應(yīng)新形勢(shì)的復(fù)合型人才。按照以上要求完成集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建，不斷的學(xué)習(xí)和摸索，就可以不斷的自我更新和發(fā)展，以適應(yīng)新的形勢(shì)的需要。第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。(三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第八條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第十九條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十二條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十四條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。第三十五條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十六條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十七條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；(六)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)不服從公司工作安排的；(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。(十三)更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對(duì)帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及報(bào)銷審批程序(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。(三)出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。(五)其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20XX元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20XX元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度糧食收儲(chǔ)庫財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。一、財(cái)務(wù)人員管理1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。2、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則，嚴(yán)禁挪作它用，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。4、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。二、資金管理1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任。三、票證、印章管理1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票。2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。四、費(fèi)用管理1、公司所有的費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷付款。2、公司的日常費(fèi)用開支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報(bào)銷；超過20XX0元的支出項(xiàng)目，必須書面向糧食局提出請(qǐng)示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開支。3、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。接待費(fèi)用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單，每項(xiàng)（次）接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。4、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的，伙食費(fèi)每人每天100元，出差到省城及地級(jí)城市的，伙食費(fèi)每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20XX車船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，出差住宿在三星級(jí)以內(nèi)，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算。5、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長(zhǎng)途，嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標(biāo)準(zhǔn)，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實(shí)用車情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷。公司全年小車出租費(fèi)用控制在2萬元以內(nèi)。7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算，特殊情況另做處理。8、運(yùn)輸費(fèi)管理。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算。9、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車費(fèi)按每噸30元、下車費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20XX雜工按每天80元結(jié)算。10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報(bào)銷。11、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費(fèi)、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。五、工資及福利管理職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面?；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月20XX；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月20XX，科長(zhǎng)每月80元，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放?？?jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面，節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。由單位依照勞動(dòng)法為職工買五險(xiǎn)一金。六、收購、銷售的管理收購糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。銷售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。七、本制度從二〇一二年三月一日起執(zhí)行。二〇一二年三月一日第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1．取之合法，使用合規(guī)；2．開源節(jié)流，講求效益；3．內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；4．管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2．資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3．借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1．內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。2．財(cái)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。3．現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1．應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2．債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3．跟蹤管理和清理回款實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4．債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國(guó)庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20XX下（不含20XX的采用成本法，股權(quán)在20XX50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。財(cái)產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3．綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5．實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1．企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)