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文檔簡介
新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險個人賬戶繳費補貼機制研究
一、新農(nóng)?;鸬倪\營管理模式2009年9月,國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于實施新型農(nóng)村社會救助保險試點的指導(dǎo)意見》(以下簡稱“指導(dǎo)意見”),正式提出建立個人支付、集團補貼和國家補貼相結(jié)合的新型農(nóng)村社會救助保險制度(以下簡稱“新型農(nóng)村保險”)。新農(nóng)保的基金籌集采取個人繳費、集體補助和政府補貼的方式。個人繳費采取固定分檔費額機制,參保人可自主選擇每年100元、200元、300元、400元和500元等五個檔次繳費,地方政府可根據(jù)實際情況增設(shè)繳費檔次,同時要求有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費給予補助。同時,政府對符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金,且地方政府承擔(dān)補貼參保人繳費的責(zé)任,補貼標準不低于每人每年30元。新農(nóng)保的基金管理采取完全積累的個人賬戶制,個人繳費、集體補助和地方政府的財政補貼,全部記入個人賬戶。個人賬戶基金參考當(dāng)年的中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率計息。新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。參保人年滿60周歲,并累計繳費15年,即可開始申領(lǐng)養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139。新農(nóng)保試點雖不足2年,但卻引起了學(xué)術(shù)界的關(guān)注和討論,不過大部分關(guān)于新農(nóng)保的學(xué)術(shù)研究,都集中在制度理念、保險模式和財政補助效應(yīng)等方面,基于精算模型對制度予以定量分析的文獻并不多。賈寧,袁建華(2010)通過建立新農(nóng)保個人賬戶精算模型,測算了農(nóng)村居民人均純收入不同增長預(yù)期下個人賬戶的替代率水平;封鐵英,李夢伊(2010)通過構(gòu)建新農(nóng)保基金收支平衡精算模型,基于制度風(fēng)險參數(shù)優(yōu)化的視角從短期平衡和長期平衡兩個維度模擬和測算陜西省新農(nóng)保基金收支平衡狀態(tài),認為參保率、個人繳費率、養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)和基金投資收益率四類參數(shù)對基金平衡影響重大;鄧大松和薛惠元(2010)運用保險精算的方法,對包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金在內(nèi)的新農(nóng)保養(yǎng)老保障水平進行了測算,認為提高個人的繳費檔次、提高政府的繳費補貼和提高個人賬戶養(yǎng)老基金的收益率有助于提高新農(nóng)保的保障水平;劉昌平和殷寶明(2010)則通過構(gòu)建現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金財務(wù)平衡測算模型,認為繳費補貼方式下的現(xiàn)收現(xiàn)付制階段式平衡模式,具有在相同養(yǎng)老金目標替代率水平下年均財政補貼規(guī)模最小且財政支出規(guī)模穩(wěn)定的特征。本文的研究專門針對新農(nóng)保中的個人賬戶,因為基礎(chǔ)養(yǎng)老金是普惠式的均一給付,而個人賬戶養(yǎng)老金作為制度主體,其保障水平受諸多參數(shù)的影響,更需要技巧性的設(shè)計。二、家庭養(yǎng)老金的綜合結(jié)果和分析(一)集體補助的計算首先,《指導(dǎo)意見》僅對個人繳費和政府補貼作出了明確規(guī)定,對集體補助并沒有提出硬性要求,僅規(guī)定“有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費給予補助”。因而有理由相信,在尚未形成制度性約束的情況下,加之大部分農(nóng)村集體經(jīng)濟不發(fā)達,集體補助的實際到位資金可以忽略不計。因此假設(shè)個人賬戶繳費來源中只有個人繳費和財政補助,根據(jù)《指導(dǎo)意見》,個人繳費分為100元~500元五檔,集體補助按最低額30元/人年計算。其次,為簡化精算過程,假設(shè)參保農(nóng)民在整個參保期間選擇同一標準的繳費檔次,并且從開始繳費到結(jié)束繳費期間,保持連續(xù)繳費無間斷,且不考慮退保問題。(二)個人賬戶養(yǎng)老金給付金額根據(jù)保險精算的平衡原則,即要求參保人繳費期基金的積累總額等于給付期基金領(lǐng)取總額現(xiàn)值。根據(jù)《指導(dǎo)意見》,59歲是繳費期末年,60歲是給付期初年。假定繳費時間在每年年初,則根據(jù)年金理論(王曉軍,2000),各年繳費金額在繳費期末的積累總額分別是:繳費期第一年年初所繳費用到給付期第一年年初的累計金額為(C1+C2)(1+r)60-n;繳費期第二年年初所繳費用到給付期第一年年初的積累金額為(C1+C2)[(1+r)59-n]………………繳費期最后一年年初所繳費用到給付期第一年年初的積累金額為(C1+C2)[(1+r)]因此,給付期第一年參保農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時個人賬戶的基金積累總額M為:M=(C1+C2)∑60-ni=160?ni=1(1+r)60-n+1-i(1)其中:C1為個人年繳費金額;C2為政府補貼個人賬戶年繳費金額;n為參保農(nóng)民開始繳費年齡;r為個人賬戶養(yǎng)老金積累基金的年計息利率。同時,給付期內(nèi)各年個人賬戶養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為:給付期第一年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為12P;給付期第二年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為12Ρ11+i12P11+i;………………給付期第m年養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為12Ρ11+im-112P11+im?1其次,n歲參保農(nóng)民在59歲終止繳費后各年的養(yǎng)老金給付額在60歲時的領(lǐng)取總額現(xiàn)值為:Ν=12Ρ∑m-1j=0(11+i)j(2)其中:P為個人賬戶養(yǎng)老金月給付額;m為參保農(nóng)民個人賬戶養(yǎng)老金的領(lǐng)取期限;i為養(yǎng)老金給付期間計息利率;11+i給付期的年貼現(xiàn)因子。根據(jù)精算原理,個人賬戶的縱向平衡要求基金積累總額(M)等于未來給付精算現(xiàn)值(N),即M=N,由此可以得出養(yǎng)老金月給付額為:Ρ=Μ12∑m-1j=0(11+i)j=(C1+C2)∑60-ni=1(1+r)60-n+1-i12∑m-1j=0(11+i)j(3)(三)計算個人賬戶養(yǎng)老金的計算根據(jù)《指導(dǎo)意見》,個人賬戶養(yǎng)老金月給付額計算模型(公式3)中各參數(shù)的數(shù)值假定如下:(1)個人繳費金額C1為100元、200元、300元、400元、500元五個檔次,政府補貼個人賬戶年繳費金額C2為30元;(2)開始繳費年齡n取值為16-59歲;(3)個人賬戶養(yǎng)老金積累基金的年計息利率r和養(yǎng)老金給付期間計息利率i按人民幣一年期存款利率計算,即r=i=2.25%;(4)新農(nóng)保制度個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139個月,因此領(lǐng)取年限m=139/12=11.58,取整按m=12年計算。從精算結(jié)果來看(表1),第一,繳費檔次越高,繳費時間越長,養(yǎng)老金水平越高;且選擇不同繳費檔次的參保人,養(yǎng)老金水平隨參保年限的增加,差距逐漸拉大;第二,參保人選擇100元~500元每100元間隔的五檔繳費,各檔次間的繳費額比例為1∶2∶3∶4∶5。但由于政府給予所有繳費檔次的均一補貼(均為30元/年),所以五檔繳費對應(yīng)的養(yǎng)老金水平的比例基本上在1∶1.77∶2.54∶3.31∶4.08,即參保人選擇高一個檔次繳費,并不能獲增相應(yīng)比例的養(yǎng)老金收益;第三,大齡參保人員能夠享受的個人賬戶養(yǎng)老金水平較低。如果按最低繳費年限15年計算,即45歲開始繳費,選擇100元檔繳費,養(yǎng)老金僅為18.32元;選擇500元檔繳費,養(yǎng)老金也只有74.68元,即使加上55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,也難以達到生活保障的目標。(四)繳費替代率測算結(jié)果養(yǎng)老金替代率有多種,本文選擇“目標替代率”,即參保農(nóng)民給付期的平均養(yǎng)老金收入與給付期前一年收入的比值,(黃曉,2007;徐穎,李曉林,2009)則個人賬戶養(yǎng)老金的替代率RR(ReplacementRate)為:RR=12ΡW=12ΡW0×(1+k)60-n(4)其中:W為給付期前一年的農(nóng)村居民人均純收入;W0為繳費期開始前一年的農(nóng)村居民人均純收入;k為農(nóng)村居民人均純收入年增長率;n為參保農(nóng)民開始繳費年齡。對于公式(4),繳費期開始前一年的農(nóng)村居民人均純收入(W0)取2008年農(nóng)村居民人均純收入,即W0=4761元。至于精算期內(nèi)農(nóng)村居民人均純收入年增長率K,擬以黨的“十六大”提出的到2020年農(nóng)村居民人均純收入將達到8000元的小康標準為測算依據(jù)。根據(jù)這個目標測算,2008年我國農(nóng)村居民人均純收入為4716元,2020年達到8000元,則農(nóng)村人均純收入將保持平均4.42%的速度增長。據(jù)此,本文假設(shè)k=4.42%。從替代率精算結(jié)果看(表1),首先,整體上個人賬戶養(yǎng)老金替代率偏低,最高的替代率(16歲開始選擇最高檔500元連續(xù)繳費44年)也只有11.5%,遠遠低于城鎮(zhèn)職工“統(tǒng)賬結(jié)合”模式個人賬戶養(yǎng)老金目標替代率30%左右的水平;第二,雖然整體上替代率呈現(xiàn)出隨繳費年限延長而增加的趨勢,但在16-28歲年齡段,卻表現(xiàn)出開始繳費年齡越早的參保人,其個人賬戶養(yǎng)老金替代率越低的特征。(圖1)這顯然有悖于多繳多得的基本邏輯。單位:%三、人繳費標準和政府補貼固定額度,不能滿足基本生活需要從上述精算結(jié)果的分析中不難看出,從整體上看,新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金水平和替代率都偏低,偏低的原因既源于制度供款能力的低下,也與個人賬戶設(shè)計缺陷有關(guān)。第一,個人繳費標準和政府補貼采取固定額度的方式,導(dǎo)致制度供款能力累退式增長,同時在繳費年限大約超過30年后(對應(yīng)的年齡段為16-28歲),還出現(xiàn)繳費時間越長,替代率越低的有悖常理的現(xiàn)象;第二,對于較大年齡才開始參保的農(nóng)民,即使達到規(guī)定繳費15年(或是一次性補繳)的參保年限,如果選擇低檔次繳費的話,個人賬戶養(yǎng)老金水平仍遠遠不能保障基本生活;第三,政府對個人繳費的補貼機制,不足以激勵參保人在經(jīng)濟條件許可的情況下,選擇較高檔次繳費。針對上述設(shè)計缺陷,本文提出如下改進建議。(一)個人賬戶養(yǎng)老金的擴固定額度繳費雖然有利于簡化新農(nóng)保的征繳工作,但顯然缺乏靈活性,且未能與農(nóng)民收入水平的動態(tài)發(fā)展掛鉤。養(yǎng)老保險制度是一個長周期且延遲支付的制度模式,繳費期長達二三十年,因而繳費標準不可能長期固定不變,而最靈活的繳費標準調(diào)整機制,就是將繳費標準與農(nóng)村居民人均純收入的增長聯(lián)動,即繳費標準的增長根據(jù)農(nóng)村居民人均純收入的增長而增長?;谶@樣的費率機制,則繳費期第一年年初所繳費用到給付期第一年年初的累計金額為(C1+C2)(1+r)60-n;繳費期第二年年初所繳費用到給付期第一年年初的積累金額為(C1+C2)[(1+k)(1+r)59--n]………………繳費期最后一年年初所繳費用到給付期第一年年初的積累金額為(C1+C2)[(1+k)59-n(1+r)]因此,給付期第一年參保農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時個人賬戶的基金積累總額M為:M=(C1+C2)∑60-ni=0[(1+k)i-1(1+r)60-n+1-i](5)其中:C1為個人賬戶年繳費金額;C2為政府補貼個人賬戶年補貼金額;n為參保農(nóng)民開始繳費年齡;k為繳費的年增長率,與農(nóng)村居民人均純收入的增速一致;r為個人賬戶養(yǎng)老金積累基金的年計息利率。相應(yīng)的,養(yǎng)老金月給付額為:Ρ=Μ12∑m-1j=0(11+i)j=(C1+C2)∑60-ni=1[(1+k)i-1(1+r)60-n+1-i]12∑m-1j=0(11+i)j(6)根據(jù)公式(6)的精算結(jié)果,首先,個人賬戶養(yǎng)老金水平和目標替代率都顯著提高,最高的月養(yǎng)老金水平(16歲開始選擇最高檔500元連續(xù)繳費44年)達到790.39元,相應(yīng)的替代率水平由11.5%增至29.77%,與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的替代率水平基本持平;第二,替代率與繳費年限在整個精算期表現(xiàn)出單調(diào)遞增的關(guān)系,(圖2)即繳費期限越長,替代率水平越高,從而糾正了固定額度繳費下的顯失公平的現(xiàn)象。單位:%(二)政府補貼市場份額的確定鑒于大齡參保的農(nóng)民繳費期短,因而需要提高繳費檔次以彌補賬戶基金的供款不足。為鼓勵大齡參保農(nóng)民在個人經(jīng)濟條件許可的情況下,盡可能選擇較高檔次繳費,政府補貼應(yīng)對大齡參保農(nóng)民予以傾斜,適當(dāng)提高個人賬戶繳費的補貼標準。具體來說,對于40歲以上的大齡參保農(nóng)民,如果選擇300元繳費檔次,政府補貼40元;如果選擇400元繳費檔次,政府補貼50元,如果選擇500元繳費檔次,政府補貼60元。其實,即使對大齡參保農(nóng)民提高補貼標準,在其整個繳費期間所獲得的政府補貼總額,也最多與低齡參保農(nóng)民持平。例如,如果20歲參保,連續(xù)繳費40年,則享受的政府補貼為1200元;如果40歲參保,連續(xù)繳費20年,補貼仍是30元/年,則享受的政府補貼為600元,而即使將補貼增至60元/年,享受的政府補貼也仍為1200元。而從精算結(jié)果看,雖然分檔補貼機制下,對大齡參保農(nóng)民的養(yǎng)老金水平及替代率影響都不大,但分檔補貼的激勵機制,有助于鼓勵大齡參保農(nóng)民選擇較高檔次繳費,從而有效規(guī)避選擇低檔次繳費帶來的保障不足風(fēng)險。(三)養(yǎng)老金替代率測算首先,目前的計息水平不僅不能實現(xiàn)賬戶基金的增值,甚至還可能使基金貶值,因為在部分物價上漲比較快的年份,銀行一年期利率水平低于農(nóng)村居民消費價格指數(shù)。例如,2004-2008年5年中,1年期存款利率平均為2.74%,而農(nóng)村居民消費價格指數(shù)平均為4.08%;其次,個人賬戶基金延遲幾十年支付,基金存續(xù)期較長,即使受制于國家社會保險基金投資政策的限制,也完全有能力進行長期儲蓄或購買國債。而從實踐來看,江蘇省將農(nóng)?;鸬?0%用于投資運營,40%用于風(fēng)險準備金,收益率達到了4.5%;(陳磊,鄒萃,2009)新疆呼圖壁縣1998-2008年間,農(nóng)?;鹜ㄟ^“養(yǎng)老證質(zhì)押貸款”計劃實現(xiàn)年增值率7%(劉昌平等,2008)。同時,按照成熟的經(jīng)濟實踐,金融機構(gòu)法定存款利率一般不超過5%(YvonneSin,2005)。綜合上述因素,本文認為給予新農(nóng)保個人賬戶基金5%的計息利率較為合理。在r=i=5%的條件下,精算結(jié)果表明,20歲開始繳費的參保農(nóng)民,如果賬戶計息水平由2.25%提高到5%,選擇最低檔100元繳費標準,則其養(yǎng)老金水平將由66.35元增至147.65元,相應(yīng)的養(yǎng)老金替代率由2.97%增至6.6%;選擇最高檔500元繳費標準,則其養(yǎng)老金水平將由270.50元增至601.96元,相應(yīng)的養(yǎng)老金替代率由12.11%增至26.95%。(表3)可見,提高個人賬戶積累基金的計息水平對新農(nóng)保制度的保障能力的提升影響巨大。(四)彈性“年齡機制”設(shè)計與城市雇傭制度相比,農(nóng)村居民并沒有明確的“到齡退休”制度的約束,可以給予參保農(nóng)民根據(jù)自己的安排,選擇領(lǐng)取
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