小規(guī)模企業(yè)財務(wù)管理制度

XXXXXXXXX公司財務(wù)制度第一章XXXXXXXXX公司財務(wù)制度第一章出納治理制度出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；超過庫存限額的現(xiàn)金〔 2023元〕應(yīng)準(zhǔn)時存入銀行；攜帶現(xiàn)金或支票來回銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；3出納保險柜中，制止存放任何私人財物，避開公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必需準(zhǔn)時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；二、支票治理須建立《支票購置登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，購支票由出納分類按支票號碼挨次登記， 使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進展簽字確認(rèn)；支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人等相關(guān)信息，領(lǐng) 取人需親自簽字確認(rèn)；出納負(fù)責(zé)準(zhǔn)時跟進收取支票進賬后的正式回單；三、日記賬治理1出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬〔手工賬或電子賬〕；22依據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金 /銀行付訖”的現(xiàn)金 /銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆挨次登記；3記賬內(nèi)容必需與會計憑證全都，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；4應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；5每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)；其次章費用報銷流程其次章費用報銷流程一、取得發(fā)票要求收取的各類非定額發(fā)票，必需字跡清楚，不得涂改，工程填寫齊全，各工程內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清楚可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號全都；收取的各類發(fā)票，應(yīng)依據(jù)發(fā)票上的批注進展網(wǎng)上或其它方式的驗真；取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必需完整且與所在公司保持全都，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必需與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持全都；二、費用報銷單的填列報銷的工程類型需與后附發(fā)票保持全都；報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷；發(fā)票工程為一批的需附發(fā)票清單；當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不行消滅費用報銷跨年現(xiàn)象〔12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)〕；三、費用的分類治理費用：包括不限于治理人員工資、辦公費、車輛費用、網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；銷售費用：包括不限于銷售〔前勤〕人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。四、費用報銷流程各項費用發(fā)生前需提報費用申請單〔OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用〕；費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單〔或OA〕，費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報銷〔如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單〕。五、差旅費審核要點差旅費申請單的出差來回日期與機票或火車票來回日期是否全都，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不行與差旅費一起提報。六、業(yè)務(wù)招待費審核要點費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)〔如伍佰元整〕，需供給相應(yīng)水單。七、借支或備用金的治理如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，賜予借支。相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資缺乏局部，下月連續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。財務(wù)部出納需每月對部門備用金進展盤點，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。每季末需歸還備用金，下季初重走備用金申請流程。第三章稅、票治理制度一、發(fā)票治理1發(fā)票領(lǐng)購、保管第三章稅、票治理制度一、發(fā)票治理1發(fā)票領(lǐng)購、保管....領(lǐng)購發(fā)票時，必需由發(fā)票治理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票必需按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。需開具時必需將已開具好的發(fā)票妥當(dāng)保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票準(zhǔn)時放到財務(wù)人員專用文件柜中。對于開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存根及作廢的，月末必需按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。....嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票向他人供給使用。發(fā)票治理員必需按規(guī)定準(zhǔn)時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票治理員因工作變動或調(diào)離必需按稅法和企業(yè)治理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，依據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必需向購置方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人2按增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，依據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必需向購置方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。3專用發(fā)票按以下要求開具.......字跡清楚；工程填寫齊全；票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；各工程內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；依據(jù)規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。4嚴(yán)格依據(jù)公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。5銷售貨物并向購置方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或狀況分別按以下規(guī)定辦理：銷售折讓，應(yīng)視不同.a)購置方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的狀況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。.b)在購置方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購置方必需取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。..c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進展保管。增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。不喪失、損〔撕〕毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的根本聯(lián)次。對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。喪失專用發(fā)票，必需按規(guī)定程序準(zhǔn)時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。二、選購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票各公司選購各種商品 (含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《大路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。a〕選購庫存商品應(yīng)取得a〕選購庫存商品應(yīng)取得17b〕購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17c〕向印刷公司支付的印刷費假設(shè)≥均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。2023元，購置辦公用品金額假設(shè)≥2023元，d〕上述業(yè)務(wù)假設(shè)因特別緣由無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)前方能以其他一般發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。取得的增值稅專用發(fā)票必需合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。取得的全部增值稅涉稅發(fā)票 (含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等 )必需在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)照實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。稅務(wù)人員當(dāng)月收到的全部增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或喪失。財務(wù)人員進展賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持全都。三、納稅申報每月計提全部稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求準(zhǔn)時申報全部納稅報表并準(zhǔn)時繳納稅款。四、稅務(wù)檔案治理將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的全部局 (處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進展書面登記。將各年度全部法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)治理報表按月裝訂成冊，并標(biāo)準(zhǔn)制作文件封面，妥當(dāng)存檔保管。將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審