第二章++財(cái)政支出基本理論問(wèn)題

第二講財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題目錄公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)二財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督三財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題2.純公共物品提供方式3.準(zhǔn)公共物品的提供方式4關(guān)于公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐一、公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)（一）公共物品的提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題公共物品的特性，決定了公共物品的市場(chǎng)需求曲線的形式。理論上，所有個(gè)人對(duì)公共物品愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)個(gè)人愿意支付的價(jià)格之和。圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡1.公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題公共物品的特性——非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，也決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品.市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制——通過(guò)買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供;提供公共物品來(lái)滿足公共需要可以有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場(chǎng)，一是政府;2.純公共物品提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題·另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩健ひ环矫?，政府具有社?huì)職能，因而滿足全體社會(huì)成員的公共需要，追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來(lái)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制而言，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題：2.純公共物品提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的

公共物品純公共物品準(zhǔn)公共物品（或稱混合公共物品）3.準(zhǔn)公共物品的提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題橋梁為例：征稅彌補(bǔ)免費(fèi)使用與過(guò)橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)兩種提供方式何者為優(yōu)？

---依據(jù)效益和成本不論采取哪種提供方式，該橋梁提供的社會(huì)效益和建筑成本是相同的，可比的是無(wú)論征稅或收費(fèi)都會(huì)產(chǎn)生本身的成本及可能帶來(lái)的一定的效率損失。征稅成本是指征管成本和繳納成本，稅收的效率損失是指因征稅而帶來(lái)的社會(huì)福利損失，亦稱稅收超額負(fù)擔(dān)(這個(gè)問(wèn)題將在稅收有關(guān)章節(jié)中加以說(shuō)明)。收費(fèi)要設(shè)置管理設(shè)施和管理人員，也要花費(fèi)成本。另外，由于收費(fèi)會(huì)在一定程度上限制過(guò)橋的車流量，在不過(guò)分擁擠的情況下，對(duì)社會(huì)而言產(chǎn)生一部分消費(fèi)損失，這是收費(fèi)的效率損失。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。（1）非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性的公共物品提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題醫(yī)療保健為例：一部分由政府提供，一部分向就醫(yī)者收取，采取混合提供方式

---依據(jù)效益和成本目的是保障職工和居民的醫(yī)療需要，又可避免醫(yī)療資源的浪費(fèi)。為了提高公共物品的使用效率，也為了減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。（2）具有較大外部效應(yīng)的公共物品提供方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題早期探索：

科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》

羅納德·哈利·科斯（RonaldHarryCoase）1910年12月29日4

關(guān)于公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題美國(guó)GeorgeMason大學(xué)教授、布坎南中心研究員泰勒?柯文（TylerCowen）曾對(duì)公共物品私人提供的可能性進(jìn)行了多方面的闡述，并提出了值得人們思考和參照的見解。

泰勒?柯文（TylerCowen）市場(chǎng)經(jīng)常采用變化多端的方式解決公共物品供給問(wèn)題：企業(yè)開發(fā)某種技術(shù)，使得不掏錢者不能夠享受服務(wù)的好處，從而解決搭便車問(wèn)題。例子：有線電視對(duì)其轉(zhuǎn)播加密；公共品可以在人們購(gòu)買私人品時(shí)由賣主“捆綁”提供。例子：購(gòu)物街上的照明、保安與商品售價(jià)捆綁；公共品的私人提供：泰勒·科文見解

通過(guò)明晰產(chǎn)權(quán)：湖泊污染、公地悲?。挥惖乃饺撕唇?jīng)常會(huì)保持優(yōu)良的水質(zhì)；野生動(dòng)物保護(hù)上，禁止捕殺大象的國(guó)家（肯尼亞、烏干達(dá)）大象數(shù)量下降，而政府允許依法捕殺大象的國(guó)家（贊比亞）大象數(shù)量增加。公共品私人提供——極端的案例美國(guó)私人監(jiān)獄

興建監(jiān)獄和拘留所，與政府簽訂合同，收容和管理各種犯人，治療管理精神病人，培訓(xùn)技能……

目前美國(guó)已經(jīng)有31個(gè)州及聯(lián)邦政府與私人監(jiān)管公司簽訂了代管犯人的協(xié)議，全國(guó)的私人監(jiān)獄已經(jīng)有185個(gè)，一些大的監(jiān)管公司已經(jīng)在紐約證券交易所上市，而且業(yè)績(jī)不俗。財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題我國(guó)公共物品私人提供的實(shí)踐公路的“貸款修路，收費(fèi)還款”方式；公共項(xiàng)目采取“BOT”方式

關(guān)于我國(guó)公共物品私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1984年1月1日，中國(guó)第一座收費(fèi)大橋——廣東省的廣深線中堂大橋建成。1984年底，中國(guó)第一條收費(fèi)公路——廣東省中山市張家邁進(jìn)港公路宣告通車。同年12月，國(guó)務(wù)院第54次辦公會(huì)議上將“貸款修路、收費(fèi)還貸”作為促進(jìn)公路事業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策之一，中國(guó)公路跨入“貸款修路、收費(fèi)還貸”時(shí)代。貸款修路、收費(fèi)還貸財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題杭州灣跨海大橋建設(shè)采用的是BOT杭州灣跨海大橋（圖片來(lái)源：百度圖片）BOT(build—operate—transfer)方式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。公共生產(chǎn)≠公共提供p36（二）公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)與公共提供的區(qū)別公共生產(chǎn)公共提供Addyourtitleinhere是指由政府出資（即預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。強(qiáng)調(diào)這種產(chǎn)品要通過(guò)預(yù)算程序來(lái)供給，消費(fèi)者通?？梢悦赓M(fèi)獲得。財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式2.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造3.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開搞活4.改革政府在公共物品供給中的行為提供公共物品的國(guó)有部門和單位，宜采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式1.財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題價(jià)格是經(jīng)濟(jì)主體行為的信號(hào)，也是實(shí)現(xiàn)最優(yōu)資源配置的主要機(jī)制公共定價(jià)是政府保證公共物品提供和實(shí)施公共物品管理的一項(xiàng)重要職責(zé)，公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。（三）公共定價(jià)公共部門與私人部門的區(qū)別公共部門私人部門提供公共商品的組織機(jī)構(gòu)的總稱。在現(xiàn)實(shí)生活中，主要是指由政府出資開展活動(dòng)的，諸如國(guó)防、教育、鐵路、郵電、環(huán)衛(wèi)、市政、科學(xué)研究、社會(huì)保障等部門。是指只生產(chǎn)提供私人商品的組織機(jī)構(gòu)。一個(gè)組織機(jī)構(gòu)無(wú)論其組織形式、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和生產(chǎn)資料所有制形式如何，只有當(dāng)其向公眾提供公共商品時(shí)，才被稱之為公共部門。

公共定價(jià)的概念、種類和涉及的兩個(gè)方面概念政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公共定價(jià)政策的種類按政府制定價(jià)格的對(duì)象不同分為：純公共定價(jià)；管制定價(jià)或價(jià)格管制公共定價(jià)涉及的兩方面公共定價(jià)總的方法：定價(jià)水平；定價(jià)體系財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題·一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價(jià)格；·二是管制定價(jià)或價(jià)格管制

,即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價(jià)格?！o(wú)論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。公共定價(jià)的種類公共定價(jià)的方法平均成本定價(jià)法

二部定價(jià)法

負(fù)荷定價(jià)法

按不同時(shí)間段或時(shí)期的不同需求制定不同的價(jià)格。如水費(fèi)、電話費(fèi)高鋒、低谷時(shí)的價(jià)格不同。保持收支平衡，盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。適用于成本遞減行業(yè)。如鐵路部門的平均成本與邊際成本相差一倍多。定額定價(jià)和從量定價(jià)二者合一。一“基本費(fèi)”；二是“從量費(fèi)”。適用于受價(jià)格管制的行業(yè)。如電話費(fèi)。財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題單價(jià)PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量GF自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)跑部錢進(jìn)

2008

年

11

月

5

日，為推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)走出困難，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了兩年內(nèi)以

4

萬(wàn)億元投資刺激經(jīng)濟(jì)的方案，其中年底前向各地新增

1000

億元投資項(xiàng)目，發(fā)改委的官員說(shuō)，這

1000

億元不僅僅是撥付下去，而且在

50

天的時(shí)間里要花掉。

一時(shí)間，三里河的賓館、酒店全部爆滿，連深居于居民樓小區(qū)的如家快捷酒店也門庭若市，來(lái)晚的人只能遺憾地被告知，100

多個(gè)客房已經(jīng)全部住滿。甚至據(jù)說(shuō)周圍胡同的地下室也住滿了來(lái)客，都是各省市來(lái)跑項(xiàng)目的。

不僅酒店、餐飲生意火爆，三里河一帶各個(gè)復(fù)印店的機(jī)器也在不停地瘋轉(zhuǎn)，將各省官員帶來(lái)的準(zhǔn)備上報(bào)國(guó)家發(fā)改委的項(xiàng)目報(bào)告書復(fù)印或裝訂成冊(cè)，有的報(bào)告書被復(fù)印裝訂了

10

多套，壘起來(lái)有一個(gè)書柜格那么高……財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題（一）財(cái)政支出的效率二、財(cái)政支出效益的分析和評(píng)估（二）財(cái)政支出效益的分析（三）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.財(cái)政支出的配置效率（一）財(cái)政支出的效率2.財(cái)政支出的生產(chǎn)效率財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.財(cái)政支出的配置效率政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系財(cái)政支出的配置效率：首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度問(wèn)題財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；2、公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤(rùn)而以追求社會(huì)效益最大化為目標(biāo)；3、財(cái)政資金的安排是高度透明的；4、公民擁有對(duì)財(cái)政支出狀況的知情權(quán)。5、財(cái)政支出的來(lái)源受嚴(yán)格立法的約束；1、為了提高公共支出的配制效率，財(cái)政部門應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)基本要求財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題政府部門的管理狀況的評(píng)價(jià)歷來(lái)是一個(gè)難題，它們的潛在效率如同未知數(shù)X一樣無(wú)法確定，所以，通常把財(cái)政支出的生產(chǎn)效率稱為政府部門的X效率。2.財(cái)政支出的生產(chǎn)效率財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展態(tài)勢(shì)是社會(huì)資源有效配置其中包括財(cái)政資源配置效率的綜合結(jié)果，也是評(píng)價(jià)財(cái)政支出配置效率和生產(chǎn)效率的綜合性指標(biāo)。3.社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系，所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。從原則上說(shuō)，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，支出項(xiàng)目在性質(zhì)上也千差萬(wàn)別，同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又存在重大差別(二)財(cái)政支出效益的分析2.財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍提高財(cái)政支出的使用效益是財(cái)政支出管理的核心問(wèn)題資源的稀缺性財(cái)政支出內(nèi)源性效益及三個(gè)方面財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)理論依據(jù)財(cái)政支出總量效益財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益財(cái)政支出項(xiàng)目效益內(nèi)涵和范圍財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題1.成本收益分析法2.最低成本法3.評(píng)價(jià)體系(三)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題該分析法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。１.成本-收益分析財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目的壽命為n年，第i年的折現(xiàn)率為ri，第I年的效益和成本分別為Bi和Ci，，i=0，1，2，3，…n，則第i年的凈收益為Bi-Ci。那么該項(xiàng)目的未來(lái)凈效益的現(xiàn)值（NPV）為：式中，Bi為第i年的的收益；Ci為第n年的成本，ri為第i年的貼現(xiàn)率，n為該項(xiàng)目使用年限。成本-收益分析計(jì)算公式財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題

根據(jù)上式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果，我們就可以對(duì)某一項(xiàng)目的投資可行性做出判斷：如果NPV＞0，該項(xiàng)目可行；如果NPV＝0，計(jì)算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行；如果NPV＜0，該項(xiàng)目不可行。對(duì)于不同項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，則比較它們的NPV取值大小,同等條件下選擇NPV高的項(xiàng)目。成本-收益分析的判斷案例:三峽工程的成本收益分析一、三峽工程的收益

（一）防洪作用三峽工程建成后，有防洪庫(kù)容221.5億m3，遇1000年一遇和1870年類似的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發(fā)生毀滅性災(zāi)害；遇1931、1935、1954年型洪水，可攔洪120億m3--200億m3，減少中下游淹沒(méi)農(nóng)田250萬(wàn)畝一300萬(wàn)畝；并可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區(qū)的根本治理創(chuàng)造條件。（二）發(fā)電效益

三峽水電站裝機(jī)容量1768萬(wàn)kw,年發(fā)電量840億kw·h，每年可替代煤炭約4000萬(wàn)噸一5000萬(wàn)噸。（三）航運(yùn)方面

川江下水運(yùn)量2030年為5000萬(wàn)噸。目前川江通過(guò)能力僅約1000萬(wàn)噸。三峽工程修建后，航運(yùn)條件明顯改善，萬(wàn)噸級(jí)船隊(duì)可直達(dá)重慶，運(yùn)輸成本可降低35％一37％。

1.直接工程投資按照中國(guó)水電工程投資估算的有關(guān)規(guī)程、定額和1986年末物價(jià)水平，估算三峽項(xiàng)目的靜態(tài)總投資為361.1億元，其中樞紐工程投資為187.7億元，水庫(kù)移民投資為110.6億元，電網(wǎng)的輸變電投資為62.8億元。第一批機(jī)組發(fā)電前的靜態(tài)投資為169.2億元，其中樞紐工程投資111.1億元，移民投資43億元，輸變電投資15.1億元。2.移民安置成本三峽水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)有耕地35.7萬(wàn)畝，人口72.6萬(wàn)人，其中農(nóng)業(yè)人口約占46％。推算到2008年，需遷安的移民總?cè)藬?shù)為113.2萬(wàn)人。3.對(duì)環(huán)境的影響生態(tài)與環(huán)境專家組的綜合結(jié)論認(rèn)為，大壩興建對(duì)生態(tài)與環(huán)境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫(kù)區(qū)，其中庫(kù)區(qū)移民環(huán)境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認(rèn)真對(duì)待、慎重處理。并提出了對(duì)策和建議。二、三峽工程的成本

按影子價(jià)格和10％的社會(huì)折現(xiàn)率，對(duì)三峽工程本身的投入、產(chǎn)出和早建、晚建、不建三峽工程進(jìn)行了動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)分析。計(jì)算結(jié)果表明，三峽工程的凈現(xiàn)值為131.2億元，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為14.5％。按規(guī)定，凈現(xiàn)值大于零，或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益大于10％，建設(shè)項(xiàng)目是可以接受的。說(shuō)明從國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體角度衡量，興建三峽工程是有利的。

對(duì)早建(假定1989年開工)、晚建(假定2001年開工)、不建(以其他工程替代)進(jìn)行了綜合分析，成果表明，三峽工程早建方案費(fèi)用總現(xiàn)值最小，晚建方案費(fèi)用現(xiàn)值大于早建方案，但小于不建方案。

成本效益分析